23 Fragen zu Sozialabgaben

- Rentenversicherung - Krankenversicherung - Pflegeversicherung - Arbeitslosenversicherung - Unfallversicherung - Beitragsbemessungsgrenze - Arbeitgeberanteil - Arbeitnehmeranteil - Solidaritätsprinzip - Sozialversicherungsausweis

In Deutschland und Österreich gibt es unterschiedliche Steuersysteme und Sozialabgaben, die sich auf die Höhe der zu zahlenden Einkommenssteuer und Sozialabgaben auswirken. In Deutschland wird die Einkommenssteuer progressiv erhoben, das heißt, der Steuersatz steigt mit dem Einkommen. Bei einem Bruttojahreseinkommen von 60.000 Euro liegt der durchschnittliche Steuersatz etwa zwischen 30% und 40%, abhängig von der Steuerklasse und anderen Faktoren. Zusätzlich kommen Sozialabgaben wie Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung hinzu, die insgesamt etwa 20% bis 22% des Bruttoeinkommens ausmachen können. In Österreich ist das Steuersystem ebenfalls progressiv, jedoch sind die Steuersätze etwas anders strukturiert. Bei einem Einkommen von 60.000 Euro liegt der Steuersatz in der Regel zwischen 30% und 42%. Auch hier gibt es Sozialabgaben, die in der Regel etwa 18% bis 20% des Bruttoeinkommens betragen. Insgesamt kann man sagen, dass die Steuer- und Abgabenlast in beiden Ländern vergleichbar ist, jedoch variieren die genauen Beträge je nach individuellen Umständen wie Steuerklasse, Abzügen und weiteren Faktoren. Um eine präzise Berechnung zu erhalten, wäre es ratsam, einen Steuerrechner für Deutschland und Österreich zu verwenden oder einen Steuerberater zu konsultieren.

Bei einer Gehaltsabrechnung fallen verschiedene Steuerarten und Sozialabgaben an. **Steuerarten:** 1. **Einkommensteuer**: Diese wird auf das zu versteuernde Einkommen erhoben2. **Solidaritätszuschlag**: Ein Zuschlag zur Einkommensteuer, der in bestimmten Fällen erhoben wird. 3. **Kirchensteuer**: Diese wird von Mitgliedern einer Kirche erhoben und variiert je nach Bundesland. **Sozialabgaben (Sozialversicherungen):** 1. **Krankenversicherung**: Pflichtversicherung zur Absicherung im Krankheitsfall. 2. **Rentenversicherung**: Dient der Altersvorsorge und Absicherung im Alter. 3. **Arbeitslosenversicherung**: Absicherung gegen Arbeitslosigkeit. 4. **Pflegeversicherung**: Absicherung im Pflegefall. Diese Abgaben werden in der Regel sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer getragen.

In Deutschland müssen Sozialabgaben auf die Auszahlungen aus einer Direktversicherung in der Regel vom Versicherungsnehmer oder der versicherten Person selbst gemeldet werden. Dies betrifft insbesondere die Rentenbesteuerung und die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, die auf die Rentenleistungen erhoben werden können. Es ist ratsam, sich bei der zuständigen Krankenkasse oder einem Steuerberater über genauen Meldepflichten und steuerlichen Aspekte zu informieren.

In Deutschland unterliegen Renten der Sozialabgaben, jedoch gibt es Unterschiede je nach Art der Rente. Die gesetzliche Rente wird in der Regel nicht mehr mit Sozialabgaben belastet, wenn du das Rentenalter erreicht hast. Allerdings können Renten aus der privaten Altersvorsorge oder aus der betrieblichen Altersversorgung unter bestimmten Umständen sozialabgabenpflichtig sein. Es ist wichtig, sich über die spezifischen Regelungen und Ausnahmen zu informieren, da diese sich ändern können. Bei weiteren Fragen zu diesem Thema kann es hilfreich sein, einen Steuerberater oder die Deutsche Rentenversicherung zu konsultieren.

Die Sozialabgaben für Rentner in Deutschland setzen sich hauptsächlich aus der Kranken- und Pflegeversicherung zusammen. 1. **Krankenversicherung**: Der Beitragssatz liegt in der Regel bei etwa 14,6 % des Rentenbetrags, wobei die Hälfte von der Rentenversicherung und die andere Hälfte vom Rentner getragen wird. Zusätzlich kann ein kassenindividueller Zusatzbeitrag von etwa 1,1 % hinzukommen, den der Rentner ebenfalls allein trägt. 2. **Pflegeversicherung**: Der Beitragssatz beträgt in der Regel etwa 3,05 % (3,4 % für kinderlose Rentner). Auch hier trägt der Rentner den gesamten Beitrag. Insgesamt können die Sozialabgaben für Rentner also zwischen etwa 14,6 % und 17,6 % des Rentenbetrags liegen, abhängig von der Krankenversicherung und dem persönlichen Status (z. B. ob kinderlos oder nicht).

Die Nettorente nach Abzug von Sozialabgaben und Steuern hängt von mehreren Faktoren ab, darunter: - Steuerklasse - Bundesland - Kirchenzugehörigkeit - Kranken- und Pflegeversicherungssatz - Freibeträge (z. B. Grundfreibetrag, Werbungskostenpauschale) - Anteil der Rente, der steuerpflichtig ist (abhängig vom Rentenbeginn) **Beispielrechnung für das Jahr 2024:** **1. Sozialabgaben:** - Gesetzliche Krankenversicherung: ca. 7,3 % + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,7 %) = 9,0 % - Pflegeversicherung: 3,4 % (ohne Kinder: 4,0 %) - Diese Beiträge werden auf die gesetzliche Rente und meist auch auf die Betriebsrente erhoben. **2. Steuern:** - Der steuerpflichtige Anteil der Rente hängt vom Rentenbeginn ab (z. B. 84 % bei Rentenbeginn 2024). - Es gibt einen Grundfreibetrag (2024: 11.604 € für Ledige). **Rechnung:** **Gesamte Bruttorente:** 2.000 € (gesetzlich) + 200 € (Betriebsrente) = **2.200 € brutto/Monat** = 26.400 € brutto/Jahr **Sozialabgaben (auf beide Renten):** - Krankenversicherung: 2.200 € × 9 % = 198 € - Pflegeversicherung: 2.200 € × 3,4 % = 74,80 € - **Summe Sozialabgaben:** ca. 273 € pro Monat **Nettorente vor Steuern:** 2.200 € - 273 € = **1.927 € pro Monat** **Steuern:** - Steuerpflichtiger Anteil der gesetzlichen Rente (bei Rentenbeginn 2024): 84 % von 2.000 € = 1.680 € - Betriebsrente ist voll steuerpflichtig: 200 € - Monatlich steuerpflichtig: 1.680 € + 200 € = 1.880 € - Jährlich steuerpflichtig: 1.880 € × 12 = 22.560 € **Abzüglich Grundfreibetrag (2024):** 22.560 € - 11.604 € = 10.956 € zu versteuern **Einkommensteuer (vereinfacht, ledig, keine Kirchensteuer):** - Für 10.956 € zu versteuerndes Einkommen liegt die Steuerlast (2024) bei ca. 1.000–1.200 € pro Jahr (je nach individueller Situation). **Monatliche Steuer:** 1.200 € / 12 ≈ 100 € **Endgültige Nettorente:** 1.927 € - 100 € = **ca. 1.827 € pro Monat** --- **Fazit:** Bei einer Bruttorente von 2.000 € und einer Betriebsrente von 200 € bleiben nach Abzug von Sozialabgaben und Steuern **ca. 1.800–1.850 € netto pro Monat** übrig (bei Rentenbeginn 2024, ledig, gesetzlich versichert, ohne Kirchensteuer). **Hinweis:** Die tatsächliche Nettorente kann je nach persönlicher Situation (z. B. Steuerklasse, Zusatzbeitrag der Krankenkasse, Freibeträge, Kinderlosenzuschlag in der Pflegeversicherung, Kirchensteuer) abweichen. Für eine exakte Berechnung empfiehlt sich ein [Rentensteuerrechner](https://www.bmf-steuerrechner.de/) oder eine Beratung durch einen Steuerberater.

Bis zum aktuellen Wissensstand (Juni 2024) gibt es keine verbindlichen gesetzlichen Änderungen, die eine Erhöhung der Sozialabgaben ab dem 01.10.2025 festlegen. Sozialabgaben (Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung) werden in Deutschland regelmäßig angepasst, meist zum Jahresbeginn. Konkrete Beitragssätze für das Jahr 2025 oder speziell ab dem 01.10.2025 sind bislang nicht veröffentlicht worden. Aktuelle Informationen zu Beitragssätzen findest du beispielsweise auf den Seiten des [Bundesministeriums für Arbeit und Soziales](https://www.bmas.de/DE/Arbeit/Sozialversicherung/sozialversicherung.html) oder der [Deutschen Rentenversicherung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/). Es empfiehlt sich, die offiziellen Ankündigungen im Laufe des Jahres 2025 zu verfolgen, da Änderungen meist rechtzeitig bekannt gegeben werden.

Die Tatsache, dass ein Geschäftsführer einer Reederei trotz des Eingeständnisses, Sozialabgaben nicht fristgerecht abgeführt zu haben, noch im Amt ist, kann verschiedene Gründe haben: 1. **Rechtliche Verfahren laufen noch:** Ein Geständnis allein führt nicht automatisch zur sofortigen Abberufung oder Entlassung. Oftmals müssen erst rechtliche Verfahren abgeschlossen werden, bevor arbeits- oder gesellschaftsrechtliche Konsequenzen gezogen werden. 2. **Gesellschafterentscheidung:** In vielen Unternehmen kann nur die Gesellschafterversammlung den Geschäftsführer abberufen. Es ist möglich, dass die Gesellschafter (Eigentümer) bislang keine Abberufung beschlossen haben. 3. **Arbeitsrechtliche Hürden:** Auch wenn ein Fehlverhalten vorliegt, müssen arbeitsrechtliche Vorgaben eingehalten werden. Dazu gehören Anhörungen, Abmahnungen oder Kündigungsfristen. 4. **Mildernde Umstände:** Es könnte sein, dass das Fehlverhalten als geringfügig oder entschuldbar angesehen wird (z.B. vorübergehende Liquiditätsprobleme, die inzwischen behoben sind). 5. **Strafrechtliche Bewertung:** Das Nichtabführen von Sozialabgaben ist in Deutschland nach § 266a StGB strafbar. Allerdings kann das Strafmaß und die Bewertung des Einzelfalls unterschiedlich ausfallen. Ein Schuldeingeständnis kann strafmildernd wirken, und es ist möglich, dass das Gericht oder die Staatsanwaltschaft noch keine Entscheidung getroffen hat. 6. **Interne Regelungen:** Manche Unternehmen haben interne Regelungen, die erst bei einer rechtskräftigen Verurteilung greifen. **Fazit:** Allein das Eingeständnis eines Fehlverhaltens führt nicht automatisch zur Abberufung eines Geschäftsführers. Es spielen rechtliche, gesellschaftsrechtliche und unternehmensinterne Faktoren eine Rolle. Letztlich entscheiden die Gesellschafter oder der Aufsichtsrat über die Abberufung, sofern keine sofortige gesetzliche Untersagung vorliegt. Weitere Informationen zum Thema findest du z.B. bei [Handelsblatt](https://www.handelsblatt.com/) oder [Haufe](https://www.haufe.de/recht/). Bitte beachte, dass dies keine Rechtsberatung ist.

Wenn auf einer Abrechnung Sozialabgaben (wie Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung) ausgewiesen sind, gilt grundsätzlich, dass der Empfänger der Abrechnung davon Kenntnis haben muss oder zumindest hätte haben können, dass Sozialabgaben anfallen und abgeführt werden müssen. In rechtlicher Hinsicht spricht man hier vom sogenannten „Kenntnisstand eines ordentlichen Kaufmanns“ oder von der „Erkennbarkeit“. Im Arbeitsrecht und Sozialversicherungsrecht wird davon ausgegangen, dass jemand, der eine Abrechnung mit ausgewiesenen Sozialabgaben erhält, zumindest darüber informiert ist, dass diese Abgaben existieren und abgeführt werden müssen. Ein späterer Einwand, man habe davon nichts gewusst, ist in der Regel nicht glaubhaft und wird von Gerichten meist nicht anerkannt. Die Abrechnung dient gerade dazu, Transparenz über die Zusammensetzung des Bruttolohns und die Abzüge zu schaffen. Allerdings kann es in Einzelfällen (z.B. bei Scheinselbstständigkeit oder bei fehlerhaften Abrechnungen) zu Streitigkeiten kommen, ob tatsächlich Sozialabgaben abgeführt wurden oder abgeführt werden mussten. Aber: Das bloße Vorhandensein der Abzüge auf der Abrechnung spricht stark gegen Unwissenheit. Zusammengefasst: Wer auf seiner Abrechnung ausgewiesene Sozialabgaben sieht, kann sich in der Regel nicht darauf berufen, nichts von der Abführungspflicht gewusst zu haben. Das Wissen wird vorausgesetzt. Weitere Informationen findest du z.B. bei der [Deutschen Rentenversicherung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Home/home_node.html) oder beim [Bundesministerium für Arbeit und Soziales](https://www.bmas.de/DE/Startseite/start.html).

Wenn ein Arbeitgeber in der Lohnabrechnung Sozialabgaben (wie Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung) ausweist, diese aber nicht an die zuständigen Sozialversicherungsträger abführt, handelt er rechtswidrig – unabhängig davon, ob er sich unsicher ist, ob die Abgaben tatsächlich zu zahlen sind. **Wichtige Punkte dazu:** 1. **Gesetzliche Pflicht:** Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung einzubehalten und fristgerecht an die Sozialversicherungsträger abzuführen (§ 28e SGB IV). 2. **Strafbarkeit:** Das Nichtabführen von Sozialversicherungsbeiträgen ist eine Straftat (§ 266a StGB – Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt). Unwissenheit oder Unsicherheit schützt nicht vor Strafe. 3. **Haftung:** Der Arbeitgeber haftet für nicht abgeführte Beiträge. Auch der Arbeitnehmer kann in Schwierigkeiten geraten, wenn z.B. Rentenansprüche oder Krankenversicherungsschutz fehlen. 4. **Korrektes Vorgehen:** Bei Unsicherheiten sollte der Arbeitgeber vor der Abrechnung eine Klärung mit der Krankenkasse oder einem Steuerberater herbeiführen. **Fazit:** Das Ausweisen, aber Nichtabführen von Sozialabgaben ist nicht zulässig und kann schwerwiegende rechtliche Konsequenzen für den Arbeitgeber haben. Bei Unsicherheiten sollte immer rechtzeitig fachlicher Rat eingeholt werden. Weitere Informationen findest du z.B. bei der [Deutschen Rentenversicherung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Arbeitgeber/Beitrag-und-Meldung/beitrag-und-meldung_node.html) oder deiner zuständigen Krankenkasse.

Wenn ein Geschäftsführer Sozialabgaben einbehält, diese aber nicht an die Sozialversicherungsträger abführt, handelt es sich grundsätzlich um eine Straftat nach § 266a StGB (Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt). Die Staatsanwaltschaft kann ein Ermittlungsverfahren einstellen, wenn kein hinreichender Tatverdacht besteht, etwa weil dem Geschäftsführer kein Vorsatz nachgewiesen werden kann. Das Argument, der Geschäftsführer habe „es nicht besser gewusst“, kann im Einzelfall relevant sein. Für eine Strafbarkeit nach § 266a StGB ist Vorsatz erforderlich, also das Wissen und Wollen der Nichtabführung. Grobe Unkenntnis oder Gleichgültigkeit („Augen zu und durch“) reicht oft schon für bedingten Vorsatz. Nur wenn der Geschäftsführer nachweislich keine Kenntnis von der Pflicht hatte und dies auch nicht fahrlässig war, könnte ein Ermittlungsverfahren eingestellt werden. In der Praxis wird Unwissenheit selten als Entschuldigung anerkannt, da Geschäftsführer verpflichtet sind, sich über ihre Pflichten zu informieren. Eine Einstellung des Verfahrens aus diesem Grund ist daher eher die Ausnahme und müsste gut begründet sein. Fazit: Die Einstellung eines Ermittlungsverfahrens mit der Begründung, der Geschäftsführer habe „es nicht besser gewusst“, ist rechtlich nur in sehr engen Ausnahmefällen möglich. In der Regel wird von Geschäftsführern erwartet, dass sie ihre Pflichten kennen.

Wenn ein Arbeitgeber den Arbeitnehmern mitteilt, dass er 24.000 € an Sozialabgaben einbehält, diese Beträge aber tatsächlich nicht an die Sozialversicherungsträger abführt, handelt es sich in der Regel um eine Straftat nach § 266a StGB (Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt). **Vorsatz** liegt vor, wenn der Arbeitgeber bewusst und gewollt die einbehaltenen Sozialversicherungsbeiträge nicht abführt, obwohl er dazu verpflichtet ist. Die Mitteilung an die Arbeitnehmer, dass die Beiträge einbehalten werden, und das anschließende Nichtabführen sprechen stark für vorsätzliches Handeln. Der Arbeitgeber weiß in diesem Fall, dass er die Beiträge abführen muss, tut es aber absichtlich nicht. **Rechtliche Folgen:** - Strafrechtlich drohen dem Arbeitgeber Geldstrafe oder Freiheitsstrafe. - Zivilrechtlich bleibt die Verpflichtung zur Nachzahlung der Beiträge bestehen. - Die Arbeitnehmer sind in der Regel nicht haftbar, solange sie nicht an der Tat beteiligt sind. **Weitere Informationen:** - [§ 266a StGB – Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt](https://www.gesetze-im-internet.de/stgb/__266a.html) - [Deutsche Rentenversicherung: Arbeitgeberpflichten](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Arbeitgeber/Beitrag/Beitragspflicht/beitragspflicht_node.html) **Fazit:** Das beschriebene Verhalten ist mit sehr hoher Wahrscheinlichkeit vorsätzlich und strafbar. Betroffene Arbeitnehmer sollten sich an die Sozialversicherungsträger oder einen Anwalt wenden.

Vorsatz liegt vor, wenn der Arbeitgeber bewusst und gewollt handelt, also weiß, dass er die Sozialabgaben einbehält, diese aber nicht an die Sozialversicherungsträger abführt. Es reicht aus, wenn der Arbeitgeber zumindest billigend in Kauf nimmt, dass die einbehaltenen Beiträge nicht abgeführt werden (sog. "Eventualvorsatz"). Typischerweise ist Vorsatz gegeben, wenn: - der Arbeitgeber die Lohnabrechnungen erstellt und die Arbeitnehmeranteile zu den Sozialversicherungen einbehält, - aber diese Beträge nicht an die zuständigen Krankenkassen bzw. Sozialversicherungsträger abführt, - ihm bewusst ist, dass dies gesetzlich vorgeschrieben ist. Bereits das Unterlassen der Abführung trotz Kenntnis der Pflicht reicht für Vorsatz aus (§ 266a StGB). Ein Irrtum über die Abführungspflicht oder ein Versehen könnte dagegen den Vorsatz ausschließen. Weitere Informationen findest du z.B. bei der [Deutschen Rentenversicherung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Experten/Arbeitgeber/Beitrag-und-Meldung/Beitragspflicht/beitragspflicht_node.html) oder im [§ 266a StGB](https://www.gesetze-im-internet.de/stgb/__266a.html).

Wenn ein Arbeitgeber vom Lohn des Arbeitnehmers einen bestimmten Betrag (Summe X) einbehält und dem Arbeitnehmer mitteilt, dass dies für Sozialabgaben sei, den Betrag aber tatsächlich nicht an die Sozialversicherungsträger abführt, handelt es sich in der Regel um ein vorsätzliches Verhalten. Der Grund: Der Arbeitgeber weiß, dass er die einbehaltenen Beiträge abführen muss. Wenn er dies nicht tut, sondern das Geld behält, ist ihm sein Handeln bewusst. Das Argument, es sei „nicht bewusst“ oder „nicht vorsätzlich“ gewesen, ist in solchen Fällen kaum haltbar, da der Arbeitgeber aktiv eine Pflichtverletzung begeht. Im Sozialversicherungsrecht (§ 266a StGB) ist das Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt sogar strafbar. Schon das Nichtabführen der Arbeitnehmeranteile trotz Einbehaltens gilt als vorsätzlich, weil der Arbeitgeber weiß, dass er das Geld abführen muss. Fahrlässigkeit wäre nur denkbar, wenn der Arbeitgeber aus nachvollziehbaren Gründen (z.B. ein nachweisbarer Irrtum über die Abführungspflicht) nicht wusste, dass er die Beiträge abführen muss. Sobald er aber dem Arbeitnehmer mitteilt, dass der Betrag für Sozialabgaben einbehalten wird, ist ihm die Pflicht zur Abführung bewusst. Weitere Informationen findest du z.B. bei der [Deutschen Rentenversicherung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Experten/Arbeitgeber/Beitragseinzug/beitragseinzug_node.html) oder im [§ 266a StGB](https://www.gesetze-im-internet.de/stgb/__266a.html).