Wie wird eine deutsche Pension bei Wohnsitz in der Schweiz besteuert?

Question

Wie wird eine deutsche Pension bei Wohnsitz in der Schweiz besteuert?

Antwort

Verwandte Fragen

Wann ist der Steuerschlüssel CH 8,1% Umsatzsteuer anzuwenden?

Warum muss ein Pensionist ohne Zusatzeinkommen 500 Euro Steuern an das Finanzamt zahlen?

Wie funktioniert die Kirchensteuer in der Schweiz?

Wie wird die gesetzliche Rente besteuert?

Welche Beispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen gibt es im Steuersystem der Schweiz?

Wie ist die Gewinnsteuer für juristische Personen in der Schweiz aufgebaut?

Wie ist die Vorabpauschale bei der Besteuerung definiert?

Wie werden Betriebsrenten inklusive Kirchensteuer besteuert?

Zahlen Rentner in der Schweiz nur Kopfsteuer?

Mit welchem Steuersatz wird das letztlich besteuert?

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Die Besteuerung einer deutschen Pension bei Wohnsitz in der Schweiz richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz. **Grundsätzliches:** - **Deutsche gesetzliche Renten** (z.B. aus der Deutschen Rentenversicherung) werden nach dem DBA in der Regel im Wohnsitzstaat, also in der Schweiz, besteuert. Deutschland hat dann kein Besteuerungsrecht mehr. - **Betriebliche Altersversorgung/Pensionen** (z.B. aus einer früheren Tätigkeit im öffentlichen Dienst oder aus einer Direktzusage des Arbeitgebers) können anders behandelt werden. Hier hat oft Deutschland das Besteuerungsrecht. **Wichtige Unterscheidungen:** 1. **Gesetzliche Renten** (z.B. Deutsche Rentenversicherung): - Besteuerung in der Schweiz. - In Deutschland meist nur beschränkte Steuerpflicht (nur auf inländische Einkünfte, aber nicht auf die Rente selbst). - Die Schweiz besteuert die Rente nach ihren eigenen Regeln. 2. **Betriebliche Pensionen/Versorgungsbezüge** (z.B. Beamtenpension, Betriebsrente): - Deutschland behält das Besteuerungsrecht. - Die Pension wird in Deutschland besteuert, die Schweiz kann sie aber ebenfalls besteuern (Anrechnungsmethode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung). **Praktische Hinweise:** - In der Schweiz muss die Rente/Pension in der Steuererklärung angegeben werden. - In Deutschland kann eine Steuererklärung nötig sein, wenn Deutschland das Besteuerungsrecht hat. - Es empfiehlt sich, einen Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht zu konsultieren. **Rechtsgrundlage:** - [Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Schweiz](https://www.admin.ch/opc/de/classified-compilation/19720013/index.html) (insbesondere Artikel 18 und 19). **Zusammenfassung:** - Gesetzliche Renten: Besteuerung in der Schweiz. - Betriebliche Pensionen/Beamtenpensionen: Besteuerung in Deutschland, evtl. zusätzlich in der Schweiz (mit Anrechnung). Jeder Fall kann Besonderheiten aufweisen, daher ist eine individuelle Beratung ratsam.

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Der Steuerschlüssel für 8,1 % Umsatzsteuer in der Schweiz ist seit dem 1. Januar 2024 der neue Normalsatz der Mehrwertsteuer (MWST). Du musst diesen Steuerschlüssel immer dann verwenden... [mehr]

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Der Steuerschlüssel für 8,1 % Umsatzsteuer in der Schweiz ist seit dem 1. Januar 2024 der neue Normalsatz der Mehrwertsteuer (MWST). Du musst diesen Steuerschlüssel immer dann verwenden, wenn du in der Schweiz steuerbare Umsätze tätigst, die dem Normalsatz unterliegen. Das betrifft die meisten Warenlieferungen und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich einem reduzierten Satz (2,6 %) oder dem Sondersatz für Beherbergung (3,8 %) unterliegen. Typische Beispiele für die Anwendung des 8,1 %-Steuersatzes: - Verkauf von Waren (z. B. Elektronik, Möbel, Kleidung) - Erbringung von Dienstleistungen (z. B. Beratungen, Handwerksleistungen) - Gastronomiedienstleistungen (ausgenommen Take-away, das dem reduzierten Satz unterliegen kann) - Import von Waren, die dem Normalsatz unterliegen Weitere Informationen findest du direkt bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung: [Mehrwertsteuersätze ab 2024](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/steuersaetze.html) Wichtig: Für Umsätze, die vor dem 1. Januar 2024 erbracht wurden, gilt noch der alte Satz von 7,7 %. Bei Teilleistungen oder Dauerleistungen ist das Leistungsdatum entscheidend.

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Wenn du als Pensionist*in eine Zahlungsaufforderung vom Finanzamt über 500 Euro erhalten hast, obwohl du kein Zusatzeinkommen hast, kann das verschiedene Gründe haben. Hier sind die häu... [mehr]

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Wenn du als Pensionist*in eine Zahlungsaufforderung vom Finanzamt über 500 Euro erhalten hast, obwohl du kein Zusatzeinkommen hast, kann das verschiedene Gründe haben. Hier sind die häufigsten Ursachen: 1. **Steuer auf die Rente:** In Deutschland sind Renten grundsätzlich steuerpflichtig. Je nach Höhe der Rente und dem individuellen steuerpflichtigen Anteil kann es sein, dass du Einkommensteuer zahlen musst, auch wenn du keine weiteren Einkünfte hast. 2. **Freibeträge überschritten:** Es gibt einen Grundfreibetrag (2024: 11.604 Euro pro Jahr für Ledige). Liegt deine Jahresbruttorente darüber, kann eine Steuerpflicht entstehen. 3. **Nachzahlungen oder Vorauszahlungen:** Manchmal fordert das Finanzamt Vorauszahlungen für das kommende Jahr oder Nachzahlungen für das vergangene Jahr, wenn sich herausstellt, dass zu wenig Steuer einbehalten wurde. 4. **Fehlerhafte Angaben:** Es kann sein, dass das Finanzamt von falschen oder unvollständigen Daten ausgeht (z.B. weil eine Steuererklärung nicht abgegeben wurde oder Angaben fehlen). **Was tun?** - Prüfe den Steuerbescheid genau. - Vergleiche die angegebenen Einkünfte mit deinen tatsächlichen Renteneinnahmen. - Bei Unklarheiten kannst du beim Finanzamt nachfragen oder einen Steuerberater bzw. Lohnsteuerhilfeverein um Unterstützung bitten. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei der [Deutschen Rentenversicherung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/). **Tipp:** Lege innerhalb eines Monats nach Erhalt des Steuerbescheids Einspruch ein, falls du einen Fehler vermutest.

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In der Schweiz wird die Kirchensteuer von den Kantonen erhoben und ist kantonal unterschiedlich geregelt. Grundsätzlich gilt: - Die meisten Kantone erheben eine Kirchensteuer für die anerka... [mehr]

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In der Schweiz wird die Kirchensteuer von den Kantonen erhoben und ist kantonal unterschiedlich geregelt. Grundsätzlich gilt: - Die meisten Kantone erheben eine Kirchensteuer für die anerkannten Landeskirchen (meist römisch-katholische, evangelisch-reformierte und teilweise christkatholische Kirche). - Die Steuer wird von natürlichen Personen (Privatpersonen) und in vielen Kantonen auch von juristischen Personen (Unternehmen) erhoben. - Die Höhe der Kirchensteuer variiert je nach Kanton und Gemeinde und wird meist als Prozentsatz der Staatssteuer berechnet. - Wer keiner anerkannten Kirche angehört, zahlt in der Regel keine Kirchensteuer. Ein Austritt aus der Kirche ist möglich, muss aber offiziell erklärt werden. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home.html) oder bei den jeweiligen kantonalen Steuerämtern.

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Die gesetzliche Rente wird in Deutschland nach dem sogenannten „nachgelagerten Besteuerungsprinzip“ besteuert. Das bedeutet: Während der Erwerbsphase sind die Beiträge zur gesetz... [mehr]

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Die gesetzliche Rente wird in Deutschland nach dem sogenannten „nachgelagerten Besteuerungsprinzip“ besteuert. Das bedeutet: Während der Erwerbsphase sind die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung steuerlich absetzbar, die Rentenzahlungen im Alter müssen jedoch versteuert werden. Seit 2005 gilt das Alterseinkünftegesetz. Die Besteuerung der Rente erfolgt schrittweise: Wer 2005 oder früher in Rente gegangen ist, muss 50 % der Rente versteuern. Für jeden neuen Renteneintrittsjahrgang steigt der steuerpflichtige Anteil um 2 % pro Jahr bis 2020 und danach um 1 % pro Jahr. Wer 2040 oder später in Rente geht, muss die Rente zu 100 % versteuern. Der steuerpflichtige Anteil wird im ersten Jahr des Rentenbezugs festgelegt und bleibt für die gesamte Rentenbezugsdauer gleich. Nur Rentenerhöhungen werden dann voll versteuert. Die tatsächliche Steuerlast hängt vom Gesamteinkommen und den persönlichen Freibeträgen ab. Es gibt einen Grundfreibetrag (2024: 11.604 € für Ledige, 23.208 € für Verheiratete), bis zu dem keine Einkommensteuer gezahlt werden muss. Liegt die Rente (plus ggf. weitere Einkünfte) darüber, fällt Einkommensteuer an. Weitere Informationen findest du z. B. auf der Seite der Deutschen Rentenversicherung: https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Steuern/steuern_node.html

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Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Antei... [mehr]

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Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Anteilsinhaber oder einer ihm nahestehenden Person einen Vorteil zuwendet, den sie einem unabhängigen Dritten nicht gewähren würde, ohne dass dies offen als Dividende ausgewiesen wird. **Typische Praxisbeispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen in der Schweiz:** 1. **Überhöhte Löhne oder Honorare:** Ein Aktionär erhält ein Gehalt, das deutlich über dem marktüblichen Lohn für seine Tätigkeit liegt. 2. **Unangemessene Miet- oder Pachtzinsen:** Die Gesellschaft zahlt dem Aktionär oder einer ihm nahestehenden Person eine überhöhte Miete für ein von dieser Person zur Verfügung gestelltes Grundstück oder Gebäude. 3. **Zinslose oder unverzinsliche Darlehen:** Die Gesellschaft gewährt dem Aktionär ein Darlehen zu einem zu tiefen oder gar keinem Zinssatz. 4. **Unangemessene Kauf- oder Verkaufspreise:** Die Gesellschaft verkauft dem Aktionär Vermögenswerte (z.B. Fahrzeuge, Immobilien) zu einem unter dem Marktwert liegenden Preis oder kauft von ihm zu einem überhöhten Preis. 5. **Private Nutzung von Gesellschaftsvermögen:** Der Aktionär nutzt ein Geschäftsfahrzeug oder andere Vermögenswerte der Gesellschaft privat, ohne dass dies angemessen abgerechnet wird. 6. **Überhöhte Spesenvergütungen:** Der Aktionär erhält Spesenvergütungen, die nicht geschäftlich begründet oder überhöht sind. **Steuerliche Folgen:** Verdeckte Gewinnausschüttungen werden steuerlich wie offene Dividenden behandelt: - Bei der Gesellschaft wird der Gewinn nicht um die vGA gekürzt (keine Gewinnminderung). - Beim Empfänger (Aktionär) wird die vGA als Einkommen besteuert. - Es kann zudem Verrechnungssteuer (35 %) anfallen. **Weitere Informationen:** - [Eidgenössische Steuerverwaltung: Verdeckte Gewinnausschüttung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/direkte-bundessteuer/fachinformationen/gewinnsteuer/gewinnsteuer-juristische-personen/verdeckte-gewinnausschuettung.html) Diese Beispiele zeigen, wie wichtig es ist, bei Transaktionen zwischen Gesellschaft und Anteilsinhabern den Drittvergleich zu beachten.

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Die Gewinnsteuer juristischer Personen in der Schweiz ist wie folgt aufgebaut: **1. Steuerpflicht:** Juristische Personen (z.B. Aktiengesellschaften, GmbHs, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen) s... [mehr]

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Die Gewinnsteuer juristischer Personen in der Schweiz ist wie folgt aufgebaut: **1. Steuerpflicht:** Juristische Personen (z.B. Aktiengesellschaften, GmbHs, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen) sind in der Schweiz mit ihrem weltweiten Gewinn steuerpflichtig, sofern sie ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz haben. **2. Steuerhoheit:** Die Gewinnsteuer wird auf drei Ebenen erhoben: - **Bund:** Direkte Bundessteuer - **Kanton:** Kantonale Gewinnsteuer - **Gemeinde:** Gemeindesteuer (meist als Zuschlag zur kantonalen Steuer) **3. Steuerobjekt:** Besteuert wird der Reingewinn, d.h. der Jahresgewinn laut Erfolgsrechnung, bereinigt um steuerliche Korrekturen (z.B. nicht abzugsfähige Aufwendungen, verdeckte Gewinnausschüttungen). **4. Steuersätze:** - **Bund:** Einheitlicher Steuersatz von 8,5 % auf dem Reingewinn nach Steuern. - **Kantone/Gemeinden:** Unterschiedliche Steuersätze je nach Kanton und Gemeinde. Viele Kantone haben mit der Steuerreform (STAF) die Sätze gesenkt. Die effektive Gesamtbelastung (Bund, Kanton, Gemeinde) liegt je nach Standort meist zwischen 12 % und 21 %. **5. Besonderheiten:** - **Holding-, Domizil- und Verwaltungsgesellschaften** profitieren in vielen Kantonen von Steuerprivilegien (teilweise abgeschafft oder reduziert seit STAF). - **Beteiligungsabzug:** Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen werden teilweise steuerlich entlastet. - **Verlustverrechnung:** Verluste können mit künftigen Gewinnen während sieben Jahren verrechnet werden. **6. Bemessungsperiode:** Die Steuer wird jährlich auf dem Geschäftsjahr erhoben. **7. Deklaration und Veranlagung:** Juristische Personen müssen jährlich eine Steuererklärung einreichen. Die Veranlagung erfolgt durch die Steuerbehörden. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite der Eidgenössischen Steuerverwaltung: https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/steuerpflicht/gewinnsteuer-juristische-personen.html

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Die Vorabpauschale ist ein Begriff aus dem deutschen Steuerrecht und betrifft die Besteuerung von Investmentfonds. Sie wurde mit dem Investmentsteuerreformgesetz 2018 eingeführt. **Definition:**... [mehr]

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Die Vorabpauschale ist ein Begriff aus dem deutschen Steuerrecht und betrifft die Besteuerung von Investmentfonds. Sie wurde mit dem Investmentsteuerreformgesetz 2018 eingeführt. **Definition:** Die Vorabpauschale ist ein fiktiver Ertrag, der jährlich auf Fondsanteile berechnet wird, wenn keine oder nur geringe Ausschüttungen erfolgen. Sie soll sicherstellen, dass auch thesaurierende (nicht ausschüttende) Fondsanteile einer Mindestbesteuerung unterliegen, selbst wenn keine tatsächlichen Erträge ausgezahlt werden. **Berechnung:** Die Vorabpauschale wird wie folgt berechnet: - Sie entspricht dem Wert des Fondsanteils zu Jahresbeginn multipliziert mit 70 % des sogenannten Basiszinses (§ 18 InvStG), abzüglich tatsächlich erfolgter Ausschüttungen im Jahr. - Der Basiszins orientiert sich an der langfristigen Rendite öffentlicher Anleihen und wird jährlich von der Deutschen Bundesbank veröffentlicht. **Besteuerung:** Die Vorabpauschale gilt als Kapitalertrag und unterliegt der Abgeltungsteuer (in der Regel 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Sie wird in der Regel von der depotführenden Bank automatisch einbehalten und abgeführt. **Wichtige Hinweise:** - Die Vorabpauschale kann nicht negativ werden. - Sie wird nur erhoben, wenn der Fonds im betreffenden Jahr keine oder nur geringe Ausschüttungen vorgenommen hat. - Beim Verkauf der Fondsanteile wird die bereits versteuerte Vorabpauschale auf den tatsächlichen Veräußerungsgewinn angerechnet, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Weitere Informationen findest du z. B. auf der Seite des Bundesfinanzministeriums: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/Investmentsteuerreformgesetz/faq-investmentsteuerreformgesetz.html

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Betriebsrenten werden in Deutschland als sogenannte „sonstige Einkünfte“ nach § 22 Nr. 5 EStG behandelt und sind grundsätzlich voll steuerpflichtig. Die Besteuerung erfolgt... [mehr]

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Betriebsrenten werden in Deutschland als sogenannte „sonstige Einkünfte“ nach § 22 Nr. 5 EStG behandelt und sind grundsätzlich voll steuerpflichtig. Die Besteuerung erfolgt im Rahmen der Einkommensteuer, und zwar nachgelagert, das heißt: Während der Ansparphase sind die Beiträge meist steuerfrei, die Auszahlung im Rentenalter wird dann besteuert. **So funktioniert die Besteuerung im Detail:** 1. **Einkommensteuer:** Die Betriebsrente wird zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet. Der persönliche Steuersatz hängt von der Höhe des Gesamteinkommens ab (progressiver Steuersatz). 2. **Kirchensteuer:** Wenn du kirchensteuerpflichtig bist, fällt auf die Einkommensteuer zusätzlich Kirchensteuer an. Der Satz beträgt je nach Bundesland 8 % (z. B. Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % (übrige Bundesländer) der festgesetzten Einkommensteuer. 3. **Solidaritätszuschlag:** Auf die Einkommensteuer (nach Abzug der Kirchensteuer) wird ggf. noch der Solidaritätszuschlag erhoben, wobei dieser für die meisten Rentner inzwischen entfällt oder nur noch in geringem Umfang anfällt. 4. **Kranken- und Pflegeversicherung:** Zusätzlich zur Steuerpflicht müssen gesetzlich krankenversicherte Rentner auf Betriebsrenten Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Der volle allgemeine Beitragssatz (inkl. Zusatzbeitrag) wird fällig, da die Betriebsrente als Versorgungsbezug gilt. **Beispielrechnung:** - Du erhältst monatlich 500 € Betriebsrente. - Diese 6.000 € jährlich werden zu deinem übrigen Einkommen (z. B. gesetzliche Rente) addiert. - Auf die Summe wird der persönliche Steuersatz angewendet. - Die darauf entfallende Kirchensteuer wird zusätzlich berechnet (z. B. 8 % oder 9 % der Einkommensteuer). - Die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden separat abgezogen. **Wichtige Hinweise:** - Es gibt einen steuerlichen Grundfreibetrag (2024: 11.604 € für Ledige), bis zu dem keine Einkommensteuer anfällt. - Die genaue Steuerlast hängt von deinem Gesamteinkommen, deinem Familienstand und weiteren individuellen Faktoren ab. **Weitere Informationen:** - [Bundesministerium der Finanzen – Besteuerung der Altersvorsorge](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/Altersvorsorge/Altersvorsorge.html) - [Deutsche Rentenversicherung – Betriebsrente und Steuern](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Betriebsrente/betriebsrente_node.html) Bei konkreten Berechnungen empfiehlt sich eine individuelle Steuerberatung.

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Nein, Rentner in der Schweiz zahlen nicht nur eine Kopfsteuer. In der Schweiz unterliegen Rentner – wie alle anderen natürlichen Personen – der ordentlichen Einkommens- und Vermö... [mehr]

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Nein, Rentner in der Schweiz zahlen nicht nur eine Kopfsteuer. In der Schweiz unterliegen Rentner – wie alle anderen natürlichen Personen – der ordentlichen Einkommens- und Vermögenssteuer. Das bedeutet: - **Einkommenssteuer:** Rentner versteuern ihre Renteneinkünfte (z.B. AHV, Pensionskasse, private Vorsorge) sowie allfällige weitere Einkommen (z.B. Mieteinnahmen, Zinsen). - **Vermögenssteuer:** Das Vermögen (z.B. Bankguthaben, Immobilien) wird ebenfalls besteuert. - **Kopfsteuer:** In einigen Kantonen und Gemeinden gibt es zusätzlich eine sogenannte "Kopfsteuer" (auch "Personalsteuer" genannt). Diese ist jedoch meist ein kleiner, fixer Betrag und kommt zur ordentlichen Besteuerung hinzu. Die Kopfsteuer ist also nur ein kleiner Teil und nicht die einzige Steuer, die Rentner zahlen. Die Hauptlast liegt auf der Einkommens- und Vermögenssteuer, die nach Höhe des Einkommens und Vermögens progressiv berechnet wird. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home.html).

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Deine Frage ist sehr allgemein formuliert. Der Steuersatz hängt davon ab, worauf du dich beziehst (z.B. Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Kapitalertragsteuer, etc.) und in welchem Land oder Bundesla... [mehr]

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Deine Frage ist sehr allgemein formuliert. Der Steuersatz hängt davon ab, worauf du dich beziehst (z.B. Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Kapitalertragsteuer, etc.) und in welchem Land oder Bundesland du dich befindest. Bitte gib mehr Kontext an, damit eine präzise Antwort möglich ist.