6 Fragen zu Steuerbefreiung

Ein eingetragener Verein (e.V.) kann unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit sein, insbesondere wenn er gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgt. Auf der Rechnung sollte in diesem Fall ein Hinweis auf die Steuerbefreiung aufgenommen werden. Ein typischer Hinweis könnte folgendermaßen formuliert sein: „Der Verein ist gemäß § 4 Nr. 22 UStG von der Umsatzsteuer befreit. Daher wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen.“ Es ist wichtig, die genauen Voraussetzungen für die Steuerbefreiung zu prüfen und gegebenenfalls einen Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass alle rechtlichen Anforderungen erfüllt sind.

Die Steuerbefreiung für eingetragene Vereine in Deutschland ist imchaftsteuergesetz (KStG) und im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Eingetragene Vereine können von der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer befreit werden, wenn sie gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen. Um die Steuerbefreiung zu erhalten, muss der Verein folgende Voraussetzungen erfüllen: 1. **Gemeinnützigkeit**: Der Verein muss ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke verfolgen, die im Sinne der Abgabenordnung (AO) definiert sind. 2. **Selbstlosigkeit**: Der Verein darf keine Gewinne erzielen, die an Mitglieder ausgeschüttet werden. 3. **Verwendung der Mittel**: Die Mittel des Vereins müssen für die satzungsgemäßen Zwecke verwendet werden. 4. **Satzung**: Die Satzung des Vereins muss bestimmte Formulierungen enthalten, die die Gemeinnützigkeit belegen. Um die Steuerbefreiung zu beantragen, muss der Verein beim zuständigen Finanzamt einen Antrag auf Anerkennung der Gemeinnützigkeit stellen. Es ist ratsam, sich bei der Erstellung der Satzung und des Antrags von einem Steuerberater oder einem Fachmann für Vereinsrecht unterstützen zu lassen.

§ 8b des Körperschaftsteuergesetzes (KStG) in Deutschland regelt die steuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen bei Körperschaften. Die Vorschrift hat das Ziel, eine Doppelbesteuerung von Gewinnen zu vermeiden, die durch Beteiligungen an anderen Körperschaften erzielt werden. Hier ist eine ausführliche Beschreibung der Wirkungsweise: 1. **Grundsatz der Steuerfreistellung (§ 8b Abs. 1 KStG):** - Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an anderen Körperschaften sowie Dividenden und andere Gewinnanteile sind grundsätzlich steuerfrei. Das bedeutet, dass diese Erträge bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens der empfangenden Körperschaft außer Ansatz bleiben. 2. **Nichtabziehbare Betriebsausgaben (§ 8b Abs. 5 KStG):** - Im Gegenzug zur Steuerfreistellung der Beteiligungserträge sind 5 % dieser Erträge als nichtabziehbare Betriebsausgaben zu behandeln. Diese 5 % werden pauschal als fiktive Betriebsausgaben angesetzt, unabhängig davon, ob tatsächlich Betriebsausgaben in dieser Höhe angefallen sind. Dies führt dazu, dass faktisch 95 % der Beteiligungserträge steuerfrei bleiben. 3. **Ausnahmen von der Steuerfreistellung (§ 8b Abs. 4 KStG):** - Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an anderen Körperschaften sind nicht abzugsfähig. Das bedeutet, dass Verluste aus solchen Beteiligungen das zu versteuernde Einkommen nicht mindern dürfen. 4. **Beteiligungshöhe (§ 8b Abs. 2 KStG):** - Die Steuerfreistellung gilt nur für Beteiligungen, die mindestens 10 % des Grund- oder Stammkapitals der anderen Körperschaft betragen. Diese Beteiligungshöhe muss zu Beginn des Kalenderjahres bestehen. 5. **Sonderregelungen für bestimmte Körperschaften (§ 8b Abs. 3 KStG):** - Für bestimmte Körperschaften, wie z.B. Investmentfonds, gelten besondere Regelungen. Diese Körperschaften können unter bestimmten Voraussetzungen von der Steuerfreistellung ausgeschlossen sein. 6. **Verhinderung von Missbrauch:** - § 8b KStG enthält Regelungen, die verhindern sollen, dass die Steuerfreistellung missbräuchlich genutzt wird, z.B. durch Gestaltungen, die ausschließlich steuerliche Vorteile bezwecken. Zusammengefasst bewirkt § 8b KStG, dass Beteiligungserträge bei Körperschaften weitgehend steuerfrei sind, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Gleichzeitig wird durch die pauschale Nichtabziehbarkeit von 5 % der Erträge ein gewisser steuerlicher Ausgleich geschaffen.

Es gibt mehrere Bedingungen, unter denen keine Grunderwerbsteuer anfällt. Dazu gehören: 1. **Erwerb von Grundstücken durch den Bund, Länder oder Gemeinden**: Diese Transaktionen sind in der Regel von der Grunderwerbsteuer befreit. 2. **Schenkung oder Erbschaft**: Wenn ein Grundstück im Rahmen einer Schenkung oder Erbschaft übertragen wird, fällt keine Grunderwerbsteuer an. 3. **Übertragung innerhalb von Familien**: In bestimmten Fällen, wie bei der Übertragung von Grundstücken zwischen Ehepartnern oder eingetragenen Lebenspartnern, kann eine Steuerbefreiung gelten. 4. **Umwandlung von Grundstücken**: Bei der Umwandlung von Grundstücken im Rahmen von bestimmten Unternehmensumstrukturierungen kann ebenfalls eine Befreiung von der Grunderwerbsteuer bestehen. 5. **Übertragung von Grundstücken im Rahmen von bestimmten öffentlich-rechtlichen Verfahren**: Hierzu zählen beispielsweise Enteignungen oder Übertragungen im Rahmen von Flurbereinigungsverfahren. Es ist wichtig, sich im Einzelfall rechtlich beraten zu lassen, da die genauen Regelungen je nach Bundesland variieren können.

In der Schweiz können Födervereine, die zum ausschliesslichen Zweck gegründet wurden, einen anderen Verein zu unterstützen, unter bestimmten Bedingungen steuerbefreit werden. Die Steuerbefreiung hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie der Gemeinnützigkeit des Vereins, der Art der Unterstützung und der Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben. Um steuerbefreit zu werden, muss der Verein in der Regel nachweisen, dass er gemeinnützige Ziele verfolgt und dass die Unterstützung eines anderen Vereins diesen Zielen dient. Es ist ratsam, sich bei der zuständigen Steuerbehörde oder einem Steuerberater über die spezifischen Anforderungen und Verfahren zu informieren.

In Deutschland gibt es bestimmte Rechnungen und Leistungen, die von der Umsatzsteuer befreit sind. Dazu gehören unter anderem: 1. **Gesundheitsleistungen**: Leistungen von Ärzten, Zahnärzten, Heilpraktikern und anderen medizinischen Fachkräften. 2. **Bildungsleistungen**: Unterricht und Schulungen, die von anerkannten Bildungseinrichtungen angeboten werden. 3. **Soziale Dienstleistungen**: Leistungen von sozialen Einrichtungen, die der Wohlfahrtspflege dienen. 4. **Vermietung und Verpachtung**: Die Vermietung von Wohnraum ist in der Regel umsatzsteuerfrei. 5. **Bestimmte kulturelle Leistungen**: Eintrittsgelder für Museen, Theater und ähnliche Einrichtungen können unter bestimmten Voraussetzungen steuerbefreit sein. Es ist wichtig, die genauen Bedingungen und Ausnahmen zu beachten, da die Umsatzsteuerbefreiung von verschiedenen Faktoren abhängt. Bei spezifischen Fragen oder Unsicherheiten ist es ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren.