Zählt bei der Steuererklärung das Rechnungs- oder das Bezahldatum?

Question

Zählt bei der Steuererklärung das Rechnungs- oder das Bezahldatum?

Antwort

Verwandte Fragen

Für die Steuererklärung: Bei Handwerkerrechnungen zählt das Rechnungsdatum oder der Zeitpunkt der Ausführung?

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Accepted Answer

Bei der Steuererklärung zählt in der Regel das Datum der Rechnung, also das Rechnungsdatum. Das bedeutet, dass du die Einnahmen und Ausgaben in dem Jahr angeben musst, in dem die Rechnung ausgestellt wurde, unabhängig davon, wann die Zahlung tatsächlich erfolgt ist. Es gibt jedoch Ausnahmen, insbesondere bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) oder bestimmten steuerlichen Regelungen. Es ist ratsam, sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater zu wenden, um die spezifischen Anforderungen zu klären.

Accepted Answer

Für die steuerliche Berücksichtigung von Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) ist grundsätzlich das Jahr maßgeblich, in dem die Zahlung geleistet wurde – also der Zeitpunk... [mehr]

Accepted Answer

Für die steuerliche Berücksichtigung von Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) ist grundsätzlich das Jahr maßgeblich, in dem die Zahlung geleistet wurde – also der Zeitpunkt der Zahlung, nicht das Rechnungsdatum oder der Zeitpunkt der Durchführung der Arbeiten. Das bedeutet: - **Entscheidend ist das Zahlungsdatum** (Abflussprinzip). - Die Rechnung und der Nachweis der unbaren Zahlung (z. B. Überweisung) müssen vorliegen. - Die Arbeiten können auch im Vorjahr durchgeführt worden sein – abgesetzt werden sie aber in dem Jahr, in dem du bezahlt hast. **Beispiel:** Die Arbeiten wurden im Dezember 2023 durchgeführt, die Rechnung ist ebenfalls auf Dezember 2023 datiert, aber du hast erst im Januar 2024 überwiesen. Dann kannst du die Handwerkerkosten erst in der Steuererklärung für 2024 angeben. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/Steuern/steuerliche-foerderung-von-handwerkerleistungen.html).

Accepted Answer

Ja, bei Punkt 55 „Bezeichnung des Unternehmens“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen ist der Name gemeint, unter dem das Unternehmen geführt wird. Das k... [mehr]

Accepted Answer

Ja, bei Punkt 55 „Bezeichnung des Unternehmens“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen ist der Name gemeint, unter dem das Unternehmen geführt wird. Das kann entweder dein eigener Name (z. B. „Max Mustermann“) oder eine sogenannte Geschäftsbezeichnung (z. B. „Blumenladen Mustermann“) sein. Falls du keinen besonderen Firmennamen verwendest, trägst du einfach deinen Vor- und Nachnamen ein.

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Ja, eine Genossenschaftsbeteiligung muss in der Steuererklärung angegeben werden, wenn daraus Einkünfte entstehen, zum Beispiel in Form von Dividenden oder Gewinnbeteiligungen. Diese Eink&uu... [mehr]

Accepted Answer

Ja, eine Genossenschaftsbeteiligung muss in der Steuererklärung angegeben werden, wenn daraus Einkünfte entstehen, zum Beispiel in Form von Dividenden oder Gewinnbeteiligungen. Diese Einkünfte zählen in der Regel zu den Einkünften aus Kapitalvermögen und müssen in der Anlage KAP der Einkommensteuererklärung eingetragen werden. Wird lediglich die Beteiligung gehalten und es entstehen keine Erträge (z. B. keine Ausschüttungen), besteht in der Regel keine Pflicht zur Angabe in der Steuererklärung. Allerdings kann es Ausnahmen geben, etwa wenn Anteile verkauft werden und dabei ein Gewinn entsteht – dann ist dieser Gewinn ebenfalls steuerpflichtig und anzugeben. Es empfiehlt sich, die jährlichen Steuerbescheinigungen der Genossenschaft aufzubewahren und bei Unsicherheiten einen Steuerberater zu konsultieren. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/). **Zusammengefasst:** - Erträge aus Genossenschaftsbeteiligungen (z. B. Dividenden) müssen angegeben werden. - Reine Beteiligung ohne Erträge muss in der Regel nicht angegeben werden. - Bei Verkauf mit Gewinn ist dieser anzugeben.

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Ein eingetragener Lebenspartner ist eine Person, mit der du eine eingetragene Lebenspartnerschaft nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz (LPartG) eingegangen bist. Diese Partnerschaft ist rechtlich ä... [mehr]

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Ein eingetragener Lebenspartner ist eine Person, mit der du eine eingetragene Lebenspartnerschaft nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz (LPartG) eingegangen bist. Diese Partnerschaft ist rechtlich ähnlich der Ehe, aber ursprünglich für gleichgeschlechtliche Paare geschaffen worden. Seit der Einführung der "Ehe für alle" im Jahr 2017 können gleichgeschlechtliche Paare auch heiraten, aber bestehende eingetragene Lebenspartnerschaften bleiben bestehen, solange sie nicht in eine Ehe umgewandelt wurden. Im Formular zur Steuererfassung wird nach dem Familienstand gefragt, um festzustellen, ob du ledig, verheiratet oder eben in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft bist. Das ist wichtig, weil eingetragene Lebenspartner steuerlich genauso behandelt werden wie Ehepartner, zum Beispiel beim Ehegattensplitting oder bei der Wahl der Steuerklassen. Weitere Informationen findest du beim Bundesministerium der Justiz: https://www.bmj.de/DE/themen/familie/lebenspartnerschaft/lebenspartnerschaft_node.html

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Ja, Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) auf dem eigenen Hausdach können in der Steuererklärung berücksichtigt werden, allerdings hängt die steuerliche Behandlung von verschiedenen Fak... [mehr]

Accepted Answer

Ja, Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) auf dem eigenen Hausdach können in der Steuererklärung berücksichtigt werden, allerdings hängt die steuerliche Behandlung von verschiedenen Faktoren ab: **1. Private Nutzung (Eigenverbrauch):** Seit 2023 sind Einnahmen aus kleinen PV-Anlagen (bis 30 kWp auf Einfamilienhäusern) nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei. Das bedeutet, dass du die Einnahmen aus dem Betrieb solcher Anlagen nicht mehr versteuern musst und auch keine Anlage EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) mehr abgeben musst. **2. Umsatzsteuer:** Wenn du die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG in Anspruch nimmst, musst du keine Umsatzsteuer abführen, kannst aber auch keine Vorsteuer aus den Anschaffungskosten geltend machen. Entscheidest du dich gegen die Kleinunternehmerregelung, kannst du die gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) beim Finanzamt geltend machen, musst aber im Gegenzug Umsatzsteuer auf die Einspeisevergütung abführen. **3. Abschreibung (AfA):** Für Anlagen, die vor 2023 installiert wurden und deren Einnahmen noch steuerpflichtig sind, können die Anschaffungskosten über 20 Jahre abgeschrieben werden (lineare AfA mit 5 % pro Jahr). Für neue Anlagen, die unter die Steuerbefreiung fallen, ist die Abschreibung steuerlich nicht mehr relevant. **4. Handwerkerleistungen:** Die Kosten für die Installation der PV-Anlage (Arbeitslohnanteil) können als Handwerkerleistung nach § 35a EStG mit bis zu 20 % (maximal 1.200 € pro Jahr) von der Steuer abgesetzt werden, sofern die Anlage privat genutzt wird. **Fazit:** - Einnahmen aus kleinen PV-Anlagen sind seit 2023 steuerfrei. - Die Umsatzsteuer kann ggf. geltend gemacht werden, wenn du auf die Kleinunternehmerregelung verzichtest. - Die Abschreibung ist für neue, steuerfreie Anlagen nicht mehr relevant. - Der Arbeitslohn für die Installation kann als Handwerkerleistung abgesetzt werden. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/photovoltaikanlagen.html).

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Du kannst deinen Steuerberater freundlich und direkt anfragen, ob er deine Steuererklärung übernehmen kann. Ein Beispiel für eine passende Formulierung wäre: "Sehr geehrter H... [mehr]

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Du kannst deinen Steuerberater freundlich und direkt anfragen, ob er deine Steuererklärung übernehmen kann. Ein Beispiel für eine passende Formulierung wäre: "Sehr geehrter Herr/Frau [Name], ich möchte Sie anfragen, ob Sie meine Steuererklärung für das Jahr [Jahr] übernehmen. Über eine Rückmeldung bezüglich Ihrer Kapazitäten und des weiteren Vorgehens würde ich mich freuen. Vielen Dank im Voraus!" So erhältst du eine klare Antwort, ob dein Steuerberater Zeit und Kapazitäten für dein Anliegen hat.

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Kosten für die Verwaltung eines Depots, wie z.B. Depotgebühren oder Kontoführungsgebühren, können in der Steuererklärung als Werbungskosten im Zusammenhang mit Kapitalein... [mehr]

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Kosten für die Verwaltung eines Depots, wie z.B. Depotgebühren oder Kontoführungsgebühren, können in der Steuererklärung als Werbungskosten im Zusammenhang mit Kapitaleinkünften geltend gemacht werden. Allerdings gibt es seit dem Jahr 2009 in Deutschland eine wichtige Einschränkung: **Seit Einführung der Abgeltungsteuer (2009) können Depotgebühren und ähnliche Verwaltungskosten nicht mehr als Werbungskosten abgezogen werden.** Stattdessen ist im Sparer-Pauschbetrag (aktuell 1.000 € pro Person, Stand 2024) bereits ein pauschaler Abzug für Werbungskosten enthalten. Das bedeutet: - **Depotgebühren und ähnliche Kosten können nicht mehr gesondert in der Steuererklärung angesetzt werden.** - Sie werden durch den Sparer-Pauschbetrag abgegolten. **Ausnahme:** Nur Kosten für die unmittelbare Durchführung von Transaktionen (z.B. Kauf- oder Verkaufsgebühren) werden beim Gewinn/Verlust aus dem Verkauf von Wertpapieren berücksichtigt. **Fazit:** Depotgebühren und allgemeine Verwaltungskosten werden in der Steuererklärung nicht mehr separat eingetragen, sondern sind mit dem Sparer-Pauschbetrag abgegolten. Ein Eintrag z.B. in der Anlage KAP ist daher nicht mehr möglich. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/Abgeltungsteuer/abgeltungsteuer.html).

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Auszahlungen aus einer Pensionskasse (z. B. Altersrente, Kapitalbezug) müssen in der Steuererklärung in der Regel im Abschnitt „Einkünfte aus der Altersvorsorge“ bzw. &bdquo... [mehr]

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Auszahlungen aus einer Pensionskasse (z. B. Altersrente, Kapitalbezug) müssen in der Steuererklärung in der Regel im Abschnitt „Einkünfte aus der Altersvorsorge“ bzw. „Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung“ angegeben werden. **In Deutschland**: - Rentenzahlungen aus der Pensionskasse trägst du in der Anlage R („Renten und andere Leistungen“) ein. - Kapitalauszahlungen aus einer Pensionskasse gehören ebenfalls in die Anlage R, dort gibt es spezielle Zeilen für „Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung“. - Die genaue Zeilennummer kann je nach Steuerformular und Jahr variieren, meist findest du Hinweise in der Anleitung zur Anlage R. **Wichtig:** - Die Pensionskasse stellt dir eine Leistungsmitteilung aus, die du der Steuererklärung beilegen solltest. - Die Besteuerung erfolgt nach dem sogenannten „Ertragsanteil“ oder als „nachgelagerte Besteuerung“, je nach Art der Auszahlung und Zeitpunkt des Vertragsabschlusses. **Weitere Informationen:** - [Bundesfinanzministerium – Anlage R](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2023-12-20-anlage-r-2023.pdf?__blob=publicationFile&v=2) - [ELSTER – Hilfe zur Anlage R](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare/einkommensteuer) Falls du in einem anderen Land steuerpflichtig bist, kann die Zuordnung abweichen. In der Schweiz zum Beispiel werden Auszahlungen aus der Pensionskasse im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis sowie im Abschnitt „Einkommen aus Vorsorge“ deklariert.

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Jährlich üblicherweise anfallender Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit vermieteten Immobilien ist in der Steuererklärung in der **Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtu... [mehr]

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Jährlich üblicherweise anfallender Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit vermieteten Immobilien ist in der Steuererklärung in der **Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)** einzutragen. Konkret trägst du diese Aufwendungen in der **Zeile 41 ("Erhaltungsaufwendungen")** der Anlage V ein. Dort werden alle Kosten aufgeführt, die für die Erhaltung der Immobilie regelmäßig anfallen, wie z.B. Reparaturen, Wartungen oder kleinere Instandhaltungen. **Wichtige Hinweise:** - Erhaltungsaufwand ist von Herstellungsaufwand abzugrenzen. Nur Erhaltungsaufwand kann sofort als Werbungskosten abgezogen werden. - Falls es sich um größere Erhaltungsaufwendungen handelt, die auf mehrere Jahre verteilt werden sollen, gibt es in der Anlage V einen gesonderten Bereich (Zeile 42 ff.). Weitere Informationen findest du auf der offiziellen Seite des Bundesfinanzministeriums: [Anlage V – Ausfüllhilfe](https://www.formulare-bfinv.de/ffw/form/display.do?%24context=1F1B0B7B1B1B1B1B1B1B) **Zusammengefasst:** Jährlich üblicherweise anfallender Erhaltungsaufwand wird in der Steuererklärung in der Anlage V, Zeile 41, als Werbungskosten eingetragen.

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Sollzinsen werden in der Steuererklärung im Zusammenhang mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung oder aus Kapitalvermögen relevant. Sie sind die Zinsen, die für ein Darlehen... [mehr]

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Sollzinsen werden in der Steuererklärung im Zusammenhang mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung oder aus Kapitalvermögen relevant. Sie sind die Zinsen, die für ein Darlehen gezahlt werden, zum Beispiel für die Finanzierung einer vermieteten Immobilie. **Einsatz in der Steuererklärung:** - **Anlage V (Vermietung und Verpachtung):** Sollzinsen, die im Zusammenhang mit einer vermieteten Immobilie stehen (z. B. Darlehenszinsen für den Kauf oder die Renovierung), werden in der **Anlage V** unter den Werbungskosten eingetragen. Dort gibt es das Feld „Schuldzinsen und Finanzierungskosten“ (Zeile 39 in der Anlage V 2023). - **Anlage KAP (Kapitalvermögen):** Sollzinsen, die im Zusammenhang mit Kapitalerträgen stehen (z. B. für ein Wertpapierdepot auf Kredit), können in der **Anlage KAP** als Werbungskosten geltend gemacht werden. Allerdings ist der Werbungskostenabzug bei Kapitalerträgen seit Einführung der Abgeltungsteuer grundsätzlich ausgeschlossen, es sei denn, es handelt sich um bestimmte Alt-Fälle oder um betriebliche Einkünfte. **Wichtig:** Privat veranlasste Sollzinsen (z. B. für den Kauf eines selbstgenutzten Hauses) sind steuerlich nicht absetzbar. **Weitere Informationen:** - [Anlage V (Vermietung und Verpachtung) – ELSTER](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare) - [Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermögen) – ELSTER](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare) Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.