Wie funktioniert die Kirchensteuer in der Schweiz?

Question

Wie funktioniert die Kirchensteuer in der Schweiz?

Antwort

Verwandte Fragen

Sind Börsengewinne in der Schweiz steuerfrei?

Ist nach dem Kirchenaustritt eine Ersatzabgabe für die Kirchensteuer fällig?

Wann ist der Steuerschlüssel CH 8,1% Umsatzsteuer anzuwenden?

Welche Beispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen gibt es im Steuersystem der Schweiz?

Wie ist die Gewinnsteuer für juristische Personen in der Schweiz aufgebaut?

Wie wird eine deutsche Pension bei Wohnsitz in der Schweiz besteuert?

Wie werden Betriebsrenten inklusive Kirchensteuer besteuert?

Zahlen Rentner in der Schweiz nur Kopfsteuer?

Accepted Answer

In der Schweiz wird die Kirchensteuer von den Kantonen erhoben und ist kantonal unterschiedlich geregelt. Grundsätzlich gilt: - Die meisten Kantone erheben eine Kirchensteuer für die anerkannten Landeskirchen (meist römisch-katholische, evangelisch-reformierte und teilweise christkatholische Kirche). - Die Steuer wird von natürlichen Personen (Privatpersonen) und in vielen Kantonen auch von juristischen Personen (Unternehmen) erhoben. - Die Höhe der Kirchensteuer variiert je nach Kanton und Gemeinde und wird meist als Prozentsatz der Staatssteuer berechnet. - Wer keiner anerkannten Kirche angehört, zahlt in der Regel keine Kirchensteuer. Ein Austritt aus der Kirche ist möglich, muss aber offiziell erklärt werden. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home.html) oder bei den jeweiligen kantonalen Steuerämtern.

Accepted Answer

In der Schweiz sind Börsengewinne für Privatpersonen grundsätzlich steuerfrei, solange sie als sogenannte "private Vermögensverwaltung" gelten. Das bedeutet: Wenn du als... [mehr]

Accepted Answer

In der Schweiz sind Börsengewinne für Privatpersonen grundsätzlich steuerfrei, solange sie als sogenannte "private Vermögensverwaltung" gelten. Das bedeutet: Wenn du als Privatperson Wertpapiere wie Aktien oder Fonds kaufst und verkaufst, musst du die erzielten Gewinne in der Regel nicht versteuern. Es gibt jedoch Ausnahmen: Wenn du als "gewerbsmässiger Wertschriftenhändler" eingestuft wirst, also zum Beispiel sehr häufig und mit hohen Summen handelst oder mit Fremdkapital spekulierst, können die Gewinne als Einkommen gelten und sind dann steuerpflichtig. Die genauen Kriterien, wann eine gewerbsmässige Tätigkeit vorliegt, sind von der Eidgenössischen Steuerverwaltung definiert. Typische Anhaltspunkte sind: - Sehr hohe Handelsfrequenz - Kurze Haltedauer der Wertpapiere - Einsatz von Fremdkapital (Krediten) - Reinvestition der Gewinne Für die meisten Privatanleger gilt aber: Börsengewinne sind in der Schweiz steuerfrei. Zu versteuern sind jedoch die Erträge aus Dividenden und Zinsen sowie das Vermögen selbst (Vermögenssteuer). Weitere Informationen findest du bei der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/direkte-bundessteuer/privatpersonen/vermoegenssteuer/boersengewinne.html).

Accepted Answer

Nach einem Kirchenaustritt in Deutschland bist du grundsätzlich nicht mehr verpflichtet, Kirchensteuer zu zahlen. Eine sogenannte „Ersatzabgabe“ für die Kirchensteuer gibt es nic... [mehr]

Accepted Answer

Nach einem Kirchenaustritt in Deutschland bist du grundsätzlich nicht mehr verpflichtet, Kirchensteuer zu zahlen. Eine sogenannte „Ersatzabgabe“ für die Kirchensteuer gibt es nicht. Sobald der Austritt beim Standesamt oder Amtsgericht offiziell vollzogen und dem Finanzamt gemeldet wurde, endet die Kirchensteuerpflicht. Es gibt allerdings Ausnahmen in bestimmten Fällen: - **In einigen Bundesländern** (z. B. Bayern, Baden-Württemberg) kann es sein, dass du, wenn du aus der Kirche austrittst, aber weiterhin kirchliche Dienstleistungen (z. B. eine kirchliche Trauung oder Beerdigung) in Anspruch nehmen möchtest, eine sogenannte „Kasualliengebühr“ zahlen musst. Das ist aber keine Ersatzabgabe für die Kirchensteuer, sondern eine Gebühr für eine konkrete Dienstleistung. - **Privatschulen oder kirchliche Einrichtungen**: Wenn du Leistungen von kirchlichen Einrichtungen in Anspruch nimmst, können dort ebenfalls Gebühren anfallen, die aber nichts mit der Kirchensteuer zu tun haben. Eine pauschale Ersatzabgabe für die Kirchensteuer nach dem Kirchenaustritt gibt es in Deutschland nicht. Weitere Informationen findest du z. B. auf den Seiten der [Deutschen Bischofskonferenz](https://www.dbk.de/) oder der [Evangelischen Kirche in Deutschland](https://www.ekd.de/).

Accepted Answer

Der Steuerschlüssel für 8,1 % Umsatzsteuer in der Schweiz ist seit dem 1. Januar 2024 der neue Normalsatz der Mehrwertsteuer (MWST). Du musst diesen Steuerschlüssel immer dann verwenden... [mehr]

Accepted Answer

Der Steuerschlüssel für 8,1 % Umsatzsteuer in der Schweiz ist seit dem 1. Januar 2024 der neue Normalsatz der Mehrwertsteuer (MWST). Du musst diesen Steuerschlüssel immer dann verwenden, wenn du in der Schweiz steuerbare Umsätze tätigst, die dem Normalsatz unterliegen. Das betrifft die meisten Warenlieferungen und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich einem reduzierten Satz (2,6 %) oder dem Sondersatz für Beherbergung (3,8 %) unterliegen. Typische Beispiele für die Anwendung des 8,1 %-Steuersatzes: - Verkauf von Waren (z. B. Elektronik, Möbel, Kleidung) - Erbringung von Dienstleistungen (z. B. Beratungen, Handwerksleistungen) - Gastronomiedienstleistungen (ausgenommen Take-away, das dem reduzierten Satz unterliegen kann) - Import von Waren, die dem Normalsatz unterliegen Weitere Informationen findest du direkt bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung: [Mehrwertsteuersätze ab 2024](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/steuersaetze.html) Wichtig: Für Umsätze, die vor dem 1. Januar 2024 erbracht wurden, gilt noch der alte Satz von 7,7 %. Bei Teilleistungen oder Dauerleistungen ist das Leistungsdatum entscheidend.

Accepted Answer

Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Antei... [mehr]

Accepted Answer

Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Anteilsinhaber oder einer ihm nahestehenden Person einen Vorteil zuwendet, den sie einem unabhängigen Dritten nicht gewähren würde, ohne dass dies offen als Dividende ausgewiesen wird. **Typische Praxisbeispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen in der Schweiz:** 1. **Überhöhte Löhne oder Honorare:** Ein Aktionär erhält ein Gehalt, das deutlich über dem marktüblichen Lohn für seine Tätigkeit liegt. 2. **Unangemessene Miet- oder Pachtzinsen:** Die Gesellschaft zahlt dem Aktionär oder einer ihm nahestehenden Person eine überhöhte Miete für ein von dieser Person zur Verfügung gestelltes Grundstück oder Gebäude. 3. **Zinslose oder unverzinsliche Darlehen:** Die Gesellschaft gewährt dem Aktionär ein Darlehen zu einem zu tiefen oder gar keinem Zinssatz. 4. **Unangemessene Kauf- oder Verkaufspreise:** Die Gesellschaft verkauft dem Aktionär Vermögenswerte (z.B. Fahrzeuge, Immobilien) zu einem unter dem Marktwert liegenden Preis oder kauft von ihm zu einem überhöhten Preis. 5. **Private Nutzung von Gesellschaftsvermögen:** Der Aktionär nutzt ein Geschäftsfahrzeug oder andere Vermögenswerte der Gesellschaft privat, ohne dass dies angemessen abgerechnet wird. 6. **Überhöhte Spesenvergütungen:** Der Aktionär erhält Spesenvergütungen, die nicht geschäftlich begründet oder überhöht sind. **Steuerliche Folgen:** Verdeckte Gewinnausschüttungen werden steuerlich wie offene Dividenden behandelt: - Bei der Gesellschaft wird der Gewinn nicht um die vGA gekürzt (keine Gewinnminderung). - Beim Empfänger (Aktionär) wird die vGA als Einkommen besteuert. - Es kann zudem Verrechnungssteuer (35 %) anfallen. **Weitere Informationen:** - [Eidgenössische Steuerverwaltung: Verdeckte Gewinnausschüttung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/direkte-bundessteuer/fachinformationen/gewinnsteuer/gewinnsteuer-juristische-personen/verdeckte-gewinnausschuettung.html) Diese Beispiele zeigen, wie wichtig es ist, bei Transaktionen zwischen Gesellschaft und Anteilsinhabern den Drittvergleich zu beachten.

Accepted Answer

Die Gewinnsteuer juristischer Personen in der Schweiz ist wie folgt aufgebaut: **1. Steuerpflicht:** Juristische Personen (z.B. Aktiengesellschaften, GmbHs, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen) s... [mehr]

Accepted Answer

Die Gewinnsteuer juristischer Personen in der Schweiz ist wie folgt aufgebaut: **1. Steuerpflicht:** Juristische Personen (z.B. Aktiengesellschaften, GmbHs, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen) sind in der Schweiz mit ihrem weltweiten Gewinn steuerpflichtig, sofern sie ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz haben. **2. Steuerhoheit:** Die Gewinnsteuer wird auf drei Ebenen erhoben: - **Bund:** Direkte Bundessteuer - **Kanton:** Kantonale Gewinnsteuer - **Gemeinde:** Gemeindesteuer (meist als Zuschlag zur kantonalen Steuer) **3. Steuerobjekt:** Besteuert wird der Reingewinn, d.h. der Jahresgewinn laut Erfolgsrechnung, bereinigt um steuerliche Korrekturen (z.B. nicht abzugsfähige Aufwendungen, verdeckte Gewinnausschüttungen). **4. Steuersätze:** - **Bund:** Einheitlicher Steuersatz von 8,5 % auf dem Reingewinn nach Steuern. - **Kantone/Gemeinden:** Unterschiedliche Steuersätze je nach Kanton und Gemeinde. Viele Kantone haben mit der Steuerreform (STAF) die Sätze gesenkt. Die effektive Gesamtbelastung (Bund, Kanton, Gemeinde) liegt je nach Standort meist zwischen 12 % und 21 %. **5. Besonderheiten:** - **Holding-, Domizil- und Verwaltungsgesellschaften** profitieren in vielen Kantonen von Steuerprivilegien (teilweise abgeschafft oder reduziert seit STAF). - **Beteiligungsabzug:** Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen werden teilweise steuerlich entlastet. - **Verlustverrechnung:** Verluste können mit künftigen Gewinnen während sieben Jahren verrechnet werden. **6. Bemessungsperiode:** Die Steuer wird jährlich auf dem Geschäftsjahr erhoben. **7. Deklaration und Veranlagung:** Juristische Personen müssen jährlich eine Steuererklärung einreichen. Die Veranlagung erfolgt durch die Steuerbehörden. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite der Eidgenössischen Steuerverwaltung: https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/steuerpflicht/gewinnsteuer-juristische-personen.html

Accepted Answer

Die Besteuerung einer deutschen Pension bei Wohnsitz in der Schweiz richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz. **Grundsätzliches:** - **Deutsche... [mehr]

Accepted Answer

Die Besteuerung einer deutschen Pension bei Wohnsitz in der Schweiz richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz. **Grundsätzliches:** - **Deutsche gesetzliche Renten** (z.B. aus der Deutschen Rentenversicherung) werden nach dem DBA in der Regel im Wohnsitzstaat, also in der Schweiz, besteuert. Deutschland hat dann kein Besteuerungsrecht mehr. - **Betriebliche Altersversorgung/Pensionen** (z.B. aus einer früheren Tätigkeit im öffentlichen Dienst oder aus einer Direktzusage des Arbeitgebers) können anders behandelt werden. Hier hat oft Deutschland das Besteuerungsrecht. **Wichtige Unterscheidungen:** 1. **Gesetzliche Renten** (z.B. Deutsche Rentenversicherung): - Besteuerung in der Schweiz. - In Deutschland meist nur beschränkte Steuerpflicht (nur auf inländische Einkünfte, aber nicht auf die Rente selbst). - Die Schweiz besteuert die Rente nach ihren eigenen Regeln. 2. **Betriebliche Pensionen/Versorgungsbezüge** (z.B. Beamtenpension, Betriebsrente): - Deutschland behält das Besteuerungsrecht. - Die Pension wird in Deutschland besteuert, die Schweiz kann sie aber ebenfalls besteuern (Anrechnungsmethode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung). **Praktische Hinweise:** - In der Schweiz muss die Rente/Pension in der Steuererklärung angegeben werden. - In Deutschland kann eine Steuererklärung nötig sein, wenn Deutschland das Besteuerungsrecht hat. - Es empfiehlt sich, einen Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht zu konsultieren. **Rechtsgrundlage:** - [Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Schweiz](https://www.admin.ch/opc/de/classified-compilation/19720013/index.html) (insbesondere Artikel 18 und 19). **Zusammenfassung:** - Gesetzliche Renten: Besteuerung in der Schweiz. - Betriebliche Pensionen/Beamtenpensionen: Besteuerung in Deutschland, evtl. zusätzlich in der Schweiz (mit Anrechnung). Jeder Fall kann Besonderheiten aufweisen, daher ist eine individuelle Beratung ratsam.

Accepted Answer

Betriebsrenten werden in Deutschland als sogenannte „sonstige Einkünfte“ nach § 22 Nr. 5 EStG behandelt und sind grundsätzlich voll steuerpflichtig. Die Besteuerung erfolgt... [mehr]

Accepted Answer

Betriebsrenten werden in Deutschland als sogenannte „sonstige Einkünfte“ nach § 22 Nr. 5 EStG behandelt und sind grundsätzlich voll steuerpflichtig. Die Besteuerung erfolgt im Rahmen der Einkommensteuer, und zwar nachgelagert, das heißt: Während der Ansparphase sind die Beiträge meist steuerfrei, die Auszahlung im Rentenalter wird dann besteuert. **So funktioniert die Besteuerung im Detail:** 1. **Einkommensteuer:** Die Betriebsrente wird zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet. Der persönliche Steuersatz hängt von der Höhe des Gesamteinkommens ab (progressiver Steuersatz). 2. **Kirchensteuer:** Wenn du kirchensteuerpflichtig bist, fällt auf die Einkommensteuer zusätzlich Kirchensteuer an. Der Satz beträgt je nach Bundesland 8 % (z. B. Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % (übrige Bundesländer) der festgesetzten Einkommensteuer. 3. **Solidaritätszuschlag:** Auf die Einkommensteuer (nach Abzug der Kirchensteuer) wird ggf. noch der Solidaritätszuschlag erhoben, wobei dieser für die meisten Rentner inzwischen entfällt oder nur noch in geringem Umfang anfällt. 4. **Kranken- und Pflegeversicherung:** Zusätzlich zur Steuerpflicht müssen gesetzlich krankenversicherte Rentner auf Betriebsrenten Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Der volle allgemeine Beitragssatz (inkl. Zusatzbeitrag) wird fällig, da die Betriebsrente als Versorgungsbezug gilt. **Beispielrechnung:** - Du erhältst monatlich 500 € Betriebsrente. - Diese 6.000 € jährlich werden zu deinem übrigen Einkommen (z. B. gesetzliche Rente) addiert. - Auf die Summe wird der persönliche Steuersatz angewendet. - Die darauf entfallende Kirchensteuer wird zusätzlich berechnet (z. B. 8 % oder 9 % der Einkommensteuer). - Die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden separat abgezogen. **Wichtige Hinweise:** - Es gibt einen steuerlichen Grundfreibetrag (2024: 11.604 € für Ledige), bis zu dem keine Einkommensteuer anfällt. - Die genaue Steuerlast hängt von deinem Gesamteinkommen, deinem Familienstand und weiteren individuellen Faktoren ab. **Weitere Informationen:** - [Bundesministerium der Finanzen – Besteuerung der Altersvorsorge](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/Altersvorsorge/Altersvorsorge.html) - [Deutsche Rentenversicherung – Betriebsrente und Steuern](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Betriebsrente/betriebsrente_node.html) Bei konkreten Berechnungen empfiehlt sich eine individuelle Steuerberatung.

Accepted Answer

Nein, Rentner in der Schweiz zahlen nicht nur eine Kopfsteuer. In der Schweiz unterliegen Rentner – wie alle anderen natürlichen Personen – der ordentlichen Einkommens- und Vermö... [mehr]

Accepted Answer

Nein, Rentner in der Schweiz zahlen nicht nur eine Kopfsteuer. In der Schweiz unterliegen Rentner – wie alle anderen natürlichen Personen – der ordentlichen Einkommens- und Vermögenssteuer. Das bedeutet: - **Einkommenssteuer:** Rentner versteuern ihre Renteneinkünfte (z.B. AHV, Pensionskasse, private Vorsorge) sowie allfällige weitere Einkommen (z.B. Mieteinnahmen, Zinsen). - **Vermögenssteuer:** Das Vermögen (z.B. Bankguthaben, Immobilien) wird ebenfalls besteuert. - **Kopfsteuer:** In einigen Kantonen und Gemeinden gibt es zusätzlich eine sogenannte "Kopfsteuer" (auch "Personalsteuer" genannt). Diese ist jedoch meist ein kleiner, fixer Betrag und kommt zur ordentlichen Besteuerung hinzu. Die Kopfsteuer ist also nur ein kleiner Teil und nicht die einzige Steuer, die Rentner zahlen. Die Hauptlast liegt auf der Einkommens- und Vermögenssteuer, die nach Höhe des Einkommens und Vermögens progressiv berechnet wird. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home.html).