1938 Fragen zu Steuern

Der Bosch Vorsorgeplan ist eine betriebliche Altersversorgung (bAV) und wird in der Regel als Direktzusage (Pensionszusage) oder als Unterstützungskasse angeboten. In den meisten Fällen handelt es sich beim Bosch Vorsorgeplan um eine Direktzusage, bei der der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine bestimmte Versorgungsleistung im Alter, bei Invalidität oder im Todesfall zusagt. Die genaue Ausgestaltung kann jedoch je nach Tarif und individueller Vereinbarung variieren. Bosch bietet auch andere Durchführungswege wie Pensionskasse oder Direktversicherung an, aber der klassische Bosch Vorsorgeplan ist meist eine Direktzusage. **Einmalige Auszahlung und Steuerformular:** Eine einmalige Kapitalauszahlung aus einer betrieblichen Altersversorgung (wie dem Bosch Vorsorgeplan) ist steuerpflichtig. Sie wird in der **Anlage N** der Einkommensteuererklärung unter dem Abschnitt „Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung“ eingetragen. Genauer: - Die Auszahlung wird in der **Anlage N, Zeile 31 ff.** („Leistungen aus einer betrieblichen Altersversorgung“) eingetragen. - In der Regel erhältst du von Bosch bzw. der Versorgungseinrichtung eine **Leistungsmitteilung** (z. B. Formular LStB), die du deiner Steuererklärung beifügen solltest. **Wichtiger Hinweis:** Je nach Durchführungsweg (Direktzusage, Unterstützungskasse, Pensionskasse, Direktversicherung) und Zeitpunkt der Einzahlung (vor oder nach 2005) kann die steuerliche Behandlung unterschiedlich sein. Bei einer Einmalauszahlung kann unter bestimmten Voraussetzungen das sogenannte „Fünftelungsprinzip“ (§ 34 EStG) zur Anwendung kommen, wodurch die Steuerlast gemindert wird. **Weitere Informationen:** - [Bosch Vorsorgeplan (Bosch Karriere)](https://www.bosch.de/karriere/arbeiten-bei-bosch/leistungen/vorsorge/) - [Betriebliche Altersversorgung – Informationen der Deutschen Rentenversicherung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Betriebliche-Altersversorgung/betriebliche-altersversorgung_node.html) Für eine individuelle steuerliche Einordnung empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

Ob auf einer Rechnung deutsche Umsatzsteuer ausgewiesen werden muss, wenn die Leistung in Deutschland erbracht wird, der Kunde aber in Österreich sitzt, hängt von mehreren Faktoren ab, insbesondere davon, ob der Kunde ein Unternehmer (B2B) oder ein Privatkunde (B2C) ist und um welche Art von Leistung es sich handelt. **1. Kunde ist Unternehmer (B2B):** - **Leistungserbringung in Deutschland:** Wenn die Leistung (z.B. eine Dienstleistung oder Lieferung) in Deutschland erbracht wird, ist grundsätzlich deutsches Umsatzsteuerrecht anzuwenden. - **Reverse-Charge-Verfahren:** Bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen zwischen Unternehmen innerhalb der EU gilt in vielen Fällen das Reverse-Charge-Verfahren. Das bedeutet, der Leistungsempfänger (der österreichische Unternehmer) schuldet die Umsatzsteuer in seinem Land. In diesem Fall darf auf der Rechnung **keine deutsche Umsatzsteuer** ausgewiesen werden. Stattdessen muss ein Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren auf die Rechnung (z.B. „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“). - **Lieferungen:** Bei Warenlieferungen ins EU-Ausland an Unternehmer ist die Lieferung in Deutschland steuerfrei, wenn die Voraussetzungen für eine innergemeinschaftliche Lieferung erfüllt sind (z.B. Nachweis der Verbringung, gültige USt-IdNr. des Kunden). **2. Kunde ist Privatperson (B2C):** - **Leistungserbringung in Deutschland:** Wird die Leistung in Deutschland an eine Privatperson aus Österreich erbracht, ist in der Regel **deutsche Umsatzsteuer** auszuweisen. - **Besonderheiten bei bestimmten Leistungen:** Bei bestimmten Leistungen (z.B. elektronische Dienstleistungen, Telekommunikation, Rundfunk) gelten besondere Regelungen (z.B. das OSS-Verfahren). **Fazit:** - **B2B:** In der Regel keine deutsche Umsatzsteuer, sondern Reverse-Charge. - **B2C:** In der Regel deutsche Umsatzsteuer, wenn die Leistung in Deutschland erbracht wird. **Wichtiger Hinweis:** Die genaue steuerliche Behandlung kann je nach Einzelfall und Art der Leistung variieren. Es empfiehlt sich, im Zweifel einen Steuerberater zu konsultieren oder die Informationen beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/) nachzulesen.

Grundsätzlich gilt: Die Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) richtet sich nach dem Ort der Leistungserbringung und den umsatzsteuerlichen Regelungen der beteiligten Länder. **Folgende Grundsätze sind zu beachten:** 1. **Leistungsempfänger in Österreich (B2B):** - Wenn du als deutsches Unternehmen eine Leistung an ein Unternehmen in Österreich erbringst, greift in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren. Das heißt, du stellst die Rechnung **ohne deutsche Mehrwertsteuer** aus, und der österreichische Empfänger muss die Umsatzsteuer in Österreich abführen. - Auf der Rechnung muss ein Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren stehen, z.B. „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. - Beide Umsatzsteuer-IDs (deine und die des Kunden) müssen auf der Rechnung stehen. 2. **Leistungsempfänger in Österreich (B2C):** - Bei Privatkunden kommt es darauf an, ob du eine Ware oder eine Dienstleistung lieferst und ob bestimmte Lieferschwellen überschritten werden. - Bei Warenlieferungen an Privatpersonen in Österreich (Fernverkauf) musst du ab einer bestimmten Umsatzschwelle (10.000 € pro Jahr, Stand 2024) die österreichische Umsatzsteuer berechnen und abführen. - Bei Dienstleistungen an Privatpersonen gilt meist das Ursprungslandprinzip, es gibt aber Ausnahmen. 3. **Rechnungsadresse ≠ Leistungsort:** - Die Rechnungsadresse allein ist nicht entscheidend für die Umsatzsteuer. Maßgeblich ist, **wo die Leistung erbracht wird** und **wer der Leistungsempfänger ist**. **Fazit:** Du darfst **nicht einfach eine Rechnung mit deutscher Mehrwertsteuer an eine österreichische Adresse ausstellen**, nur weil die Adresse in Österreich ist. Es kommt auf den Leistungsort und die Art des Kunden an. In den meisten Fällen bei B2B-Leistungen innerhalb der EU wird **ohne Umsatzsteuer** abgerechnet (Reverse-Charge). **Empfehlung:** Kläre im Zweifel mit deinem Steuerberater oder dem zuständigen Finanzamt die genaue Sachlage, da Fehler hier zu Steuernachzahlungen führen können. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/Verguetungsverfahren/vergutungsverfahren_node.html) oder bei der [Wirtschaftskammer Österreich](https://www.wko.at/service/steuern/umsatzsteuer-international.html).

Ja, die Entnahme eines Pkw im Rahmen einer Betriebsaufgabe stellt grundsätzlich einen Veräußerungsgewinn dar, auch wenn kein anderes Anlagevermögen vorhanden ist. **Begründung:** Bei der Betriebsaufgabe (§ 16 Abs. 3 EStG) werden alle stillen Reserven aufgedeckt. Das gilt sowohl für die Veräußerung als auch für die Entnahme von Wirtschaftsgütern des Betriebsvermögens. Die Entnahme eines Pkw wird dabei wie eine fiktive Veräußerung behandelt: Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Teilwert (gemeiner Wert) des Pkw zum Zeitpunkt der Entnahme und dem Buchwert wird als Gewinn aus der Betriebsaufgabe erfasst. Ob noch anderes Anlagevermögen vorhanden ist, spielt dabei keine Rolle. Auch wenn der Pkw das einzige Wirtschaftsgut ist, wird die Entnahme im Rahmen der Betriebsaufgabe als Veräußerungsvorgang behandelt und führt zu einem (ggf. steuerbegünstigten) Aufgabegewinn. **Rechtsgrundlage:** - § 16 Abs. 3 EStG - R 16 Abs. 7 EStR **Fazit:** Die Entnahme eines Pkw bei der Betriebsaufgabe führt zu einem Veräußerungsgewinn, unabhängig davon, ob weiteres Anlagevermögen vorhanden ist.

Die Bemessungsgrundlage für die Entnahme eines Pkw aus dem Unternehmensvermögen im Rahmen der Umsatzsteuer ist der **gemeine Wert** (§ 10 Abs. 4 Satz 1 UStG). Der gemeine Wert entspricht dem Preis, der im gewöhnlichen Geschäftsverkehr für den Pkw zu erzielen wäre (also dem Verkehrswert oder Marktwert, nicht dem Buchwert oder Teilwert). **Zusammengefasst:** - **Bemessungsgrundlage:** Gemeiner Wert (Verkehrswert/Marktwert) - **Nicht maßgeblich:** Buchwert oder Teilwert **Rechtsgrundlage:** [§ 10 Abs. 4 Satz 1 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__10.html) **Beispiel:** Wenn du einen Firmenwagen entnimmst, musst du für die Umsatzsteuer den Betrag ansetzen, den du beim Verkauf an einen fremden Dritten erzielen würdest (inkl. Umsatzsteuer). **Hinweis:** Für die Einkommensteuer (z. B. bei der Gewinnermittlung) ist hingegen der Teilwert maßgeblich, aber für die Umsatzsteuer zählt ausschließlich der gemeine Wert.

Die Entnahme eines Pkw aus dem Unternehmensvermögen stellt eine unentgeltliche Wertabgabe dar und ist in der Umsatzsteuererklärung entsprechend zu erfassen. In der Umsatzsteuererklärung (USt 2 A) ist die Entnahme eines Pkw in **Zeile 27, Kennziffer 21** ("Unentgeltliche Wertabgaben – Lieferungen und sonstige Leistungen, § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG") einzutragen. Hier wird der Nettowert der Entnahme angegeben. Die darauf entfallende Umsatzsteuer wird automatisch berechnet bzw. in den entsprechenden Feldern ausgewiesen. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: [Umsatzsteuererklärung – Ausfüllanleitung](https://www.formulare-bfinv.de/ffw/form/display.do?%24context=1F1B0B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7

Für das Jahr 2026 gilt nach aktuellem Stand (Juni 2024) für haushaltsnahe Dienstleistungen in Deutschland ein Höchstbetrag von **20.000 Euro** pro Jahr, von dem **20 %** (also maximal **4.000 Euro**) direkt von der Steuerschuld abgezogen werden können (§ 35a Abs. 2 EStG). Sollte es bis 2026 gesetzliche Änderungen geben, könnten sich diese Beträge noch ändern. Nach jetzigem Recht gilt aber weiterhin der genannte Höchstbetrag. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Haushaltsnahe_Dienstleistungen/haushaltsnahe-dienstleistungen.html).

Die Fünftelregelung (§ 34 EStG) kann grundsätzlich auf außerordentliche Einkünfte angewendet werden, zu denen auch bestimmte einmalige Auszahlungen aus einer betrieblichen Altersversorgung (Betriebsrente) zählen können – zum Beispiel eine einmalige Kapitalauszahlung anstelle einer laufenden Rentenzahlung. Ob die Fünftelregelung im konkreten Fall anwendbar ist, hängt von verschiedenen Voraussetzungen ab: - **Es muss sich um eine einmalige oder in wenigen Teilbeträgen ausgezahlte Leistung handeln.** Laufende monatliche Rentenzahlungen sind nicht begünstigt. - **Die Auszahlung muss als außerordentliche Einkunft gelten.** Das ist meist bei einer Kapitalabfindung der Fall. - **Die Auszahlung darf nicht bereits während des aktiven Arbeitsverhältnisses erfolgen, sondern erst mit oder nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses.** **Beantragung:** Die Fünftelregelung wird nicht beim Finanzamt „beantragt“, sondern im Rahmen der Einkommensteuererklärung geltend gemacht. Du gibst die entsprechende Auszahlung in der Steuererklärung an (Anlage R oder N je nach Art der Betriebsrente) und weist darauf hin, dass die Fünftelregelung angewendet werden soll. Das Finanzamt prüft dann, ob die Voraussetzungen erfüllt sind und berechnet die Steuer entsprechend. **Wichtig:** Nicht jede Betriebsrente ist automatisch begünstigt. Es kommt auf die genaue Ausgestaltung und den Zeitpunkt der Auszahlung an. Im Zweifel empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt. Weitere Informationen findest du z.B. auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/). **Fazit:** Ja, bei einer einmaligen Kapitalauszahlung aus der Betriebsrente kann die Fünftelregelung im Rahmen der Steuererklärung geltend gemacht werden, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Eine direkte Beantragung beim Finanzamt vor der Auszahlung ist nicht vorgesehen.

Nach Ablauf der 30-minütigen Wartezeit bei **Tilmeldingsoplysninger** (vermutlich meinst du das dänische System zur Anmeldung für Steuerangelegenheiten, z.B. auf [skat.dk](https://skat.dk)), solltest du dich erneut einloggen. Der Button oder Link für den Kontakt zum **Skat** (dänische Steuerbehörde) befindet sich in der Regel im eingeloggten Bereich oben rechts oder im Menü unter „Kontakt“ oder „Skriv til os“ (Schreib uns). Manchmal findest du auch einen Button mit der Aufschrift „Kontakt Skat“ oder „Start chat“. **Vorgehen:** 1. Logge dich nach der Wartezeit erneut auf [skat.dk](https://skat.dk) ein. 2. Navigiere zum Bereich „Kontakt“ oder „Skriv til os“. 3. Dort findest du entweder ein Kontaktformular, einen Chat-Button oder die Möglichkeit, eine Nachricht zu schreiben. Sollte der Button nicht sofort sichtbar sein, prüfe, ob du dich im richtigen Bereich befindest (z.B. „TastSelv Borger“ für Privatpersonen). Manchmal musst du auch auf „Hjælp“ (Hilfe) klicken, um weitere Kontaktmöglichkeiten zu sehen. **Tipp:** Die Seite kann je nach Spracheinstellung und aktuellem Design leicht variieren. Bei Unsicherheiten hilft oft die Suchfunktion auf der Seite mit dem Stichwort „Kontakt“. Weitere Infos findest du direkt auf [skat.dk](https://skat.dk/skat.aspx?oid=2244359).

Mit einem Grad der Behinderung von 40 erhältst du in Deutschland einen sogenannten Behinderten-Pauschbetrag. Für das Jahr 2024 beträgt dieser Pauschbetrag bei einem Grad der Beh von 40 genau **1.120 €** pro Jahr. Das bedeutet: Dieser Betrag wird von deinem zu versteuernden Einkommen abgezogen, bevor die Steuer berechnet wird. Wie viel Steuern du dadurch sparst, hängt von deinem persönlichen Steuersatz ab. **Beispielrechnung:** - Jahresbrutto: 4.200 € x 12 = 50.400 € - Pauschbetrag: 1.120 € - Steuerersparnis: Der Pauschbetrag reduziert das zu versteuernde Einkommen. Die tatsächliche Steuerersparnis entspricht dem persönlichen Steuersatz auf diesen Betrag. **Rechenbeispiel:** Angenommen, dein durchschnittlicher Steuersatz liegt bei ca. 25 % (dies ist ein grober Richtwert bei deinem Einkommen): 1.120 € x 25 % = **280 € Steuerersparnis pro Jahr** **Wichtige Hinweise:** - Der genaue Betrag hängt von deinen weiteren steuerlichen Abzügen und deinem individuellen Steuersatz ab. - Der Pauschbetrag wird automatisch bei der Steuererklärung berücksichtigt, wenn du den Nachweis beim Finanzamt eingereicht hast. Weitere Infos findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Behinderte_Menschen/behindertenpauschbetrag.html). Für eine exakte Berechnung empfiehlt sich ein Steuerrechner oder die Beratung durch einen Steuerberater.

Beim Verkauf einer GmbH – also beim Verkauf von GmbH-Anteilen – kommt es steuerlich darauf an, wer verkauft: eine Privatperson oder eine andere Gesellschaft. Hier die wichtigsten Grundsätze für beide Fälle: **1. Verkauf durch eine Privatperson (natürliche Person):** - **Veräußerungsgewinn:** Der Gewinn aus dem Verkauf der GmbH-Anteile ist grundsätzlich steuerpflichtig. - **Teileinkünfteverfahren:** 60 % des Veräußerungsgewinns werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert (§ 17 EStG), 40 % bleiben steuerfrei. - **Beteiligungshöhe:** Das gilt, wenn du innerhalb der letzten fünf Jahre zu mindestens 1 % an der GmbH beteiligt warst. - **Freibetrag:** Es gibt einen Freibetrag von 9.060 € (Stand 2024), wenn du das 55. Lebensjahr vollendet hast oder dauerhaft berufsunfähig bist. Der Freibetrag wird nur einmal im Leben gewährt und reduziert sich, wenn der Gewinn 36.100 € übersteigt. - **Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer** fallen zusätzlich an. **2. Verkauf durch eine Kapitalgesellschaft (z. B. eine Holding-GmbH):** - **Körperschaftsteuer:** Der Gewinn aus dem Verkauf ist grundsätzlich zu 95 % steuerfrei (§ 8b KStG). 5 % des Gewinns gelten als nicht abziehbare Betriebsausgaben und sind steuerpflichtig. - **Gewerbesteuer:** Die 5 % gelten auch als gewerbesteuerpflichtig. **3. Sonstige Hinweise:** - **Veräußerung einer GmbH als Ganzes:** Wird nicht die Gesellschaft verkauft, sondern das Unternehmen (Asset Deal), gelten andere steuerliche Regeln. - **Beratung:** Die steuerliche Behandlung kann komplex sein, insbesondere bei Altbeteiligungen, Einbringungsvorgängen oder Sonderfällen. Eine individuelle steuerliche Beratung ist ratsam. **Quellen und weitere Informationen:** - [§ 17 EStG – Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__17.html) - [§ 8b KStG – Steuerbefreiungen bei Körperschaften](https://www.gesetze-im-internet.de/kstg/__8b.html) Die genaue steuerliche Belastung hängt von deiner individuellen Situation ab.

Betriebsrenten, also Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung, werden in Deutschland grundsätzlich als sogenannte „sonstige Einkünfte“ (§ 22 Nr. 5 EStG) besteuert. Die Besteuerung hängt davon ab, wie die Beiträge zur Betriebsrente während der Ansparphase behandelt wurden und in welcher Form die Auszahlung erfolgt. **1. Monatliche Zahlungen (Rente):** - Die monatlichen Rentenzahlungen werden in voller Höhe mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert, wenn die Beiträge während der Ansparphase steuerfrei waren (z. B. bei Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds nach § 3 Nr. 63 EStG). - Die Rentenzahlungen werden zusammen mit anderen Einkünften (z. B. gesetzliche Rente, weitere Betriebsrenten) im Rahmen der Einkommensteuererklärung angegeben. - Es wird keine Abgeltungsteuer, sondern der persönliche Steuersatz angewendet. - Die Krankenkassenbeiträge (gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung) werden ebenfalls auf die Betriebsrente erhoben, sofern du pflichtversichert bist. **2. Einmalauszahlung (Kapitalauszahlung):** - Erfolgt die Auszahlung als Einmalbetrag, hängt die Besteuerung von der Art der betrieblichen Altersvorsorge ab: - **Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds:** Wurden die Beiträge steuerfrei eingezahlt, ist die Einmalauszahlung in voller Höhe mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern. - **Ertragsanteilsbesteuerung:** Bei bestimmten Altverträgen (Abschluss vor 2005) kann unter Umständen nur der Ertragsanteil besteuert werden, wenn die Beiträge aus bereits versteuertem Einkommen gezahlt wurden und bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. - **Fünftelregelung:** Bei einer Einmalauszahlung kann die sogenannte Fünftelregelung (§ 34 EStG) zur Anwendung kommen, um die Steuerprogression abzumildern. Dabei wird die Steuer so berechnet, als würde der Betrag auf fünf Jahre verteilt. **3. Sozialabgaben:** - Auf Betriebsrenten (egal ob monatlich oder als Einmalzahlung) fallen in der Regel Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung an, sofern du gesetzlich pflichtversichert bist. Bei Einmalauszahlungen wird der Betrag auf 120 Monate umgelegt und darauf die Beiträge berechnet. **Fazit:** - Monatliche Betriebsrenten werden voll versteuert. - Einmalauszahlungen werden in der Regel ebenfalls voll versteuert, ggf. mit Fünftelregelung. - Sozialabgaben fallen meist an. **Weitere Informationen:** - [Bundesministerium der Finanzen: Besteuerung der Altersvorsorge](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Altersvorsorge/Altersvorsorge.html) - [Deutsche Rentenversicherung: Betriebsrente und Steuern](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Betriebsrente/betriebsrente_node.html) Für eine individuelle Berechnung empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater.

Als Angestellter kannst du sowohl ein häusliches Arbeitszimmer als auch ein außerhäusliches Arbeitszimmer steuerlich geltend machen, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind. **Häusliches Arbeitszimmer:** Das ist ein Raum, der in die häusliche Sphäre eingebunden ist (z. B. in deiner Wohnung oder deinem Haus). Die steuerliche Absetzbarkeit ist an strenge Bedingungen geknüpft: Das Arbeitszimmer muss nahezu ausschließlich beruflich genutzt werden, und es darf kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen. Dann kannst du bis zu 1.260 € pro Jahr als Werbungskosten absetzen, in bestimmten Fällen sogar unbegrenzt. **Außerhäusliches Arbeitszimmer:** Das ist ein Arbeitsraum, der sich außerhalb deiner Wohnung/deines Hauses befindet (z. B. in einem angemieteten Büro). Hier gelten die strengen Einschränkungen für häusliche Arbeitszimmer nicht. Die Kosten für ein außerhäusliches Arbeitszimmer kannst du grundsätzlich in voller Höhe als Werbungskosten absetzen, sofern der Raum ausschließlich beruflich genutzt wird. **Wichtig:** Die Finanzverwaltung prüft genau, ob die Voraussetzungen jeweils erfüllt sind. Insbesondere bei einem außerhäuslichen Arbeitszimmer muss die berufliche Nutzung klar nachgewiesen werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2020-04-09-FAQ-Corona-Steuern.html) oder bei [Steuerberatungsportalen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausserhaeusliches-arbeitszimmer). **Fazit:** Du kannst als Angestellter beide Varianten geltend machen, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind.

Wenn du als deutscher Rentner dauerhaft in Portugal lebst, gilt für die Besteuerung deiner gesetzlichen Rentenbezüge aus Deutschland grundsätzlich das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Portugal. **Wichtige Punkte:** 1. **Besteuerungsrecht:** Nach dem aktuellen DBA (Stand 2024) hat Deutschland das Besteuerungsrecht für gesetzliche Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung. Das bedeutet: - Deine deutsche Rente wird in Deutschland besteuert. - In Portugal sind diese Renten in der Regel von der Besteuerung freigestellt, können aber bei der Ermittlung des Steuersatzes für andere Einkünfte (Progressionsvorbehalt) berücksichtigt werden. 2. **Verfahren:** - Du musst in Deutschland eine Steuererklärung abgeben und dort deine Rente versteuern. - In Portugal musst du deine weltweiten Einkünfte angeben, aber die deutsche Rente wird in der Regel nicht nochmals besteuert. 3. **Wohnsitz:** - Sobald du deinen Wohnsitz nach Portugal verlegst und dich dort als steuerlich ansässig meldest, bist du in Portugal unbeschränkt steuerpflichtig. - Deutschland besteuert aber weiterhin die deutsche Rente, weil das DBA dies so regelt. 4. **Sonderregelungen:** - Falls du andere Einkünfte hast (z.B. Betriebsrenten, Mieteinnahmen), können andere Regelungen gelten. - Für Beamtenpensionen gelten andere Vorschriften. **Fazit:** Deine gesetzliche Rente aus Deutschland wird in Deutschland besteuert, nicht in Portugal. In Portugal musst du sie zwar angeben, aber sie wird dort in der Regel nicht nochmals besteuert. **Weitere Informationen:** - [Bundeszentralamt für Steuern – Besteuerung von Renten im Ausland](https://www.bzst.de/DE/Privatpersonen/Rente_Ausland/rente_ausland_node.html) - [Finanzamt Neubrandenburg – Rentenbesteuerung](https://www.finanzamt-rente-im-ausland.de/) Für eine individuelle Beratung empfiehlt sich ein Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht.

Ja, die Selbstbeteiligung, die du nach einem Verkehrsunfall auf dem Weg zur Arbeit gezahlt hast, kannst du grundsätzlich als Werbungskosten in deiner Steuererklärung angeben. Voraussetzung ist, dass der Unfall auf einer beruflich veranlassten Fahrt passiert ist, also zum Beispiel auf dem direkten Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (Wegeunfall). Wichtige Hinweise: - Die Selbstbeteiligung zählt zu den sogenannten „Wegeunfallkosten“ und ist zusätzlich zur Entfernungspauschale absetzbar. - Du solltest die Zahlung der Selbstbeteiligung belegen können (z.B. durch eine Rechnung oder einen Zahlungsbeleg). - Auch andere unfallbedingte Kosten (z.B. Abschleppkosten, Reparaturkosten, die nicht von der Versicherung übernommen wurden) können absetzbar sein. - Die Kosten trägst du in der Anlage N unter „Weitere Werbungskosten“ ein. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatungsportalen](https://www.steuertipps.de/). Tipp: Bewahre alle Belege gut auf, falls das Finanzamt Nachweise verlangt.