1869 Fragen zu Steuern

Freiberufler müssen ihre Geschäftsunterlagen in der Regel **10 Jahre** lang aufbewahren, wenn es sich um steuerlich relevante Unterlagen wie Buchungsbelege, Rechnungen oder Jahresabschlüsse handelt (§ 147 AO). Für andere Unterlagen, wie empfangene Handels- oder Geschäftsbriefe sowie Kopien abgesandter Geschäftsbriefe, gilt eine **Aufbewahrungsfrist von 6 Jahren**. Wichtig: Die Frist beginnt jeweils mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung gemacht wurde bzw. das Dokument entstanden ist.

Die Arbeitszimmer-Pauschale von 1.200 Euro pro Jahr kann von Selbstständigen als Betriebsausgabe in der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) angesetzt werden, wenn die Voraussetzungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG) erfüllt sind. **Umsatzsteuerliche Behandlung:** Die Pauschale ist ein Nettobetrag, da sie die tatsächlichen Kosten (wie Miete, Strom, Heizung etc.) pauschal abdeckt. Umsatzsteuerlich gilt: - **Vorsteuerabzug:** Die Pauschale selbst enthält keine Umsatzsteuer, da sie nicht auf einer Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer basiert. Es handelt sich um eine steuerliche Vereinfachungsregel, nicht um eine tatsächliche Zahlung an einen Dritten. - **EÜR-Eintrag:** In der EÜR wird die Pauschale als Betriebsausgabe ohne Umsatzsteuer angesetzt. - **Keine Umsatzsteuer-Korrektur:** Es erfolgt keine Korrektur der Umsatzsteuer, da keine Vorsteuer aus der Pauschale gezogen werden kann. **Beispiel:** Du setzt in deiner EÜR 1.200 Euro als Betriebsausgabe für das häusliche Arbeitszimmer an. In der Umsatzsteuer-Voranmeldung oder -Jahreserklärung taucht dieser Betrag nicht auf, da keine Vorsteuer geltend gemacht werden kann. **Fazit:** Die Arbeitszimmer-Pauschale wird in der EÜR als Betriebsausgabe ohne Umsatzsteuer angesetzt. Ein Vorsteuerabzug ist nicht möglich, da die Pauschale keine Umsatzsteuer enthält. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2023-01-05-FAQ-Arbeitszimmer.html).

Die Höhe der Steuernachzahlung hängt von mehreren Faktoren ab, die du in deiner Frage nicht vollständig angegeben hast. Entscheidend sind unter anderem: - Dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen (inklusive Teilselbstständigkeit und ggf. Haupteinkommen) - Deine Steuerklasse - Ob du bereits Vorauszahlungen geleistet hast - Welche Ausgaben du im Rahmen der Selbstständigkeit absetzen kannst Wenn du **150 Euro** als Gewinn aus Teilselbstständigkeit angegeben hast, aber tatsächlich weniger verdient hast, solltest du das dem Finanzamt mitteilen. In der Steuererklärung gibst du die tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben an. Das Finanzamt berechnet dann die Steuer auf Basis der tatsächlichen Zahlen. **Wichtige Hinweise:** - Bei einem Gewinn von 150 Euro im Jahr fällt in der Regel keine zusätzliche Einkommensteuer an, wenn dein Gesamteinkommen unter dem Grundfreibetrag liegt (2024: 11.604 Euro für Ledige). - Auch bei höherem Einkommen ist die Steuer auf 150 Euro Gewinn sehr gering (meist wenige Euro). - Hast du zu viel angegeben und zu viel Steuern gezahlt, bekommst du nach der Steuererklärung eine Erstattung. **Fazit:** Du musst nur auf den tatsächlichen Gewinn Steuern zahlen. Bei 150 Euro Gewinn ist die Steuerlast minimal oder entfällt ganz, sofern dein Gesamteinkommen nicht sehr hoch ist. Eine genaue Berechnung ist nur mit allen Einkommensdaten möglich. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/). Wenn du unsicher bist, empfiehlt sich eine Beratung durch eine*n Steuerberater*in.

15% Quellensteuer werden in Deutschland in der Regel auf bestimmte Einkünfte aus Kapitalvermögen fällig, insbesondere auf Dividenden, Zinsen und ähnliche Erträge, die an ausländische Anleger gezahlt werden. Die Quellensteuer wird direkt an der Quelle, also vom auszahlenden Unternehmen oder der Bank, einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Typische Fälle, in denen 15% Quellensteuer anfallen: - **Dividendenzahlungen** an ausländische Aktionäre durch deutsche Unternehmen - **Zinszahlungen** an ausländische Gläubiger (in bestimmten Fällen) - **Lizenzgebühren** an ausländische Empfänger (je nach Doppelbesteuerungsabkommen) Die genaue Höhe der Quellensteuer kann durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und dem Wohnsitzstaat des Empfängers reduziert werden. In vielen DBA ist ein Satz von 15% für Dividenden vorgesehen. Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Finanzinstitute/Quellensteuer/Quellensteuer_node.html).

Getränke sind in Deutschland grundsätzlich **nicht** von der Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) ausgenommen. Im Gegenteil: Für viele Getränke gilt sogar der reguläre Mehrwertsteuersatz von 19 %. Nur bestimmte Lebensmittel und Produkte des täglichen Bedarfs werden mit dem ermäßigten Steuersatz von 7 % besteuert – dazu zählen aber Getränke in der Regel **nicht**. **Ausnahmen:** - Leitungswasser in Restaurants kann unter bestimmten Bedingungen mit 7 % besteuert werden. - Milch und einige Milchmischgetränke unterliegen ebenfalls dem ermäßigten Steuersatz. **Hintergrund:** Der Gesetzgeber unterscheidet bei der Mehrwertsteuer zwischen Grundnahrungsmitteln (meist 7 %) und Genussmitteln (meist 19 %). Getränke wie Softdrinks, Säfte, Bier, Wein oder Spirituosen gelten als Genussmittel und werden daher mit 19 % besteuert. **Fazit:** Getränke sind also nicht von der Mehrwertsteuer ausgenommen, sondern werden in der Regel mit dem vollen Steuersatz belegt. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html).

Die Mehrwertsteuersenkung in Deutschland bezieht sich in der Regel auf Speisen, nicht aber auf Getränke. Das bedeutet: In Restaurants und Cafés gilt der ermäßigte Mehrwertsteuersatz (aktuell 7 %) für Speisen, während für Getränke weiterhin der reguläre Steuersatz von 19 % gilt. Das betrifft sowohl alkoholische als auch nicht-alkoholische Getränke. Eine Ausnahme gab es während der Corona-Pandemie zeitweise, als auch für Speisen im Restaurant der ermäßigte Steuersatz galt. Getränke waren davon jedoch ausgenommen. Weitere Informationen findest du zum Beispiel auf der Seite des Bundesfinanzministeriums: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2020-06-04-FAQ-Mehrwertsteuersenkung.html

Die Erbschaftssteuer in Deutschland wird nicht pauschal auf die Anzahl der Kinder aufgeteilt, sondern jedes Kind als Erbe wird individuell besteuert. Dabei gelten folgende Grundprinzipien: **1. Freibetrag pro Kind:** Jedes Kind hat einen persönlichen Freibetrag von 400.000 € (Stand: 2024). Das bedeutet, dass jedes Kind bis zu diesem Betrag steuerfrei erben kann. **2. Steuerpflichtiger Anteil:** Erbt ein Kind mehr als 400.000 €, muss es für den darüber hinausgehenden Betrag Erbschaftssteuer zahlen. **3. Steuersatz:** Der Steuersatz richtet sich nach der Steuerklasse (Kinder sind in Steuerklasse I) und der Höhe des steuerpflichtigen Erbes. Für Kinder liegt der Steuersatz zwischen 7 % und 30 %. **Beispiel:** Ein Nachlass von 1.200.000 € wird an drei Kinder vererbt. Jedes Kind erhält 400.000 €. Da der Freibetrag pro Kind 400.000 € beträgt, fällt für keines der Kinder Erbschaftssteuer an. **Wichtige Hinweise:** - Die Aufteilung des Erbes erfolgt nach dem Testament oder der gesetzlichen Erbfolge. - Bei mehreren Kindern wird der Nachlass entsprechend aufgeteilt, und jeder Erbteil wird separat betrachtet. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html).

Der Begriff „Erbschaftsteuerwert“ bezieht sich auf den Wert, der für die Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen in Deutschland maßgeblich ist. Die gesetzlichen Regelungen dazu findest du im **Bewertungsgesetz (BewG)**, insbesondere in den §§ 12 ff. BewG. Wichtige Fundstellen: - **§ 12 BewG**: Regelt die Bewertung des Erwerbs von Todes wegen (also bei Erbschaften) und bei Schenkungen. - **§§ 13–16 BewG**: Enthalten spezielle Bewertungsregeln für verschiedene Vermögensarten (z.B. Grundstücke, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften). - **Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)**: Hier findest du die allgemeinen Vorschriften zur Erbschaftsteuer, aber die Bewertung selbst erfolgt nach dem BewG. Weitere Informationen findest du z.B. auf den Seiten des Bundesministeriums der Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html Zusammengefasst: Der Erbschaftsteuerwert ist der nach dem Bewertungsgesetz ermittelte Wert des vererbten oder verschenkten Vermögens, der für die Berechnung der Erbschaft- oder Schenkungsteuer herangezogen wird.

Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen (Kapitel 17 – Angaben zur Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer) musst du nur dann Angaben machen, wenn du Arbeitnehmer beschäftigst und daher Lohnsteuer abführen musst. Wenn du als Einzelunternehmer*in keine Mitarbeiter beschäftigst, kannst du dieses Kapitel leer lassen bzw. entsprechend ankreuzen, dass du keine Arbeitnehmer beschäftigst. Das ist bei vielen Einzelunternehmen der Fall, insbesondere zu Beginn. Solltest du später Arbeitnehmer einstellen, musst du das dem Finanzamt mitteilen und die entsprechenden Angaben nachreichen. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/). **Fazit:** Ja, du kannst das Feld leer lassen, wenn du keine Arbeitnehmer beschäftigst.

Mit Punkt 116 im Fragebogen für Einzelunternehmen, „Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?“, wird gefragt, ob dein Unternehmen seine Buchführung und seinen Jahresabschluss nicht nach dem normalen Kalenderjahr (also vom 1. Januar bis 31. Dezember), sondern nach einem anderen Zeitraum führt. **Beispiel:** - **Kalenderjahr:** 1. Januar bis 31. Dezember - **Abweichendes Wirtschaftsjahr:** z. B. 1. Juli bis 30. Juni des Folgejahres Ein abweichendes Wirtschaftsjahr kann z. B. gewählt werden, wenn es besser zum Geschäftsablauf passt (z. B. bei saisonalen Betrieben). In der Regel gilt für Einzelunternehmen aber das Kalenderjahr, es sei denn, du hast beim Finanzamt ein anderes Wirtschaftsjahr beantragt und genehmigen lassen. **Antwortmöglichkeiten:** - **Nein:** Dein Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. - **Ja:** Dein Geschäftsjahr beginnt und endet an anderen Daten als dem 1. Januar bzw. 31. Dezember. Falls du dir unsicher bist, gilt meistens das Kalenderjahr, sofern du nichts anderes beantragt hast.

Bei Punkt 113 „Voraussichtliche Höhe der Steuerabzugsbeträge“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmer möchte das Finanzamt wissen, wie hoch du schätzt, dass im laufenden Jahr bereits Steuern (z. B. Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer) von dir einbehalten und abgeführt werden. Als Vater von zwei Kindern mit einem zusätzlichen Vollzeitjob gibst du hier die Summe der voraussichtlich im Jahr einbehaltenen Lohnsteuer (und ggf. Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag) an, die dein Arbeitgeber für dich abführt. Die Kinderfreibeträge und dein Familienstand werden bereits bei der Lohnsteuerberechnung durch deinen Arbeitgeber berücksichtigt. **So gehst du vor:** 1. Schau auf deine aktuelle Lohnabrechnung, wie viel Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag monatlich abgeführt werden. 2. Multipliziere diese Beträge mit der Anzahl der Monate, die du im Jahr arbeitest (meist 12). 3. Addiere ggf. weitere Steuerabzugsbeträge (z. B. Kapitalertragsteuer, falls du Kapitalerträge hast). **Beispiel:** - Monatliche Lohnsteuer: 150 € - Monatliche Kirchensteuer: 12 € - Monatlicher Soli: 0 € (bei den meisten entfällt dieser) - 12 Monate im Jahr → 150 € × 12 = 1.800 € Lohnsteuer → 12 € × 12 = 144 € Kirchensteuer → Gesamt: 1.944 € **Trage diesen Gesamtbetrag bei Punkt 113 ein.** **Hinweis:** Die Angabe dient dem Finanzamt zur Berechnung deiner voraussichtlichen Steuervorauszahlungen als Selbstständiger. Es ist eine Schätzung – kleine Abweichungen sind unproblematisch. Weitere Informationen findest du auch auf der [offiziellen Seite des Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Fragebogen-zur-steuerlichen-Erfassung.html).

§ 12 des Bewertungsgesetzes (BewG) regelt die Bewertung von Grundbesitz für steuerliche Zwecke in Deutschland. Der Paragraph lautet: **§ 12 BewG – Bewertung des Grundbesitzes** > (1) Grundbesitz ist mit dem nach den §§ 157 bis 196 des Baugesetzbuchs ermittelten Wert anzusetzen, soweit nicht etwas anderes bestimmt ist. > > (2) Für die Bewertung des Grundbesitzes gelten die Vorschriften der §§ 138 bis 150 entsprechend. **Bedeutung:** - Der Grundbesitz (z. B. Grundstücke, Gebäude) wird für steuerliche Zwecke nach bestimmten gesetzlichen Vorgaben bewertet. - Die Bewertung erfolgt grundsätzlich nach den §§ 157 bis 196 BauGB, sofern keine abweichenden Regelungen bestehen. - Weitere Details und Ausnahmen ergeben sich aus den nachfolgenden Paragraphen des Bewertungsgesetzes. **Zweck:** Die Vorschrift ist insbesondere für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grundsteuer relevant. Den vollständigen Gesetzestext findest du hier: [§ 12 BewG – dejure.org](https://dejure.org/gesetze/BewG/12.html)

Der Unterschied zwischen den Punkten 106 „Gewerbebetrieb“ und 107 „Selbständige Arbeit“ im Fragebogen für Einzelunternehmen bezieht sich auf die Art der selbständigen Tätigkeit nach deutschem Steuerrecht: **Gewerbebetrieb (Punkt 106):** Hierunter fallen alle selbständigen Tätigkeiten, die als Gewerbe gelten. Das sind zum Beispiel Einzelhändler, Handwerker, Gastronomen oder andere Unternehmer, die Waren verkaufen oder Dienstleistungen anbieten, die nicht ausdrücklich als freier Beruf gelten. Ein Gewerbebetrieb muss beim Gewerbeamt angemeldet werden und unterliegt der Gewerbesteuer. **Selbständige Arbeit (Punkt 107):** Hier sind die sogenannten „Freien Berufe“ gemeint, wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten, Künstler oder ähnliche Berufe. Diese Tätigkeiten sind nicht gewerblich, sondern werden als selbständige Arbeit ausgeübt. Sie müssen kein Gewerbe anmelden und unterliegen nicht der Gewerbesteuer. **Zusammengefasst:** - **Gewerbebetrieb:** Gewerbliche Tätigkeit, Gewerbeanmeldung erforderlich, Gewerbesteuerpflicht. - **Selbständige Arbeit:** Freier Beruf, keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuer. Weitere Informationen findest du auch beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Unternehmensbesteuerung/unternehmensbesteuerung_node.html).

Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen („Angaben zu herrschenden Unternehmen“) bezieht sich darauf, ob das Einzelunternehmen von einem anderen Unternehmen beherrscht wird, also Teil eines Konzerns ist. Das bedeutet: Falls das Einzelunternehmen rechtlich oder wirtschaftlich von einem anderen Unternehmen kontrolliert wird (z.B. durch Mehrheitsbeteiligung, Stimmrechtsmehrheit oder vertragliche Bindungen), muss dies hier angegeben werden. In diesem Fall ist das „herrschende Unternehmen“ in der Regel die Konzernmutter oder das übergeordnete Unternehmen im Konzernverbund. Wenn das Einzelunternehmen unabhängig ist und kein anderes Unternehmen beherrschenden Einfluss ausübt, ist dieser Punkt entsprechend zu verneinen oder leer zu lassen. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deiner zuständigen Steuerbehörde.

Ja, ärztliche Gutachten sind in Deutschland in der Regel von der Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) befreit. Nach § 4 Nr. 14 Umsatzsteuergesetz (UStG) sind die Umsätze aus der Tätigkeit als Arzt oder Heilberufler umsatzsteuerfrei, sofern es sich um Tätigkeiten handelt, die der medizinischen Heilbehandlung von Menschen dienen. Dazu zählen auch ärztliche Gutachten, wenn sie im Zusammenhang mit der Feststellung, Erhaltung oder Wiederherstellung der Gesundheit stehen. Gutachten, die rein medizinischer Natur sind (z. B. für Versicherungen, Gerichte, Behörden), fallen in der Regel unter diese Steuerbefreiung. Werden jedoch Gutachten erstellt, die keinen medizinisch-therapeutischen Zweck verfolgen (z. B. für private Eignungsprüfungen ohne Bezug zur Gesundheit), kann im Einzelfall Umsatzsteuerpflicht bestehen. Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater oder dem zuständigen Finanzamt. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html).