Kann eine Rechtsanwaltsberatung in der Erbschaftsteuererklärung abgesetzt werden?

Question

Kann eine Rechtsanwaltsberatung in der Erbschaftsteuererklärung abgesetzt werden?

Antwort

Verwandte Fragen

Entfällt die 100%-Befreiung bei der eigengenutzten Immobilie, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb von 10 Jahren verstirbt?

Wie wird das Schonvermögen nach §13a ErbStG berechnet?

Welche Versorgungsbezüge unterliegen nach dem Tod des Erblassers nicht der Erbschaftsteuer?

Wie hoch ist der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen?

Erbschaft- und Schenkungssteuer: Wer ist steuerpflichtig, wie hoch ist die Steuer, was wird besteuert, wo gilt sie und wann fällt sie an? Mit Paragraphen.

Welche Ausgaben kann man steuerlich geltend machen?

Was können Beamte ohne Eigentum steuerlich absetzen?

Muss ich als nicht Verwandter Erbschaftsteuer zahlen, wenn ich bereits in der geerbten Immobilie wohne?

Muss man Erbschaftsteuer zahlen, wenn man eine Immobilie erbt, in der man bereits wohnt?

Accepted Answer

Ja, die Kosten für eine Rechtsanwaltsberatung im Zusammenhang mit der Erstellung einer Erbschaftsteuererklärung können grundsätzlich als Nachlassverbindlichkeiten bei der Erbschaftsteuer geltend gemacht werden. Das bedeutet, sie mindern die steuerpflichtige Erbmasse und damit die zu zahlende Erbschaftsteuer. Voraussetzung ist, dass die Beratung unmittelbar mit der Abwicklung des Nachlasses oder der Erstellung der Erbschaftsteuererklärung zusammenhängt (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Dazu zählen beispielsweise Kosten für die rechtliche Beratung zur Ermittlung des Nachlasses, zur Erstellung der Steuererklärung oder zur Klärung von Steuerfragen im Zusammenhang mit dem Erbfall. Nicht abziehbar sind hingegen Kosten, die der Erbe für die eigene Vermögensberatung oder für Streitigkeiten unter Erben aufwendet. Es empfiehlt sich, die entsprechenden Rechnungen und Nachweise aufzubewahren und dem Finanzamt auf Nachfrage vorzulegen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/).

Accepted Answer

Ja, die Steuerbefreiung für die selbstgenutzte Immobilie nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG entfällt rückwirkend, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb des 10-Jahres-Zeit... [mehr]

Accepted Answer

Ja, die Steuerbefreiung für die selbstgenutzte Immobilie nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG entfällt rückwirkend, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb des 10-Jahres-Zeitraums nach dem Erwerb der Immobilie verstirbt und die Immobilie bis zu diesem Zeitpunkt nicht mehr selbst zu Wohnzwecken nutzt. Wichtig ist: Die Steuerbefreiung bleibt bestehen, wenn der überlebende Ehegatte die Immobilie bis zu seinem Tod weiterhin selbst bewohnt hat. Verstirbt er also innerhalb der 10 Jahre, ohne vorher auszuziehen, bleibt die Befreiung erhalten. Zieht er jedoch innerhalb der 10 Jahre aus (außer aus zwingenden Gründen wie Pflegebedürftigkeit), entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/erbschaftssteuer.html) oder in § 13 ErbStG.

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Das Schonvermögen nach § 13a ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) bezieht sich auf die steuerliche Begünstigung von Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftlichem... [mehr]

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Das Schonvermögen nach § 13a ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) bezieht sich auf die steuerliche Begünstigung von Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftlichem Vermögen sowie Anteilen an Kapitalgesellschaften im Erbfall oder bei Schenkungen. **Berechnung des Schonvermögens nach § 13a ErbStG:** 1. **Begünstigtes Vermögen ermitteln:** Zunächst wird festgestellt, welches Vermögen unter die Begünstigung fällt (z. B. Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften mit mindestens 25 % Beteiligung, land- und forstwirtschaftliches Vermögen). 2. **Verschonungsabschlag anwenden:** Es gibt zwei Varianten: - **Regelverschonung:** 85 % des begünstigten Vermögens bleiben steuerfrei, d. h. nur 15 % werden besteuert. - **Optionsverschonung:** 100 % des begünstigten Vermögens bleiben steuerfrei, wenn bestimmte Voraussetzungen (insbesondere Lohnsummen- und Behaltensregelungen) erfüllt werden. 3. **Abzugsbetrag:** Zusätzlich gibt es einen Abzugsbetrag von bis zu 150.000 € (§ 13a Abs. 2 ErbStG), der vom steuerpflichtigen Erwerb abgezogen werden kann, wenn der Wert des begünstigten Vermögens 26 Mio. € nicht übersteigt. Übersteigt der Wert 150.000 €, wird der Abzugsbetrag abgeschmolzen. 4. **Lohnsummen- und Behaltensregelung:** Die Verschonung gilt nur, wenn der Betrieb eine bestimmte Zeit (5 bzw. 7 Jahre) fortgeführt wird und die Lohnsumme bestimmte Grenzen nicht unterschreitet. **Beispiel:** - Begünstigtes Betriebsvermögen: 1.000.000 € - Regelverschonung: 85 % steuerfrei → 150.000 € steuerpflichtig - Abzugsbetrag: 150.000 € (bei Erwerb bis 26 Mio. €) - Steuerpflichtiger Erwerb: 0 € (nach Abzug) **Wichtige Hinweise:** - Die genauen Voraussetzungen und Berechnungen sind komplex und hängen von vielen Faktoren ab (z. B. Art des Vermögens, Beteiligungshöhe, Einhaltung der Lohnsummenregelung). - Die Regelungen können sich ändern, daher ist eine aktuelle Prüfung wichtig. **Gesetzestext und weitere Informationen:** [§ 13a ErbStG – Begünstigtes Vermögen](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13a.html) Für eine individuelle Berechnung empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

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Nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge aus Anlass des Todes des Erblassers sind bestimmte Leistungen, die Hinterbliebene (z. B. Ehegatten, Kinder) nach dem Tod des Erblassers e... [mehr]

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Nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge aus Anlass des Todes des Erblassers sind bestimmte Leistungen, die Hinterbliebene (z. B. Ehegatten, Kinder) nach dem Tod des Erblassers erhalten und die ausdrücklich von der Erbschaftsteuer befreit sind. Die gesetzliche Grundlage dafür findet sich in § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz). Dazu zählen insbesondere: - **Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung** (z. B. Witwen-/Witwerrente, Waisenrente) - **Beamtenpensionen** an Hinterbliebene (z. B. Witwen-/Witwergeld, Waisengeld) - **Betriebliche Hinterbliebenenversorgungen** (z. B. Betriebsrenten an Witwen/Witwer oder Waisen) - **Unfallrenten** an Hinterbliebene aus der gesetzlichen Unfallversicherung Diese Versorgungsbezüge werden nicht als Erwerb im Sinne des Erbschaftsteuerrechts behandelt und sind daher von der Erbschaftsteuer befreit. Sie unterliegen jedoch ggf. anderen steuerlichen Regelungen, wie der Einkommensteuer. **Wichtig:** Andere Versorgungsleistungen, die nicht unter diese Ausnahmen fallen (z. B. private Lebensversicherungen, die nicht als Versorgungsbezug gelten), können hingegen der Erbschaftsteuer unterliegen. Weitere Informationen findest du im Gesetzestext: [§ 3 ErbStG – Steuerpflichtiger Erwerb](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg/__3.html)

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Der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen beträgt nach § 17 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) **256.000 Euro**. Diese... [mehr]

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Der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen beträgt nach § 17 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) **256.000 Euro**. Dieser Freibetrag wird zusätzlich zum persönlichen Freibetrag nach § 16 ErbStG gewährt. Der Versorgungsfreibetrag wird allerdings um den Kapitalwert von Versorgungsbezügen (z. B. Witwenrente) gekürzt, soweit ein Anspruch darauf besteht. Weitere Informationen findest du direkt im Gesetzestext: [§ 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__17.html)

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**Erbschaft- und Schenkungssteuer – Überblick für den Wirtschaftsfachwirt (IHK)** **1. Wer ist steuerpflichtig?** Steuerpflichtig sind nach § 2 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Sch... [mehr]

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**Erbschaft- und Schenkungssteuer – Überblick für den Wirtschaftsfachwirt (IHK)** **1. Wer ist steuerpflichtig?** Steuerpflichtig sind nach § 2 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) grundsätzlich: - Erwerber (Erbe, Beschenkter) mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland (unbeschränkte Steuerpflicht) - Bei Schenkungen: der Beschenkte - Bei Erbschaften: der Erbe, Vermächtnisnehmer oder Pflichtteilsberechtigte **2. Wie viel ist zu zahlen? (Steuersätze und Freibeträge)** Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Wert des Erwerbs, dem Verwandtschaftsverhältnis und der Steuerklasse (§§ 15, 16, 19 ErbStG): - **Freibeträge (§ 16 ErbStG):** - Ehegatten/Lebenspartner: 500.000 € - Kinder: 400.000 € - Enkel: 200.000 € - Übrige Personen: 20.000 € - **Steuerklassen (§ 15 ErbStG):** - I: Ehegatten, Kinder, Enkel - II: Eltern, Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegerkinder/-eltern - III: alle übrigen Erwerber - **Steuersätze (§ 19 ErbStG):** - Klasse I: 7–30 % - Klasse II: 15–43 % - Klasse III: 30–50 % **3. Was und wovon wird besteuert? (Steuergegenstand und Bemessungsgrundlage)** Besteuert wird der Erwerb von Vermögen durch Erbschaft oder Schenkung (§ 1 ErbStG). Bemessungsgrundlage ist der steuerpflichtige Erwerb nach Abzug der Freibeträge und etwaiger Schulden (§ 10 ErbStG). **4. Wo ist die Steuer zu zahlen? (Zuständigkeit)** Zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk der Erblasser zuletzt gewohnt hat (§ 35 ErbStG). Bei Schenkungen das Finanzamt des Wohnsitzes des Beschenkten. **5. Wann entsteht die Steuerpflicht? (Entstehungszeitpunkt)** - Bei Erbschaften: mit dem Tod des Erblassers (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) - Bei Schenkungen: mit Ausführung der Schenkung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) **Wichtige Paragraphen im Überblick:** - § 1 ErbStG: Steuerpflichtiger Vorgang - § 2 ErbStG: Persönliche Steuerpflicht - § 10 ErbStG: Steuerpflichtiger Erwerb - § 15 ErbStG: Steuerklassen - § 16 ErbStG: Freibeträge - § 19 ErbStG: Steuersätze - § 35 ErbStG: Zuständigkeit - § 9 ErbStG: Entstehung der Steuer **Weitere Informationen:** [Bundesfinanzministerium – Erbschaftsteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html) **Hinweis:** Die genannten Werte und Regelungen gelten für Deutschland und können sich ändern. Für Detailfragen empfiehlt sich ein Blick ins aktuelle ErbStG oder eine Beratung durch einen Steuerberater.

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In Deutschland kannst du verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, um deine Steuerlast zu senken. Die wichtigsten Kategorien sind: 1. **Werbungskosten** Kosten, die im Zusammenhang mit de... [mehr]

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In Deutschland kannst du verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, um deine Steuerlast zu senken. Die wichtigsten Kategorien sind: 1. **Werbungskosten** Kosten, die im Zusammenhang mit deinem Beruf stehen, z. B.: - Fahrtkosten zur Arbeit (Pendlerpauschale) - Arbeitsmittel (z. B. Computer, Fachliteratur) - Fort- und Weiterbildungskosten - Umzugskosten aus beruflichen Gründen - Bewerbungskosten 2. **Sonderausgaben** Private Ausgaben, die das Gesetz besonders fördert, z. B.: - Vorsorgeaufwendungen (z. B. Kranken-, Rentenversicherung) - Spenden und Mitgliedsbeiträge - Kirchensteuer - Ausbildungskosten (Erstausbildung, Studium) 3. **Außergewöhnliche Belastungen** Kosten, die zwangsläufig und außergewöhnlich sind, z. B.: - Krankheitskosten, die nicht von der Versicherung übernommen werden - Pflegekosten - Unterhaltszahlungen an bedürftige Angehörige 4. **Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen** - Handwerkerleistungen (z. B. Renovierung, Reparaturen) - Haushaltshilfen, Gartenarbeiten, Reinigungskräfte 5. **Kinderbetreuungskosten** - Betreuungskosten für Kinder bis 14 Jahre (z. B. Kita, Tagesmutter) 6. **Doppelte Haushaltsführung** - Kosten für eine Zweitwohnung am Arbeitsort 7. **Homeoffice-Pauschale** - Für das Arbeiten von zu Hause aus (aktuell bis zu 1.260 Euro pro Jahr) Die genaue Absetzbarkeit und Höhe hängt von deiner individuellen Situation ab. Es empfiehlt sich, Belege zu sammeln und ggf. einen Steuerberater oder eine Lohnsteuerhilfe zu konsultieren. Weitere Informationen findest du auch beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder auf [ELSTER](https://www.elster.de/).

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Als Beamter ohne Eigentum kannst du verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, um deine Steuerlast zu senken. Hier sind die wichtigsten Möglichkeiten: **1. Werbungskosten** Das sind Kosten... [mehr]

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Als Beamter ohne Eigentum kannst du verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, um deine Steuerlast zu senken. Hier sind die wichtigsten Möglichkeiten: **1. Werbungskosten** Das sind Kosten, die im Zusammenhang mit deinem Beruf entstehen. Dazu zählen zum Beispiel: - Fahrtkosten zur Arbeitsstelle (Entfernungspauschale: 0,30 € pro Kilometer für die einfache Strecke) - Arbeitsmittel (z.B. Computer, Fachliteratur, Büromaterial) - Fort- und Weiterbildungskosten - Beiträge zu Berufsverbänden oder Gewerkschaften - Kontoführungsgebühren (pauschal bis 16 € pro Jahr) - Umzugskosten, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist - Reisekosten bei Dienstreisen **2. Sonderausgaben** Hierzu gehören unter anderem: - Vorsorgeaufwendungen (z.B. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, ggf. private Altersvorsorge) - Spenden an gemeinnützige Organisationen - Kirchensteuer **3. Außergewöhnliche Belastungen** Dazu zählen z.B.: - Krankheitskosten, die nicht von der Versicherung übernommen werden - Unterhaltszahlungen an bedürftige Angehörige - Kosten für eine Haushaltshilfe bei Krankheit oder Behinderung **4. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen** Auch als Mieter kannst du Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen (z.B. Reinigung, Gartenpflege) und Handwerkerleistungen (z.B. Reparaturen in der Wohnung) steuerlich geltend machen. Voraussetzung ist, dass du die Rechnung selbst bezahlt hast. **5. Weitere Pauschalen** - Arbeitnehmerpauschbetrag: 1.230 € (Stand 2024) wird automatisch berücksichtigt, wenn du keine höheren Werbungskosten nachweist. - Umzugspauschalen, Verpflegungspauschalen bei Dienstreisen etc. **Wichtig:** Eigentum ist vor allem für die Absetzbarkeit von Zinsen für Baukredite oder Abschreibungen relevant. Als Beamter ohne Eigentum kannst du diese Posten nicht geltend machen, aber viele andere Kosten schon. **Tipp:** Sammle alle Belege und prüfe, ob du über die Pauschalen hinausgehende Ausgaben hattest. Ein Steuerprogramm oder ein Steuerberater kann helfen, alle Möglichkeiten optimal zu nutzen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder auf [ELSTER](https://www.elster.de/).

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Ja, grundsätzlich musst du Erbschaftsteuer bezahlen, auch wenn du bereits in der Immobilie wohnst und nicht mit dem Erblasser verwandt bist. Die Erbschaftsteuerpflicht hängt in Deutschland n... [mehr]

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Ja, grundsätzlich musst du Erbschaftsteuer bezahlen, auch wenn du bereits in der Immobilie wohnst und nicht mit dem Erblasser verwandt bist. Die Erbschaftsteuerpflicht hängt in Deutschland nicht davon ab, ob du schon in der Immobilie wohnst, sondern davon, in welchem Verhältnis du zum Erblasser stehst. **Wichtige Punkte:** - **Verwandtschaftsverhältnis:** Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und nahe Verwandte (z. B. Kinder) haben hohe Freibeträge und teilweise Steuerbefreiungen, insbesondere bei selbstgenutztem Wohneigentum. - **Nicht-Verwandte:** Wenn du nicht verwandt bist, gilt für dich die Steuerklasse III mit einem Freibetrag von nur 20.000 €. Alles, was darüber hinausgeht, wird mit einem Steuersatz von 30 % bis 50 % besteuert. - **Selbstnutzung:** Die Steuerbefreiung für selbstgenutzte Immobilien (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG) gilt nur für Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und Kinder – nicht für andere Personen. **Fazit:** Als nicht verwandte Person musst du in der Regel Erbschaftsteuer zahlen, auch wenn du bereits in der Immobilie wohnst. Es gibt keine spezielle Steuerbefreiung für dich aufgrund der Selbstnutzung. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html).

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Ob Erbschaftsteuer beim Erben einer Immobilie anfällt, in der du bereits wohnst, hängt von mehreren Faktoren ab. In Deutschland gibt es unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuerbefreiung... [mehr]

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Ob Erbschaftsteuer beim Erben einer Immobilie anfällt, in der du bereits wohnst, hängt von mehreren Faktoren ab. In Deutschland gibt es unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuerbefreiung für das sogenannte „Familienheim“. Die wichtigsten Bedingungen sind: 1. **Selbstnutzung**: Du musst die Immobilie bereits vor dem Erbfall selbst zu Wohnzwecken genutzt haben und sie nach dem Erbfall mindestens zehn Jahre lang weiterhin selbst bewohnen. 2. **Verwandtschaftsverhältnis**: Die Steuerbefreiung gilt in der Regel für Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und Kinder (unter bestimmten Voraussetzungen auch für Enkelkinder). 3. **Wohnfläche**: Bei Kindern ist die Steuerbefreiung auf eine Wohnfläche von 200 Quadratmetern beschränkt. Für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner gibt es keine Begrenzung. 4. **Frist**: Wenn du die Immobilie innerhalb von zehn Jahren nach dem Erbfall verkaufst, vermietest oder nicht mehr selbst bewohnst, entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend. **Beispiel:** Wenn du als Kind das Haus deiner Eltern erbst, in dem du bereits wohnst, und die Wohnfläche nicht mehr als 200 m² beträgt, musst du keine Erbschaftsteuer zahlen, solange du die oben genannten Bedingungen erfüllst. **Achtung:** Die Steuerbefreiung gilt nicht automatisch für alle Erben und alle Konstellationen. Es gibt Freibeträge (z. B. 400.000 € für Kinder), die auch dann greifen, wenn die Steuerbefreiung für das Familienheim nicht anwendbar ist. **Fazit:** Du musst unter bestimmten Voraussetzungen keine Erbschaftsteuer zahlen, wenn du eine Immobilie erbst, in der du bereits wohnst. Es kommt aber auf die genaue Situation an. Im Zweifel empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html).