5 Fragen zu Freistellungsbescheinigung

Liegt keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG (Einkommensteuergesetz) vor, bist du als Auftraggeber verpflichtet, bei Bauleistungen einen Steuerabzug von 15 % der Bruttovergütung vorzunehmen und an das Finanzamt abzuführen (§ 48 EStG). Das gilt für Bauleistungen im Sinne des § 48 Abs. 1 EStG, die im Inland erbracht werden. **Wichtige Punkte, die du beachten musst:** 1. **Steuerabzugspflicht:** Ohne gültige Freistellungsbescheinigung musst du 15 % der Rechnungssumme einbehalten und an das Finanzamt abführen. 2. **Meldung und Abführung:** Der einbehaltene Betrag ist bis zum 10. Tag nach Ablauf des Monats, in dem die Zahlung erfolgt ist, an das zuständige Finanzamt zu melden und abzuführen (elektronisch über das ELSTER-Portal). 3. **Haftung:** Unterlässt du den Steuerabzug, haftest du als Auftraggeber für die nicht einbehaltene und abgeführte Steuer. 4. **Nachweis:** Die Freistellungsbescheinigung muss im Original vorliegen und auf Gültigkeit geprüft werden. 5. **Ausnahme:** Bei Bagatellgrenzen (Rechnungsbeträge bis 5.000 € pro Jahr und Auftragnehmer) kann der Steuerabzug entfallen (§ 48 Abs. 2 Satz 2 EStG). **Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Steuern_National/Bauabzugsteuer/bauabzugsteuer_node.html).**

Im Zusammenhang mit dem Steuerabzug nach § 48 EStG (Bauabzugssteuer) ist der **Leistungszeitpunkt** entscheidend, nicht das Rechnungsdatum. Das bedeutet: Liegt zum Zeitpunkt der Ausführung der Bauleistung keine gültige Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG vor, muss der Leistungsempfänger 15 % der Rechnungssumme einbehalten und an das Finanzamt abführen – unabhängig davon, wann die Rechnung gestellt oder bezahlt wird. **Rechtsgrundlage:** § 48 Abs. 1 Satz 2 EStG: „Der Steuerabzug ist bei jeder Zahlung für eine im Inland ausgeführte Bauleistung vorzunehmen, soweit der Leistende dem Leistungsempfänger keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b vorlegt.“ **Fazit:** Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Ausführung der Bauleistung (Leistungszeitpunkt). Liegt zu diesem Zeitpunkt keine Freistellungsbescheinigung vor, muss der Steuerabzug vorgenommen werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Steuern_National/Bauabzugsteuer/bauabzugsteuer_node.html).

Eine Freistellungsbescheinigung für Bauaufträge ist ein Dokument, das von deutschen Bauunternehmen benötigt wird, um bei Bauleistungen keine Bauabzugssteuer (§ 48b EStG) einbehalten zu bekommen. Normalerweise sind Auftraggeber verpflichtet, 15 % der Rechnungssumme als Steuer einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen, wenn keine gültige Freistellungsbescheinigung vorliegt. **Wichtige Punkte zur Freistellungsbescheinigung:** - Sie wird vom zuständigen Finanzamt auf Antrag des Bauunternehmens ausgestellt. - Sie bestätigt, dass das Unternehmen steuerlich zuverlässig ist und keine Bauabzugssteuer einbehalten werden muss. - Die Bescheinigung muss dem Auftraggeber im Original oder als elektronischer Nachweis vorgelegt werden. - Ohne gültige Freistellungsbescheinigung muss der Auftraggeber die Bauabzugssteuer abführen. **Weitere Informationen:** - [Bundesministerium der Finanzen – Bauabzugssteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Bauabzugssteuer/bauabzugssteuer.html) - [Formular zur Beantragung der Freistellungsbescheinigung (Finanzämter)](https://www.formulare-bfinv.de/ffw/form/display.do?%24context=1&%24display=form&%24mandant=ffw&%24area=all&%24form=034370) **Tipp:** Die Gültigkeit der Freistellungsbescheinigung kann online beim Bundeszentralamt für Steuern überprüft werden.

Ein Musterantrag für eine Freistellungsbescheinigung zur Lohnsteuer könnte folgendermaßen aussehen: --- **[Dein Name]** **[Deine Adresse]** **[PLZ, Ort]** **[E-Mail-Adresse]** **[Telefonnummer]** **Finanzamt [Name des Finanzamts]** **[Adresse des Finanzamts]** **[PLZ, Ort]** **[Datum]** **Betreff: Antrag auf Freistellungsbescheinigung zur Lohnsteuer** Sehr geehrte Damen und Herren, hiermit beantrage ich die Ausstellung einer Freistellungsbescheinigung zur Lohnsteuer für das Jahr [Jahreszahl]. Ich bin [kurze Beschreibung deiner Tätigkeit, z.B. "selbstständig tätig als [Berufsbezeichnung]"] und erhalte meine Einkünfte aus [Einkunftsart, z.B. "selbstständiger Arbeit"]. Bitte finden Sie anbei die erforderlichen Unterlagen zur Prüfung meines Antrags: 1. Kopie meines Personalausweises 2. Nachweis über meine Einkünfte (z.B. letzte Steuererklärung) 3. [Weitere relevante Unterlagen, falls erforderlich] Ich bitte um eine zügige Bearbeitung meines Antrags und stehe für Rückfragen jederzeit zur Verfügung. Vielen Dank im Voraus. Mit freundlichen Grüßen, [Dein Name] [Unterschrift, falls erforderlich] --- Bitte beachte, dass dies ein allgemeines Muster ist und je nach individueller Situation oder Anforderungen des Finanzamts angepasst werden sollte. Es ist ratsam, sich vorab über die spezifischen Anforderungen des zuständigen Finanzamts zu informieren.

Eine Freistellungsbescheinigung erhältst du in der Regel, wenn du einen Antrag bei deinem zuständigen Finanzamt stellst. Die Bescheinigung wird ausgestellt, wenn du nachweisen kannst, dass du von der Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung befreit bist oder wenn du bestimmte Voraussetzungen erfüllst, die eine Freistellung rechtfertigen. Die Bearbeitungszeit kann variieren, oft dauert es einige Wochen. Es ist ratsam, sich direkt beim Finanzamt zu erkundigen, um genaue Informationen zu deinem speziellen Fall zu erhalten.