Wo steht die zumutbare Belastung im EStG?

Question

Wo steht die zumutbare Belastung im EStG?

Antwort

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Was ist zu beachten, wenn keine Freistellungsbescheinigung nach §48b EStG vorliegt?

Sind Gewinne aus privaten Goldverkäufen mit Verlustvorträgen nach § 10d Abs. 4 EStG verrechenbar?

Wie hoch sind die zumutbaren Belastungen bei Krankheitskosten?

Accepted Answer

Die zumutbare Belastung ist im Einkommensteuergesetz (EStG) in § 33 festgelegt. Dort wird beschrieben, wie die zumutbare Belastung für außergewöhnliche Belastungen ermittelt wird. Die Höhe der zumutbaren Belastung hängt von der Höhe des Einkommens und der Anzahl der im Haushalt lebenden Personen ab.

Accepted Answer

Liegt keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG (Einkommensteuergesetz) vor, bist du als Auftraggeber verpflichtet, bei Bauleistungen einen Steuerabzug von 15 % der Bruttovergütung vo... [mehr]

Accepted Answer

Liegt keine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG (Einkommensteuergesetz) vor, bist du als Auftraggeber verpflichtet, bei Bauleistungen einen Steuerabzug von 15 % der Bruttovergütung vorzunehmen und an das Finanzamt abzuführen (§ 48 EStG). Das gilt für Bauleistungen im Sinne des § 48 Abs. 1 EStG, die im Inland erbracht werden. **Wichtige Punkte, die du beachten musst:** 1. **Steuerabzugspflicht:** Ohne gültige Freistellungsbescheinigung musst du 15 % der Rechnungssumme einbehalten und an das Finanzamt abführen. 2. **Meldung und Abführung:** Der einbehaltene Betrag ist bis zum 10. Tag nach Ablauf des Monats, in dem die Zahlung erfolgt ist, an das zuständige Finanzamt zu melden und abzuführen (elektronisch über das ELSTER-Portal). 3. **Haftung:** Unterlässt du den Steuerabzug, haftest du als Auftraggeber für die nicht einbehaltene und abgeführte Steuer. 4. **Nachweis:** Die Freistellungsbescheinigung muss im Original vorliegen und auf Gültigkeit geprüft werden. 5. **Ausnahme:** Bei Bagatellgrenzen (Rechnungsbeträge bis 5.000 € pro Jahr und Auftragnehmer) kann der Steuerabzug entfallen (§ 48 Abs. 2 Satz 2 EStG). **Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Steuern_National/Bauabzugsteuer/bauabzugsteuer_node.html).**

Accepted Answer

Gewinne aus privaten Goldverkäufen (z. B. physisches Gold wie Münzen oder Barren) unterliegen in Deutschland grundsätzlich der Besteuerung als **private Veräußerungsgesch&aum... [mehr]

Accepted Answer

Gewinne aus privaten Goldverkäufen (z. B. physisches Gold wie Münzen oder Barren) unterliegen in Deutschland grundsätzlich der Besteuerung als **private Veräußerungsgeschäfte** nach § 23 EStG, sofern zwischen An- und Verkauf weniger als ein Jahr liegt. Nach Ablauf der Spekulationsfrist von einem Jahr sind die Gewinne steuerfrei. **Verlustvorträge nach § 10d Abs. 4 EStG** betreffen ausschließlich Verluste aus Einkünften nach § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 bis 7 EStG, also insbesondere aus Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit, nichtselbständiger Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstigen Einkünften. **Private Veräußerungsgeschäfte** (wie der Verkauf von Gold innerhalb der Spekulationsfrist) zählen zu den „sonstigen Einkünften“ nach § 22 Nr. 2 EStG. Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften können **nur mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften desselben Jahres** verrechnet werden (§ 23 Abs. 3 Satz 7 EStG). Ein Verlustvortrag in künftige Jahre ist möglich, aber **nur mit künftigen Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften** verrechenbar. **Fazit:** Gewinne aus privaten Goldverkäufen können **nicht** mit allgemeinen Verlustvorträgen nach § 10d Abs. 4 EStG verrechnet werden. Sie können nur mit Verlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften (innerhalb der Spekulationsfrist) verrechnet werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2020-12-18-private-veraeusserungsgeschaefte.html).

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Die zumutbare Belastung bei Krankheitskosten ist der Anteil der Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen (wie z. B. Krankheitskosten), den du selbst tragen musst, bevor das Finanz... [mehr]

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Die zumutbare Belastung bei Krankheitskosten ist der Anteil der Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen (wie z. B. Krankheitskosten), den du selbst tragen musst, bevor das Finanzamt diese Kosten steuerlich berücksichtigt (§ 33 EStG). Die Höhe der zumutbaren Belastung hängt von deinem Gesamtbetrag der Einkünfte, deinem Familienstand und der Anzahl deiner Kinder ab. **Die Staffelung sieht so aus:** | Gesamtbetrag der Einkünfte | Ledige ohne Kinder | Verheiratete oder mit 1 Kind | Mit 2 oder mehr Kindern | |---------------------------|--------------------|------------------------------|------------------------| | bis 15.340 € | 5 % | 4 % | 2 % | | 15.341 € – 51.130 € | 6 % | 5 % | 3 % | | über 51.130 € | 7 % | 6 % | 4 % | **Beispiel:** Du bist ledig, hast keine Kinder und dein Gesamtbetrag der Einkünfte beträgt 30.000 €. → Deine zumutbare Belastung beträgt 6 % von 30.000 € = 1.800 €. Nur Krankheitskosten, die diesen Betrag übersteigen, kannst du als außergewöhnliche Belastung absetzen. **Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Absetzbarkeit-von-Krankheitskosten.html).**