Können Schweizer Födervereine, die zum ausschliesslichen Zweck gegründet wurden, einen anderen Verein zu unterstützen, steuerbefreit werden?

Question

Können Schweizer Födervereine, die zum ausschliesslichen Zweck gegründet wurden, einen anderen Verein zu unterstützen, steuerbefreit werden?

Antwort

Verwandte Fragen

Ist ein von Körperschafts- und Gewerbesteuer befreites Unternehmen vorsteuerabzugsberechtigt?

Sind Börsengewinne in der Schweiz steuerfrei?

Wann ist der Steuerschlüssel CH 8,1% Umsatzsteuer anzuwenden?

Was regelt §6 NoVA?

Wie funktioniert die Kirchensteuer in der Schweiz?

Welche Beispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen gibt es im Steuersystem der Schweiz?

Wie ist die Gewinnsteuer für juristische Personen in der Schweiz aufgebaut?

Wie wird eine deutsche Pension bei Wohnsitz in der Schweiz besteuert?

Zahlen Rentner in der Schweiz nur Kopfsteuer?

Welche Fahrzeugarten sind gemäß §3 Nr. 7 steuerbefreit, einschließlich PKWs?

Accepted Answer

In der Schweiz können Födervereine, die zum ausschliesslichen Zweck gegründet wurden, einen anderen Verein zu unterstützen, unter bestimmten Bedingungen steuerbefreit werden. Die Steuerbefreiung hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie der Gemeinnützigkeit des Vereins, der Art der Unterstützung und der Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben. Um steuerbefreit zu werden, muss der Verein in der Regel nachweisen, dass er gemeinnützige Ziele verfolgt und dass die Unterstützung eines anderen Vereins diesen Zielen dient. Es ist ratsam, sich bei der zuständigen Steuerbehörde oder einem Steuerberater über die spezifischen Anforderungen und Verfahren zu informieren.

Accepted Answer

Ja, ein Unternehmen kann auch dann vorsteuerabzugsberechtigt sein, wenn es von der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer befreit ist. Die Befreiung von diesen Steuern betrifft das Ertragsteuer... [mehr]

Accepted Answer

Ja, ein Unternehmen kann auch dann vorsteuerabzugsberechtigt sein, wenn es von der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer befreit ist. Die Befreiung von diesen Steuern betrifft das Ertragsteuerrecht, während der Vorsteuerabzug im Umsatzsteuerrecht geregelt ist. Entscheidend für den Vorsteuerabzug ist, ob das Unternehmen als Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes (§ 2 UStG) auftritt und ob es steuerpflichtige Umsätze ausführt. Nur wenn das Unternehmen umsatzsteuerpflichtige Leistungen erbringt, kann es grundsätzlich die ihm in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen (§ 15 UStG). Beispiel: Viele gemeinnützige Vereine oder Körperschaften des öffentlichen Rechts sind von der Körperschaft- und Gewerbesteuer befreit, führen aber teilweise umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten aus (z.B. Verkauf von Waren oder Dienstleistungen). Für diese Tätigkeiten können sie vorsteuerabzugsberechtigt sein. Ausschlaggebend ist also nicht die Befreiung von der Körperschaft- oder Gewerbesteuer, sondern die umsatzsteuerliche Behandlung der Umsätze. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder im [Umsatzsteuergesetz](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html).

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In der Schweiz sind Börsengewinne für Privatpersonen grundsätzlich steuerfrei, solange sie als sogenannte "private Vermögensverwaltung" gelten. Das bedeutet: Wenn du als... [mehr]

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In der Schweiz sind Börsengewinne für Privatpersonen grundsätzlich steuerfrei, solange sie als sogenannte "private Vermögensverwaltung" gelten. Das bedeutet: Wenn du als Privatperson Wertpapiere wie Aktien oder Fonds kaufst und verkaufst, musst du die erzielten Gewinne in der Regel nicht versteuern. Es gibt jedoch Ausnahmen: Wenn du als "gewerbsmässiger Wertschriftenhändler" eingestuft wirst, also zum Beispiel sehr häufig und mit hohen Summen handelst oder mit Fremdkapital spekulierst, können die Gewinne als Einkommen gelten und sind dann steuerpflichtig. Die genauen Kriterien, wann eine gewerbsmässige Tätigkeit vorliegt, sind von der Eidgenössischen Steuerverwaltung definiert. Typische Anhaltspunkte sind: - Sehr hohe Handelsfrequenz - Kurze Haltedauer der Wertpapiere - Einsatz von Fremdkapital (Krediten) - Reinvestition der Gewinne Für die meisten Privatanleger gilt aber: Börsengewinne sind in der Schweiz steuerfrei. Zu versteuern sind jedoch die Erträge aus Dividenden und Zinsen sowie das Vermögen selbst (Vermögenssteuer). Weitere Informationen findest du bei der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/direkte-bundessteuer/privatpersonen/vermoegenssteuer/boersengewinne.html).

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Der Steuerschlüssel für 8,1 % Umsatzsteuer in der Schweiz ist seit dem 1. Januar 2024 der neue Normalsatz der Mehrwertsteuer (MWST). Du musst diesen Steuerschlüssel immer dann verwenden... [mehr]

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Der Steuerschlüssel für 8,1 % Umsatzsteuer in der Schweiz ist seit dem 1. Januar 2024 der neue Normalsatz der Mehrwertsteuer (MWST). Du musst diesen Steuerschlüssel immer dann verwenden, wenn du in der Schweiz steuerbare Umsätze tätigst, die dem Normalsatz unterliegen. Das betrifft die meisten Warenlieferungen und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich einem reduzierten Satz (2,6 %) oder dem Sondersatz für Beherbergung (3,8 %) unterliegen. Typische Beispiele für die Anwendung des 8,1 %-Steuersatzes: - Verkauf von Waren (z. B. Elektronik, Möbel, Kleidung) - Erbringung von Dienstleistungen (z. B. Beratungen, Handwerksleistungen) - Gastronomiedienstleistungen (ausgenommen Take-away, das dem reduzierten Satz unterliegen kann) - Import von Waren, die dem Normalsatz unterliegen Weitere Informationen findest du direkt bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung: [Mehrwertsteuersätze ab 2024](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/steuersaetze.html) Wichtig: Für Umsätze, die vor dem 1. Januar 2024 erbracht wurden, gilt noch der alte Satz von 7,7 %. Bei Teilleistungen oder Dauerleistungen ist das Leistungsdatum entscheidend.

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§ 6 des NoVA-Gesetzes (Normverbrauchsabgabegesetz, kurz NoVAG) regelt die Steuerbefreiungen und Ausnahmen von der Normverbrauchsabgabe in Österreich. Die NoVA ist eine einmalige Abgabe, die... [mehr]

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§ 6 des NoVA-Gesetzes (Normverbrauchsabgabegesetz, kurz NoVAG) regelt die Steuerbefreiungen und Ausnahmen von der Normverbrauchsabgabe in Österreich. Die NoVA ist eine einmalige Abgabe, die beim erstmaligen Erwerb von Kraftfahrzeugen im Inland anfällt. Konkret besagt § 6 NoVAG, dass bestimmte Fahrzeuge und Erwerbsvorgänge von der NoVA befreit sind. Dazu zählen beispielsweise: - Fahrzeuge, die von bestimmten Körperschaften (z. B. diplomatische Vertretungen) verwendet werden, - Fahrzeuge, die für Menschen mit Behinderung bestimmt sind, - Fahrzeuge, die ausschließlich für den Rettungsdienst, Feuerwehr oder ähnliche Zwecke verwendet werden, - bestimmte land- und forstwirtschaftliche Fahrzeuge. Die genaue und aktuelle Fassung des § 6 NoVAG findest du im [Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS)](https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004809). Bitte beachte, dass sich Gesetze ändern können und im Einzelfall eine rechtliche Beratung sinnvoll ist.

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In der Schweiz wird die Kirchensteuer von den Kantonen erhoben und ist kantonal unterschiedlich geregelt. Grundsätzlich gilt: - Die meisten Kantone erheben eine Kirchensteuer für die anerka... [mehr]

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In der Schweiz wird die Kirchensteuer von den Kantonen erhoben und ist kantonal unterschiedlich geregelt. Grundsätzlich gilt: - Die meisten Kantone erheben eine Kirchensteuer für die anerkannten Landeskirchen (meist römisch-katholische, evangelisch-reformierte und teilweise christkatholische Kirche). - Die Steuer wird von natürlichen Personen (Privatpersonen) und in vielen Kantonen auch von juristischen Personen (Unternehmen) erhoben. - Die Höhe der Kirchensteuer variiert je nach Kanton und Gemeinde und wird meist als Prozentsatz der Staatssteuer berechnet. - Wer keiner anerkannten Kirche angehört, zahlt in der Regel keine Kirchensteuer. Ein Austritt aus der Kirche ist möglich, muss aber offiziell erklärt werden. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home.html) oder bei den jeweiligen kantonalen Steuerämtern.

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Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Antei... [mehr]

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Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Anteilsinhaber oder einer ihm nahestehenden Person einen Vorteil zuwendet, den sie einem unabhängigen Dritten nicht gewähren würde, ohne dass dies offen als Dividende ausgewiesen wird. **Typische Praxisbeispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen in der Schweiz:** 1. **Überhöhte Löhne oder Honorare:** Ein Aktionär erhält ein Gehalt, das deutlich über dem marktüblichen Lohn für seine Tätigkeit liegt. 2. **Unangemessene Miet- oder Pachtzinsen:** Die Gesellschaft zahlt dem Aktionär oder einer ihm nahestehenden Person eine überhöhte Miete für ein von dieser Person zur Verfügung gestelltes Grundstück oder Gebäude. 3. **Zinslose oder unverzinsliche Darlehen:** Die Gesellschaft gewährt dem Aktionär ein Darlehen zu einem zu tiefen oder gar keinem Zinssatz. 4. **Unangemessene Kauf- oder Verkaufspreise:** Die Gesellschaft verkauft dem Aktionär Vermögenswerte (z.B. Fahrzeuge, Immobilien) zu einem unter dem Marktwert liegenden Preis oder kauft von ihm zu einem überhöhten Preis. 5. **Private Nutzung von Gesellschaftsvermögen:** Der Aktionär nutzt ein Geschäftsfahrzeug oder andere Vermögenswerte der Gesellschaft privat, ohne dass dies angemessen abgerechnet wird. 6. **Überhöhte Spesenvergütungen:** Der Aktionär erhält Spesenvergütungen, die nicht geschäftlich begründet oder überhöht sind. **Steuerliche Folgen:** Verdeckte Gewinnausschüttungen werden steuerlich wie offene Dividenden behandelt: - Bei der Gesellschaft wird der Gewinn nicht um die vGA gekürzt (keine Gewinnminderung). - Beim Empfänger (Aktionär) wird die vGA als Einkommen besteuert. - Es kann zudem Verrechnungssteuer (35 %) anfallen. **Weitere Informationen:** - [Eidgenössische Steuerverwaltung: Verdeckte Gewinnausschüttung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/direkte-bundessteuer/fachinformationen/gewinnsteuer/gewinnsteuer-juristische-personen/verdeckte-gewinnausschuettung.html) Diese Beispiele zeigen, wie wichtig es ist, bei Transaktionen zwischen Gesellschaft und Anteilsinhabern den Drittvergleich zu beachten.

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Die Gewinnsteuer juristischer Personen in der Schweiz ist wie folgt aufgebaut: **1. Steuerpflicht:** Juristische Personen (z.B. Aktiengesellschaften, GmbHs, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen) s... [mehr]

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Die Gewinnsteuer juristischer Personen in der Schweiz ist wie folgt aufgebaut: **1. Steuerpflicht:** Juristische Personen (z.B. Aktiengesellschaften, GmbHs, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen) sind in der Schweiz mit ihrem weltweiten Gewinn steuerpflichtig, sofern sie ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz haben. **2. Steuerhoheit:** Die Gewinnsteuer wird auf drei Ebenen erhoben: - **Bund:** Direkte Bundessteuer - **Kanton:** Kantonale Gewinnsteuer - **Gemeinde:** Gemeindesteuer (meist als Zuschlag zur kantonalen Steuer) **3. Steuerobjekt:** Besteuert wird der Reingewinn, d.h. der Jahresgewinn laut Erfolgsrechnung, bereinigt um steuerliche Korrekturen (z.B. nicht abzugsfähige Aufwendungen, verdeckte Gewinnausschüttungen). **4. Steuersätze:** - **Bund:** Einheitlicher Steuersatz von 8,5 % auf dem Reingewinn nach Steuern. - **Kantone/Gemeinden:** Unterschiedliche Steuersätze je nach Kanton und Gemeinde. Viele Kantone haben mit der Steuerreform (STAF) die Sätze gesenkt. Die effektive Gesamtbelastung (Bund, Kanton, Gemeinde) liegt je nach Standort meist zwischen 12 % und 21 %. **5. Besonderheiten:** - **Holding-, Domizil- und Verwaltungsgesellschaften** profitieren in vielen Kantonen von Steuerprivilegien (teilweise abgeschafft oder reduziert seit STAF). - **Beteiligungsabzug:** Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen werden teilweise steuerlich entlastet. - **Verlustverrechnung:** Verluste können mit künftigen Gewinnen während sieben Jahren verrechnet werden. **6. Bemessungsperiode:** Die Steuer wird jährlich auf dem Geschäftsjahr erhoben. **7. Deklaration und Veranlagung:** Juristische Personen müssen jährlich eine Steuererklärung einreichen. Die Veranlagung erfolgt durch die Steuerbehörden. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite der Eidgenössischen Steuerverwaltung: https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/steuerpflicht/gewinnsteuer-juristische-personen.html

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Die Besteuerung einer deutschen Pension bei Wohnsitz in der Schweiz richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz. **Grundsätzliches:** - **Deutsche... [mehr]

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Die Besteuerung einer deutschen Pension bei Wohnsitz in der Schweiz richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz. **Grundsätzliches:** - **Deutsche gesetzliche Renten** (z.B. aus der Deutschen Rentenversicherung) werden nach dem DBA in der Regel im Wohnsitzstaat, also in der Schweiz, besteuert. Deutschland hat dann kein Besteuerungsrecht mehr. - **Betriebliche Altersversorgung/Pensionen** (z.B. aus einer früheren Tätigkeit im öffentlichen Dienst oder aus einer Direktzusage des Arbeitgebers) können anders behandelt werden. Hier hat oft Deutschland das Besteuerungsrecht. **Wichtige Unterscheidungen:** 1. **Gesetzliche Renten** (z.B. Deutsche Rentenversicherung): - Besteuerung in der Schweiz. - In Deutschland meist nur beschränkte Steuerpflicht (nur auf inländische Einkünfte, aber nicht auf die Rente selbst). - Die Schweiz besteuert die Rente nach ihren eigenen Regeln. 2. **Betriebliche Pensionen/Versorgungsbezüge** (z.B. Beamtenpension, Betriebsrente): - Deutschland behält das Besteuerungsrecht. - Die Pension wird in Deutschland besteuert, die Schweiz kann sie aber ebenfalls besteuern (Anrechnungsmethode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung). **Praktische Hinweise:** - In der Schweiz muss die Rente/Pension in der Steuererklärung angegeben werden. - In Deutschland kann eine Steuererklärung nötig sein, wenn Deutschland das Besteuerungsrecht hat. - Es empfiehlt sich, einen Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht zu konsultieren. **Rechtsgrundlage:** - [Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Schweiz](https://www.admin.ch/opc/de/classified-compilation/19720013/index.html) (insbesondere Artikel 18 und 19). **Zusammenfassung:** - Gesetzliche Renten: Besteuerung in der Schweiz. - Betriebliche Pensionen/Beamtenpensionen: Besteuerung in Deutschland, evtl. zusätzlich in der Schweiz (mit Anrechnung). Jeder Fall kann Besonderheiten aufweisen, daher ist eine individuelle Beratung ratsam.

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Nein, Rentner in der Schweiz zahlen nicht nur eine Kopfsteuer. In der Schweiz unterliegen Rentner – wie alle anderen natürlichen Personen – der ordentlichen Einkommens- und Vermö... [mehr]

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Nein, Rentner in der Schweiz zahlen nicht nur eine Kopfsteuer. In der Schweiz unterliegen Rentner – wie alle anderen natürlichen Personen – der ordentlichen Einkommens- und Vermögenssteuer. Das bedeutet: - **Einkommenssteuer:** Rentner versteuern ihre Renteneinkünfte (z.B. AHV, Pensionskasse, private Vorsorge) sowie allfällige weitere Einkommen (z.B. Mieteinnahmen, Zinsen). - **Vermögenssteuer:** Das Vermögen (z.B. Bankguthaben, Immobilien) wird ebenfalls besteuert. - **Kopfsteuer:** In einigen Kantonen und Gemeinden gibt es zusätzlich eine sogenannte "Kopfsteuer" (auch "Personalsteuer" genannt). Diese ist jedoch meist ein kleiner, fixer Betrag und kommt zur ordentlichen Besteuerung hinzu. Die Kopfsteuer ist also nur ein kleiner Teil und nicht die einzige Steuer, die Rentner zahlen. Die Hauptlast liegt auf der Einkommens- und Vermögenssteuer, die nach Höhe des Einkommens und Vermögens progressiv berechnet wird. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home.html).

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Gemäß § 3 Nr. 7 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (KraftStG) sind Fahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung... [mehr]

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Gemäß § 3 Nr. 7 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (KraftStG) sind Fahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung oder zur Müllabfuhr verwendet werden. Die Steuerbefreiung gilt unabhängig von der Fahrzeugart, also grundsätzlich auch für PKW, LKW, Spezialfahrzeuge usw., **sofern** sie ausschließlich für die genannten Zwecke eingesetzt werden. Im Wortlaut heißt es: > „Fahrzeuge, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung oder zur Müllabfuhr verwendet werden.“ Das bedeutet: - Es kommt nicht auf die Fahrzeugart (PKW, LKW, Sonderfahrzeug) an, sondern auf den **ausschließlichen Verwendungszweck**. - Auch PKW können steuerbefreit sein, wenn sie ausschließlich für diese Aufgaben genutzt werden (z. B. ein PKW, der nur für die Straßenreinigung eingesetzt wird). - In der Praxis sind es meist Spezialfahrzeuge (Kehrmaschinen, Müllwagen), aber auch andere Fahrzeuge sind möglich, wenn sie ausschließlich diesen Zwecken dienen. **Wichtig:** Die ausschließliche Nutzung muss nachgewiesen werden. Bei gelegentlicher privater oder anderer Nutzung entfällt die Steuerbefreiung. Weitere Informationen findest du im [Kraftfahrzeugsteuergesetz § 3 Nr. 7](https://www.gesetze-im-internet.de/kraftstg_2002/__3.html).