Erbschaft- und Schenkungssteuer: Wer ist steuerpflichtig, wie hoch ist die Steuer, was wird besteuert, wo gilt sie und wann fällt sie an? Mit Paragraphen.

Question

Erbschaft- und Schenkungssteuer: Wer ist steuerpflichtig, wie hoch ist die Steuer, was wird besteuert, wo gilt sie und wann fällt sie an? Mit Paragraphen.

Antwort

Verwandte Fragen

Welche Versorgungsbezüge unterliegen nach dem Tod des Erblassers nicht der Erbschaftsteuer?

Wie hoch ist der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen?

Welche Steuerklasse haben Eltern bei der Schenkungssteuer?

Muss ich als nicht Verwandter Erbschaftsteuer zahlen, wenn ich bereits in der geerbten Immobilie wohne?

Muss man Erbschaftsteuer zahlen, wenn man eine Immobilie erbt, in der man bereits wohnt?

Wie hoch ist die Schenkungssteuer von Eltern zu Kindern?

Schenkungssteuer in Deutschland?

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**Erbschaft- und Schenkungssteuer – Überblick für den Wirtschaftsfachwirt (IHK)** **1. Wer ist steuerpflichtig?** Steuerpflichtig sind nach § 2 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) grundsätzlich: - Erwerber (Erbe, Beschenkter) mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland (unbeschränkte Steuerpflicht) - Bei Schenkungen: der Beschenkte - Bei Erbschaften: der Erbe, Vermächtnisnehmer oder Pflichtteilsberechtigte **2. Wie viel ist zu zahlen? (Steuersätze und Freibeträge)** Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Wert des Erwerbs, dem Verwandtschaftsverhältnis und der Steuerklasse (§§ 15, 16, 19 ErbStG): - **Freibeträge (§ 16 ErbStG):** - Ehegatten/Lebenspartner: 500.000 € - Kinder: 400.000 € - Enkel: 200.000 € - Übrige Personen: 20.000 € - **Steuerklassen (§ 15 ErbStG):** - I: Ehegatten, Kinder, Enkel - II: Eltern, Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegerkinder/-eltern - III: alle übrigen Erwerber - **Steuersätze (§ 19 ErbStG):** - Klasse I: 7–30 % - Klasse II: 15–43 % - Klasse III: 30–50 % **3. Was und wovon wird besteuert? (Steuergegenstand und Bemessungsgrundlage)** Besteuert wird der Erwerb von Vermögen durch Erbschaft oder Schenkung (§ 1 ErbStG). Bemessungsgrundlage ist der steuerpflichtige Erwerb nach Abzug der Freibeträge und etwaiger Schulden (§ 10 ErbStG). **4. Wo ist die Steuer zu zahlen? (Zuständigkeit)** Zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk der Erblasser zuletzt gewohnt hat (§ 35 ErbStG). Bei Schenkungen das Finanzamt des Wohnsitzes des Beschenkten. **5. Wann entsteht die Steuerpflicht? (Entstehungszeitpunkt)** - Bei Erbschaften: mit dem Tod des Erblassers (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) - Bei Schenkungen: mit Ausführung der Schenkung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) **Wichtige Paragraphen im Überblick:** - § 1 ErbStG: Steuerpflichtiger Vorgang - § 2 ErbStG: Persönliche Steuerpflicht - § 10 ErbStG: Steuerpflichtiger Erwerb - § 15 ErbStG: Steuerklassen - § 16 ErbStG: Freibeträge - § 19 ErbStG: Steuersätze - § 35 ErbStG: Zuständigkeit - § 9 ErbStG: Entstehung der Steuer **Weitere Informationen:** [Bundesfinanzministerium – Erbschaftsteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html) **Hinweis:** Die genannten Werte und Regelungen gelten für Deutschland und können sich ändern. Für Detailfragen empfiehlt sich ein Blick ins aktuelle ErbStG oder eine Beratung durch einen Steuerberater.

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Nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge aus Anlass des Todes des Erblassers sind bestimmte Leistungen, die Hinterbliebene (z. B. Ehegatten, Kinder) nach dem Tod des Erblassers e... [mehr]

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Nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge aus Anlass des Todes des Erblassers sind bestimmte Leistungen, die Hinterbliebene (z. B. Ehegatten, Kinder) nach dem Tod des Erblassers erhalten und die ausdrücklich von der Erbschaftsteuer befreit sind. Die gesetzliche Grundlage dafür findet sich in § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz). Dazu zählen insbesondere: - **Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung** (z. B. Witwen-/Witwerrente, Waisenrente) - **Beamtenpensionen** an Hinterbliebene (z. B. Witwen-/Witwergeld, Waisengeld) - **Betriebliche Hinterbliebenenversorgungen** (z. B. Betriebsrenten an Witwen/Witwer oder Waisen) - **Unfallrenten** an Hinterbliebene aus der gesetzlichen Unfallversicherung Diese Versorgungsbezüge werden nicht als Erwerb im Sinne des Erbschaftsteuerrechts behandelt und sind daher von der Erbschaftsteuer befreit. Sie unterliegen jedoch ggf. anderen steuerlichen Regelungen, wie der Einkommensteuer. **Wichtig:** Andere Versorgungsleistungen, die nicht unter diese Ausnahmen fallen (z. B. private Lebensversicherungen, die nicht als Versorgungsbezug gelten), können hingegen der Erbschaftsteuer unterliegen. Weitere Informationen findest du im Gesetzestext: [§ 3 ErbStG – Steuerpflichtiger Erwerb](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg/__3.html)

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Der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen beträgt nach § 17 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) **256.000 Euro**. Diese... [mehr]

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Der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen beträgt nach § 17 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) **256.000 Euro**. Dieser Freibetrag wird zusätzlich zum persönlichen Freibetrag nach § 16 ErbStG gewährt. Der Versorgungsfreibetrag wird allerdings um den Kapitalwert von Versorgungsbezügen (z. B. Witwenrente) gekürzt, soweit ein Anspruch darauf besteht. Weitere Informationen findest du direkt im Gesetzestext: [§ 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__17.html)

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Eltern gehören bei der Schenkungssteuer in Deutschland zur Steuerklasse I. In diese Steuerklasse fallen enge Verwandte wie Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder, Enkelkinder... [mehr]

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Eltern gehören bei der Schenkungssteuer in Deutschland zur Steuerklasse I. In diese Steuerklasse fallen enge Verwandte wie Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder, Enkelkinder sowie Eltern und Großeltern bei Erwerb von Todes wegen (bei Schenkungen zu Lebzeiten gelten Eltern und Großeltern als Steuerklasse II). **Wichtig:** - Bei Schenkungen von Kindern an ihre Eltern (also Eltern als Beschenkte) gelten Eltern als Steuerklasse II. - Bei Erbschaften (Erwerb von Todes wegen) gelten Eltern als Steuerklasse I. **Freibeträge:** - In Steuerklasse II (bei Schenkungen an Eltern) beträgt der Freibetrag 20.000 €. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/2017-06-13-faq-erbschaftsteuer.html).

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Ja, grundsätzlich musst du Erbschaftsteuer bezahlen, auch wenn du bereits in der Immobilie wohnst und nicht mit dem Erblasser verwandt bist. Die Erbschaftsteuerpflicht hängt in Deutschland n... [mehr]

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Ja, grundsätzlich musst du Erbschaftsteuer bezahlen, auch wenn du bereits in der Immobilie wohnst und nicht mit dem Erblasser verwandt bist. Die Erbschaftsteuerpflicht hängt in Deutschland nicht davon ab, ob du schon in der Immobilie wohnst, sondern davon, in welchem Verhältnis du zum Erblasser stehst. **Wichtige Punkte:** - **Verwandtschaftsverhältnis:** Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und nahe Verwandte (z. B. Kinder) haben hohe Freibeträge und teilweise Steuerbefreiungen, insbesondere bei selbstgenutztem Wohneigentum. - **Nicht-Verwandte:** Wenn du nicht verwandt bist, gilt für dich die Steuerklasse III mit einem Freibetrag von nur 20.000 €. Alles, was darüber hinausgeht, wird mit einem Steuersatz von 30 % bis 50 % besteuert. - **Selbstnutzung:** Die Steuerbefreiung für selbstgenutzte Immobilien (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG) gilt nur für Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und Kinder – nicht für andere Personen. **Fazit:** Als nicht verwandte Person musst du in der Regel Erbschaftsteuer zahlen, auch wenn du bereits in der Immobilie wohnst. Es gibt keine spezielle Steuerbefreiung für dich aufgrund der Selbstnutzung. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html).

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Ob Erbschaftsteuer beim Erben einer Immobilie anfällt, in der du bereits wohnst, hängt von mehreren Faktoren ab. In Deutschland gibt es unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuerbefreiung... [mehr]

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Ob Erbschaftsteuer beim Erben einer Immobilie anfällt, in der du bereits wohnst, hängt von mehreren Faktoren ab. In Deutschland gibt es unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuerbefreiung für das sogenannte „Familienheim“. Die wichtigsten Bedingungen sind: 1. **Selbstnutzung**: Du musst die Immobilie bereits vor dem Erbfall selbst zu Wohnzwecken genutzt haben und sie nach dem Erbfall mindestens zehn Jahre lang weiterhin selbst bewohnen. 2. **Verwandtschaftsverhältnis**: Die Steuerbefreiung gilt in der Regel für Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und Kinder (unter bestimmten Voraussetzungen auch für Enkelkinder). 3. **Wohnfläche**: Bei Kindern ist die Steuerbefreiung auf eine Wohnfläche von 200 Quadratmetern beschränkt. Für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner gibt es keine Begrenzung. 4. **Frist**: Wenn du die Immobilie innerhalb von zehn Jahren nach dem Erbfall verkaufst, vermietest oder nicht mehr selbst bewohnst, entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend. **Beispiel:** Wenn du als Kind das Haus deiner Eltern erbst, in dem du bereits wohnst, und die Wohnfläche nicht mehr als 200 m² beträgt, musst du keine Erbschaftsteuer zahlen, solange du die oben genannten Bedingungen erfüllst. **Achtung:** Die Steuerbefreiung gilt nicht automatisch für alle Erben und alle Konstellationen. Es gibt Freibeträge (z. B. 400.000 € für Kinder), die auch dann greifen, wenn die Steuerbefreiung für das Familienheim nicht anwendbar ist. **Fazit:** Du musst unter bestimmten Voraussetzungen keine Erbschaftsteuer zahlen, wenn du eine Immobilie erbst, in der du bereits wohnst. Es kommt aber auf die genaue Situation an. Im Zweifel empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html).

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Die Schenkungssteuer in Deutschland hängt von der Höhe des geschenkten Betrags und dem Verwandtschaftsgrad ab. Eltern können ihren Kindern bis zu einem Betrag von 400.000 Euro steuerfre... [mehr]

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Die Schenkungssteuer in Deutschland hängt von der Höhe des geschenkten Betrags und dem Verwandtschaftsgrad ab. Eltern können ihren Kindern bis zu einem Betrag von 400.000 Euro steuerfrei schenken. Beträge, die diesen Freibetrag überschreiten, unterliegen der Schenkungssteuer. Die Steuersätze variieren je nach Höhe des Geschenks und liegen zwischen 7% und 30%. Es ist ratsam, sich bei einem Steuerberater oder dem zuständigen Finanzamt über die genauen Regelungen und Steuersätze zu informieren.

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In Deutschland unterliegt die Schenkung von Vermögenswerten der Schenkungssteuer, die Teil des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes (ErbStG) ist. Die Steuer wird auf den Wert der geschenkten... [mehr]

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In Deutschland unterliegt die Schenkung von Vermögenswerten der Schenkungssteuer, die Teil des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes (ErbStG) ist. Die Steuer wird auf den Wert der geschenkten Vermögenswerte erhoben und hängt von verschiedenen Faktoren ab: 1. **Steuerklassen**: Es gibt drei Steuerklassen, die sich nach dem Verwandtschaftsgrad zwischen Schenker und Beschenktem richten: - Steuerklasse I: Ehepartner, Kinder, Enkelkinder - Steuerklasse II: Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder - Steuerklasse III: Alle anderen Personen 2. **Freibeträge**: Je nach Steuerklasse gibt es unterschiedliche Freibeträge, die von der Schenkung abgezogen werden, bevor die Steuer berechnet wird. Zum Beispiel beträgt der Freibetrag für Ehepartner 500.000 Euro, für Kinder 400.000 Euro und für Enkelkinder 200.000 Euro. 3. **Steuersätze**: Die Steuersätze variieren je nach Steuerklasse und dem Wert der Schenkung. Sie liegen zwischen 7% und 50%. 4. **Schenkung innerhalb von 10 Jahren**: Wenn innerhalb von 10 Jahren mehrere Schenkungen an dieselbe Person erfolgen, werden diese zusammengerechnet, um die Steuerlast zu bestimmen. Es ist ratsam, sich bei größeren Schenkungen von einem Steuerberater oder Fachanwalt für Erbrecht beraten zu lassen, um die steuerlichen Auswirkungen genau zu verstehen und gegebenenfalls steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen.