Muss ich Kapitel 17 (Lohnsteuer) im Fragebogen für Einzelunternehmen ausfüllen, wenn ich kein Personal beschäftige?

Question

Muss ich Kapitel 17 (Lohnsteuer) im Fragebogen für Einzelunternehmen ausfüllen, wenn ich kein Personal beschäftige?

Antwort

Verwandte Fragen

Bezieht sich Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen zu herrschenden Unternehmen auf den zugehörigen Konzern?

Was bedeutet im Fragebogen für Einzelunternehmen Punkt 116 'Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?'?

Was ist der Unterschied zwischen Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit im Fragebogen für Einzelunternehmen (Punkte 106 und 107)?

Was bedeutet 'Angaben zu Betriebstätten' im steuerlichen Erfassungsbogen für Einzelunternehmen?

Ist mit 'Bezeichnung des Unternehmens' im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen der Name gemeint?

Gibt es in den USA ein Gesetz, das die Erhebung von Lohnsteuer vorschreibt?

Wie ist die Steuerstaffel bei Einzelunternehmen?

Was bedeutet Progression bei der Lohnsteuer in Deutschland?

Wie heißt die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland?

Accepted Answer

Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen (Kapitel 17 – Angaben zur Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer) musst du nur dann Angaben machen, wenn du Arbeitnehmer beschäftigst und daher Lohnsteuer abführen musst. Wenn du als Einzelunternehmer*in keine Mitarbeiter beschäftigst, kannst du dieses Kapitel leer lassen bzw. entsprechend ankreuzen, dass du keine Arbeitnehmer beschäftigst. Das ist bei vielen Einzelunternehmen der Fall, insbesondere zu Beginn. Solltest du später Arbeitnehmer einstellen, musst du das dem Finanzamt mitteilen und die entsprechenden Angaben nachreichen. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/). **Fazit:** Ja, du kannst das Feld leer lassen, wenn du keine Arbeitnehmer beschäftigst.

Accepted Answer

Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen („Angaben zu herrschenden Unternehmen“) bezieht sich darauf, ob das Einzelunternehmen von einem anderen Unternehmen beherrscht wird, also... [mehr]

Accepted Answer

Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen („Angaben zu herrschenden Unternehmen“) bezieht sich darauf, ob das Einzelunternehmen von einem anderen Unternehmen beherrscht wird, also Teil eines Konzerns ist. Das bedeutet: Falls das Einzelunternehmen rechtlich oder wirtschaftlich von einem anderen Unternehmen kontrolliert wird (z.B. durch Mehrheitsbeteiligung, Stimmrechtsmehrheit oder vertragliche Bindungen), muss dies hier angegeben werden. In diesem Fall ist das „herrschende Unternehmen“ in der Regel die Konzernmutter oder das übergeordnete Unternehmen im Konzernverbund. Wenn das Einzelunternehmen unabhängig ist und kein anderes Unternehmen beherrschenden Einfluss ausübt, ist dieser Punkt entsprechend zu verneinen oder leer zu lassen. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deiner zuständigen Steuerbehörde.

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Mit Punkt 116 im Fragebogen für Einzelunternehmen, „Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?“, wird gefragt, ob dein Unternehmen seine Buchführung und seinen... [mehr]

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Mit Punkt 116 im Fragebogen für Einzelunternehmen, „Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?“, wird gefragt, ob dein Unternehmen seine Buchführung und seinen Jahresabschluss nicht nach dem normalen Kalenderjahr (also vom 1. Januar bis 31. Dezember), sondern nach einem anderen Zeitraum führt. **Beispiel:** - **Kalenderjahr:** 1. Januar bis 31. Dezember - **Abweichendes Wirtschaftsjahr:** z. B. 1. Juli bis 30. Juni des Folgejahres Ein abweichendes Wirtschaftsjahr kann z. B. gewählt werden, wenn es besser zum Geschäftsablauf passt (z. B. bei saisonalen Betrieben). In der Regel gilt für Einzelunternehmen aber das Kalenderjahr, es sei denn, du hast beim Finanzamt ein anderes Wirtschaftsjahr beantragt und genehmigen lassen. **Antwortmöglichkeiten:** - **Nein:** Dein Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. - **Ja:** Dein Geschäftsjahr beginnt und endet an anderen Daten als dem 1. Januar bzw. 31. Dezember. Falls du dir unsicher bist, gilt meistens das Kalenderjahr, sofern du nichts anderes beantragt hast.

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Der Unterschied zwischen den Punkten 106 „Gewerbebetrieb“ und 107 „Selbständige Arbeit“ im Fragebogen für Einzelunternehmen bezieht sich auf die Art der selbstän... [mehr]

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Der Unterschied zwischen den Punkten 106 „Gewerbebetrieb“ und 107 „Selbständige Arbeit“ im Fragebogen für Einzelunternehmen bezieht sich auf die Art der selbständigen Tätigkeit nach deutschem Steuerrecht: **Gewerbebetrieb (Punkt 106):** Hierunter fallen alle selbständigen Tätigkeiten, die als Gewerbe gelten. Das sind zum Beispiel Einzelhändler, Handwerker, Gastronomen oder andere Unternehmer, die Waren verkaufen oder Dienstleistungen anbieten, die nicht ausdrücklich als freier Beruf gelten. Ein Gewerbebetrieb muss beim Gewerbeamt angemeldet werden und unterliegt der Gewerbesteuer. **Selbständige Arbeit (Punkt 107):** Hier sind die sogenannten „Freien Berufe“ gemeint, wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten, Künstler oder ähnliche Berufe. Diese Tätigkeiten sind nicht gewerblich, sondern werden als selbständige Arbeit ausgeübt. Sie müssen kein Gewerbe anmelden und unterliegen nicht der Gewerbesteuer. **Zusammengefasst:** - **Gewerbebetrieb:** Gewerbliche Tätigkeit, Gewerbeanmeldung erforderlich, Gewerbesteuerpflicht. - **Selbständige Arbeit:** Freier Beruf, keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuer. Weitere Informationen findest du auch beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Unternehmensbesteuerung/unternehmensbesteuerung_node.html).

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Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen bezieht sich Punkt 9 „Angaben zu Betriebsstätten“ auf die Orte, an denen du dein Unternehmen tatsächlich betre... [mehr]

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Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen bezieht sich Punkt 9 „Angaben zu Betriebsstätten“ auf die Orte, an denen du dein Unternehmen tatsächlich betreibst. Eine Betriebsstätte ist jede feste Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit des Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. Das kann zum Beispiel sein: - das Büro, - die Werkstatt, - das Ladengeschäft, - das Lager, - eine Produktionshalle, - oder auch ein Homeoffice, wenn du von dort aus regelmäßig arbeitest. Du musst hier die Adresse(n) aller Betriebsstätten angeben, an denen du geschäftlich tätig bist. Falls du nur von einer Adresse aus arbeitest (z. B. deinem Wohnsitz), trägst du diese ein. Falls du mehrere Standorte hast, müssen alle angegeben werden. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: [Bundesfinanzministerium – Fragebogen zur steuerlichen Erfassung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerverwaltung/2020-07-01-Fragebogen-steuerliche-Erfassung.html)

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Ja, bei Punkt 55 „Bezeichnung des Unternehmens“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen ist der Name gemeint, unter dem das Unternehmen geführt wird. Das k... [mehr]

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Ja, bei Punkt 55 „Bezeichnung des Unternehmens“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen ist der Name gemeint, unter dem das Unternehmen geführt wird. Das kann entweder dein eigener Name (z. B. „Max Mustermann“) oder eine sogenannte Geschäftsbezeichnung (z. B. „Blumenladen Mustermann“) sein. Falls du keinen besonderen Firmennamen verwendest, trägst du einfach deinen Vor- und Nachnamen ein.

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Ja, in den USA gibt es Gesetze, die die Erhebung und das Einbehalten der Lohnsteuer (englisch: "income tax withholding") verpflichtend regeln. Die rechtliche Grundlage dafür ist der **I... [mehr]

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Ja, in den USA gibt es Gesetze, die die Erhebung und das Einbehalten der Lohnsteuer (englisch: "income tax withholding") verpflichtend regeln. Die rechtliche Grundlage dafür ist der **Internal Revenue Code (IRC)**, insbesondere Abschnitt 3402. Dieser verpflichtet Arbeitgeber, einen Teil des Gehalts ihrer Angestellten als Lohnsteuer einzubehalten und an den Internal Revenue Service (IRS) abzuführen. Das wichtigste Gesetz dazu ist der **Current Tax Payment Act of 1943**. Seitdem müssen Arbeitgeber die Lohnsteuer direkt vom Arbeitslohn abziehen und regelmäßig an die Steuerbehörde abführen. Die entsprechenden Regelungen finden sich im **26 U.S. Code § 3402 – Income tax collected at source**: https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/3402 Zusätzlich gibt es auf Ebene der Bundesstaaten oft eigene Gesetze zur Einbehaltung der jeweiligen State Income Tax. Zusammengefasst: Ja, es gibt in den USA ein Gesetz, das Arbeitgeber zur Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer verpflichtet.

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Ein Einzelunternehmen ist keine eigene juristische Person, sondern wird steuerlich dem Inhaber zugerechnet. Das bedeutet: Die Gewinne des Einzelunternehmens werden im Rahmen der Einkommensteuer des In... [mehr]

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Ein Einzelunternehmen ist keine eigene juristische Person, sondern wird steuerlich dem Inhaber zugerechnet. Das bedeutet: Die Gewinne des Einzelunternehmens werden im Rahmen der Einkommensteuer des Inhabers versteuert. Für Einzelunternehmer gilt die ganz normale Einkommensteuer-Staffel in Deutschland. Die Einkommensteuer ist progressiv, das heißt: Der Steuersatz steigt mit dem zu versteuernden Einkommen. **Die Steuerstaffel (Stand 2024) sieht so aus:** - **Grundfreibetrag:** Bis 11.604 € (ledig) bleibt das Einkommen steuerfrei. - **Eingangssteuersatz:** Ab 11.605 € beginnt die Besteuerung mit 14 %. - **Progressionszone:** Der Steuersatz steigt mit dem Einkommen an. - **Spitzensteuersatz:** Ab 66.761 € liegt der Steuersatz bei 42 %. - **Reichensteuer:** Ab 277.826 € beträgt der Steuersatz 45 %. **Zusätzlich zu beachten:** - Solidaritätszuschlag (nur noch für sehr hohe Einkommen) - Kirchensteuer (falls kirchensteuerpflichtig) **Weitere Steuern für Einzelunternehmer:** - Gewerbesteuer (sofern gewerblich tätig, mit Freibetrag von 24.500 €) - Umsatzsteuer (sofern nicht Kleinunternehmer nach § 19 UStG) **Fazit:** Einzelunternehmer zahlen keine eigene „Unternehmenssteuer“, sondern versteuern ihren Gewinn mit der persönlichen Einkommensteuer nach der oben genannten Staffel. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/).

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Die Progression bei der Lohnsteuer in Deutschland bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen zunimmt. Das deutsche Einkommensteuersystem ist progressiv aufgebaut: Wer mehr verdient, zahlt... [mehr]

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Die Progression bei der Lohnsteuer in Deutschland bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen zunimmt. Das deutsche Einkommensteuersystem ist progressiv aufgebaut: Wer mehr verdient, zahlt nicht nur absolut mehr Steuern, sondern auch einen höheren Prozentsatz seines Einkommens als Steuer. Das funktioniert so: Für niedrige Einkommen gilt ein niedriger Steuersatz, der mit steigendem Einkommen stufenweise ansteigt. Es gibt einen Grundfreibetrag, bis zu dem keine Steuer gezahlt werden muss. Danach steigt der Steuersatz von etwa 14 % bis zum Spitzensteuersatz von 42 % (bzw. 45 % für sehr hohe Einkommen). Diese Progression soll dafür sorgen, dass die Steuerlast sozial gerecht verteilt wird: Wer mehr verdient, trägt auch prozentual mehr zur Finanzierung des Staates bei. Weitere Informationen findest du zum Beispiel beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2023-11-29-einkommensteuertarif-2024.html).

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Die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland nennt sich Quellensteuer. Das bedeutet, dass die Steuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird, bevor de... [mehr]

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Die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland nennt sich Quellensteuer. Das bedeutet, dass die Steuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird, bevor der Arbeitnehmer seinen Nettolohn erhält.