Gilt die Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) auch bei Anschaffung am 31.12.?

Question

Gilt die Sofortabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) auch bei Anschaffung am 31.12.?

Antwort

Verwandte Fragen

Über wie viele Jahre kann ein 13 Jahre alter PKW bei einer Firma abgeschrieben werden?

Darf eine steuerlich abgeschriebene landwirtschaftliche Halle für Maschinen, Werkstatt und teilweise als Leerfläche genutzt werden?

Kann ich als Kleinunternehmer die Anschaffungskosten eines Laptops in der Einnahmenüberschussrechnung über ein Jahr monatlich abschreiben?

Was ist die AfA-Tabelle?

Accepted Answer

Ja, bei geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG), im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden können, gilt dies auch für Anschaffungen am 31.12. Voraussetzung ist, dass die Anschaffungskosten die Grenze für GWG nicht überschreiten (in Deutschland liegt diese Grenze bei 800 Euro netto). Wenn das Wirtschaftsgut am 31.12. angeschafft wird, kann es in der Regel im gleichen Jahr vollständig abgeschrieben werden.

Accepted Answer

Ein 13 Jahre alter PKW kann bei einer Firma in Deutschland in der Regel über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Für PKW beträgt diese laut amtlicher AfA-Ta... [mehr]

Accepted Answer

Ein 13 Jahre alter PKW kann bei einer Firma in Deutschland in der Regel über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Für PKW beträgt diese laut amtlicher AfA-Tabelle grundsätzlich **6 Jahre** – unabhängig vom Alter des Fahrzeugs beim Kauf. Allerdings gilt: Ist das Fahrzeug beim Kauf bereits älter als die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (also älter als 6 Jahre), kann eine kürzere Abschreibungsdauer angesetzt werden. In der Praxis wird dann die voraussichtliche Restnutzungsdauer geschätzt, also wie lange das Fahrzeug voraussichtlich noch genutzt werden kann. Diese Schätzung muss plausibel und nachvollziehbar sein. Beispiel: Wird ein 13 Jahre alter PKW gekauft und du gehst davon aus, dass er noch 2 Jahre genutzt werden kann, kannst du die Anschaffungskosten auf diese 2 Jahre verteilen. **Fazit:** Die Abschreibungsdauer richtet sich bei einem so alten Fahrzeug nach der voraussichtlichen Restnutzungsdauer, die du realistisch schätzen und begründen musst. Sie kann also deutlich unter 6 Jahren liegen. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [DATEV](https://www.datev.de/web/de/startseite/startseite-n/).

Accepted Answer

Ja, in einer landwirtschaftlichen Halle, die steuerlich abgeschrieben wird, dürfen grundsätzlich Maschinen abgestellt werden, eine Werkstatt eingerichtet sein und die Halle darf auch teilwei... [mehr]

Accepted Answer

Ja, in einer landwirtschaftlichen Halle, die steuerlich abgeschrieben wird, dürfen grundsätzlich Maschinen abgestellt werden, eine Werkstatt eingerichtet sein und die Halle darf auch teilweise leerstehen. Entscheidend ist, dass die Halle weiterhin dem landwirtschaftlichen Betriebsvermögen zugeordnet ist und überwiegend für betriebliche (landwirtschaftliche) Zwecke genutzt wird. **Wichtige Punkte:** 1. **Betriebliche Nutzung:** Die Halle muss überwiegend für Zwecke des landwirtschaftlichen Betriebs genutzt werden, z. B. als Lager für Maschinen, Geräte, Erntegut oder als Werkstatt für Reparaturen. 2. **Teilweise Leerstand:** Ein zeitweiliger oder teilweiser Leerstand ist unschädlich, solange die Halle weiterhin dem Betrieb dient und nicht dauerhaft einer anderen (privaten oder fremden) Nutzung zugeführt wird. 3. **Werkstatt:** Die Einrichtung einer Werkstatt innerhalb der Halle ist zulässig, sofern sie dem landwirtschaftlichen Betrieb dient. 4. **Abschreibung:** Die steuerliche Abschreibung (AfA) ist an die betriebliche Nutzung gekoppelt. Solange die Halle dem Betriebsvermögen zugeordnet bleibt und für betriebliche Zwecke genutzt wird, bleibt die Abschreibung zulässig. **Achtung:** Sollte die Halle dauerhaft nicht mehr für betriebliche Zwecke genutzt werden (z. B. vollständige Vermietung an Dritte oder private Nutzung), kann eine Entnahme aus dem Betriebsvermögen vorliegen. Das hätte steuerliche Konsequenzen (z. B. Nachversteuerung). **Fazit:** Maschinenlagerung, Werkstattnutzung und teilweiser Leerstand sind in einer steuerlich abgeschriebenen landwirtschaftlichen Halle grundsätzlich erlaubt, solange die betriebliche Nutzung im Vordergrund steht. Für eine individuelle steuerliche Beurteilung empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

Accepted Answer

Nein, das ist so nicht zulässig. In der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG). Das bedeutet: Ausgaben werden in dem Jahr... [mehr]

Accepted Answer

Nein, das ist so nicht zulässig. In der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG). Das bedeutet: Ausgaben werden in dem Jahr berücksichtigt, in dem sie tatsächlich bezahlt wurden. Für Wirtschaftsgüter wie einen Laptop gibt es jedoch Besonderheiten: - **Anschaffungskosten bis 250 € netto**: Sofort als Betriebsausgabe abziehbar. - **Anschaffungskosten zwischen 250,01 € und 800 € netto**: Sofortabschreibung als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) im Jahr der Anschaffung möglich. - **Anschaffungskosten über 800 € netto**: Der Laptop muss über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden (bei Laptops in der Regel 3 Jahre laut AfA-Tabelle). Eine monatliche Abschreibung über nur 1 Jahr ist also **nicht zulässig**, wenn der Laptop mehr als 800 € netto gekostet hat. In diesem Fall musst du die Anschaffungskosten gleichmäßig auf die Nutzungsdauer (meist 3 Jahre) verteilen. **Fazit:** Als Kleinunternehmer in der EÜR kannst du einen Laptop nur dann sofort (im Jahr der Zahlung) als Ausgabe absetzen, wenn die Netto-Anschaffungskosten maximal 800 € betragen. Liegen die Kosten darüber, musst du die Kosten über die Nutzungsdauer (meist 3 Jahre) abschreiben – eine monatliche Abschreibung über nur 1 Jahr ist nicht erlaubt. Weitere Infos findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Betriebspruefung/AfA-Tabellen/2022-02-28-AfA-Tabelle-IT.html).

Accepted Answer

Die AfA-Tabelle, kurz für "Absetzung für Abnutzung", ist ein wichtiges Instrument in der Buchführung und Steuerberechnung in Deutschland. Sie gibt vor, wie die Abnutzung von A... [mehr]

Accepted Answer

Die AfA-Tabelle, kurz für "Absetzung für Abnutzung", ist ein wichtiges Instrument in der Buchführung und Steuerberechnung in Deutschland. Sie gibt vor, wie die Abnutzung von Anlagegütern über die Jahre steuerlich geltend gemacht werden kann. Die Tabelle enthält verschiedene Wirtschaftsgüter und deren voraussichtliche Nutzungsdauer, die als Grundlage für die Berechnung der jährlichen Abschreibungen dient. Die AfA-Tabelle wird vom Bundesministerium der Finanzen herausgegeben und hilft Unternehmen, die Abschreibungen korrekt zu erfassen und steuerliche Vorteile zu nutzen. Es gibt unterschiedliche AfA-Tabellen für verschiedene Arten von Vermögensgegenständen, wie z.B. Gebäude, Maschinen oder Fahrzeuge.