Was ist eine Freistellungsbescheinigung bei Bauaufträgen?

Question

Was ist eine Freistellungsbescheinigung bei Bauaufträgen?

Antwort

Verwandte Fragen

Muss man die Kasse beim Finanzamt abmelden, wenn das Restaurant endgültig geschlossen wird?

Wann gelten für Pkw-Fahrten 30 Cent und wann 35 Cent pro Kilometer bei der Abrechnung?

Was bedeutet ein verbleibender Verlustvortrag von 500 Euro zum 31.12.2023 vom Finanzamt?

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Was ist zu beachten, wenn keine Freistellungsbescheinigung nach §48b EStG vorliegt?

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Accepted Answer

Eine Freistellungsbescheinigung für Bauaufträge ist ein Dokument, das von deutschen Bauunternehmen benötigt wird, um bei Bauleistungen keine Bauabzugssteuer (§ 48b EStG) einbehalten zu bekommen. Normalerweise sind Auftraggeber verpflichtet, 15 % der Rechnungssumme als Steuer einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen, wenn keine gültige Freistellungsbescheinigung vorliegt. **Wichtige Punkte zur Freistellungsbescheinigung:** - Sie wird vom zuständigen Finanzamt auf Antrag des Bauunternehmens ausgestellt. - Sie bestätigt, dass das Unternehmen steuerlich zuverlässig ist und keine Bauabzugssteuer einbehalten werden muss. - Die Bescheinigung muss dem Auftraggeber im Original oder als elektronischer Nachweis vorgelegt werden. - Ohne gültige Freistellungsbescheinigung muss der Auftraggeber die Bauabzugssteuer abführen. **Weitere Informationen:** - [Bundesministerium der Finanzen – Bauabzugssteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Bauabzugssteuer/bauabzugssteuer.html) - [Formular zur Beantragung der Freistellungsbescheinigung (Finanzämter)](https://www.formulare-bfinv.de/ffw/form/display.do?%24context=1&%24display=form&%24mandant=ffw&%24area=all&%24form=034370) **Tipp:** Die Gültigkeit der Freistellungsbescheinigung kann online beim Bundeszentralamt für Steuern überprüft werden.

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Ja, wenn ein Restaurant endgültig geschlossen wird, musst du die Kasse beim Finanzamt abmelden. Das ist Teil der ordnungsgemäßen Geschäftsaufgabe. Zusätzlich zur Abmeldung de... [mehr]

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Ja, wenn ein Restaurant endgültig geschlossen wird, musst du die Kasse beim Finanzamt abmelden. Das ist Teil der ordnungsgemäßen Geschäftsaufgabe. Zusätzlich zur Abmeldung der Kasse solltest du Folgendes beachten: 1. **Kassenabschluss und Protokollierung:** Erstelle einen letzten Kassenabschluss und sichere alle relevanten Daten (z. B. Kassenberichte, Z-Bons, Export der Kassendaten im vorgeschriebenen Format – DSFinV-K). 2. **Aufbewahrungspflicht:** Die Kassendaten und alle steuerlich relevanten Unterlagen müssen für die gesetzliche Aufbewahrungsfrist (in der Regel 10 Jahre) archiviert werden. 3. **Mitteilung an das Finanzamt:** Informiere das Finanzamt formlos über die Geschäftsaufgabe und die Außerbetriebnahme der Kasse. Oft wird dies im Rahmen der Abmeldung des Gewerbes erledigt, aber eine separate Mitteilung zur Kasse ist empfehlenswert. 4. **Gewerbeabmeldung:** Vergiss nicht, das Gewerbe beim Gewerbeamt abzumelden. Das Gewerbeamt informiert in der Regel das Finanzamt, aber eine direkte Mitteilung ist zusätzlich sinnvoll. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deinem Steuerberater.

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Für Pkw-Fahrten gelten in Deutschland unterschiedliche Pauschalen, je nachdem, ob es sich um die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale) für den Arbeitsweg oder um die Reisekostenabrechnung... [mehr]

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Für Pkw-Fahrten gelten in Deutschland unterschiedliche Pauschalen, je nachdem, ob es sich um die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale) für den Arbeitsweg oder um die Reisekostenabrechnung bei Dienstreisen handelt: **1. Entfernungspauschale (Pendlerpauschale):** - Für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (also der tägliche Arbeitsweg) kannst du **30 Cent pro Kilometer** (einfache Strecke) als Werbungskosten in der Steuererklärung ansetzen. - Ab dem 21. Entfernungskilometer erhöht sich die Pauschale auf **38 Cent pro Kilometer** (seit 2022, vorher 35 Cent). **2. Dienstreisen (Reisekostenabrechnung):** - Wenn du mit deinem privaten Pkw im Auftrag deines Arbeitgebers dienstlich unterwegs bist (z. B. zu Kunden, zu einer Fortbildung), kannst du **30 Cent pro gefahrenem Kilometer** (Hin- und Rückweg) als sogenannte Kilometerpauschale abrechnen. - Manche Arbeitgeber erstatten freiwillig mehr, aber steuerfrei sind nur 30 Cent pro Kilometer. **Zusammengefasst:** - **30 Cent/km**: Dienstreisen mit dem eigenen Pkw (Hin- und Rückweg) und Arbeitsweg bis 20 km (einfache Strecke). - **38 Cent/km**: Arbeitsweg ab dem 21. Kilometer (einfache Strecke, Entfernungspauschale). **35 Cent/km** war die Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer im Jahr 2021. Seit 2022 gilt hier 38 Cent. **Quellen:** - [Bundesfinanzministerium: Entfernungspauschale](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Entfernungspauschale/entfernungspauschale.html) - [Reisekostenpauschalen 2024](https://www.lohnsteuer-kompakt.de/steuerwissen/pauschalen-fuer-dienstreisen-2024/)

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Die Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags von 500 Euro zum 31.12.2023 durch das Finanzamt bedeutet, dass du zum Ende Jahres 2023 steuerlich anerkannte Verluste in Höhe von 500 Euro has... [mehr]

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Die Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags von 500 Euro zum 31.12.2023 durch das Finanzamt bedeutet, dass du zum Ende Jahres 2023 steuerlich anerkannte Verluste in Höhe von 500 Euro hast, die du in zukünftigen Jahren mit positiven Einkünften verrechnen kannst. Konkret heißt das: - Du hast im Jahr 2023 (oder in Vorjahren) mehr Ausgaben als Einnahmen gehabt, sodass ein steuerlicher Verlust entstanden ist. - Dieser Verlust konnte im Jahr 2023 nicht vollständig mit anderen Einkünften verrechnet werden. - Der verbleibende Verlustvortrag von 500 Euro wird vom Finanzamt festgestellt und in das nächste Jahr (2024) vorgetragen. - In den folgenden Jahren kannst du diesen Verlust mit zukünftigen Gewinnen/Einkünften verrechnen, wodurch sich deine Steuerlast entsprechend mindert. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/V/verlustvortrag.html).

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Im Zusammenhang mit dem Steuerabzug nach § 48 EStG (Bauabzugssteuer) ist der **Leistungszeitpunkt** entscheidend, nicht das Rechnungsdatum. Das bedeutet: Liegt zum Zeitpunkt der Ausführung... [mehr]

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Im Zusammenhang mit dem Steuerabzug nach § 48 EStG (Bauabzugssteuer) ist der **Leistungszeitpunkt** entscheidend, nicht das Rechnungsdatum. Das bedeutet: Liegt zum Zeitpunkt der Ausführung der Bauleistung keine gültige Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG vor, muss der Leistungsempfänger 15 % der Rechnungssumme einbehalten und an das Finanzamt abführen – unabhängig davon, wann die Rechnung gestellt oder bezahlt wird. **Rechtsgrundlage:** § 48 Abs. 1 Satz 2 EStG: „Der Steuerabzug ist bei jeder Zahlung für eine im Inland ausgeführte Bauleistung vorzunehmen, soweit der Leistende dem Leistungsempfänger keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b vorlegt.“ **Fazit:** Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Ausführung der Bauleistung (Leistungszeitpunkt). Liegt zu diesem Zeitpunkt keine Freistellungsbescheinigung vor, muss der Steuerabzug vorgenommen werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Steuern_National/Bauabzugsteuer/bauabzugsteuer_node.html).

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Liegt keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG (Einkommensteuergesetz) vor, bist du als Auftraggeber verpflichtet, bei Bauleistungen einen Steuerabzug von 15 % der Bruttovergütung vo... [mehr]

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Liegt keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG (Einkommensteuergesetz) vor, bist du als Auftraggeber verpflichtet, bei Bauleistungen einen Steuerabzug von 15 % der Bruttovergütung vorzunehmen und an das Finanzamt abzuführen (§ 48 EStG). Das gilt für Bauleistungen im Sinne des § 48 Abs. 1 EStG, die im Inland erbracht werden. **Wichtige Punkte, die du beachten musst:** 1. **Steuerabzugspflicht:** Ohne gültige Freistellungsbescheinigung musst du 15 % der Rechnungssumme einbehalten und an das Finanzamt abführen. 2. **Meldung und Abführung:** Der einbehaltene Betrag ist bis zum 10. Tag nach Ablauf des Monats, in dem die Zahlung erfolgt ist, an das zuständige Finanzamt zu melden und abzuführen (elektronisch über das ELSTER-Portal). 3. **Haftung:** Unterlässt du den Steuerabzug, haftest du als Auftraggeber für die nicht einbehaltene und abgeführte Steuer. 4. **Nachweis:** Die Freistellungsbescheinigung muss im Original vorliegen und auf Gültigkeit geprüft werden. 5. **Ausnahme:** Bei Bagatellgrenzen (Rechnungsbeträge bis 5.000 € pro Jahr und Auftragnehmer) kann der Steuerabzug entfallen (§ 48 Abs. 2 Satz 2 EStG). **Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Steuern_National/Bauabzugsteuer/bauabzugsteuer_node.html).**

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Das Finanzamt kann eine gewerbliche Tätigkeit als „Liebhaberei“ einstufen, wenn über einen längeren Zeitraum keine Gewinnerzielungsabsicht erkennbar ist. Es gibt jedoch **ke... [mehr]

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Das Finanzamt kann eine gewerbliche Tätigkeit als „Liebhaberei“ einstufen, wenn über einen längeren Zeitraum keine Gewinnerzielungsabsicht erkennbar ist. Es gibt jedoch **keine feste Jahreszahl** im Gesetz, nach der automatisch Liebhaberei angenommen wird. In der Praxis gilt: - **Verluste über mehrere Jahre** (meist 5 bis 7 Jahre) können Anlass für eine Prüfung sein. - Entscheidend ist, ob nach einer **Anlaufphase** (in der Regel 3 bis 5 Jahre) ein nachhaltiger Gewinn erzielt wird oder zumindest ernsthaft angestrebt wird. - Bei bestimmten Branchen (z. B. Künstler, Start-ups) kann die Anlaufphase auch länger sein. Das Finanzamt prüft immer den **Einzelfall** und achtet auf: - Plausible Gewinnerzielungsabsicht (z. B. durch Businesspläne, Marktanalysen) - Maßnahmen zur Verbesserung der Ertragslage - Branchenspezifische Besonderheiten Wird Liebhaberei festgestellt, werden Verluste steuerlich **nicht mehr anerkannt**. **Quellen und weitere Informationen:** - [Bundesfinanzministerium: Liebhaberei](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/L/liebhabe.html) - [Steuerlexikon: Liebhaberei](https://www.haufe.de/steuern/steuer-office-expert/liebhaberei_idesk_PI43423_HI216905.html) **Fazit:** Es gibt keine starre Frist, aber nach etwa 5 bis 7 Jahren mit dauerhaften Verlusten kann das Finanzamt genauer prüfen und ggf. Liebhaberei annehmen. Entscheidend ist immer die individuelle Gewinnerzielungsabsicht und deren Nachweis.

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Um das Finanzamt um Stundung einer Lohnsteuernachzahlung zu bitten, solltest du einen formlosen schriftlichen Antrag stellen. Darin erläuterst du deine finanzielle Situation und begründest,... [mehr]

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Um das Finanzamt um Stundung einer Lohnsteuernachzahlung zu bitten, solltest du einen formlosen schriftlichen Antrag stellen. Darin erläuterst du deine finanzielle Situation und begründest, warum du die Nachzahlung nicht sofort leisten kannst. Wichtig ist, dass du den Antrag stellst, bevor die Zahlung fällig wird. Folgende Punkte sollten enthalten sein: 1. **Absender und Steuernummer**: Deine vollständigen Kontaktdaten und die Steuernummer. 2. **Betreff**: „Antrag auf Stundung der Lohnsteuernachzahlung“. 3. **Begründung**: Schilderung deiner finanziellen Lage (z.B. Liquiditätsengpass, unvorhergesehene Ausgaben). 4. **Vorschlag zur Zahlung**: Gib an, in welchen Raten und über welchen Zeitraum du zahlen kannst. 5. **Nachweise**: Füge ggf. Belege zu deiner finanziellen Situation bei (z.B. Kontoauszüge, Einnahmen-Ausgaben-Übersicht). 6. **Unterschrift**: Vergiss nicht, den Antrag zu unterschreiben. Ein Beispieltext: --- **An das Finanzamt [Ort] [Deine Adresse] [Steuernummer]** **Betreff: Antrag auf Stundung der Lohnsteuernachzahlung** Sehr geehrte Damen und Herren, hiermit beantrage ich die Stundung der Lohnsteuernachzahlung in Höhe von [Betrag], fällig am [Datum]. Aufgrund [kurze Begründung, z.B. vorübergehender Liquiditätsprobleme] ist es mir derzeit nicht möglich, den Betrag fristgerecht zu begleichen. Ich schlage vor, die Nachzahlung in monatlichen Raten von [Betrag] zu begleichen und bitte um eine entsprechende Stundungsvereinbarung. Die erforderlichen Nachweise zu meiner finanziellen Situation habe ich beigefügt. Für Rückfragen stehe ich gerne zur Verfügung. Mit freundlichen Grüßen [Dein Name] --- Beachte: Das Finanzamt kann für die Stundung Zinsen verlangen. Warte auf die schriftliche Entscheidung des Finanzamts, bevor du von einer Stundung ausgehst. Weitere Informationen findest du auch auf der offiziellen Seite des Bundesfinanzministeriums: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Themen/Corona/FAQ/faq-stundung.html Jede Situation ist individuell – bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

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Wenn du deine Lohnsteuer (als Arbeitgeber) nicht oder nicht vollständig an das Finanzamt abführst, hat das ernsthafte Konsequenzen: 1. **Säumniszuschläge:** Für nicht oder ve... [mehr]

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Wenn du deine Lohnsteuer (als Arbeitgeber) nicht oder nicht vollständig an das Finanzamt abführst, hat das ernsthafte Konsequenzen: 1. **Säumniszuschläge:** Für nicht oder verspätet gezahlte Lohnsteuer erhebt das Finanzamt Säumniszuschläge. Diese betragen 1 % des rückständigen Steuerbetrags pro angefangenem Monat. 2. **Zwangsmaßnahmen:** Das Finanzamt kann Zwangsmaßnahmen wie Kontopfändungen oder Vollstreckungen einleiten, um die ausstehenden Beträge einzutreiben. 3. **Strafrechtliche Folgen:** Das Nichtabführen von Lohnsteuer gilt als Steuerhinterziehung (§ 370 AO) oder zumindest als Steuerverkürzung (§ 378 AO). Das kann zu Geld- oder sogar Freiheitsstrafen führen. 4. **Haftung:** Als Arbeitgeber haftest du persönlich für die einbehaltene, aber nicht abgeführte Lohnsteuer (§ 69 AO). **Was tun, wenn du nicht zahlen kannst?** - **Kontakt zum Finanzamt:** Setze dich umgehend mit dem Finanzamt in Verbindung. Oft ist eine Stundung (Zahlungsaufschub) oder Ratenzahlung möglich, wenn du deine Zahlungsunfähigkeit glaubhaft machst. - **Stundungsantrag:** Stelle einen formlosen Antrag auf Stundung oder Ratenzahlung und begründe deine finanzielle Situation. **Wichtig:** Die Lohnsteuer ist eine sogenannte "treuhänderisch einbehaltene Steuer". Das bedeutet, du verwaltest das Geld nur für das Finanzamt. Eine Nichtabführung wird besonders streng geahndet. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/). Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

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Finanzämter dürfen keine Steuerbilanzen erstellen. Die Erstellung von Steuerbilanzen obliegt den Steuerpflichtigen oder deren Steuerberatern. Finanzämter überprüfen jedoch die... [mehr]

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Finanzämter dürfen keine Steuerbilanzen erstellen. Die Erstellung von Steuerbilanzen obliegt den Steuerpflichtigen oder deren Steuerberatern. Finanzämter überprüfen jedoch die eingereichten Steuererklärungen und Bilanzen auf Richtigkeit und Vollständigkeit. Sie können bei Bedarf auch Prüfungen durchführen, um sicherzustellen, dass die steuerlichen Vorschriften eingehalten werden.

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Das Finanzamt prüft deine Steuererklärung und kann Fehler feststellen. Wenn es zu einer Korrektur kommt, wird das Finanzamt dich in der Regel darüber informieren und die notwendigen Anp... [mehr]

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Das Finanzamt prüft deine Steuererklärung und kann Fehler feststellen. Wenn es zu einer Korrektur kommt, wird das Finanzamt dich in der Regel darüber informieren und die notwendigen Anpassungen vornehmen. Du hast auch die Möglichkeit, eine Berichtigung deiner Steuererklärung selbst einzureichen, wenn du einen Fehler entdeckst. Es ist wichtig, alle relevanten Unterlagen und Nachweise bereitzuhalten, um die Korrektur zu unterstützen.