Werden passive latente Steuern auf der Aktivseite bilanziert?

Question

Werden passive latente Steuern auf der Aktivseite bilanziert?

Antwort

Verwandte Fragen

Woher bekomme ich eine Nichtveranlagungsbescheinigung?

Wie hoch sind die Steuern für Studierende mit 19.000 CHF Jahreseinkommen in der Schweiz?

Gelten tierärztliche Behandlungen steuerlich als haushaltsnahe Leistungen?

Kann man Hausrat- und Haftpflichtversicherung steuerlich absetzen?

Wo kann ich mehr über Umsatzsteuerrechnung erfahren?

Welche Webseiten bieten Informationen zum Steuerrechnungswesen auf Englisch und Deutsch?

Was ist eine Vorabpauschale bei Aktienfonds?

Kann ich den steuerlichen Freibetrag von 400.000 Euro auch über mehrere Jahre nutzen?

Müssen Vermögen und Zinserträge minderjähriger Kinder im Kanton Solothurn von den Eltern versteuert werden?

Sind Börsengewinne steuerfrei?

Accepted Answer

Passive latente Steuern werden nicht auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen. Sie gehören zur Passivseite der Bilanz. Passive latente Steuern entstehen, wenn sich steuerliche und handelsrechtliche Wertansätze von Vermögensgegenständen oder Schulden unterscheiden und in der Zukunft zu einer Steuerbelastung führen. Sie werden als Verbindlichkeiten in der Bilanz erfasst.

Accepted Answer

Eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) erhältst du beim zuständigen Finanzamt. Sie wird auf Antrag ausgestellt, wenn du voraussichtlich keine Einkommensteuer zahlen musst, zu... [mehr]

Accepted Answer

Eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) erhältst du beim zuständigen Finanzamt. Sie wird auf Antrag ausgestellt, wenn du voraussichtlich keine Einkommensteuer zahlen musst, zum Beispiel weil dein Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt. So gehst du vor: 1. **Antragsformular besorgen:** Das Formular „Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungsbescheinigung“ findest du auf der Website deines Finanzamts oder auf [www.formulare-bfinv.de](https://www.formulare-bfinv.de). 2. **Formular ausfüllen:** Trage deine persönlichen Daten und Angaben zu deinen Einkünften ein. 3. **An das Finanzamt senden:** Reiche das ausgefüllte Formular beim für dich zuständigen Finanzamt ein (per Post oder persönlich). 4. **Bescheid abwarten:** Nach Prüfung erhältst du die NV-Bescheinigung, meist für drei Jahre gültig. Mit dieser Bescheinigung kannst du z. B. bei Banken einreichen, damit keine Kapitalertragsteuer auf Zinsen einbehalten wird. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/).

Accepted Answer

In der Schweiz hängt die Steuerbelastung von verschiedenen Faktoren ab, darunter: - Kanton und Gemeinde des Wohnsitzes (Steuersätze variieren stark) - Zivilstand (ledig, verheiratet, Kinder... [mehr]

Accepted Answer

In der Schweiz hängt die Steuerbelastung von verschiedenen Faktoren ab, darunter: - Kanton und Gemeinde des Wohnsitzes (Steuersätze variieren stark) - Zivilstand (ledig, verheiratet, Kinder) - Konfession (Kirchensteuer) - Abzüge (z.B. Berufsauslagen, Versicherungen) **Allgemeine Orientierung:** Bei einem Jahreseinkommen von 19.000 CHF als Student liegt das Einkommen meist unter dem steuerbaren Minimum oder nur knapp darüber. In vielen Kantonen zahlst du bei diesem Einkommen entweder gar keine oder nur sehr geringe Steuern. **Beispielrechnung (ledig, ohne Kinder, Kanton Zürich, 2024):** - Bundessteuer: Erst ab ca. 18.800 CHF steuerbar, aber der Satz ist sehr niedrig. Bei 19.000 CHF fällt praktisch keine Bundessteuer an. - Kantons- und Gemeindesteuern: Auch hier gibt es Freibeträge und Sozialabzüge. Die Steuerlast liegt meist unter 200 CHF pro Jahr, oft sogar darunter oder bei 0 CHF. **Quellensteuer:** Falls du als ausländischer Student ohne Niederlassungsbewilligung (C-Ausweis) arbeitest, wird oft direkt eine Quellensteuer abgezogen. Diese beträgt bei tiefem Einkommen meist zwischen 0% und 4%, je nach Kanton. **Fazit:** Bei einem Jahreseinkommen von 19.000 CHF zahlst du als Student in der Schweiz in der Regel sehr wenig oder gar keine Steuern. Die genaue Höhe hängt aber vom Wohnort und deiner persönlichen Situation ab. Für eine exakte Berechnung empfiehlt sich ein [Steuerrechner](https://www.ch.ch/de/steuern/steuerrechner/) des jeweiligen Kantons. **Hinweis:** Vergiss nicht, dass auch Sozialversicherungsbeiträge (AHV/IV/EO) anfallen können, die separat vom Lohn abgezogen werden. Diese betragen ca. 5-6% des Bruttolohns.

Accepted Answer

Tierärztliche Behandlungen gelten in der Regel **nicht** als haushaltsnahe Dienstleistungen im Sinne des § 35a EStG (Einkommensteuergesetz). Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Tätigkei... [mehr]

Accepted Answer

Tierärztliche Behandlungen gelten in der Regel **nicht** als haushaltsnahe Dienstleistungen im Sinne des § 35a EStG (Einkommensteuergesetz). Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Tätigkeiten, die gewöhnlich von Mitgliedern des Haushalts erledigt werden und im Haushalt oder auf dem Grundstück erbracht werden, wie z.B. Reinigung, Gartenarbeit oder Kinderbetreuung. Tierärztliche Leistungen sind jedoch medizinische Dienstleistungen, die in der Regel nicht zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zählen, selbst wenn sie im Haushalt (z.B. Hausbesuch des Tierarztes) erbracht werden. Die Finanzverwaltung und Rechtsprechung (z.B. BFH-Urteil vom 03.09.2015, VI R 13/15) sehen tierärztliche Behandlungen nicht als begünstigt an, da sie nicht typischerweise von Haushaltsmitgliedern selbst durchgeführt werden können. **Ausnahme:** Dienstleistungen wie das Ausführen, Füttern oder die Pflege von Haustieren (z.B. durch einen Tiersitter) können als haushaltsnahe Dienstleistungen anerkannt werden, sofern sie im Haushalt oder auf dem Grundstück stattfinden. **Fazit:** Tierärztliche Behandlungen sind steuerlich nicht als haushaltsnahe Dienstleistungen absetzbar. Dienstleistungen rund um die Betreuung und Pflege von Haustieren hingegen können unter bestimmten Voraussetzungen begünstigt sein. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Haushaltsnahe_Dienstleistungen/haushaltsnahe-dienstleistungen.html).

Accepted Answer

Hausrat- und Haftpflichtversicherungen können in der Regel **nicht** als Werbungskosten oder Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend gemacht werden, wenn sie privat abgeschlossen wurde... [mehr]

Accepted Answer

Hausrat- und Haftpflichtversicherungen können in der Regel **nicht** als Werbungskosten oder Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend gemacht werden, wenn sie privat abgeschlossen wurden. Sie zählen zu den sogenannten privaten Lebenshaltungskosten, die steuerlich nicht absetzbar sind. **Ausnahme:** Die private Haftpflichtversicherung kann als Sonderausgabe im Rahmen der „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“ angesetzt werden, allerdings nur mit sehr geringem steuerlichen Effekt, da der Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen meist schon durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ausgeschöpft ist. **Hausratversicherung** ist grundsätzlich nicht steuerlich absetzbar. **Anders sieht es aus, wenn:** - Du ein häusliches Arbeitszimmer hast und dafür eine separate Hausratversicherung abgeschlossen hast, oder - die Versicherungen betrieblich oder beruflich veranlasst sind (z.B. für ein Arbeitszimmer oder eine vermietete Wohnung). In diesen Fällen kann ein anteiliger Abzug möglich sein. **Fazit:** Für die meisten Privatpersonen sind Hausrat- und Haftpflichtversicherung steuerlich nicht relevant. Nur in speziellen Fällen (z.B. berufliche Nutzung) kann ein Abzug möglich sein. Weitere Informationen findest du auch auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder beim [Bund der Steuerzahler](https://www.steuerzahler.de/).

Accepted Answer

Um mehr über Umsatzsteuerrechnungen zu erfahren, bieten sich verschiedene seriöse Quellen an: 1. **Offizielle Webseiten**: - Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) stellt umfangreich... [mehr]

Accepted Answer

Um mehr über Umsatzsteuerrechnungen zu erfahren, bieten sich verschiedene seriöse Quellen an: 1. **Offizielle Webseiten**: - Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) stellt umfangreiche Informationen zur Umsatzsteuer bereit: [BMF Umsatzsteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html) - Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) bietet ebenfalls hilfreiche Hinweise: [BZSt Umsatzsteuer](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/umsatzsteuer_node.html) 2. **IHKs und Handwerkskammern**: Viele Industrie- und Handelskammern (IHK) bieten Leitfäden und Merkblätter, z.B. [IHK München: Umsatzsteuer](https://www.ihk-muenchen.de/de/Service/Recht-und-Steuern/Steuern/Umsatzsteuer/). 3. **Steuerberater und Fachliteratur**: Ein Gespräch mit einem Steuerberater oder die Lektüre von Fachbüchern (z.B. Haufe, NWB) kann vertiefende Einblicke geben. 4. **Online-Portale und Ratgeber**: - [Steuerberater.de: Umsatzsteuer](https://www.steuerberater.de/lexikon/umsatzsteuer) - [Lexware: Umsatzsteuer einfach erklärt](https://www.lexware.de/wissen/umsatzsteuer/) Diese Quellen bieten sowohl Grundlagen als auch detaillierte Informationen zu den Anforderungen und der korrekten Erstellung von Umsatzsteuerrechnungen.

Accepted Answer

Hier sind einige empfehlenswerte Webseiten zum Thema Steuerrechnungswesen (Tax Accounting) auf Englisch und Deutsch: **Englisch:** 1. [AccountingTools – Tax Accounting](https://www.accountingto... [mehr]

Accepted Answer

Hier sind einige empfehlenswerte Webseiten zum Thema Steuerrechnungswesen (Tax Accounting) auf Englisch und Deutsch: **Englisch:** 1. [AccountingTools – Tax Accounting](https://www.accountingtools.com/articles/what-is-tax-accounting.html) 2. [Investopedia – Tax Accounting](https://www.investopedia.com/terms/t/tax-accounting.asp) 3. [Deloitte – Tax Services](https://www2.deloitte.com/global/en/services/tax.html) 4. [PwC – Tax](https://www.pwc.com/gx/en/services/tax.html) **Deutsch:** 1. [Haufe – Steuerrecht](https://www.haufe.de/steuern/) 2. [DATEV – Steuerberatung](https://www.datev.de/web/de/loesungen/steuerberater/) 3. [Bundesministerium der Finanzen – Steuern](https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/steuern.html) 4. [Steuerberaterkammer – Steuerrecht](https://www.bstbk.de/de/steuerberater/steuerrecht/) Diese Seiten bieten Informationen, Fachartikel und aktuelle Nachrichten rund um das Steuerrechnungswesen.

Accepted Answer

Die Vorabpauschale ist eine steuerliche Regelung in Deutschland, die seit 2018 für bestimmte Investmentfonds, darunter auch Aktienfonds, gilt. Sie betrifft die Besteuerung von Erträgen aus t... [mehr]

Accepted Answer

Die Vorabpauschale ist eine steuerliche Regelung in Deutschland, die seit 2018 für bestimmte Investmentfonds, darunter auch Aktienfonds, gilt. Sie betrifft die Besteuerung von Erträgen aus thesaurierenden Fonds, also Fonds, die ihre Gewinne nicht ausschütten, sondern im Fondsvermögen belassen. **Hintergrund:** Früher konnten Anleger die Besteuerung von Erträgen aus thesaurierenden Fonds aufschieben, bis sie ihre Anteile verkauften. Um eine Gleichbehandlung mit ausschüttenden Fonds zu erreichen, wurde die Vorabpauschale eingeführt. **Funktionsweise:** Die Vorabpauschale ist eine fiktive Ertragsgröße, die jährlich berechnet und besteuert wird, auch wenn keine tatsächliche Ausschüttung erfolgt ist. Sie stellt eine Mindestbesteuerung sicher. **Berechnung:** Die Vorabpauschale wird wie folgt berechnet: 1. Es wird der Wertzuwachs des Fondsanteils im Kalenderjahr betrachtet. 2. Als Bemessungsgrundlage gilt der Rücknahmepreis des Fondsanteils zu Jahresbeginn. 3. Die Pauschale beträgt 70 % des sogenannten Basiszinses (ein von der Deutschen Bundesbank veröffentlichter Zinssatz). 4. Die Vorabpauschale ist auf den tatsächlichen Wertzuwachs des Fondsanteils im Jahr begrenzt. **Besteuerung:** Die Vorabpauschale unterliegt der Abgeltungsteuer (25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Die depotführende Bank führt die Steuer automatisch ab. **Wichtig:** Beim späteren Verkauf der Fondsanteile wird die bereits versteuerte Vorabpauschale vom zu versteuernden Gewinn abgezogen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. **Weitere Informationen:** - [Bundesministerium der Finanzen: Investmentsteuerreform](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Investmentsteuerrecht/2017-01-18-investmentsteuerreformgesetz.html) - [Deutsche Bundesbank: Basiszins](https://www.bundesbank.de/de/statistiken/kurse-und-wechselkurse/basiszins-nach-19-abs-1-bewg-607820) **Zusammengefasst:** Die Vorabpauschale sorgt dafür, dass auch bei nicht ausgeschütteten Erträgen aus Aktienfonds jährlich eine Mindestbesteuerung erfolgt.

Accepted Answer

Der steuerliche Freibetrag von 400.000 Euro bezieht sich in der Regel auf Schenkungen oder Erbschaften zwischen Eltern und Kindern in Deutschland. Dieser Freibetrag gilt pro Elternteil und Kind und ka... [mehr]

Accepted Answer

Der steuerliche Freibetrag von 400.000 Euro bezieht sich in der Regel auf Schenkungen oder Erbschaften zwischen Eltern und Kindern in Deutschland. Dieser Freibetrag gilt pro Elternteil und Kind und kann alle zehn Jahre erneut in Anspruch genommen werden. Das bedeutet: Du kannst den Freibetrag nicht „aufteilen“ oder „über mehrere Jahre strecken“, sondern er gilt für den gesamten Wert der Schenkung oder Erbschaft innerhalb eines Zehnjahreszeitraums. Wenn du also beispielsweise heute 400.000 Euro schenkst, ist dieser Betrag steuerfrei. Schenkst du innerhalb der nächsten zehn Jahre noch einmal, wird der neue Betrag mit dem vorherigen zusammengerechnet und nur der übersteigende Teil ist steuerpflichtig. Nach Ablauf von zehn Jahren beginnt ein neuer Zeitraum, in dem der Freibetrag erneut genutzt werden kann. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/2020-07-01-freibetraege-erbschaftsteuer.html). Zusammengefasst: Der Freibetrag kann nicht auf mehrere Schenkungen innerhalb von zehn Jahren aufgeteilt werden, sondern gilt für die Gesamtsumme innerhalb dieses Zeitraums. Nach zehn Jahren steht er erneut zur Verfügung.

Accepted Answer

Im Kanton Solothurn müssen Eltern das Verm und die Einkünfte (z. B. Zinserträge) ihrer minderjährigen Kinder grundsätzlich in ihrer eigenen Steuererklärung deklarieren un... [mehr]

Accepted Answer

Im Kanton Solothurn müssen Eltern das Verm und die Einkünfte (z. B. Zinserträge) ihrer minderjährigen Kinder grundsätzlich in ihrer eigenen Steuererklärung deklarieren und versteuern. Das gilt für das gesamte Vermögen und die daraus resultierenden Erträge, solange das Kind minderjährig ist und die elterliche Sorge besteht. **Ausnahme:** Vermögen und Einkünfte, die das Kind durch eigene Erwerbstätigkeit (z. B. Lehrlingslohn, Ferienjob) erzielt, werden separat beim Kind selbst besteuert (§ 16 Abs. 2 StG SO). **Rechtsgrundlage:** - § 16 Abs. 1 und 2 des Steuergesetzes des Kantons Solothurn ([StG SO](https://bgs.so.ch/frontend/versions/2346)) - Merkblatt der Steuerverwaltung Solothurn: [Steuerpflicht von Kindern und Jugendlichen](https://so.ch/verwaltung/finanzdepartement/steuerverwaltung/steuerinformationen/merkblaetter/) **Zusammengefasst:** Eltern müssen das Vermögen und die Zinserträge ihrer minderjährigen Kinder in ihrer eigenen Steuererklärung angeben und versteuern, außer es handelt sich um Einkommen aus eigener Erwerbstätigkeit des Kindes.

Accepted Answer

In Deutschland sind Börsengewinne grundsätzlich nicht steuerbefreit. Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Fonds oder anderen Wertpapieren unterliegen der sogenannten Abgeltungsteuer. Diese be... [mehr]

Accepted Answer

In Deutschland sind Börsengewinne grundsätzlich nicht steuerbefreit. Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Fonds oder anderen Wertpapieren unterliegen der sogenannten Abgeltungsteuer. Diese beträgt pauschal 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Es gibt jedoch einen jährlichen Freibetrag, den sogenannten Sparer-Pauschbetrag. Dieser liegt aktuell bei 1.000 € pro Person (Stand 2024). Gewinne bis zu dieser Höhe bleiben steuerfrei, sofern ein Freistellungsauftrag bei der Bank gestellt wurde. Eine Ausnahme gilt für Wertpapiere, die vor dem 1. Januar 2009 gekauft wurden (sogenannter Bestandsschutz). Hier können unter bestimmten Bedingungen Gewinne steuerfrei sein, sofern die Papiere seitdem nicht verkauft wurden. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/). Bitte beachte, dass dies keine Steuerberatung ist. Für individuelle Fragen empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.