Muss ich Kapitel 17 (Lohnsteuer) im Fragebogen für Einzelunternehmen ausfüllen, wenn ich kein Personal beschäftige?

Question

Muss ich Kapitel 17 (Lohnsteuer) im Fragebogen für Einzelunternehmen ausfüllen, wenn ich kein Personal beschäftige?

Antwort

Verwandte Fragen

Bezieht sich Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen zu herrschenden Unternehmen auf den zugehörigen Konzern?

Ist die Lohnsteuer im Januar 2026 niedriger als im Dezember 2025?

Über welche Ebene in DATEV aktiviere ich als Lohnbuchhalterin den Lohnsteuer-Jahresausgleich?

Wie aktiviere ich den Lohnsteuerjahresausgleich?

Führt die Vererbung eines Einzelunternehmens mit aktiviertem KapG-Anteil und Grundstück zur Aufdeckung stiller Reserven beim Erblasser?

Was bedeutet im Fragebogen für Einzelunternehmen Punkt 116 'Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?'?

Was ist der Unterschied zwischen Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit im Fragebogen für Einzelunternehmen (Punkte 106 und 107)?

Was bedeutet 'Angaben zu Betriebstätten' im steuerlichen Erfassungsbogen für Einzelunternehmen?

Ist mit 'Bezeichnung des Unternehmens' im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen der Name gemeint?

Gibt es in den USA ein Gesetz, das die Erhebung von Lohnsteuer vorschreibt?

Accepted Answer

Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen (Kapitel 17 – Angaben zur Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer) musst du nur dann Angaben machen, wenn du Arbeitnehmer beschäftigst und daher Lohnsteuer abführen musst. Wenn du als Einzelunternehmer*in keine Mitarbeiter beschäftigst, kannst du dieses Kapitel leer lassen bzw. entsprechend ankreuzen, dass du keine Arbeitnehmer beschäftigst. Das ist bei vielen Einzelunternehmen der Fall, insbesondere zu Beginn. Solltest du später Arbeitnehmer einstellen, musst du das dem Finanzamt mitteilen und die entsprechenden Angaben nachreichen. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/). **Fazit:** Ja, du kannst das Feld leer lassen, wenn du keine Arbeitnehmer beschäftigst.

Accepted Answer

Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen („Angaben zu herrschenden Unternehmen“) bezieht sich darauf, ob das Einzelunternehmen von einem anderen Unternehmen beherrscht wird, also... [mehr]

Accepted Answer

Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen („Angaben zu herrschenden Unternehmen“) bezieht sich darauf, ob das Einzelunternehmen von einem anderen Unternehmen beherrscht wird, also Teil eines Konzerns ist. Das bedeutet: Falls das Einzelunternehmen rechtlich oder wirtschaftlich von einem anderen Unternehmen kontrolliert wird (z.B. durch Mehrheitsbeteiligung, Stimmrechtsmehrheit oder vertragliche Bindungen), muss dies hier angegeben werden. In diesem Fall ist das „herrschende Unternehmen“ in der Regel die Konzernmutter oder das übergeordnete Unternehmen im Konzernverbund. Wenn das Einzelunternehmen unabhängig ist und kein anderes Unternehmen beherrschenden Einfluss ausübt, ist dieser Punkt entsprechend zu verneinen oder leer zu lassen. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deiner zuständigen Steuerbehörde.

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Ob die Lohnsteuer im Januar 2026 niedriger ist als im Dezember 2025, hängt von den gesetzlichen Änderungen ab, die zum Jahreswechsel in Kraft treten. Für das Jahr 2026 gibt es Stand Jun... [mehr]

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Ob die Lohnsteuer im Januar 2026 niedriger ist als im Dezember 2025, hängt von den gesetzlichen Änderungen ab, die zum Jahreswechsel in Kraft treten. Für das Jahr 2026 gibt es Stand Juni 2024 bereits Pläne der Bundesregierung, die Steuerlast durch Anpassungen des Einkommensteuertarifs und des Grundfreibetrags zu senken, um die sogenannte "kalte Progression" auszugleichen. Konkret bedeutet das: Wenn der Gesetzgeber wie angekündigt den Grundfreibetrag und die Tarifeckwerte anpasst, wird die Lohnsteuer ab Januar 2026 für viele Arbeitnehmer tatsächlich etwas niedriger ausfallen als im Dezember 2025 – vorausgesetzt, das Bruttogehalt und die persönlichen Verhältnisse bleiben gleich. Die genauen Werte und die endgültige Gesetzgebung stehen aber noch nicht fest. Es empfiehlt sich, die aktuellen Informationen des Bundesfinanzministeriums zu verfolgen: https://www.bundesfinanzministerium.de/ Zusammengefasst: Nach aktuellem Stand ist davon auszugehen, dass die Lohnsteuer im Januar 2026 etwas niedriger sein wird als im Dezember 2025, sofern die geplanten Anpassungen umgesetzt werden.

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In DATEV Lohn und Gehalt aktivierst du den Lohnsteuer-Jahresausgleich auf Mandantenebene. Das bedeutet, du wählst zunächst den gewünschten Mandanten aus. Anschließend gehst du in... [mehr]

Accepted Answer

In DATEV Lohn und Gehalt aktivierst du den Lohnsteuer-Jahresausgleich auf Mandantenebene. Das bedeutet, du wählst zunächst den gewünschten Mandanten aus. Anschließend gehst du in die **Mandantenstammdaten** und dort in den Bereich **Lohnsteuer** bzw. **Lohnsteuer-Jahresausgleich**. Hier kannst du die Option für den Lohnsteuer-Jahresausgleich aktivieren oder deaktivieren. **Zusammengefasst:** - **Ebene:** Mandantenebene (nicht auf Mitarbeiterebene) - **Pfad:** Mandantenstammdaten → Lohnsteuer → Lohnsteuer-Jahresausgleich Weitere Informationen findest du direkt bei [DATEV](https://www.datev.de/web/de/m/lohnsteuer-jahresausgleich/).

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Einen Lohnsteuerjahresausgleich aktivierst du als Arbeitnehmer in Deutschland in der Regel nicht selbst. Der Lohnsteuerjahresausgleich wird normalerweise vom Arbeitgeber durchgeführt, wenn bestim... [mehr]

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Einen Lohnsteuerjahresausgleich aktivierst du als Arbeitnehmer in Deutschland in der Regel nicht selbst. Der Lohnsteuerjahresausgleich wird normalerweise vom Arbeitgeber durchgeführt, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind (z. B. wenn du das ganze Jahr beim selben Arbeitgeber beschäftigt warst und keine Steuerklasse gewechselt hast). Wenn du selbst aktiv werden möchtest, um zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückzubekommen, musst du eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt einreichen. Das geht entweder online über das ELSTER-Portal ([https://www.elster.de](https://www.elster.de)) oder in Papierform. Zusammengefasst: - Den Lohnsteuerjahresausgleich macht meist der Arbeitgeber automatisch. - Möchtest du selbst aktiv werden, musst du eine Einkommensteuererklärung abgeben. Weitere Informationen findest du auf den Seiten des Bundesministeriums der Finanzen: [https://www.bundesfinanzministerium.de](https://www.bundesfinanzministerium.de)

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Ja, durch die Vererbung eines Einzelunternehmens mit aktiviertem Anteil an einer Kapitalgesellschaft (KapG) und aktiviertem Grundstück kommt es zur Aufdeckung stiller Reserven beim Erblasser &nda... [mehr]

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Ja, durch die Vererbung eines Einzelunternehmens mit aktiviertem Anteil an einer Kapitalgesellschaft (KapG) und aktiviertem Grundstück kommt es zur Aufdeckung stiller Reserven beim Erblasser – allerdings nur im Rahmen der ertragsteuerlichen Betrachtung, insbesondere im Einkommensteuerrecht. **Hintergrund:** - Nach § 6 Abs. 3 EStG (Einkommensteuergesetz) kann die unentgeltliche Übertragung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils im Wege der Erbfolge oder Schenkung grundsätzlich zu Buchwerten erfolgen. Das bedeutet, dass die stillen Reserven nicht zwingend aufgedeckt werden müssen, sondern auf den Rechtsnachfolger übergehen. - Voraussetzung ist, dass der Betrieb als Ganzes oder ein Mitunternehmeranteil übertragen wird. Einzelne Wirtschaftsgüter (wie z.B. nur das Grundstück oder nur der Anteil an der KapG) können nicht isoliert zu Buchwerten übertragen werden. - Wird das Einzelunternehmen als Ganzes vererbt, gehen die Buchwerte (inklusive der stillen Reserven) auf den Erben über. Es erfolgt keine Aufdeckung der stillen Reserven beim Erblasser. - Wird das Einzelunternehmen jedoch zerschlagen und nur einzelne Wirtschaftsgüter vererbt, kommt es zur Aufdeckung der stillen Reserven (§ 6 Abs. 1 Nr. 1, 2 EStG). **Fazit:** - **Bei Übertragung des gesamten Einzelunternehmens im Wege der Erbfolge:** Keine Aufdeckung stiller Reserven beim Erblasser, Buchwertfortführung beim Erben (§ 6 Abs. 3 EStG). - **Bei Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter:** Aufdeckung der stillen Reserven beim Erblasser. **Hinweis:** Unabhängig davon fällt im Erbfall Erbschaftsteuer an, die sich am gemeinen Wert (Verkehrswert) der übertragenen Wirtschaftsgüter bemisst. Die ertragsteuerliche Behandlung (Einkommensteuer) ist davon zu unterscheiden. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder in den [EStG-Kommentaren](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__6.html).

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Mit Punkt 116 im Fragebogen für Einzelunternehmen, „Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?“, wird gefragt, ob dein Unternehmen seine Buchführung und seinen... [mehr]

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Mit Punkt 116 im Fragebogen für Einzelunternehmen, „Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?“, wird gefragt, ob dein Unternehmen seine Buchführung und seinen Jahresabschluss nicht nach dem normalen Kalenderjahr (also vom 1. Januar bis 31. Dezember), sondern nach einem anderen Zeitraum führt. **Beispiel:** - **Kalenderjahr:** 1. Januar bis 31. Dezember - **Abweichendes Wirtschaftsjahr:** z. B. 1. Juli bis 30. Juni des Folgejahres Ein abweichendes Wirtschaftsjahr kann z. B. gewählt werden, wenn es besser zum Geschäftsablauf passt (z. B. bei saisonalen Betrieben). In der Regel gilt für Einzelunternehmen aber das Kalenderjahr, es sei denn, du hast beim Finanzamt ein anderes Wirtschaftsjahr beantragt und genehmigen lassen. **Antwortmöglichkeiten:** - **Nein:** Dein Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. - **Ja:** Dein Geschäftsjahr beginnt und endet an anderen Daten als dem 1. Januar bzw. 31. Dezember. Falls du dir unsicher bist, gilt meistens das Kalenderjahr, sofern du nichts anderes beantragt hast.

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Der Unterschied zwischen den Punkten 106 „Gewerbebetrieb“ und 107 „Selbständige Arbeit“ im Fragebogen für Einzelunternehmen bezieht sich auf die Art der selbstän... [mehr]

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Der Unterschied zwischen den Punkten 106 „Gewerbebetrieb“ und 107 „Selbständige Arbeit“ im Fragebogen für Einzelunternehmen bezieht sich auf die Art der selbständigen Tätigkeit nach deutschem Steuerrecht: **Gewerbebetrieb (Punkt 106):** Hierunter fallen alle selbständigen Tätigkeiten, die als Gewerbe gelten. Das sind zum Beispiel Einzelhändler, Handwerker, Gastronomen oder andere Unternehmer, die Waren verkaufen oder Dienstleistungen anbieten, die nicht ausdrücklich als freier Beruf gelten. Ein Gewerbebetrieb muss beim Gewerbeamt angemeldet werden und unterliegt der Gewerbesteuer. **Selbständige Arbeit (Punkt 107):** Hier sind die sogenannten „Freien Berufe“ gemeint, wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten, Künstler oder ähnliche Berufe. Diese Tätigkeiten sind nicht gewerblich, sondern werden als selbständige Arbeit ausgeübt. Sie müssen kein Gewerbe anmelden und unterliegen nicht der Gewerbesteuer. **Zusammengefasst:** - **Gewerbebetrieb:** Gewerbliche Tätigkeit, Gewerbeanmeldung erforderlich, Gewerbesteuerpflicht. - **Selbständige Arbeit:** Freier Beruf, keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuer. Weitere Informationen findest du auch beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Unternehmensbesteuerung/unternehmensbesteuerung_node.html).

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Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen bezieht sich Punkt 9 „Angaben zu Betriebsstätten“ auf die Orte, an denen du dein Unternehmen tatsächlich betre... [mehr]

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Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen bezieht sich Punkt 9 „Angaben zu Betriebsstätten“ auf die Orte, an denen du dein Unternehmen tatsächlich betreibst. Eine Betriebsstätte ist jede feste Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit des Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. Das kann zum Beispiel sein: - das Büro, - die Werkstatt, - das Ladengeschäft, - das Lager, - eine Produktionshalle, - oder auch ein Homeoffice, wenn du von dort aus regelmäßig arbeitest. Du musst hier die Adresse(n) aller Betriebsstätten angeben, an denen du geschäftlich tätig bist. Falls du nur von einer Adresse aus arbeitest (z. B. deinem Wohnsitz), trägst du diese ein. Falls du mehrere Standorte hast, müssen alle angegeben werden. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: [Bundesfinanzministerium – Fragebogen zur steuerlichen Erfassung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerverwaltung/2020-07-01-Fragebogen-steuerliche-Erfassung.html)

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Ja, bei Punkt 55 „Bezeichnung des Unternehmens“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen ist der Name gemeint, unter dem das Unternehmen geführt wird. Das k... [mehr]

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Ja, bei Punkt 55 „Bezeichnung des Unternehmens“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen ist der Name gemeint, unter dem das Unternehmen geführt wird. Das kann entweder dein eigener Name (z. B. „Max Mustermann“) oder eine sogenannte Geschäftsbezeichnung (z. B. „Blumenladen Mustermann“) sein. Falls du keinen besonderen Firmennamen verwendest, trägst du einfach deinen Vor- und Nachnamen ein.

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Ja, in den USA gibt es Gesetze, die die Erhebung und das Einbehalten der Lohnsteuer (englisch: "income tax withholding") verpflichtend regeln. Die rechtliche Grundlage dafür ist der **I... [mehr]

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Ja, in den USA gibt es Gesetze, die die Erhebung und das Einbehalten der Lohnsteuer (englisch: "income tax withholding") verpflichtend regeln. Die rechtliche Grundlage dafür ist der **Internal Revenue Code (IRC)**, insbesondere Abschnitt 3402. Dieser verpflichtet Arbeitgeber, einen Teil des Gehalts ihrer Angestellten als Lohnsteuer einzubehalten und an den Internal Revenue Service (IRS) abzuführen. Das wichtigste Gesetz dazu ist der **Current Tax Payment Act of 1943**. Seitdem müssen Arbeitgeber die Lohnsteuer direkt vom Arbeitslohn abziehen und regelmäßig an die Steuerbehörde abführen. Die entsprechenden Regelungen finden sich im **26 U.S. Code § 3402 – Income tax collected at source**: https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/3402 Zusätzlich gibt es auf Ebene der Bundesstaaten oft eigene Gesetze zur Einbehaltung der jeweiligen State Income Tax. Zusammengefasst: Ja, es gibt in den USA ein Gesetz, das Arbeitgeber zur Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer verpflichtet.