12 Fragen zu Quellensteuer

PAGP (Plains GP Holdings, L.P.) ist eine Master Limited Partnership (MLP) mit Sitz in den USA. MLPs sind spezielle Unternehmensstrukturen, die in der Regel in den Bereichen Energie und natürliche Ressourcen tätig sind. Eine der Besonderheiten von MLPs ist, dass sie steuerlich als "Pass-Through Entities" behandelt werden. Das bedeutet, dass die Gewinne und Verluste direkt an die Anteilseigner weitergegeben werden, ohne dass auf Unternehmensebene Körperschaftssteuer anfällt. In den USA unterliegen die Ausschüttungen von MLPs in der Regel nicht der Quellensteuer, weil sie als Rückflüsse von Kapital und nicht als Dividenden betrachtet werden. Stattdessen müssen die Anteilseigner diese Ausschüttungen in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben und entsprechend versteuern. Dies kann je nach Wohnsitzland des Anlegers und den dort geltenden Steuergesetzen unterschiedlich gehandhabt werden. Es ist jedoch wichtig, sich über die spezifischen steuerlichen Regelungen im eigenen Land zu informieren und gegebenenfalls einen Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen Verpflichtungen korrekt erfüllt werden.

Der Topf "gezahlte ausländische Quellensteuer" ist eine steuerliche Regelung, die es ermöglicht, im Ausland gezahl Steuern auf Einkünfte, wie Dividenden oder Zinsen, in der Steuererklärung geltend zu machen. Eine Besonderheit dieses Topfes ist, dass die ausländische Quellensteuer in vielen Fällen auf die inländische Einkommensteuer angerechnet werden kann, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden. Dies kann insbesondere für Anleger von Bedeutung sein, die in ausländische Wertpapiere investieren. Die genaue Handhabung und die Anrechnungsmöglichkeiten können jedoch je nach Land und den jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen variieren.

Die Quellensteuer auf Dividenden kann als Definitivbelastung betrachtet werden wenn sie nicht zurückgefordert oder angerechnet werden kann. In vielen Ländern wird die Quellensteuer direkt an der Quelle abgezogen, bevor die Dividende an den Aktionär ausgezahlt wird. Wenn es für den Aktionär keine Möglichkeit gibt, diese Steuer zurückzufordern oder mit anderen Steuern zu verrechnen, bleibt die Steuerlast bestehen und wird somit zur definitiven Belastung. In Deutschland beispielsweise können ausländische Quellensteuern unter bestimmten Bedingungen angerechnet oder zurückgefordert werden, was die Belastung mindern kann. Es ist wichtig, die spezifischen steuerlichen Regelungen des jeweiligen Landes zu berücksichtigen, um die genaue Auswirkung der Quellensteuer auf die individuelle Steuerlast zu verstehen.

Um die Erstattung der chinesischen Quellensteuer auf Dividenden zu beantragen, müssen in der Regel folgende Voraussetzungen erfüllt sein: 1. **Ansässigkeit**: Der Antragsteller muss in einem Land ansässig sein das ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit China hat. Dies ermöglicht eine reduzierte Quellensteuer oder eine Erstattung. 2. **Nachweis der Steuerpflicht**: Es muss nachgewiesen werden, dass die gezahlte Quellensteuer tatsächlich erhoben wurde. Dies erfolgt meist durch die Vorlage von Steuerbescheinigungen oder Kontoauszügen. 3. **Antragstellung**: Der Antrag auf Erstattung muss in der Regel innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach der Zahlung der Quellensteuer gestellt werden. Die Fristen können variieren, daher ist es wichtig, sich über die spezifischen Fristen im jeweiligen DBA zu informieren. 4. **Formulare und Dokumentation**: Der Antragsteller muss die entsprechenden Formulare ausfüllen und alle erforderlichen Dokumente einreichen, die die Ansprüche unterstützen. Dazu gehören oft Nachweise über die Dividendenzahlungen und die gezahlte Quellensteuer. 5. **Steueridentifikationsnummer**: In vielen Fällen wird eine Steueridentifikationsnummer des Antragstellers benötigt. Es ist ratsam, sich bei einem Steuerberater oder einer Fachperson für internationales Steuerrecht zu informieren, um sicherzustellen, dass alle Anforderungen korrekt erfüllt werden.

Deutsche Privatinvestoren können Quellensteuer vermeiden, indem sie in Aktien von aus Ländern investieren, die ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Deutschland haben. Zu den Ländern, die oft als vorteilhaft gelten, gehören: 1. **Verete Staaten**: Hier gibt es ein DBA, das die Quellensteuer auf Dividenden auf 15% senkt. 2. **Schweiz**: Auch hier gibt es ein DBA, das die Quellensteuer auf Dividenden auf 15% begrenzt. 3. **Niederlande**: Die Quellensteuer auf Dividenden kann durch das DBA auf 15% gesenkt werden. 4. **Österreich**: Hier gilt ebenfalls ein DBA, das die Quellensteuer auf Dividenden auf 27,5% begrenzt, was im Vergleich zu anderen Ländern vorteilhaft sein kann. 5. **Luxemburg**: In Luxemburg gibt es keine Quellensteuer auf Dividenden für ausländische Investoren. Es ist wichtig, sich über die spezifischen Regelungen und die Antragsverfahren zur Rückerstattung von Quellensteuern zu informieren, da diese je nach Land variieren können.

Um die Quellensteuer für einbehaltene Steuern auf Lizenzzahlungen erstattet zu bekommen, sind in der Regel folgende Schritte zu befolgen: 1. **Prüfung der Steuerabkommen**: Überprüfe, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen deinem Land und dem Land des Lizenzgebers besteht. Dies kann die Erstattung der Quellensteuer erleichtern. 2. **Dokumentation sammeln**: Stelle alle notwendigen Dokumente zusammen, die die Lizenzzahlungen und die einbehaltene Quellensteuer belegen. Dazu gehören Rechnungen, Zahlungsnachweise und die Steuerbescheinigung. 3. **Antrag auf Erstattung**: Reiche einen Antrag auf Erstattung der Quellensteuer bei der zuständigen Steuerbehörde ein. Dies kann oft online oder in Papierform erfolgen. Achte darauf, die spezifischen Formulare und Anforderungen des jeweiligen Landes zu beachten. 4. **Fristen beachten**: Achte auf die Fristen für die Einreichung des Erstattungsantrags, da diese je nach Land variieren können. 5. **Nachverfolgung**: Halte den Status deines Antrags im Auge und sei bereit, zusätzliche Informationen oder Dokumente bereitzustellen, falls dies von der Steuerbehörde gefordert wird. 6. **Erhalt der Erstattung**: Nach erfolgreicher Bearbeitung deines Antrags erhältst du die Erstattung der einbehaltenen Quellensteuer. Es ist ratsam, sich bei komplexen Fällen oder Unsicherheiten an einen Steuerberater zu wenden, um sicherzustellen, dass alle Schritte korrekt befolgt werden.

Wenn Honduras 25 % Quellensteuer auf deine Rechnung einbehalten hat, bedeutet das, dass dieser Betrag direkt an die honduranischen Steuerbehörden abgeführt wurde. Das ist in vielen Ländern üblich, um sicherzustellen, dass ausländische Dienstleister oder Lieferanten Steuern auf ihre Einkünfte zahlen. **So gehst du vor, um an das restliche Geld zu kommen bzw. die Steuer zu minimieren oder zurückzufordern:** 1. **Doppelbesteuerungsabkommen prüfen:** Überprüfe, ob zwischen Honduras und deinem Wohnsitzland ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht. Ein solches Abkommen regelt, ob und wie du die in Honduras gezahlte Quellensteuer auf deine heimische Steuer anrechnen oder zurückfordern kannst. - Liste der Abkommen: [OECD Übersicht](https://www.oecd.org/tax/treaties/tax-treaties.htm) 2. **Steuerbescheinigung anfordern:** Fordere von deinem honduranischen Geschäftspartner oder direkt von den honduranischen Steuerbehörden eine offizielle Bescheinigung über die einbehaltene Quellensteuer (Tax Withholding Certificate) an. Diese Bescheinigung benötigst du für deine heimische Steuererklärung. 3. **Anrechnung oder Rückerstattung im Heimatland:** - **Anrechnung:** In vielen Ländern kannst du die im Ausland gezahlte Quellensteuer auf deine heimische Steuerlast anrechnen lassen. Das geschieht im Rahmen deiner Steuererklärung. - **Rückerstattung:** Falls ein DBA eine niedrigere Quellensteuer vorsieht, kannst du ggf. eine Rückerstattung des zu viel gezahlten Betrags bei den honduranischen Behörden beantragen. Das Verfahren ist oft aufwendig und erfordert die Vorlage verschiedener Dokumente. 4. **Steuerberater einschalten:** Da internationale Steuerfragen komplex sind, empfiehlt es sich, einen Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht zu konsultieren. Er kann dich bei der Anrechnung oder Rückforderung unterstützen und die notwendigen Schritte einleiten. **Wichtig:** Du bekommst das einbehaltene Geld in der Regel nicht direkt von deinem Geschäftspartner, sondern musst es über die Steueranrechnung oder Rückerstattung geltend machen. **Weitere Informationen:** - [Bundeszentralamt für Steuern – Ausländische Quellensteuer](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Internationale_Informationen/Quellensteuer/quellensteuer_node.html) - [Honduranische Steuerbehörde (DEI)](https://www.sar.gob.hn/) **Fazit:** Das restliche Geld erhältst du nicht direkt aus Honduras, sondern kannst die einbehaltene Steuer meist im Heimatland anrechnen lassen oder ggf. eine Rückerstattung beantragen. Ein Steuerberater hilft dir dabei, die beste Lösung zu finden.

Frankreich darf bei Dividendenzahlungen an in Österreich unbeschränkt steuerpflichtige Personen grundsätzlich eine Quellensteuer von **12,8 %** einbehalten. Dies ergibt sich aus dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Österreich und Frankreich. Wichtige Hinweise: - Der reguläre französische Quellensteuersatz auf Dividenden beträgt eigentlich 30 %. Aufgrund des DBA wird dieser Satz für österreichische Steuerpflichtige jedoch auf 12,8 % reduziert, sofern die entsprechenden Nachweise (Ansässigkeitsbescheinigung, Formular 5000/5001) rechtzeitig vorgelegt werden. - Ohne diese Nachweise kann zunächst der volle Satz einbehalten werden, eine Rückerstattung ist dann aber möglich. Weitere Informationen findest du z. B. auf der Seite des [Bundesministeriums für Finanzen Österreich](https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/internationales-steuerrecht/doppelbesteuerung.html) oder bei der [französischen Steuerverwaltung](https://www.impots.gouv.fr/). **Fazit:** Frankreich darf bei korrekter Anwendung des DBA maximal **12,8 % Quellensteuer** auf Dividenden an österreichische Steuerpflichtige abziehen.

15% Quellensteuer werden in Deutschland in der Regel auf bestimmte Einkünfte aus Kapitalvermögen fällig, insbesondere auf Dividenden, Zinsen und ähnliche Erträge, die an ausländische Anleger gezahlt werden. Die Quellensteuer wird direkt an der Quelle, also vom auszahlenden Unternehmen oder der Bank, einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Typische Fälle, in denen 15% Quellensteuer anfallen: - **Dividendenzahlungen** an ausländische Aktionäre durch deutsche Unternehmen - **Zinszahlungen** an ausländische Gläubiger (in bestimmten Fällen) - **Lizenzgebühren** an ausländische Empfänger (je nach Doppelbesteuerungsabkommen) Die genaue Höhe der Quellensteuer kann durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und dem Wohnsitzstaat des Empfängers reduziert werden. In vielen DBA ist ein Satz von 15% für Dividenden vorgesehen. Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Finanzinstitute/Quellensteuer/Quellensteuer_node.html).

Die Begriffe einbehaltene, anrechenbare und rückforderbare Quellensteuer beziehen sich auf die Besteuerung Einkünften, die aus dem Ausland stammen. Hier eine einfache Erklärung: 1. **Einbehaltene Quellensteuer**: Dies ist die Steuer, die direkt an der Quelle abgezogen wird, bevor du dein Einkommen erhältst. Zum Beispiel, wenn du Zinsen von einer Bank im Ausland erhältst, kann die Bank einen Teil des Betrags als Steuer einbehalten und an die Steuerbehörde abführen. 2. **Anrechenbare Quellensteuer**: Diese Steuer kannst du in deinem Heimatland auf deine eigene Steuerlast anrechnen. Das bedeutet, dass du die einbehaltene Steuer von deiner eigenen Steuer, die du auf das Einkommen zahlen musst, abziehen kannst. So wird eine doppelte Besteuerung vermieden. 3. **Rückforderbare Quellensteuer**: Wenn die einbehaltene Steuer höher ist als die Steuer, die du in deinem Heimatland zahlen müsstest, kannst du den übersteigenden Betrag zurückfordern. Das bedeutet, dass du einen Antrag stellen kannst, um die zu viel gezahlte Steuer zurückzubekommen. Zusammengefasst: Einbehaltene Quellensteuer wird direkt abgezogen, anrechenbare Quellensteuer kannst du auf deine eigene Steuer anrechnen, und rückforderbare Quellensteuer kannst du zurückfordern, wenn zu viel einbehalten wurde.

Quellensteuern sind Steuern, die direkt an der Quelle des Einkommens erhoben werden, bevor das Einkommen an den Steuerpflichtigen ausgezahlt wird. Dies bedeutet, dass der Steuerbetrag bereits abgezogen wird, bevor der Empfänger das Geld erhält. Quellensteuern kommen häufig bei Löhnen, Gehältern, Dividenden, Zinsen und anderen Einkünften zum Einsatz. Der Vorteil von Quellensteuern liegt darin, dass die Steuererhebung vereinfacht wird, da der Arbeitgeber oder die zahlende Institution die Steuer direkt abführt. Dies reduziert die Wahrscheinlichkeit von Steuerhinterziehung und erleichtert die Steuerverwaltung sowohl für den Staat als auch für die Steuerpflichtigen. In vielen Ländern gibt es spezifische Regelungen und Sätze für die Quellensteuer, die je nach Art des Einkommens variieren können.

Eine Ansässigkeitsbescheinigung wird häufig im internationalen Steuerrecht verwendet, um nachzuweisen, dass eine Person oder ein Unternehmen in einem bestimmten Land steuerlich ansässig ist. Dies ist oft notwendig, um Vorteile aus Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zu erhalten, wie z.B. eine Reduzierung oder Befreiung von Quellensteuern auf Zahlungen ins Ausland (z.B. Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren). **Um den vollständigen Rechnungsbetrag zu erhalten, wenn eine Ansässigkeitsbescheinigung vorliegt, gehst du in der Regel wie folgt vor:** 1. **Ansässigkeitsbescheinigung beantragen:** Du beantragst bei deinem zuständigen Finanzamt eine Ansässigkeitsbescheinigung. Diese bestätigt, dass du in deinem Land steuerlich ansässig bist. 2. **Bescheinigung dem Vertragspartner vorlegen:** Die Bescheinigung wird dem ausländischen Vertragspartner (z.B. Kunde oder Geschäftspartner) vorgelegt, der die Zahlung leistet. 3. **Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens:** Der Vertragspartner prüft anhand der Bescheinigung, ob und in welchem Umfang das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern eine Reduzierung oder Befreiung der Quellensteuer vorsieht. 4. **Auszahlung des vollständigen Betrags:** Wenn das DBA eine vollständige Befreiung von der Quellensteuer vorsieht und die Ansässigkeitsbescheinigung anerkannt wird, zahlt der Vertragspartner den vollständigen Rechnungsbetrag aus, ohne einen Steuerabzug vorzunehmen. 5. **Falls bereits Steuer einbehalten wurde:** Sollte bereits eine Quellensteuer einbehalten worden sein, kannst du mit der Ansässigkeitsbescheinigung ggf. eine Erstattung beim ausländischen Finanzamt beantragen. **Wichtig:** Die genauen Abläufe und Voraussetzungen können je nach Land und Art der Zahlung unterschiedlich sein. Es empfiehlt sich, die Details im jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen nachzulesen und ggf. einen Steuerberater hinzuzuziehen. **Weitere Informationen:** - [Bundeszentralamt für Steuern – Ansässigkeitsbescheinigung](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Internat_Amtshilfe/Ansessigkeitsbescheinigung/ansessigkeitsbescheinigung_node.html) - [Doppelbesteuerungsabkommen (Wikipedia)](https://de.wikipedia.org/wiki/Doppelbesteuerungsabkommen)