Was ist der Unterschied zwischen Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit im Fragebogen für Einzelunternehmen (Punkte 106 und 107)?

Question

Was ist der Unterschied zwischen Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit im Fragebogen für Einzelunternehmen (Punkte 106 und 107)?

Antwort

Verwandte Fragen

Muss ich Kapitel 17 (Lohnsteuer) im Fragebogen für Einzelunternehmen ausfüllen, wenn ich kein Personal beschäftige?

Was bedeutet im Fragebogen für Einzelunternehmen Punkt 116 'Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?'?

Bezieht sich Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen zu herrschenden Unternehmen auf den zugehörigen Konzern?

Was bedeutet 'Angaben zu Betriebstätten' im steuerlichen Erfassungsbogen für Einzelunternehmen?

Ist mit 'Bezeichnung des Unternehmens' im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen der Name gemeint?

Wie ist die Steuerstaffel bei Einzelunternehmen?

Welche Apothekenkosten können Selbständige steuerlich absetzen?

Können Selbständige die Privathaftpflichtversicherung steuerlich absetzen?

Accepted Answer

Der Unterschied zwischen den Punkten 106 „Gewerbebetrieb“ und 107 „Selbständige Arbeit“ im Fragebogen für Einzelunternehmen bezieht sich auf die Art der selbständigen Tätigkeit nach deutschem Steuerrecht: **Gewerbebetrieb (Punkt 106):** Hierunter fallen alle selbständigen Tätigkeiten, die als Gewerbe gelten. Das sind zum Beispiel Einzelhändler, Handwerker, Gastronomen oder andere Unternehmer, die Waren verkaufen oder Dienstleistungen anbieten, die nicht ausdrücklich als freier Beruf gelten. Ein Gewerbebetrieb muss beim Gewerbeamt angemeldet werden und unterliegt der Gewerbesteuer. **Selbständige Arbeit (Punkt 107):** Hier sind die sogenannten „Freien Berufe“ gemeint, wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten, Künstler oder ähnliche Berufe. Diese Tätigkeiten sind nicht gewerblich, sondern werden als selbständige Arbeit ausgeübt. Sie müssen kein Gewerbe anmelden und unterliegen nicht der Gewerbesteuer. **Zusammengefasst:** - **Gewerbebetrieb:** Gewerbliche Tätigkeit, Gewerbeanmeldung erforderlich, Gewerbesteuerpflicht. - **Selbständige Arbeit:** Freier Beruf, keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuer. Weitere Informationen findest du auch beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Unternehmensbesteuerung/unternehmensbesteuerung_node.html).

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Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen (Kapitel 17 – Angaben zur Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer) musst du nur dann Angaben machen, wenn du Arbeitnehmer... [mehr]

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Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen (Kapitel 17 – Angaben zur Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer) musst du nur dann Angaben machen, wenn du Arbeitnehmer beschäftigst und daher Lohnsteuer abführen musst. Wenn du als Einzelunternehmer*in keine Mitarbeiter beschäftigst, kannst du dieses Kapitel leer lassen bzw. entsprechend ankreuzen, dass du keine Arbeitnehmer beschäftigst. Das ist bei vielen Einzelunternehmen der Fall, insbesondere zu Beginn. Solltest du später Arbeitnehmer einstellen, musst du das dem Finanzamt mitteilen und die entsprechenden Angaben nachreichen. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/). **Fazit:** Ja, du kannst das Feld leer lassen, wenn du keine Arbeitnehmer beschäftigst.

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Mit Punkt 116 im Fragebogen für Einzelunternehmen, „Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?“, wird gefragt, ob dein Unternehmen seine Buchführung und seinen... [mehr]

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Mit Punkt 116 im Fragebogen für Einzelunternehmen, „Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor?“, wird gefragt, ob dein Unternehmen seine Buchführung und seinen Jahresabschluss nicht nach dem normalen Kalenderjahr (also vom 1. Januar bis 31. Dezember), sondern nach einem anderen Zeitraum führt. **Beispiel:** - **Kalenderjahr:** 1. Januar bis 31. Dezember - **Abweichendes Wirtschaftsjahr:** z. B. 1. Juli bis 30. Juni des Folgejahres Ein abweichendes Wirtschaftsjahr kann z. B. gewählt werden, wenn es besser zum Geschäftsablauf passt (z. B. bei saisonalen Betrieben). In der Regel gilt für Einzelunternehmen aber das Kalenderjahr, es sei denn, du hast beim Finanzamt ein anderes Wirtschaftsjahr beantragt und genehmigen lassen. **Antwortmöglichkeiten:** - **Nein:** Dein Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. - **Ja:** Dein Geschäftsjahr beginnt und endet an anderen Daten als dem 1. Januar bzw. 31. Dezember. Falls du dir unsicher bist, gilt meistens das Kalenderjahr, sofern du nichts anderes beantragt hast.

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Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen („Angaben zu herrschenden Unternehmen“) bezieht sich darauf, ob das Einzelunternehmen von einem anderen Unternehmen beherrscht wird, also... [mehr]

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Punkt 100 im Fragebogen für Einzelunternehmen („Angaben zu herrschenden Unternehmen“) bezieht sich darauf, ob das Einzelunternehmen von einem anderen Unternehmen beherrscht wird, also Teil eines Konzerns ist. Das bedeutet: Falls das Einzelunternehmen rechtlich oder wirtschaftlich von einem anderen Unternehmen kontrolliert wird (z.B. durch Mehrheitsbeteiligung, Stimmrechtsmehrheit oder vertragliche Bindungen), muss dies hier angegeben werden. In diesem Fall ist das „herrschende Unternehmen“ in der Regel die Konzernmutter oder das übergeordnete Unternehmen im Konzernverbund. Wenn das Einzelunternehmen unabhängig ist und kein anderes Unternehmen beherrschenden Einfluss ausübt, ist dieser Punkt entsprechend zu verneinen oder leer zu lassen. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deiner zuständigen Steuerbehörde.

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Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen bezieht sich Punkt 9 „Angaben zu Betriebsstätten“ auf die Orte, an denen du dein Unternehmen tatsächlich betre... [mehr]

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Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen bezieht sich Punkt 9 „Angaben zu Betriebsstätten“ auf die Orte, an denen du dein Unternehmen tatsächlich betreibst. Eine Betriebsstätte ist jede feste Geschäftseinrichtung, durch die die Tätigkeit des Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. Das kann zum Beispiel sein: - das Büro, - die Werkstatt, - das Ladengeschäft, - das Lager, - eine Produktionshalle, - oder auch ein Homeoffice, wenn du von dort aus regelmäßig arbeitest. Du musst hier die Adresse(n) aller Betriebsstätten angeben, an denen du geschäftlich tätig bist. Falls du nur von einer Adresse aus arbeitest (z. B. deinem Wohnsitz), trägst du diese ein. Falls du mehrere Standorte hast, müssen alle angegeben werden. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: [Bundesfinanzministerium – Fragebogen zur steuerlichen Erfassung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerverwaltung/2020-07-01-Fragebogen-steuerliche-Erfassung.html)

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Ja, bei Punkt 55 „Bezeichnung des Unternehmens“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen ist der Name gemeint, unter dem das Unternehmen geführt wird. Das k... [mehr]

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Ja, bei Punkt 55 „Bezeichnung des Unternehmens“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen ist der Name gemeint, unter dem das Unternehmen geführt wird. Das kann entweder dein eigener Name (z. B. „Max Mustermann“) oder eine sogenannte Geschäftsbezeichnung (z. B. „Blumenladen Mustermann“) sein. Falls du keinen besonderen Firmennamen verwendest, trägst du einfach deinen Vor- und Nachnamen ein.

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Ein Einzelunternehmen ist keine eigene juristische Person, sondern wird steuerlich dem Inhaber zugerechnet. Das bedeutet: Die Gewinne des Einzelunternehmens werden im Rahmen der Einkommensteuer des In... [mehr]

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Ein Einzelunternehmen ist keine eigene juristische Person, sondern wird steuerlich dem Inhaber zugerechnet. Das bedeutet: Die Gewinne des Einzelunternehmens werden im Rahmen der Einkommensteuer des Inhabers versteuert. Für Einzelunternehmer gilt die ganz normale Einkommensteuer-Staffel in Deutschland. Die Einkommensteuer ist progressiv, das heißt: Der Steuersatz steigt mit dem zu versteuernden Einkommen. **Die Steuerstaffel (Stand 2024) sieht so aus:** - **Grundfreibetrag:** Bis 11.604 € (ledig) bleibt das Einkommen steuerfrei. - **Eingangssteuersatz:** Ab 11.605 € beginnt die Besteuerung mit 14 %. - **Progressionszone:** Der Steuersatz steigt mit dem Einkommen an. - **Spitzensteuersatz:** Ab 66.761 € liegt der Steuersatz bei 42 %. - **Reichensteuer:** Ab 277.826 € beträgt der Steuersatz 45 %. **Zusätzlich zu beachten:** - Solidaritätszuschlag (nur noch für sehr hohe Einkommen) - Kirchensteuer (falls kirchensteuerpflichtig) **Weitere Steuern für Einzelunternehmer:** - Gewerbesteuer (sofern gewerblich tätig, mit Freibetrag von 24.500 €) - Umsatzsteuer (sofern nicht Kleinunternehmer nach § 19 UStG) **Fazit:** Einzelunternehmer zahlen keine eigene „Unternehmenssteuer“, sondern versteuern ihren Gewinn mit der persönlichen Einkommensteuer nach der oben genannten Staffel. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/).

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Als Selbständige*r kannst du bestimmte Kosten, die im Zusammenhang mit deiner Tätigkeit stehen, steuerlich absetzen. Bei Ausgaben in der Apotheke gilt: **Absetzbar sind nur Kosten, die betr... [mehr]

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Als Selbständige*r kannst du bestimmte Kosten, die im Zusammenhang mit deiner Tätigkeit stehen, steuerlich absetzen. Bei Ausgaben in der Apotheke gilt: **Absetzbar sind nur Kosten, die betrieblich veranlasst sind.** Das bedeutet, sie müssen unmittelbar mit deiner selbständigen Tätigkeit zusammenhängen. **Typische Beispiele:** - **Medikamente und Gesundheitsprodukte:** Nur dann absetzbar, wenn sie für die Ausübung deines Berufs notwendig sind (z.B. spezielle Schutzimpfungen für bestimmte Berufsgruppen, Erste-Hilfe-Material für das Büro, Desinfektionsmittel für Praxisräume). - **Betrieblich genutzte Hygieneartikel:** Wenn du z.B. als Kosmetiker*in, Masseur*in oder in einem ähnlichen Beruf arbeitest und Desinfektionsmittel, Handschuhe oder andere Hygieneartikel für Kund*innen kaufst. - **Arzneimittel für Mitarbeiter*innen:** Wenn du für deine Angestellten Medikamente oder Gesundheitsprodukte kaufst, z.B. für den Notfallbestand. **Nicht absetzbar sind:** - Medikamente und Produkte, die du für deine private Gesundheit kaufst (z.B. Kopfschmerztabletten für den Eigenbedarf). - Allgemeine Gesundheitskosten, die nicht unmittelbar mit der beruflichen Tätigkeit zusammenhängen. **Wichtig:** Du solltest die betrieblichen Ausgaben immer mit Belegen nachweisen können und sie getrennt von privaten Einkäufen halten. Im Zweifel kann ein*e Steuerberater*in helfen, die genaue Absetzbarkeit zu klären. **Weitere Infos:** [Bundesfinanzministerium – Betriebsausgaben](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2017-03-13-betriebsausgaben.html) **Fazit:** Nur betrieblich veranlasste Apothekenkosten sind steuerlich absetzbar. Private Ausgaben nicht.

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Die Privathaftpflichtversicherung kann für Selbständige in der Regel **nicht** als Betriebsausgabe steuerlich abgesetzt werden, da sie dem privaten Lebensbereich zugeordnet ist. Sie schü... [mehr]

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Die Privathaftpflichtversicherung kann für Selbständige in der Regel **nicht** als Betriebsausgabe steuerlich abgesetzt werden, da sie dem privaten Lebensbereich zugeordnet ist. Sie schützt vor Schäden, die du im privaten Umfeld verursachst, und steht nicht im direkten Zusammenhang mit deiner selbständigen Tätigkeit. Allerdings kannst du die Beiträge zur Privathaftpflichtversicherung als **Sonderausgaben** in deiner Einkommensteuererklärung geltend machen – unabhängig davon, ob du selbständig oder angestellt bist. Sie zählen zu den sogenannten „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“. Die steuerliche Auswirkung ist jedoch meist begrenzt, da es für Vorsorgeaufwendungen Höchstbeträge gibt, die oft schon durch andere Versicherungen (z.B. Kranken- und Pflegeversicherung) ausgeschöpft werden. **Wichtig:** Eine **Betriebshaftpflichtversicherung** hingegen, die Schäden im Rahmen deiner beruflichen Tätigkeit abdeckt, ist für Selbständige voll als Betriebsausgabe absetzbar. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/steuerberater-suchen/).