21 Fragen zu Gwg

Die Betragsgr für geringwertige WirtschaftüterGWG) liegt Deutschland bei 800 netto. Das bedeutet dass Anschaffungen bis diesem Betrag sofort alssausgabe abgesetzt können. Weitere Informationen findest du auf der des Bundesministeriums Finanzen: [B](https://wwwundesfinanzministerium).

Nach dem Geldwäschegesetz (GwG) müssen Verpflichtete, wie oder andere Finanzinstitute, die Identität der wirtschaftlich Berechtigten feststellen. Dies geschieht in der Regel durch die Einholung von Ausweisdokumenten, wie Personalausweisen oder Reisepässen. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die genauen Anforderungen je nach Kontext und Art der Geschäftsbeziehung variieren können. In vielen Fällen ist es erforderlich, die Identität der wirtschaftlich Berechtigten durch geeignete Dokumente zu überprüfen, um den gesetzlichen Anforderungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung nachzukommen.

Ja, bei geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG), im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden können, gilt dies auch für Anschaffungen am 31.12. Voraussetzung ist, dass die Anschaffungskosten die Grenze für GWG nicht überschreiten (in Deutschland liegt diese Grenze bei 800 Euro netto). Wenn das Wirtschaftsgut am 31.12. angeschafft wird, kann es in der Regel im gleichen Jahr vollständig abgeschrieben werden.

Bei der Zuordnung für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) gilt der Gesamtpreis der Anschaffung. Wenn der Preis pro Stuhl unter der GWG-Grenze liegt (in Deutschland aktuell 800 Euro netto), kannst du die Stühle als GWG behandeln. Wenn der Gesamtpreis der beiden Stühle jedoch über dieser Grenze liegt, musst du sie als reguläre Wirtschaftsgüter aktivieren und über die Nutzungsdauer abschreiben.

Die Prüfung nach dem Geldwäschegesetz (GwG) ist in der Regel für alle Verpflichteten erforderlich, die mit bestimmten Finanztransaktionen oder Dienstleistungen zu tun haben, unabhängig davon, ob sie stimmberechtigt sind oder nicht. Die genauen Anforderungen können jedoch je nach Art der Dienstleistung und den spezifischen Umständen variieren. Es ist ratsam, sich bei einem Fachanwalt oder einer zuständigen Behörde über die spezifischen Anforderungen in deinem Fall zu informieren.

Ja, nach dem Geldwäschegesetz (GwG) müssen Destinatäre identifiziert werden, wenn es um die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung geht. Die Identifizierungspflicht gilt insbesondere für Unternehmen, die Finanzdienstleistungen anbieten oder in bestimmten Branchen tätig sind. Die Identifizierung umfasst in der Regel die Erfassung von Namen, Geburtsdatum, Adresse und gegebenenfalls weiteren relevanten Informationen, um die Identität der Kunden und deren wirtschaftlich Berechtigten zu überprüfen.

Die Prüfung der Destinatäre einer Stiftung nach dem Geldwäschegesetz (GwG) erfolgt in mehreren Schritten. Zunächst ist es wichtig, die Identität der Destinatäre festzustellen. Dies geschieht in der Regel durch die Erfassung von persönlichen Daten wie Name, Geburtsdatum, Adresse und gegebenenfalls durch die Vorlage von Ausweisdokumenten. Zusätzlich müssen die wirtschaftlich Berechtigten ermittelt werden. Dies sind Personen, die letztlich Eigentümer der Stiftung sind oder Kontrolle über sie ausüben. Hierbei sind die relevanten Informationen zu sammeln, um festzustellen, ob die Destinatäre in einem Risikokontext stehen, der eine erhöhte Aufmerksamkeit erfordert. Die Prüfung umfasst auch eine Risikoanalyse, bei der die Herkunft der Mittel und die Art der Beziehung zur Stiftung bewertet werden. Bei Verdachtsmomenten oder erhöhtem Risiko sind zusätzliche Maßnahmen erforderlich, wie etwa eine verstärkte Sorgfaltspflicht. Schließlich müssen alle erhobenen Informationen dokumentiert und regelmäßig aktualisiert werden, um den Anforderungen des GwG gerecht zu werden.

Ja, Dockingstationen können in der Regel als geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) gebucht werden, sofern die Anschaffungskosten den festgelegten Betrag (in Deutschland aktuell 800 Euro netto) nicht überschreiten. Es ist wichtig, die spezifischen steuerlichen Regelungen und Buchhaltungsrichtlinien zu beachten, die für dein Unternehmen gelten. Bei Unsicherheiten empfiehlt es sich, einen Steuerberater zu konsultieren.

Ja, die Artura V Collection X kann als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) betrachtet werden, wenn die Anschaffungskosten netto 400 € nicht überschreiten. Ein GWG ist ein selbständig nutzbares Anlagegut, das in der Regel eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr hat und dessen Anschaffungskosten die Grenze von 800 € (netto) nicht überschreiten. Da der Preis in deinem Beispiel bei 400 € netto liegt, erfüllt es die Kriterien für ein GWG.

Die Meldung von Verdachtsfällen nach dem Geldwäschegesetz (GwG) in Deutschland erfolgt über das elektronische Meldeportal **goAML** der Financial Intelligence Unit (FIU). Das Portal goAML ist der geschützte Bereich der FIU, der speziell für die Übermittlung von Verdachtsmeldungen eingerichtet wurde. Weitere Informationen findest du direkt bei der [FIU Deutschland](https://www.fiu.bund.de/DE/Meldeportal-goAML/Meldeportal-goAML_node.html).

Nach dem Geldwäschegesetz (GwG) müssen bestimmte Personen und Institutionen im Rahmen der Geldwäschepräventionft werden. Bei Stiftungen ist es wichtig zu unterscheiden, ob die Mitglieder der Stiftung in einer Weise Einfluss auf die Stiftung haben oder ob sie lediglich passive Mitglieder sind. In der Regel müssen alle Personen, die in einer Stiftung eine wesentliche Rolle spielen, auch wenn sie nicht stimmberecht sind, einer Prüfung unterzogen werden. Dazu gehören beispielsweise Mitglieder des Vorstands oder andere Personen, die maßgeblichen Einfluss auf die Entscheidungen der Stiftung haben. Passive Mitglieder, die keinerlei Einfluss auf die Geschäfte der Stiftung haben, sind in der Regel nicht von der Prüfung betroffen. Es ist jedoch ratsam, sich im konkreten Fall rechtlich beraten zu lassen, um die spezifischen Anforderungen und Ausnahmen zu klären.

Nach dem Geldwäschegesetz (GwG) gehören zu den Verpflichteten in einer Kanzlei insbesondere: 1. **Rechtsanwälte**: Sie sind verpflichtet, Maßnahmen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu ergreifen. 2. **Notare**: Auch Notare unterliegen den Bestimmungen des GwG, insbesondere bei der Beurkundung von Verträgen. 3. **Steuerberater**: Sie müssen ebenfalls die Vorgaben des GwG beachten, insbesondere bei der Beratung von Mandanten. 4. **Wirtschaftsprüfer**: Diese sind ebenfalls verpflichtet, Geldwäschepräventionsmaßnahmen zu implementieren. Diese Berufsgruppen müssen unter anderem eine Risikoanalyse durchführen, Verdachtsmeldungen erstatten und ihre Mitarbeiter schulen.

Wenn während der Beurkundung eines Kaufvertrags (z. B. beim Immobilienkauf) entschieden wird, dass statt der ursprünglich vorgesehenen Partei eine andere GmbH als Käufer auftritt, hat das unmittelbare Auswirkungen auf die Pflichten nach dem Geldwäschegesetz (GwG). Das GwG verpflichtet insbesondere Notare (§ 2 Abs. 1 Nr. 10 GwG) zur Identifizierung der Vertragsparteien und zur Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten vor Durchführung der Beurkundung (§ 10 GwG). **Konkret bedeutet das:** - Sobald sich die Vertragspartei ändert (hier: eine andere GmbH als Käufer), muss der Notar die Identifizierung dieser neuen GmbH vornehmen. - Dazu gehören: Einsichtnahme in das Handelsregister, Feststellung der Vertretungsberechtigung, Identifizierung der handelnden Personen (z. B. Geschäftsführer) und Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten der neuen GmbH (§ 3 GwG). - Die bereits für die ursprünglich vorgesehene Partei erhobenen Daten sind für die neue Partei nicht ausreichend oder relevant. - Die Beurkundung darf erst fortgesetzt werden, wenn die Identifizierung der neuen GmbH und ihres wirtschaftlich Berechtigten abgeschlossen ist. **Fazit:** Wechselt während der Beurkundung die Käuferpartei zu einer anderen GmbH, muss die GwG-Prüfung für diese neue GmbH vollständig und ordnungsgemäß durchgeführt werden, bevor die Beurkundung weitergeführt werden darf. Weitere Informationen findest du z. B. bei der [Bundesnotarkammer](https://www.bnotk.de/Notar/Berufsrecht/Geldwaeschegesetz.php).

Wenn bei der Beurkundung eines Kaufvertrags eine andere GmbH als Käufer auftritt, ist der Immobilienmakler nach dem Geldwäschegesetz (GwG) verpflichtet, die Identität des Vertragspartners (hier: der GmbH) festzustellen und zu überprüfen. Das bedeutet konkret: 1. **Feststellung der Identität der GmbH:** Der Makler muss die Firma, die Rechtsform, die Registernummer und den Sitz der GmbH erfassen. Dies geschieht in der Regel durch Einsicht in einen aktuellen Handelsregisterauszug. 2. **Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten:** Der Makler muss ermitteln, wer die wirtschaftlich berechtigte(n) Person(en) hinter der GmbH ist/sind. Das sind in der Regel natürliche Personen, die mehr als 25 % der Kapitalanteile oder Stimmrechte halten oder auf vergleichbare Weise Kontrolle ausüben. Die Angaben müssen plausibel überprüft werden, z. B. durch Einsicht in die Gesellschafterliste. 3. **Identifizierung der handelnden Person:** Der Makler muss auch die Identität der Person feststellen, die für die GmbH handelt (z. B. Geschäftsführer). Hierzu ist ein gültiges Ausweisdokument erforderlich. 4. **Dokumentations- und Aufbewahrungspflichten:** Alle erhobenen Informationen und Unterlagen müssen dokumentiert und mindestens fünf Jahre aufbewahrt werden. 5. **Zeitpunkt der Identifizierung:** Die Identifizierung muss spätestens vor Begründung der Geschäftsbeziehung oder vor Durchführung der Transaktion erfolgen – also vor Abschluss des Maklervertrags oder spätestens vor der notariellen Beurkundung. **Wichtig:** Auch wenn sich der Käufer im Verlauf des Prozesses ändert (z. B. zunächst eine Privatperson, dann eine GmbH), muss der Makler die Identifizierung für den tatsächlich auftretenden Käufer (hier: die GmbH) durchführen. Weitere Informationen findest du z. B. bei der [IHK](https://www.ihk.de/themen/recht-und-steuern/geldwaeschegesetz/geldwaeschegesetz-fuer-immobilienmakler-4278882) oder beim [Bundesverwaltungsamt](https://www.bva.bund.de/DE/Themen/Geldwaesche/Geldwaesche_node.html). **Fazit:** Der Makler muss bei einer GmbH als Käufer die Identität der GmbH, des wirtschaftlich Berechtigten und der handelnden Person prüfen und dokumentieren, um den Pflichten nach dem GwG nachzukommen.

Tritt bei der Beurkundung des Kaufvertrags plötzlich eine andere GmbH als Käufer auf und war eine Prüfung nach dem Geldwäschegesetz (GwG) vorher nicht möglich, ist der Makler verpflichtet, die Identifizierung der neuen Vertragspartei unverzüglich nachzuholen. Das GwG schreibt vor, dass die Identifizierung des Vertragspartners und ggf. der wirtschaftlich Berechtigten vor Begründung der Geschäftsbeziehung oder vor Durchführung der Transaktion zu erfolgen hat (§ 10 Abs. 1 GwG). In der Praxis bedeutet das: - Der Makler muss die Identität der neuen GmbH (Käuferin) und deren wirtschaftlich Berechtigte feststellen und dokumentieren. - Die Beurkundung darf aus Sicht des Maklers erst erfolgen, wenn die Identifizierung abgeschlossen ist. - Ist dies im Rahmen der Beurkundung nicht möglich, muss der Makler die Transaktion ablehnen bzw. die Mitwirkung verweigern, bis die Identifizierung erfolgt ist. - Der Makler muss zudem prüfen, ob ein Verdacht auf Geldwäsche besteht und ggf. eine Meldung an die FIU (Financial Intelligence Unit) abgeben. Wichtig: Die Identifizierungspflicht gilt unabhängig davon, ob der Makler bei der Beurkundung anwesend ist oder nicht. Er muss sicherstellen, dass die Pflichten nach dem GwG eingehalten werden, bevor er seine Maklertätigkeit fortsetzt oder eine Provision beansprucht. Weitere Informationen findest du z.B. bei der [IHK](https://www.ihk.de/themen/recht-und-steuern/geldwaeschegesetz-gwg-427964) oder beim [Bundesverwaltungsamt](https://www.bva.bund.de/DE/Themen/Geldwaesche/Geldwaesche_node.html).