Was bedeutet die Steuerbefreiung für das Familienheim bei der Erbschaftssteuererklärung?

Question

Was bedeutet die Steuerbefreiung für das Familienheim bei der Erbschaftssteuererklärung?

Antwort

Verwandte Fragen

Was regelt §6 NoVA?

Kann das Finanzamt Erbschaftssteuer fordern, wenn der Wert des Grundbesitzes noch nicht feststeht?

Muss das Finanzamt bei erfolgreichem Widerspruch zu viel gezahlte Erbschaftssteuer zurückerstatten?

Werden Gutachtenkosten bei der Erbschaftssteuer angerechnet?

Kann man eine Nachzahlung der Erbschaftssteuer in Raten bezahlen?

Kann man für die Nachzahlung der Erbschaftssteuer eine Fristverlängerung bekommen?

Welche Fahrzeugarten sind gemäß §3 Nr. 7 steuerbefreit, einschließlich PKWs?

Wo ist geregelt, dass landwirtschaftliche Betriebe eine Steuerbefreiung gemäß § 3 Nr. 7 EStG erhalten?

Für welche Fahrzeugarten gilt die Steuerbefreiung nach §3 Nr. 7 KraftStG, insbesondere für PKWs und Anhänger von Landwirten?

Accepted Answer

Die Steuerbefreiung für das Familienheim ist eine besondere Regelung im deutschen Erbschaftsteuerrecht (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG). Sie ermöglicht es, dass das selbstgenutzte Familienheim (also ein Haus oder eine Eigentumswohnung, in dem/der der Erblasser bis zum Tod gewohnt hat) unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei auf den Ehepartner, eingetragenen Lebenspartner oder die Kinder übergehen kann. **Wichtige Voraussetzungen für die Steuerbefreiung:** 1. **Selbstnutzung durch den Erblasser:** Der Verstorbene muss das Familienheim bis zu seinem Tod selbst zu Wohnzwecken genutzt haben. 2. **Selbstnutzung durch den Erwerber:** Der Erbe (Ehepartner, Lebenspartner oder Kind) muss das Familienheim nach dem Erbfall unverzüglich selbst zu Wohnzwecken nutzen und mindestens zehn Jahre darin wohnen bleiben. 3. **Größenbeschränkung bei Kindern:** Bei Kindern (und Enkeln, wenn deren Eltern bereits verstorben sind) ist die Steuerbefreiung auf eine Wohnfläche von 200 Quadratmetern beschränkt. Für Ehepartner und eingetragene Lebenspartner gibt es keine Größenbeschränkung. 4. **Keine Vermietung oder anderweitige Nutzung:** Wird das Familienheim innerhalb der Zehnjahresfrist verkauft, vermietet oder anderweitig genutzt, entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend (Ausnahmen gelten bei zwingenden Gründen, z.B. Pflegebedürftigkeit). **Wie wird die Steuerbefreiung in der Erbschaftsteuererklärung geltend gemacht?** In der Erbschaftsteuererklärung muss das Familienheim als solches angegeben und die Steuerbefreiung beantragt werden. Es sind Nachweise über die Eigennutzung durch den Erblasser und den Erwerber zu erbringen (z.B. Meldebescheinigungen). Das Finanzamt prüft dann, ob die Voraussetzungen erfüllt sind. **Weitere Informationen:** - [Bundesministerium der Finanzen – Erbschaftsteuer: Steuerbefreiung für das Familienheim](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/2017-07-10-steuerbefreiung-familienheim.html) - [§ 13 ErbStG – Steuerbefreiungen](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__13.html) **Fazit:** Die Steuerbefreiung für das Familienheim kann erhebliche Steuerersparnisse bringen, wenn die genannten Voraussetzungen erfüllt sind. Bei Unsicherheiten empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater oder Fachanwalt für Erbrecht.

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§ 6 des NoVA-Gesetzes (Normverbrauchsabgabegesetz, kurz NoVAG) regelt die Steuerbefreiungen und Ausnahmen von der Normverbrauchsabgabe in Österreich. Die NoVA ist eine einmalige Abgabe, die... [mehr]

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§ 6 des NoVA-Gesetzes (Normverbrauchsabgabegesetz, kurz NoVAG) regelt die Steuerbefreiungen und Ausnahmen von der Normverbrauchsabgabe in Österreich. Die NoVA ist eine einmalige Abgabe, die beim erstmaligen Erwerb von Kraftfahrzeugen im Inland anfällt. Konkret besagt § 6 NoVAG, dass bestimmte Fahrzeuge und Erwerbsvorgänge von der NoVA befreit sind. Dazu zählen beispielsweise: - Fahrzeuge, die von bestimmten Körperschaften (z. B. diplomatische Vertretungen) verwendet werden, - Fahrzeuge, die für Menschen mit Behinderung bestimmt sind, - Fahrzeuge, die ausschließlich für den Rettungsdienst, Feuerwehr oder ähnliche Zwecke verwendet werden, - bestimmte land- und forstwirtschaftliche Fahrzeuge. Die genaue und aktuelle Fassung des § 6 NoVAG findest du im [Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS)](https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004809). Bitte beachte, dass sich Gesetze ändern können und im Einzelfall eine rechtliche Beratung sinnvoll ist.

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Das Finanzamt kann die Erbschaftsteuer grundsätzlich auch dann festsetzen und fordern, wenn der endgültige Wert des Grundbesitzes noch nicht feststeht. In der Praxis läuft es oft so ab:... [mehr]

Accepted Answer

Das Finanzamt kann die Erbschaftsteuer grundsätzlich auch dann festsetzen und fordern, wenn der endgültige Wert des Grundbesitzes noch nicht feststeht. In der Praxis läuft es oft so ab: 1. **Vorläufige Festsetzung:** Das Finanzamt kann die Erbschaftsteuer vorläufig festsetzen, wenn der Wert des geerbten Grundbesitzes noch nicht abschließend ermittelt wurde. Das passiert häufig, wenn z.B. ein Gutachten zum Immobilienwert noch aussteht. 2. **Nachträgliche Anpassung:** Sobald der endgültige Wert des Grundbesitzes feststeht (z.B. nach Vorlage eines Gutachtens), wird der Steuerbescheid entsprechend angepasst. Das kann zu einer Nachzahlung oder einer Erstattung führen. 3. **Mitwirkungspflicht:** Die Erben sind verpflichtet, dem Finanzamt alle erforderlichen Unterlagen und Informationen zur Wertermittlung zur Verfügung zu stellen. **Fazit:** Ja, das Finanzamt kann Erbschaftsteuer fordern, auch wenn der endgültige Wert des Grundbesitzes noch nicht feststeht – dann aber meist vorläufig. Sobald der Wert feststeht, wird der Steuerbescheid angepasst. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html).

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Ja, das Finanzamt muss den zu viel gezahlten Betrag erstatten. Wenn du durch einen erfolgreichen Widerspruch gegen den Erbschaftsteuerbescheid recht bekommen hast und sich daraus ergibt, dass du zu vi... [mehr]

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Ja, das Finanzamt muss den zu viel gezahlten Betrag erstatten. Wenn du durch einen erfolgreichen Widerspruch gegen den Erbschaftsteuerbescheid recht bekommen hast und sich daraus ergibt, dass du zu viel Erbschaftsteuer gezahlt hast, ist das Finanzamt verpflichtet, den überzahlten Betrag zurückzuzahlen. In der Regel erfolgt die Erstattung automatisch, sobald der geänderte Steuerbescheid ergeht. Zusätzlich werden in der Regel auch Zinsen auf den Erstattungsbetrag gezahlt (§ 233a Abgabenordnung). Falls die Erstattung nicht zeitnah erfolgt, solltest du dich direkt an das zuständige Finanzamt wenden.

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Ja, Kosten für ein Gutachten können bei der Erbschaftsteuer unter bestimmten Voraussetzungen als Nachlassverbindlichkeiten abgezogen werden. Das gilt insbesondere dann, wenn das Gutachten zu... [mehr]

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Ja, Kosten für ein Gutachten können bei der Erbschaftsteuer unter bestimmten Voraussetzungen als Nachlassverbindlichkeiten abgezogen werden. Das gilt insbesondere dann, wenn das Gutachten zur Ermittlung des Wertes von Nachlassgegenständen (z. B. Immobilien, Kunstgegenstände) erforderlich ist, um die Erbschaftsteuer korrekt zu berechnen. Nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG sind Kosten, die dem Erwerber im Zusammenhang mit der Regelung des Nachlasses entstehen, als Nachlassverbindlichkeiten abziehbar. Dazu zählen auch Kosten für Wertgutachten, sofern sie zur Feststellung des steuerlich maßgeblichen Wertes notwendig sind. Wichtig: - Das Gutachten muss im Zusammenhang mit der Ermittlung des Nachlasswertes für die Erbschaftsteuer stehen. - Es dürfen keine privaten Zwecke verfolgt werden (z. B. Aufteilung unter Erben ohne steuerlichen Bezug). Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder in den [Erbschaftsteuer-Richtlinien](https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__10.html). Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

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Ja, eine Nachzahlung der Erbschaftsteuer kann in Deutschland grundsätzlich in Raten bezahlt werden. Das nennt sich „Stundung“ oder „Ratenzahlung“ und ist beim zuständ... [mehr]

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Ja, eine Nachzahlung der Erbschaftsteuer kann in Deutschland grundsätzlich in Raten bezahlt werden. Das nennt sich „Stundung“ oder „Ratenzahlung“ und ist beim zuständigen Finanzamt zu beantragen. Die Bewilligung liegt im Ermessen des Finanzamts und wird in der Regel nur gewährt, wenn die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte bedeuten würde. Wichtige Punkte: - Es muss ein schriftlicher Antrag gestellt werden, in dem die wirtschaftliche Situation dargelegt wird. - Das Finanzamt prüft, ob eine Stundung oder Ratenzahlung gerechtfertigt ist. - In der Regel werden Zinsen auf den gestundeten Betrag erhoben (aktuell 0,5 % pro Monat, Stand 2024). - Die Laufzeit und Höhe der Raten werden individuell festgelegt. Weitere Informationen findest du auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: [Erbschaftsteuer – Informationen und Formulare](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuern/Erbschaftsteuer/inhalt.html) Es empfiehlt sich, frühzeitig Kontakt mit dem Finanzamt aufzunehmen, um Zahlungsmodalitäten abzuklären.

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Ja, es ist grundsätzlich möglich, für die Nachzahlung der Erbschaftsteuer eine Fristverlängerung zu beantragen. Das Finanzamt kann auf Antrag die Zahlungsfrist verlängern, wen... [mehr]

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Ja, es ist grundsätzlich möglich, für die Nachzahlung der Erbschaftsteuer eine Fristverlängerung zu beantragen. Das Finanzamt kann auf Antrag die Zahlungsfrist verlängern, wenn dafür triftige Gründe vorliegen, zum Beispiel wenn die Erben noch nicht über ausreichende liquide Mittel verfügen oder der Nachlass noch nicht vollständig abgewickelt ist. Der Antrag auf Fristverlängerung sollte schriftlich und möglichst frühzeitig beim zuständigen Finanzamt gestellt werden. Es empfiehlt sich, die Gründe für die gewünschte Verlängerung ausführlich darzulegen und gegebenenfalls Nachweise beizufügen. Beachte: Das Finanzamt ist nicht verpflichtet, der Fristverlängerung zuzustimmen. Außerdem können für den Zeitraum der verlängerten Zahlungsfrist Stundungszinsen (in der Regel 0,5 % pro Monat) anfallen. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuern/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html Im Zweifel empfiehlt sich eine Rücksprache mit einem Steuerberater oder direkt mit dem zuständigen Finanzamt.

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Gemäß § 3 Nr. 7 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (KraftStG) sind Fahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung... [mehr]

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Gemäß § 3 Nr. 7 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (KraftStG) sind Fahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung oder zur Müllabfuhr verwendet werden. Die Steuerbefreiung gilt unabhängig von der Fahrzeugart, also grundsätzlich auch für PKW, LKW, Spezialfahrzeuge usw., **sofern** sie ausschließlich für die genannten Zwecke eingesetzt werden. Im Wortlaut heißt es: > „Fahrzeuge, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung oder zur Müllabfuhr verwendet werden.“ Das bedeutet: - Es kommt nicht auf die Fahrzeugart (PKW, LKW, Sonderfahrzeug) an, sondern auf den **ausschließlichen Verwendungszweck**. - Auch PKW können steuerbefreit sein, wenn sie ausschließlich für diese Aufgaben genutzt werden (z. B. ein PKW, der nur für die Straßenreinigung eingesetzt wird). - In der Praxis sind es meist Spezialfahrzeuge (Kehrmaschinen, Müllwagen), aber auch andere Fahrzeuge sind möglich, wenn sie ausschließlich diesen Zwecken dienen. **Wichtig:** Die ausschließliche Nutzung muss nachgewiesen werden. Bei gelegentlicher privater oder anderer Nutzung entfällt die Steuerbefreiung. Weitere Informationen findest du im [Kraftfahrzeugsteuergesetz § 3 Nr. 7](https://www.gesetze-im-internet.de/kraftstg_2002/__3.html).

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Die Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe gemäß § 3 Nr. 7 des Einkommensteuergesetzes (EStG) gibt es so nicht. § 3 Nr. 7 EStG regelt keine generelle Steuerbefreiun... [mehr]

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Die Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe gemäß § 3 Nr. 7 des Einkommensteuergesetzes (EStG) gibt es so nicht. § 3 Nr. 7 EStG regelt keine generelle Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe. Allerdings gibt es im deutschen Steuerrecht verschiedene Steuerbefreiungen und Vergünstigungen für land- und forstwirtschaftliche Betriebe, aber diese sind in unterschiedlichen Gesetzen und Paragraphen geregelt, zum Beispiel im Umsatzsteuergesetz (§ 24 UStG – Durchschnittssatzbesteuerung) oder im Bewertungsgesetz (z. B. für Grundsteuer). **§ 3 Nr. 7 EStG** lautet: > „Steuerfrei sind: [...] 7. die Einnahmen aus der Tätigkeit als ehrenamtlicher Richter, als Schöffe, als Mitglied eines Ausschusses für das Versorgungswesen, als Mitglied eines Prüfungsausschusses [...]“ Das betrifft also keine landwirtschaftlichen Betriebe. **Fazit:** Eine Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe nach § 3 Nr. 7 EStG gibt es nicht. Falls du eine andere Steuerbefreiung meinst, wäre eine genauere Angabe des Gesetzes oder Paragraphen hilfreich. Eine Übersicht zu Steuervergünstigungen für die Landwirtschaft findest du z. B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei der [Landwirtschaftskammer](https://www.landwirtschaftskammer.de/).

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Gemäß § 3 Nr. 7 Kraftfahrzeugsteuergesetz (KraftStG) sind bestimmte Fahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit, wenn sie ausschließlich in land- oder forstwirtschaftlichen Betrieben ve... [mehr]

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Gemäß § 3 Nr. 7 Kraftfahrzeugsteuergesetz (KraftStG) sind bestimmte Fahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit, wenn sie ausschließlich in land- oder forstwirtschaftlichen Betrieben verwendet werden. Die Steuerbefreiung gilt für folgende Fahrzeugarten: 1. **Zugmaschinen** (z. B. Traktoren), die ausschließlich in land- oder forstwirtschaftlichen Betrieben eingesetzt werden. 2. **Anhänger**, die ausschließlich für land- oder forstwirtschaftliche Zwecke verwendet werden (z. B. für den Transport von Erntegut, Tieren, Betriebsmitteln). 3. **Selbstfahrende Arbeitsmaschinen** und **selbstfahrende Futtermischwagen**, die ausschließlich in land- oder forstwirtschaftlichen Betrieben genutzt werden. **PKW** (Personenkraftwagen) sind von dieser Steuerbefreiung grundsätzlich **ausgeschlossen**. Die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 7 KraftStG gilt also **nicht** für PKW, auch wenn sie im land- oder forstwirtschaftlichen Betrieb eingesetzt werden. **Jede Art von Anhänger** ist ebenfalls nicht automatisch steuerbefreit. Die Steuerbefreiung gilt nur für Anhänger, die ausschließlich für land- oder forstwirtschaftliche Zwecke verwendet werden. **Zusammengefasst:** - Steuerbefreit: Zugmaschinen, bestimmte Anhänger, selbstfahrende Arbeitsmaschinen, Futtermischwagen (jeweils ausschließlich für land-/forstwirtschaftliche Zwecke). - Nicht steuerbefreit: PKW, LKW, Busse und andere Fahrzeuge, die nicht explizit im Gesetz genannt sind. **Weitere Informationen:** - [Kraftfahrzeugsteuergesetz (KraftStG) § 3 Nr. 7](https://www.gesetze-im-internet.de/kraftstg_2002/__3.html) - [Informationen des Zolls zur Kfz-Steuerbefreiung für Landwirte](https://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Steuern/Verkehrsteuern/Kraftfahrzeugsteuer/Befreiungen/befreiungen_node.html)