675 Fragen zu Steuern

Nein, das ist nicht korrekt. Im deutschen Handelsrecht nach HGB (Handelsgesetzbuch) besteht für passive latente Steuern eine Passivierungspflicht und für aktive latente Steuern ein Aktivierungswahlrecht. - **Passive latente Steuern**: Diese müssen gemäß § 274 Abs. 1 HGB passiviert werden, wenn sich aus der Differenz zwischen den steuerlichen und den handelsrechtlichen Wertansätzen eine Steuerbelastung ergibt. - **Aktive latente Steuern**: Hier besteht gemäß § 274 Abs. 1 HGB ein Wahlrecht zur Aktivierung, wenn sich aus der Differenz zwischen den steuerlichen und den handelsrechtlichen Wertansätzen eine Steuerentlastung ergibt. Weitere Informationen findest du im Handelsgesetzbuch (HGB): [HGB § 274](https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__274.html).

Ja, nach den deutschen Rechnungslegungsvorschriften (HGB) besteht für aktive latente Steuern ein Aktivierungswahlrecht und für passive latente Steuern eine Passivierungspflicht. Aktive latente Steuern entstehen, wenn sich steuerliche Vorteile in der Zukunft ergeben, beispielsweise durch steuerliche Verlustvorträge oder temporäre Differenzen, die zu einer niedrigeren Steuerlast in der Zukunft führen. Hier besteht ein Wahlrecht, diese in der Bilanz zu aktivieren (§ 274 Abs. 1 Satz 2 HGB). Passive latente Steuern entstehen, wenn sich steuerliche Nachteile in der Zukunft ergeben, beispielsweise durch temporäre Differenzen, die zu einer höheren Steuerlast in der Zukunft führen. Hier besteht eine Passivierungspflicht (§ 274 Abs. 1 Satz 1 HGB). Weitere Informationen findest du im Handelsgesetzbuch (HGB): [HGB § 274](https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__274.html).

Die Aussage ist teilweise richtig. Bei passiven latenten Steuern besteht tatsächlich ein Aktivierungswahlrecht, während für aktive latente Steuern in der Regel eine Passivierungspflicht besteht. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die genauen Regelungen je nach Rechnungslegungsstandard (z.B. HGB, IFRS) variieren können. In vielen Standards wird für aktive latente Steuern eine Aktivierungspflicht gefordert, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

Im Jahr 1820 wurden Steuern hauptsächlich zur Finanzierung grundlegender staatlicher Funktionen und Infrastruktur verwendet. Dazu gehörten: 1. **Militär und Verteidigung**: Ein großer Teil der Steuereinnahmen wurde für die Finanzierung von Armeen und Verteidigungsanlagen verwendet. 2. **Öffentliche Ordnung und Sicherheit**: Dies umfasste die Finanzierung von Polizei und Justizsystemen. 3. **Infrastruktur**: Bau und Instandhaltung von Straßen, Brücken und anderen wichtigen Verkehrswegen. 4. **Verwaltung**: Bezahlung von Beamten und Verwaltungskosten. Heute werden Steuern für eine viel breitere Palette von Zwecken verwendet, darunter: 1. **Soziale Sicherheit und Wohlfahrt**: Finanzierung von Renten, Arbeitslosengeld, Sozialhilfe und anderen sozialen Sicherungssystemen. 2. **Gesundheitswesen**: Finanzierung von Krankenhäusern, Gesundheitsdiensten und öffentlichen Gesundheitsprogrammen. 3. **Bildung**: Finanzierung von Schulen, Universitäten und anderen Bildungseinrichtungen. 4. **Infrastruktur**: Bau und Instandhaltung von Straßen, Brücken, öffentlichen Verkehrsmitteln und anderen wichtigen Infrastrukturen. 5. **Umweltschutz**: Finanzierung von Programmen zum Schutz der Umwelt und zur Bekämpfung des Klimawandels. 6. **Verteidigung und Sicherheit**: Weiterhin ein bedeutender Posten, aber oft in einem breiteren Kontext von nationaler und internationaler Sicherheit. 7. **Forschung und Entwicklung**: Finanzierung von wissenschaftlicher Forschung und technologischer Innovation. Die Verwendung von Steuern hat sich also im Laufe der Zeit diversifiziert und an die sich verändernden Bedürfnisse und Prioritäten der Gesellschaft angepasst.

Latente Steuern sind in der Bilanz ein Instrument, um zeitliche Differenzen zwischen der handelsrechtlichen und der steuerrechtlichen Gewinnermittlung auszugleichen. Diese Differenzen entstehen, weil bestimmte Aufwendungen und Erträge in der Handelsbilanz und der Steuerbilanz zu unterschiedlichen Zeitpunkten berücksichtigt werden. Es gibt zwei Arten von latenten Steuern: 1. **Aktive latente Steuern**: Diese entstehen, wenn in der Handelsbilanz ein höherer Gewinn ausgewiesen wird als in der Steuerbilanz. Das bedeutet, dass in der Zukunft voraussichtlich weniger Steuern gezahlt werden müssen. Ein Beispiel wäre eine Rückstellung, die in der Handelsbilanz höher bewertet wird als in der Steuerbilanz. 2. **Passive latente Steuern**: Diese entstehen, wenn in der Handelsbilanz ein niedrigerer Gewinn ausgewiesen wird als in der Steuerbilanz. Das bedeutet, dass in der Zukunft voraussichtlich mehr Steuern gezahlt werden müssen. Ein Beispiel wäre eine Abschreibung, die in der Steuerbilanz schneller vorgenommen wird als in der Handelsbilanz. In der Bilanz werden latente Steuern auf der Aktivseite (aktive latente Steuern) oder auf der Passivseite (passive latente Steuern) ausgewiesen. Die Berechnung und der Ausweis latenter Steuern sind in den Rechnungslegungsvorschriften, wie dem Handelsgesetzbuch (HGB) in Deutschland oder den International Financial Reporting Standards (IFRS), geregelt.

Die Kfz-Steuern in Portugal, bekannt als "Imposto Único de Circulação" (IUC), variieren je nach Fahrzeugtyp, Hubraum, CO2-Emissionen und dem Jahr der Erstzulassung. Für genaue Informationen und zur Berechnung der Steuer für ein spezifisches Fahrzeug kannst du die offizielle Website der portugiesischen Steuerbehörde besuchen: [Portal das Finanças](https://www.portaldasfinancas.gov.pt/). Dort findest du detaillierte Tabellen und einen Steuerrechner, um die genaue Höhe der Kfz-Steuer zu ermitteln.

Ja, das Nettogehalt, das an die Arbeitnehmer*innen ausgezahlt wird, ist das Bruttogehalt abzüglich der einbehaltenen Steuern und des Arbeitnehmer*innenanteils zur Sozialversicherung. Das bedeutet, dass vom Bruttogehalt zunächst die Lohnsteuer, der Solidaritätszuschlag (falls zutreffend) und gegebenenfalls die Kirchensteuer abgezogen werden. Zusätzlich werden die Beiträge zur Rentenversicherung, Krankenversicherung, Pflegeversicherung und Arbeitslosenversicherung abgezogen. Das verbleibende Nettogehalt wird dann an die Arbeitnehmer*innen ausgezahlt.

Unternehmen müssen in Deutschland verschiedene Steuern zahlen. Hier sind einige der wichtigsten: 1. **Körperschaftsteuer**: Diese Steuer wird auf das Einkommen von Kapitalgesellschaften wie GmbHs und AGs erhoben. Der Steuersatz beträgt derzeit 15 %. 2. **Gewerbesteuer**: Diese Steuer wird von den Gemeinden erhoben und variiert je nach Hebesatz der jeweiligen Gemeinde. Sie betrifft alle gewerblichen Unternehmen. 3. **Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)**: Unternehmen müssen auf ihre Umsätze Umsatzsteuer erheben und an das Finanzamt abführen. Der reguläre Steuersatz beträgt 19 %, der ermäßigte 7 %. 4. **Lohnsteuer**: Diese Steuer wird auf die Gehälter der Mitarbeiter erhoben und vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. 5. **Solidaritätszuschlag**: Dieser Zuschlag wird auf die Körperschaftsteuer erhoben und beträgt 5,5 % der Körperschaftsteuer. 6. **Grundsteuer**: Wenn ein Unternehmen Immobilien besitzt, muss es Grundsteuer zahlen. Diese wird ebenfalls von den Gemeinden erhoben. Weitere Informationen zu den einzelnen Steuerarten findest du auf den offiziellen Seiten des Bundesministeriums der Finanzen: [BMF](https://www.bundesfinanzministerium.de).

Beim Bau von Mietwohnungen gibt es verschiedene Steuern, die du beachten musst: 1. **Grunderwerbsteuer**: Diese Steuer fällt beim Kauf eines Grundstücks oder einer Immobilie an. Die Höhe variiert je nach Bundesland und liegt zwischen 3,5 % und 6,5 % des Kaufpreises. 2. **Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)**: Beim Bau von Mietwohnungen kann die Umsatzsteuer eine Rolle spielen, insbesondere wenn du Bauleistungen von Unternehmen in Anspruch nimmst. In der Regel beträgt die Umsatzsteuer 19 %. 3. **Grundsteuer**: Nach Fertigstellung des Baus wird die Grundsteuer fällig. Diese wird jährlich erhoben und basiert auf dem Einheitswert des Grundstücks und der darauf befindlichen Gebäude. 4. **Einkommensteuer**: Die Mieteinnahmen aus den Wohnungen müssen in der Einkommensteuererklärung angegeben werden. Diese Einnahmen werden mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert. 5. **Gewerbesteuer**: Wenn du die Wohnungen gewerblich vermietest, kann auch Gewerbesteuer anfallen. Dies ist jedoch in der Regel nur bei größeren Immobilienunternehmen der Fall. Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um alle steuerlichen Aspekte und eventuelle Vergünstigungen oder Abschreibungen optimal zu nutzen.

Beim Vermieten von Wohnungen gibt es mehrere Steuern, die du beachten solltest: 1. **Einkommensteuer**: Die Mieteinnahmen zählen als Einkommen und müssen in der Einkommensteuererklärung angegeben werden. Dabei können verschiedene Ausgaben, wie z.B. Instandhaltungskosten, abgesetzt werden. 2. **Umsatzsteuer**: In der Regel ist die Vermietung von Wohnraum umsatzsteuerfrei. Es gibt jedoch Ausnahmen, z.B. bei der Vermietung von Ferienwohnungen. 3. **Grundsteuer**: Diese wird von den Gemeinden erhoben und ist vom Eigentümer der Immobilie zu zahlen. Sie kann jedoch in der Regel auf die Mieter umgelegt werden. 4. **Gewerbesteuer**: Diese fällt normalerweise nicht an, es sei denn, die Vermietung wird in einem gewerblichen Umfang betrieben. Es ist ratsam, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass alle relevanten Steuern korrekt berücksichtigt werden.

Beim Bau von Mietwohnungen fallen verschiedene Steuern an. Hier sind einige der wichtigsten: 1. **Grunderwerbsteuer**: Diese Steuer wird fällig, wenn ein Grundstück oder eine Immobilie erworben wird. Die Höhe variiert je nach Bundesland in Deutschland und liegt zwischen 3,5 % und 6,5 % des Kaufpreises. 2. **Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)**: Beim Bau von Mietwohnungen fällt auf die Bauleistungen in der Regel die Umsatzsteuer an. Der reguläre Steuersatz beträgt 19 %. Allerdings kann es bei bestimmten Bauleistungen auch ermäßigte Steuersätze geben. 3. **Grundsteuer**: Nach dem Bau und der Fertigstellung der Mietwohnungen wird jährlich die Grundsteuer fällig. Diese wird von der Gemeinde erhoben und basiert auf dem Einheitswert des Grundstücks und einem Hebesatz, der von der jeweiligen Gemeinde festgelegt wird. 4. **Einkommensteuer**: Die Mieteinnahmen aus den Wohnungen müssen als Einkommen versteuert werden. Hierbei können jedoch verschiedene Kosten, wie Abschreibungen, Zinsen für Baukredite und Betriebskosten, steuermindernd geltend gemacht werden. 5. **Gewerbesteuer**: Wenn der Bau und die Vermietung der Wohnungen im Rahmen eines gewerblichen Unternehmens erfolgen, kann auch Gewerbesteuer anfallen. Diese wird von der Gemeinde erhoben und basiert auf dem Gewerbeertrag des Unternehmens. Es ist ratsam, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um alle steuerlichen Aspekte und mögliche Vergünstigungen oder Abschreibungen optimal zu nutzen.

Passive latente Steuern werden nicht auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen. Sie gehören zur Passivseite der Bilanz. Passive latente Steuern entstehen, wenn sich steuerliche und handelsrechtliche Wertansätze von Vermögensgegenständen oder Schulden unterscheiden und in der Zukunft zu einer Steuerbelastung führen. Sie werden als Verbindlichkeiten in der Bilanz erfasst.

In der Schweiz variiert die Frist zur Bezahlung der Steuern je nach Kanton. In der Regel müssen die Steuererklärungen bis Ende März des Folgejahres eingereicht werden. Die Zahlungsfristen für die Steuern können jedoch unterschiedlich sein und sind oft im Steuerbescheid angegeben. Es ist ratsam, sich bei der zuständigen kantonalen Steuerbehörde zu erkundigen, um die genauen Fristen zu erfahren.

Trade Republic führt die Steuern automatisch für dich ab, wenn du den Steuerfreibetrag überschreitest. Du musst lediglich einen Freistellungsauftrag einrichten, um den Steuerfreibetrag zu nutzen. Wenn dieser Betrag überschritten wird, werden die Kapitalertragssteuer, der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer automatisch von Trade Republic abgeführt. Weitere Informationen findest du direkt bei Trade Republic: [Trade Republic Steuerinformationen](https://support.traderepublic.com/hc/de/articles/360011707800-Steuern).

Ja, ein Arbeitgeber muss zu viel abgezogene Steuern erstatten. Wenn ein Arbeitgeber feststellt, dass er zu viel Lohnsteuer von einem Arbeitnehmer einbehalten hat, ist er verpflichtet, den zu viel einbehaltenen Betrag zu erstatten. Dies kann entweder durch eine Korrektur der Lohnabrechnung oder durch eine Rückzahlung an den Arbeitnehmer erfolgen. Der Arbeitgeber muss die Korrektur auch in den Lohnsteueranmeldungen und den Lohnsteuerbescheinigungen berücksichtigen.