4 Fragen zu Rechnungsdatum

Bei der Umsatzsteuer zählt in der Regel das Rechnungsdatum. Das bedeutet, dass die Umsatzsteuer in dem Monat fällig wird, in dem die Rechnung ausgestellt wurde, unabhängig davon, wann die Zahlung tatsächlich erfolgt. Bei der Einkommensteuer hingegen ist das Zahlungsdatum relevant, da hier die Einnahmen in dem Jahr erfasst werden, in dem sie tatsächlich zugeflossen sind. Es ist jedoch wichtig, die spezifischen Regelungen und Ausnahmen zu beachten, die je nach Land und Steuergesetz variieren können.

Im Zusammenhang mit dem Steuerabzug nach § 48 EStG (Bauabzugssteuer) ist der **Leistungszeitpunkt** entscheidend, nicht das Rechnungsdatum. Das bedeutet: Liegt zum Zeitpunkt der Ausführung der Bauleistung keine gültige Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG vor, muss der Leistungsempfänger 15 % der Rechnungssumme einbehalten und an das Finanzamt abführen – unabhängig davon, wann die Rechnung gestellt oder bezahlt wird. **Rechtsgrundlage:** § 48 Abs. 1 Satz 2 EStG: „Der Steuerabzug ist bei jeder Zahlung für eine im Inland ausgeführte Bauleistung vorzunehmen, soweit der Leistende dem Leistungsempfänger keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b vorlegt.“ **Fazit:** Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Ausführung der Bauleistung (Leistungszeitpunkt). Liegt zu diesem Zeitpunkt keine Freistellungsbescheinigung vor, muss der Steuerabzug vorgenommen werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Steuern_National/Bauabzugsteuer/bauabzugsteuer_node.html).

In der Regel solltest du bei der Korrektur einer Rechnung eine neue Rechnungsnummer und ein neues Rechnungsdatum verwenden. Dies dient der Nachvollziehbarkeit und der ordnungsgemäßen Dokumentation. Die alte Rechnung bleibt in der Buchhaltung bestehen, und die neue Rechnung sollte klar als Korrektur gekennzeichnet sein. Es ist wichtig, die gesetzlichen Vorgaben und die internen Richtlinien deines Unternehmens zu beachten.

Bei der Steuererklärung zählt in der Regel das Datum der Rechnung, also das Rechnungsdatum. Das bedeutet, dass du die Einnahmen und Ausgaben in dem Jahr angeben musst, in dem die Rechnung ausgestellt wurde, unabhängig davon, wann die Zahlung tatsächlich erfolgt ist. Es gibt jedoch Ausnahmen, insbesondere bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) oder bestimmten steuerlichen Regelungen. Es ist ratsam, sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater zu wenden, um die spezifischen Anforderungen zu klären.