Kann eine Rechtsanwaltsberatung in der Erbschaftsteuererklärung abgesetzt werden?

Question

Kann eine Rechtsanwaltsberatung in der Erbschaftsteuererklärung abgesetzt werden?

Antwort

Verwandte Fragen

Wie wird die Erbschaftssteuer auf mehrere Kinder aufgeteilt?

Wo ist der Erbschaftsteuerwert geregelt?

Wie kann ein Schreibtischstuhl in der Steuererklärung abgesetzt werden?

Entfällt die 100%-Befreiung bei der eigengenutzten Immobilie, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb von 10 Jahren verstirbt?

Wie wird das Schonvermögen nach §13a ErbStG berechnet?

Welche Versorgungsbezüge unterliegen nach dem Tod des Erblassers nicht der Erbschaftsteuer?

Wie hoch ist der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen?

Erbschaft- und Schenkungssteuer: Wer ist steuerpflichtig, wie hoch ist die Steuer, was wird besteuert, wo gilt sie und wann fällt sie an? Mit Paragraphen.

Welche Ausgaben kann man steuerlich geltend machen?

Was können Beamte ohne Eigentum steuerlich absetzen?

Accepted Answer

Ja, die Kosten für eine Rechtsanwaltsberatung im Zusammenhang mit der Erstellung einer Erbschaftsteuererklärung können grundsätzlich als Nachlassverbindlichkeiten bei der Erbschaftsteuer geltend gemacht werden. Das bedeutet, sie mindern die steuerpflichtige Erbmasse und damit die zu zahlende Erbschaftsteuer. Voraussetzung ist, dass die Beratung unmittelbar mit der Abwicklung des Nachlasses oder der Erstellung der Erbschaftsteuererklärung zusammenhängt (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Dazu zählen beispielsweise Kosten für die rechtliche Beratung zur Ermittlung des Nachlasses, zur Erstellung der Steuererklärung oder zur Klärung von Steuerfragen im Zusammenhang mit dem Erbfall. Nicht abziehbar sind hingegen Kosten, die der Erbe für die eigene Vermögensberatung oder für Streitigkeiten unter Erben aufwendet. Es empfiehlt sich, die entsprechenden Rechnungen und Nachweise aufzubewahren und dem Finanzamt auf Nachfrage vorzulegen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/).

Accepted Answer

Die Erbschaftssteuer in Deutschland wird nicht pauschal auf die Anzahl der Kinder aufgeteilt, sondern jedes Kind als Erbe wird individuell besteuert. Dabei gelten folgende Grundprinzipien: **1. Freib... [mehr]

Accepted Answer

Die Erbschaftssteuer in Deutschland wird nicht pauschal auf die Anzahl der Kinder aufgeteilt, sondern jedes Kind als Erbe wird individuell besteuert. Dabei gelten folgende Grundprinzipien: **1. Freibetrag pro Kind:** Jedes Kind hat einen persönlichen Freibetrag von 400.000 € (Stand: 2024). Das bedeutet, dass jedes Kind bis zu diesem Betrag steuerfrei erben kann. **2. Steuerpflichtiger Anteil:** Erbt ein Kind mehr als 400.000 €, muss es für den darüber hinausgehenden Betrag Erbschaftssteuer zahlen. **3. Steuersatz:** Der Steuersatz richtet sich nach der Steuerklasse (Kinder sind in Steuerklasse I) und der Höhe des steuerpflichtigen Erbes. Für Kinder liegt der Steuersatz zwischen 7 % und 30 %. **Beispiel:** Ein Nachlass von 1.200.000 € wird an drei Kinder vererbt. Jedes Kind erhält 400.000 €. Da der Freibetrag pro Kind 400.000 € beträgt, fällt für keines der Kinder Erbschaftssteuer an. **Wichtige Hinweise:** - Die Aufteilung des Erbes erfolgt nach dem Testament oder der gesetzlichen Erbfolge. - Bei mehreren Kindern wird der Nachlass entsprechend aufgeteilt, und jeder Erbteil wird separat betrachtet. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html).

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Der Begriff „Erbschaftsteuerwert“ bezieht sich auf den Wert, der für die Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen in Deutschland maßgeblich ist. Die gesetzlichen Regelungen d... [mehr]

Accepted Answer

Der Begriff „Erbschaftsteuerwert“ bezieht sich auf den Wert, der für die Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen in Deutschland maßgeblich ist. Die gesetzlichen Regelungen dazu findest du im **Bewertungsgesetz (BewG)**, insbesondere in den §§ 12 ff. BewG. Wichtige Fundstellen: - **§ 12 BewG**: Regelt die Bewertung des Erwerbs von Todes wegen (also bei Erbschaften) und bei Schenkungen. - **§§ 13–16 BewG**: Enthalten spezielle Bewertungsregeln für verschiedene Vermögensarten (z.B. Grundstücke, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften). - **Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)**: Hier findest du die allgemeinen Vorschriften zur Erbschaftsteuer, aber die Bewertung selbst erfolgt nach dem BewG. Weitere Informationen findest du z.B. auf den Seiten des Bundesministeriums der Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html Zusammengefasst: Der Erbschaftsteuerwert ist der nach dem Bewertungsgesetz ermittelte Wert des vererbten oder verschenkten Vermögens, der für die Berechnung der Erbschaft- oder Schenkungsteuer herangezogen wird.

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Ein Schreibtischstuhl kann in der Steuererklärung als Werbungskosten (bei Arbeitnehmern) oder als Betriebsausgabe (bei Selbstständigen) angesetzt werden, wenn er beruflich genutzt wird. Dabe... [mehr]

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Ein Schreibtischstuhl kann in der Steuererklärung als Werbungskosten (bei Arbeitnehmern) oder als Betriebsausgabe (bei Selbstständigen) angesetzt werden, wenn er beruflich genutzt wird. Dabei sind folgende Punkte zu beachten: **1. Notwendigkeit der beruflichen Nutzung:** Der Stuhl muss überwiegend (mindestens 90 %) beruflich genutzt werden. Bei gemischter Nutzung (beruflich und privat) ist nur der berufliche Anteil absetzbar. **2. Anschaffungskosten:** - Liegt der Kaufpreis unter 800 Euro netto (ohne Mehrwertsteuer), kann der Stuhl im Jahr der Anschaffung vollständig abgesetzt werden (sog. geringwertiges Wirtschaftsgut, GWG). - Liegt der Preis über 800 Euro netto, muss der Stuhl über die gewöhnliche Nutzungsdauer (in der Regel 13 Jahre laut AfA-Tabelle) abgeschrieben werden. **3. Nachweis:** Die berufliche Nutzung sollte glaubhaft gemacht werden, z. B. durch eine Bescheinigung des Arbeitgebers oder eine plausible Begründung (z. B. Homeoffice-Regelung). **4. Eintragung in der Steuererklärung:** - Arbeitnehmer tragen die Kosten in der Anlage N unter „Werbungskosten“ ein. - Selbstständige geben die Kosten als Betriebsausgabe in der Gewinnermittlung an. **5. Belege aufbewahren:** Rechnungen und Nachweise sollten für eventuelle Rückfragen des Finanzamts aufbewahrt werden. **Weitere Informationen:** [Bundesfinanzministerium – Werbungskosten](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Arbeitnehmer/Werbungskosten.html) **Hinweis:** Im Zweifel empfiehlt sich eine Rücksprache mit einem Steuerberater, da individuelle Umstände (z. B. Homeoffice-Pauschale, Arbeitszimmerregelung) zu berücksichtigen sind.

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Ja, die Steuerbefreiung für die selbstgenutzte Immobilie nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG entfällt rückwirkend, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb des 10-Jahres-Zeit... [mehr]

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Ja, die Steuerbefreiung für die selbstgenutzte Immobilie nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG entfällt rückwirkend, wenn der überlebende Ehegatte innerhalb des 10-Jahres-Zeitraums nach dem Erwerb der Immobilie verstirbt und die Immobilie bis zu diesem Zeitpunkt nicht mehr selbst zu Wohnzwecken nutzt. Wichtig ist: Die Steuerbefreiung bleibt bestehen, wenn der überlebende Ehegatte die Immobilie bis zu seinem Tod weiterhin selbst bewohnt hat. Verstirbt er also innerhalb der 10 Jahre, ohne vorher auszuziehen, bleibt die Befreiung erhalten. Zieht er jedoch innerhalb der 10 Jahre aus (außer aus zwingenden Gründen wie Pflegebedürftigkeit), entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/erbschaftssteuer.html) oder in § 13 ErbStG.

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Das Schonvermögen nach § 13a ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) bezieht sich auf die steuerliche Begünstigung von Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftlichem... [mehr]

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Das Schonvermögen nach § 13a ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) bezieht sich auf die steuerliche Begünstigung von Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftlichem Vermögen sowie Anteilen an Kapitalgesellschaften im Erbfall oder bei Schenkungen. **Berechnung des Schonvermögens nach § 13a ErbStG:** 1. **Begünstigtes Vermögen ermitteln:** Zunächst wird festgestellt, welches Vermögen unter die Begünstigung fällt (z. B. Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften mit mindestens 25 % Beteiligung, land- und forstwirtschaftliches Vermögen). 2. **Verschonungsabschlag anwenden:** Es gibt zwei Varianten: - **Regelverschonung:** 85 % des begünstigten Vermögens bleiben steuerfrei, d. h. nur 15 % werden besteuert. - **Optionsverschonung:** 100 % des begünstigten Vermögens bleiben steuerfrei, wenn bestimmte Voraussetzungen (insbesondere Lohnsummen- und Behaltensregelungen) erfüllt werden. 3. **Abzugsbetrag:** Zusätzlich gibt es einen Abzugsbetrag von bis zu 150.000 € (§ 13a Abs. 2 ErbStG), der vom steuerpflichtigen Erwerb abgezogen werden kann, wenn der Wert des begünstigten Vermögens 26 Mio. € nicht übersteigt. Übersteigt der Wert 150.000 €, wird der Abzugsbetrag abgeschmolzen. 4. **Lohnsummen- und Behaltensregelung:** Die Verschonung gilt nur, wenn der Betrieb eine bestimmte Zeit (5 bzw. 7 Jahre) fortgeführt wird und die Lohnsumme bestimmte Grenzen nicht unterschreitet. **Beispiel:** - Begünstigtes Betriebsvermögen: 1.000.000 € - Regelverschonung: 85 % steuerfrei → 150.000 € steuerpflichtig - Abzugsbetrag: 150.000 € (bei Erwerb bis 26 Mio. €) - Steuerpflichtiger Erwerb: 0 € (nach Abzug) **Wichtige Hinweise:** - Die genauen Voraussetzungen und Berechnungen sind komplex und hängen von vielen Faktoren ab (z. B. Art des Vermögens, Beteiligungshöhe, Einhaltung der Lohnsummenregelung). - Die Regelungen können sich ändern, daher ist eine aktuelle Prüfung wichtig. **Gesetzestext und weitere Informationen:** [§ 13a ErbStG – Begünstigtes Vermögen](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13a.html) Für eine individuelle Berechnung empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

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Nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge aus Anlass des Todes des Erblassers sind bestimmte Leistungen, die Hinterbliebene (z. B. Ehegatten, Kinder) nach dem Tod des Erblassers e... [mehr]

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Nicht der Erbschaftsteuer unterliegende Versorgungsbezüge aus Anlass des Todes des Erblassers sind bestimmte Leistungen, die Hinterbliebene (z. B. Ehegatten, Kinder) nach dem Tod des Erblassers erhalten und die ausdrücklich von der Erbschaftsteuer befreit sind. Die gesetzliche Grundlage dafür findet sich in § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz). Dazu zählen insbesondere: - **Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung** (z. B. Witwen-/Witwerrente, Waisenrente) - **Beamtenpensionen** an Hinterbliebene (z. B. Witwen-/Witwergeld, Waisengeld) - **Betriebliche Hinterbliebenenversorgungen** (z. B. Betriebsrenten an Witwen/Witwer oder Waisen) - **Unfallrenten** an Hinterbliebene aus der gesetzlichen Unfallversicherung Diese Versorgungsbezüge werden nicht als Erwerb im Sinne des Erbschaftsteuerrechts behandelt und sind daher von der Erbschaftsteuer befreit. Sie unterliegen jedoch ggf. anderen steuerlichen Regelungen, wie der Einkommensteuer. **Wichtig:** Andere Versorgungsleistungen, die nicht unter diese Ausnahmen fallen (z. B. private Lebensversicherungen, die nicht als Versorgungsbezug gelten), können hingegen der Erbschaftsteuer unterliegen. Weitere Informationen findest du im Gesetzestext: [§ 3 ErbStG – Steuerpflichtiger Erwerb](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg/__3.html)

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Der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen beträgt nach § 17 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) **256.000 Euro**. Diese... [mehr]

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Der Versorgungsfreibetrag für den überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen beträgt nach § 17 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) **256.000 Euro**. Dieser Freibetrag wird zusätzlich zum persönlichen Freibetrag nach § 16 ErbStG gewährt. Der Versorgungsfreibetrag wird allerdings um den Kapitalwert von Versorgungsbezügen (z. B. Witwenrente) gekürzt, soweit ein Anspruch darauf besteht. Weitere Informationen findest du direkt im Gesetzestext: [§ 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__17.html)

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**Erbschaft- und Schenkungssteuer – Überblick für den Wirtschaftsfachwirt (IHK)** **1. Wer ist steuerpflichtig?** Steuerpflichtig sind nach § 2 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Sch... [mehr]

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**Erbschaft- und Schenkungssteuer – Überblick für den Wirtschaftsfachwirt (IHK)** **1. Wer ist steuerpflichtig?** Steuerpflichtig sind nach § 2 ErbStG (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz) grundsätzlich: - Erwerber (Erbe, Beschenkter) mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland (unbeschränkte Steuerpflicht) - Bei Schenkungen: der Beschenkte - Bei Erbschaften: der Erbe, Vermächtnisnehmer oder Pflichtteilsberechtigte **2. Wie viel ist zu zahlen? (Steuersätze und Freibeträge)** Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Wert des Erwerbs, dem Verwandtschaftsverhältnis und der Steuerklasse (§§ 15, 16, 19 ErbStG): - **Freibeträge (§ 16 ErbStG):** - Ehegatten/Lebenspartner: 500.000 € - Kinder: 400.000 € - Enkel: 200.000 € - Übrige Personen: 20.000 € - **Steuerklassen (§ 15 ErbStG):** - I: Ehegatten, Kinder, Enkel - II: Eltern, Geschwister, Nichten/Neffen, Schwiegerkinder/-eltern - III: alle übrigen Erwerber - **Steuersätze (§ 19 ErbStG):** - Klasse I: 7–30 % - Klasse II: 15–43 % - Klasse III: 30–50 % **3. Was und wovon wird besteuert? (Steuergegenstand und Bemessungsgrundlage)** Besteuert wird der Erwerb von Vermögen durch Erbschaft oder Schenkung (§ 1 ErbStG). Bemessungsgrundlage ist der steuerpflichtige Erwerb nach Abzug der Freibeträge und etwaiger Schulden (§ 10 ErbStG). **4. Wo ist die Steuer zu zahlen? (Zuständigkeit)** Zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk der Erblasser zuletzt gewohnt hat (§ 35 ErbStG). Bei Schenkungen das Finanzamt des Wohnsitzes des Beschenkten. **5. Wann entsteht die Steuerpflicht? (Entstehungszeitpunkt)** - Bei Erbschaften: mit dem Tod des Erblassers (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) - Bei Schenkungen: mit Ausführung der Schenkung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) **Wichtige Paragraphen im Überblick:** - § 1 ErbStG: Steuerpflichtiger Vorgang - § 2 ErbStG: Persönliche Steuerpflicht - § 10 ErbStG: Steuerpflichtiger Erwerb - § 15 ErbStG: Steuerklassen - § 16 ErbStG: Freibeträge - § 19 ErbStG: Steuersätze - § 35 ErbStG: Zuständigkeit - § 9 ErbStG: Entstehung der Steuer **Weitere Informationen:** [Bundesfinanzministerium – Erbschaftsteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html) **Hinweis:** Die genannten Werte und Regelungen gelten für Deutschland und können sich ändern. Für Detailfragen empfiehlt sich ein Blick ins aktuelle ErbStG oder eine Beratung durch einen Steuerberater.

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In Deutschland kannst du verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, um deine Steuerlast zu senken. Die wichtigsten Kategorien sind: 1. **Werbungskosten** Kosten, die im Zusammenhang mit de... [mehr]

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In Deutschland kannst du verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, um deine Steuerlast zu senken. Die wichtigsten Kategorien sind: 1. **Werbungskosten** Kosten, die im Zusammenhang mit deinem Beruf stehen, z. B.: - Fahrtkosten zur Arbeit (Pendlerpauschale) - Arbeitsmittel (z. B. Computer, Fachliteratur) - Fort- und Weiterbildungskosten - Umzugskosten aus beruflichen Gründen - Bewerbungskosten 2. **Sonderausgaben** Private Ausgaben, die das Gesetz besonders fördert, z. B.: - Vorsorgeaufwendungen (z. B. Kranken-, Rentenversicherung) - Spenden und Mitgliedsbeiträge - Kirchensteuer - Ausbildungskosten (Erstausbildung, Studium) 3. **Außergewöhnliche Belastungen** Kosten, die zwangsläufig und außergewöhnlich sind, z. B.: - Krankheitskosten, die nicht von der Versicherung übernommen werden - Pflegekosten - Unterhaltszahlungen an bedürftige Angehörige 4. **Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen** - Handwerkerleistungen (z. B. Renovierung, Reparaturen) - Haushaltshilfen, Gartenarbeiten, Reinigungskräfte 5. **Kinderbetreuungskosten** - Betreuungskosten für Kinder bis 14 Jahre (z. B. Kita, Tagesmutter) 6. **Doppelte Haushaltsführung** - Kosten für eine Zweitwohnung am Arbeitsort 7. **Homeoffice-Pauschale** - Für das Arbeiten von zu Hause aus (aktuell bis zu 1.260 Euro pro Jahr) Die genaue Absetzbarkeit und Höhe hängt von deiner individuellen Situation ab. Es empfiehlt sich, Belege zu sammeln und ggf. einen Steuerberater oder eine Lohnsteuerhilfe zu konsultieren. Weitere Informationen findest du auch beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder auf [ELSTER](https://www.elster.de/).

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Als Beamter ohne Eigentum kannst du verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, um deine Steuerlast zu senken. Hier sind die wichtigsten Möglichkeiten: **1. Werbungskosten** Das sind Kosten... [mehr]

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Als Beamter ohne Eigentum kannst du verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, um deine Steuerlast zu senken. Hier sind die wichtigsten Möglichkeiten: **1. Werbungskosten** Das sind Kosten, die im Zusammenhang mit deinem Beruf entstehen. Dazu zählen zum Beispiel: - Fahrtkosten zur Arbeitsstelle (Entfernungspauschale: 0,30 € pro Kilometer für die einfache Strecke) - Arbeitsmittel (z.B. Computer, Fachliteratur, Büromaterial) - Fort- und Weiterbildungskosten - Beiträge zu Berufsverbänden oder Gewerkschaften - Kontoführungsgebühren (pauschal bis 16 € pro Jahr) - Umzugskosten, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist - Reisekosten bei Dienstreisen **2. Sonderausgaben** Hierzu gehören unter anderem: - Vorsorgeaufwendungen (z.B. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, ggf. private Altersvorsorge) - Spenden an gemeinnützige Organisationen - Kirchensteuer **3. Außergewöhnliche Belastungen** Dazu zählen z.B.: - Krankheitskosten, die nicht von der Versicherung übernommen werden - Unterhaltszahlungen an bedürftige Angehörige - Kosten für eine Haushaltshilfe bei Krankheit oder Behinderung **4. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen** Auch als Mieter kannst du Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen (z.B. Reinigung, Gartenpflege) und Handwerkerleistungen (z.B. Reparaturen in der Wohnung) steuerlich geltend machen. Voraussetzung ist, dass du die Rechnung selbst bezahlt hast. **5. Weitere Pauschalen** - Arbeitnehmerpauschbetrag: 1.230 € (Stand 2024) wird automatisch berücksichtigt, wenn du keine höheren Werbungskosten nachweist. - Umzugspauschalen, Verpflegungspauschalen bei Dienstreisen etc. **Wichtig:** Eigentum ist vor allem für die Absetzbarkeit von Zinsen für Baukredite oder Abschreibungen relevant. Als Beamter ohne Eigentum kannst du diese Posten nicht geltend machen, aber viele andere Kosten schon. **Tipp:** Sammle alle Belege und prüfe, ob du über die Pauschalen hinausgehende Ausgaben hattest. Ein Steuerprogramm oder ein Steuerberater kann helfen, alle Möglichkeiten optimal zu nutzen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder auf [ELSTER](https://www.elster.de/).