Wo ist der Erbschaftsteuerwert geregelt?

Question

Wo ist der Erbschaftsteuerwert geregelt?

Antwort

Verwandte Fragen

Wie wird die Erbschaftssteuer auf mehrere Kinder aufgeteilt?

Was regelt § 12 BewG?

Gibt es in den USA ein Gesetz, das die Erhebung von Lohnsteuer vorschreibt?

Kann eine Rechtsanwaltsberatung in der Erbschaftsteuererklärung abgesetzt werden?

Entfällt die 100%-Befreiung bei der eigengenutzten Immobilie, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb von 10 Jahren verstirbt?

Wie wird das Schonvermögen nach §13a ErbStG berechnet?

Welche Versorgungsbezüge unterliegen nach dem Tod des Erblassers nicht der Erbschaftsteuer?

Wie hoch ist der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen?

Erbschaft- und Schenkungssteuer: Wer ist steuerpflichtig, wie hoch ist die Steuer, was wird besteuert, wo gilt sie und wann fällt sie an? Mit Paragraphen.

Accepted Answer

Der Begriff „Erbschaftsteuerwert“ bezieht sich auf den Wert, der für die Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen in Deutschland maßgeblich ist. Die gesetzlichen Regelungen dazu findest du im **Bewertungsgesetz (BewG)**, insbesondere in den §§ 12 ff. BewG. Wichtige Fundstellen: - **§ 12 BewG**: Regelt die Bewertung des Erwerbs von Todes wegen (also bei Erbschaften) und bei Schenkungen. - **§§ 13–16 BewG**: Enthalten spezielle Bewertungsregeln für verschiedene Vermögensarten (z.B. Grundstücke, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften). - **Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)**: Hier findest du die allgemeinen Vorschriften zur Erbschaftsteuer, aber die Bewertung selbst erfolgt nach dem BewG. Weitere Informationen findest du z.B. auf den Seiten des Bundesministeriums der Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html Zusammengefasst: Der Erbschaftsteuerwert ist der nach dem Bewertungsgesetz ermittelte Wert des vererbten oder verschenkten Vermögens, der für die Berechnung der Erbschaft- oder Schenkungsteuer herangezogen wird.

Accepted Answer

Die Erbschaftssteuer in Deutschland wird nicht pauschal auf die Anzahl der Kinder aufgeteilt, sondern jedes Kind als Erbe wird individuell besteuert. Dabei gelten folgende Grundprinzipien: **1. Freib... [mehr]

Accepted Answer

Die Erbschaftssteuer in Deutschland wird nicht pauschal auf die Anzahl der Kinder aufgeteilt, sondern jedes Kind als Erbe wird individuell besteuert. Dabei gelten folgende Grundprinzipien: **1. Freibetrag pro Kind:** Jedes Kind hat einen persönlichen Freibetrag von 400.000 € (Stand: 2024). Das bedeutet, dass jedes Kind bis zu diesem Betrag steuerfrei erben kann. **2. Steuerpflichtiger Anteil:** Erbt ein Kind mehr als 400.000 €, muss es für den darüber hinausgehenden Betrag Erbschaftssteuer zahlen. **3. Steuersatz:** Der Steuersatz richtet sich nach der Steuerklasse (Kinder sind in Steuerklasse I) und der Höhe des steuerpflichtigen Erbes. Für Kinder liegt der Steuersatz zwischen 7 % und 30 %. **Beispiel:** Ein Nachlass von 1.200.000 € wird an drei Kinder vererbt. Jedes Kind erhält 400.000 €. Da der Freibetrag pro Kind 400.000 € beträgt, fällt für keines der Kinder Erbschaftssteuer an. **Wichtige Hinweise:** - Die Aufteilung des Erbes erfolgt nach dem Testament oder der gesetzlichen Erbfolge. - Bei mehreren Kindern wird der Nachlass entsprechend aufgeteilt, und jeder Erbteil wird separat betrachtet. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html).

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§ 12 des Bewertungsgesetzes (BewG) regelt die Bewertung von Grundbesitz für steuerliche Zwecke in Deutschland. Der Paragraph lautet: **§ 12 BewG – Bewertung des Grundbesitzes**... [mehr]

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§ 12 des Bewertungsgesetzes (BewG) regelt die Bewertung von Grundbesitz für steuerliche Zwecke in Deutschland. Der Paragraph lautet: **§ 12 BewG – Bewertung des Grundbesitzes** > (1) Grundbesitz ist mit dem nach den §§ 157 bis 196 des Baugesetzbuchs ermittelten Wert anzusetzen, soweit nicht etwas anderes bestimmt ist. > > (2) Für die Bewertung des Grundbesitzes gelten die Vorschriften der §§ 138 bis 150 entsprechend. **Bedeutung:** - Der Grundbesitz (z. B. Grundstücke, Gebäude) wird für steuerliche Zwecke nach bestimmten gesetzlichen Vorgaben bewertet. - Die Bewertung erfolgt grundsätzlich nach den §§ 157 bis 196 BauGB, sofern keine abweichenden Regelungen bestehen. - Weitere Details und Ausnahmen ergeben sich aus den nachfolgenden Paragraphen des Bewertungsgesetzes. **Zweck:** Die Vorschrift ist insbesondere für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grundsteuer relevant. Den vollständigen Gesetzestext findest du hier: [§ 12 BewG – dejure.org](https://dejure.org/gesetze/BewG/12.html)

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Ja, in den USA gibt es Gesetze, die die Erhebung und das Einbehalten der Lohnsteuer (englisch: "income tax withholding") verpflichtend regeln. Die rechtliche Grundlage dafür ist der **I... [mehr]

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Ja, in den USA gibt es Gesetze, die die Erhebung und das Einbehalten der Lohnsteuer (englisch: "income tax withholding") verpflichtend regeln. Die rechtliche Grundlage dafür ist der **Internal Revenue Code (IRC)**, insbesondere Abschnitt 3402. Dieser verpflichtet Arbeitgeber, einen Teil des Gehalts ihrer Angestellten als Lohnsteuer einzubehalten und an den Internal Revenue Service (IRS) abzuführen. Das wichtigste Gesetz dazu ist der **Current Tax Payment Act of 1943**. Seitdem müssen Arbeitgeber die Lohnsteuer direkt vom Arbeitslohn abziehen und regelmäßig an die Steuerbehörde abführen. Die entsprechenden Regelungen finden sich im **26 U.S. Code § 3402 – Income tax collected at source**: https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/3402 Zusätzlich gibt es auf Ebene der Bundesstaaten oft eigene Gesetze zur Einbehaltung der jeweiligen State Income Tax. Zusammengefasst: Ja, es gibt in den USA ein Gesetz, das Arbeitgeber zur Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer verpflichtet.

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Ja, die Kosten für eine Rechtsanwaltsberatung im Zusammenhang mit der Erstellung einer Erbschaftsteuererklärung können grundsätzlich als Nachlassverbindlichkeiten bei der Erbschaft... [mehr]

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Ja, die Kosten für eine Rechtsanwaltsberatung im Zusammenhang mit der Erstellung einer Erbschaftsteuererklärung können grundsätzlich als Nachlassverbindlichkeiten bei der Erbschaftsteuer geltend gemacht werden. Das bedeutet, sie mindern die steuerpflichtige Erbmasse und damit die zu zahlende Erbschaftsteuer. Voraussetzung ist, dass die Beratung unmittelbar mit der Abwicklung des Nachlasses oder der Erstellung der Erbschaftsteuererklärung zusammenhängt (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Dazu zählen beispielsweise Kosten für die rechtliche Beratung zur Ermittlung des Nachlasses, zur Erstellung der Steuererklärung oder zur Klärung von Steuerfragen im Zusammenhang mit dem Erbfall. Nicht abziehbar sind hingegen Kosten, die der Erbe für die eigene Vermögensberatung oder für Streitigkeiten unter Erben aufwendet. Es empfiehlt sich, die entsprechenden Rechnungen und Nachweise aufzubewahren und dem Finanzamt auf Nachfrage vorzulegen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/).

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Ja, die Steuerbefreiung für die selbstgenutzte Immobilie nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG entfällt rückwirkend, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb des 10-Jahres-Zeit... [mehr]

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Ja, die Steuerbefreiung für die selbstgenutzte Immobilie nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG entfällt rückwirkend, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb des 10-Jahres-Zeitraums nach dem Erwerb der Immobilie verstirbt und die Immobilie bis zu diesem Zeitpunkt nicht mehr selbst zu Wohnzwecken nutzt. Wichtig ist: Die Steuerbefreiung bleibt bestehen, wenn der überlebende Ehegatte die Immobilie bis zu seinem Tod weiterhin selbst bewohnt hat. Verstirbt er also innerhalb der 10 Jahre, ohne vorher auszuziehen, bleibt die Befreiung erhalten. Zieht er jedoch innerhalb der 10 Jahre aus (außer aus zwingenden Gründen wie Pflegebedürftigkeit), entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/erbschaftssteuer.html) oder in § 13 ErbStG.

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Das Schonvermögen nach § 13a ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) bezieht sich auf die steuerliche Begünstigung von Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftlichem... [mehr]

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Das Schonvermögen nach § 13a ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) bezieht sich auf die steuerliche Begünstigung von Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftlichem Vermögen sowie Anteilen an Kapitalgesellschaften im Erbfall oder bei Schenkungen. **Berechnung des Schonvermögens nach § 13a ErbStG:** 1. **Begünstigtes Vermögen ermitteln:** Zunächst wird festgestellt, welches Vermögen unter die Begünstigung fällt (z. B. Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften mit mindestens 25 % Beteiligung, land- und forstwirtschaftliches Vermögen). 2. **Verschonungsabschlag anwenden:** Es gibt zwei Varianten: - **Regelverschonung:** 85 % des begünstigten Vermögens bleiben steuerfrei, d. h. nur 15 % werden besteuert. - **Optionsverschonung:** 100 % des begünstigten Vermögens bleiben steuerfrei, wenn bestimmte Voraussetzungen (insbesondere Lohnsummen- und Behaltensregelungen) erfüllt werden. 3. **Abzugsbetrag:** Zusätzlich gibt es einen Abzugsbetrag von bis zu 150.000 € (§ 13a Abs. 2 ErbStG), der vom steuerpflichtigen Erwerb abgezogen werden kann, wenn der Wert des begünstigten Vermögens 26 Mio. € nicht übersteigt. Übersteigt der Wert 150.000 €, wird der Abzugsbetrag abgeschmolzen. 4. **Lohnsummen- und Behaltensregelung:** Die Verschonung gilt nur, wenn der Betrieb eine bestimmte Zeit (5 bzw. 7 Jahre) fortgeführt wird und die Lohnsumme bestimmte Grenzen nicht unterschreitet. **Beispiel:** - Begünstigtes Betriebsvermögen: 1.000.000 € - Regelverschonung: 85 % steuerfrei → 150.000 € steuerpflichtig - Abzugsbetrag: 150.000 € (bei Erwerb bis 26 Mio. €) - Steuerpflichtiger Erwerb: 0 € (nach Abzug) **Wichtige Hinweise:** - Die genauen Voraussetzungen und Berechnungen sind komplex und hängen von vielen Faktoren ab (z. B. Art des Vermögens, Beteiligungshöhe, Einhaltung der Lohnsummenregelung). - Die Regelungen können sich ändern, daher ist eine aktuelle Prüfung wichtig. **Gesetzestext und weitere Informationen:** [§ 13a ErbStG – Begünstigtes Vermögen](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13a.html) Für eine individuelle Berechnung empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

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Nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge aus Anlass des Todes des Erblassers sind bestimmte Leistungen, die Hinterbliebene (z. B. Ehegatten, Kinder) nach dem Tod des Erblassers e... [mehr]

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Nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge aus Anlass des Todes des Erblassers sind bestimmte Leistungen, die Hinterbliebene (z. B. Ehegatten, Kinder) nach dem Tod des Erblassers erhalten und die ausdrücklich von der Erbschaftsteuer befreit sind. Die gesetzliche Grundlage dafür findet sich in § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz). Dazu zählen insbesondere: - **Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung** (z. B. Witwen-/Witwerrente, Waisenrente) - **Beamtenpensionen** an Hinterbliebene (z. B. Witwen-/Witwergeld, Waisengeld) - **Betriebliche Hinterbliebenenversorgungen** (z. B. Betriebsrenten an Witwen/Witwer oder Waisen) - **Unfallrenten** an Hinterbliebene aus der gesetzlichen Unfallversicherung Diese Versorgungsbezüge werden nicht als Erwerb im Sinne des Erbschaftsteuerrechts behandelt und sind daher von der Erbschaftsteuer befreit. Sie unterliegen jedoch ggf. anderen steuerlichen Regelungen, wie der Einkommensteuer. **Wichtig:** Andere Versorgungsleistungen, die nicht unter diese Ausnahmen fallen (z. B. private Lebensversicherungen, die nicht als Versorgungsbezug gelten), können hingegen der Erbschaftsteuer unterliegen. Weitere Informationen findest du im Gesetzestext: [§ 3 ErbStG – Steuerpflichtiger Erwerb](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg/__3.html)

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Der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen beträgt nach § 17 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) **256.000 Euro**. Diese... [mehr]

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Der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen beträgt nach § 17 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) **256.000 Euro**. Dieser Freibetrag wird zusätzlich zum persönlichen Freibetrag nach § 16 ErbStG gewährt. Der Versorgungsfreibetrag wird allerdings um den Kapitalwert von Versorgungsbezügen (z. B. Witwenrente) gekürzt, soweit ein Anspruch darauf besteht. Weitere Informationen findest du direkt im Gesetzestext: [§ 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__17.html)

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**Erbschaft- und Schenkungssteuer – Überblick für den Wirtschaftsfachwirt (IHK)** **1. Wer ist steuerpflichtig?** Steuerpflichtig sind nach § 2 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Sch... [mehr]

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**Erbschaft- und Schenkungssteuer – Überblick für den Wirtschaftsfachwirt (IHK)** **1. Wer ist steuerpflichtig?** Steuerpflichtig sind nach § 2 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) grundsätzlich: - Erwerber (Erbe, Beschenkter) mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland (unbeschränkte Steuerpflicht) - Bei Schenkungen: der Beschenkte - Bei Erbschaften: der Erbe, Vermächtnisnehmer oder Pflichtteilsberechtigte **2. Wie viel ist zu zahlen? (Steuersätze und Freibeträge)** Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Wert des Erwerbs, dem Verwandtschaftsverhältnis und der Steuerklasse (§§ 15, 16, 19 ErbStG): - **Freibeträge (§ 16 ErbStG):** - Ehegatten/Lebenspartner: 500.000 € - Kinder: 400.000 € - Enkel: 200.000 € - Übrige Personen: 20.000 € - **Steuerklassen (§ 15 ErbStG):** - I: Ehegatten, Kinder, Enkel - II: Eltern, Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegerkinder/-eltern - III: alle übrigen Erwerber - **Steuersätze (§ 19 ErbStG):** - Klasse I: 7–30 % - Klasse II: 15–43 % - Klasse III: 30–50 % **3. Was und wovon wird besteuert? (Steuergegenstand und Bemessungsgrundlage)** Besteuert wird der Erwerb von Vermögen durch Erbschaft oder Schenkung (§ 1 ErbStG). Bemessungsgrundlage ist der steuerpflichtige Erwerb nach Abzug der Freibeträge und etwaiger Schulden (§ 10 ErbStG). **4. Wo ist die Steuer zu zahlen? (Zuständigkeit)** Zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk der Erblasser zuletzt gewohnt hat (§ 35 ErbStG). Bei Schenkungen das Finanzamt des Wohnsitzes des Beschenkten. **5. Wann entsteht die Steuerpflicht? (Entstehungszeitpunkt)** - Bei Erbschaften: mit dem Tod des Erblassers (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) - Bei Schenkungen: mit Ausführung der Schenkung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) **Wichtige Paragraphen im Überblick:** - § 1 ErbStG: Steuerpflichtiger Vorgang - § 2 ErbStG: Persönliche Steuerpflicht - § 10 ErbStG: Steuerpflichtiger Erwerb - § 15 ErbStG: Steuerklassen - § 16 ErbStG: Freibeträge - § 19 ErbStG: Steuersätze - § 35 ErbStG: Zuständigkeit - § 9 ErbStG: Entstehung der Steuer **Weitere Informationen:** [Bundesfinanzministerium – Erbschaftsteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html) **Hinweis:** Die genannten Werte und Regelungen gelten für Deutschland und können sich ändern. Für Detailfragen empfiehlt sich ein Blick ins aktuelle ErbStG oder eine Beratung durch einen Steuerberater.