Was sind begünstigte Einkünfte nach dem EStG?

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Was sind begünstigte Einkünfte nach dem EStG?

Antwort

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Was regelt § 22 Nummer 5 Satz 1 EStG?

Auf welche Einkünfte werden 15% Quellensteuer erhoben?

Welche Steuervorteile und Beziehungsvorteile haben verheiratete, getrennt lebende Paare?

Was regelt § 15b EStG?

Wo ist geregelt, dass landwirtschaftliche Betriebe eine Steuerbefreiung gemäß § 3 Nr. 7 EStG erhalten?

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Begünstigte Einkünfte nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) sind bestimmte Einkünfte, für die das Gesetz steuerliche Vergünstigungen vorsieht. Dazu zählen insbesondere: 1. **Einkünfte aus außerordentlichen Einkünften (§ 34 EStG):** Hierzu gehören z. B. - Veräußerungsgewinne (z. B. beim Verkauf eines Betriebs oder Teilbetriebs) - Entschädigungen (z. B. Abfindungen für den Verlust des Arbeitsplatzes) - Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten Für diese Einkünfte kann der sogenannte **Fünftelregelung**-Tarif angewendet werden, der die Steuerlast mindert. 2. **Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32d EStG):** Hier gilt häufig der **Abgeltungsteuersatz** von 25 % (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer), der meist günstiger ist als der persönliche Steuersatz. 3. **Einkünfte aus bestimmten Altersvorsorgeverträgen (§ 22 EStG):** Hier gibt es besondere Besteuerungsregeln, z. B. den **Ertragsanteil** bei Renten. 4. **Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13a EStG):** Hier gibt es pauschalierte Besteuerungsformen. **Zusammengefasst:** Begünstigte Einkünfte sind solche, für die das EStG besondere steuerliche Vorteile (z. B. ermäßigte Steuersätze, Freibeträge oder Pauschalierungen) vorsieht. Die wichtigsten Beispiele sind außerordentliche Einkünfte nach § 34 EStG, für die die Fünftelregelung gilt. Weitere Informationen findest du direkt im [Einkommensteuergesetz (EStG)](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/).

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§ 22 Nummer 5 Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) regelt die Besteuerung von Leistungen aus bestimmten Altersvorsorgeverträgen, insbesondere der sogenannten „Riesterrente“. Der W... [mehr]

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§ 22 Nummer 5 Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) regelt die Besteuerung von Leistungen aus bestimmten Altersvorsorgeverträgen, insbesondere der sogenannten „Riesterrente“. Der Wortlaut lautet: „§ 22 Sonstige Einkünfte Nummer 5 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen im Sinne des § 82 des Einkommensteuergesetzes, aus Pensionsfonds, Pensionskassen und Direktversicherungen im Sinne des § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b, soweit sie auf nach § 10a oder Abschnitt XI geförderten Beiträgen beruhen, sind sonstige Einkünfte.“ Das bedeutet: Auszahlungen aus Riester-Rentenverträgen und vergleichbaren geförderten Altersvorsorgeprodukten sind als „sonstige Einkünfte“ steuerpflichtig. Sie müssen also in der Steuererklärung angegeben und versteuert werden. Den genauen Gesetzestext findest du hier: [§ 22 EStG – dejure.org](https://dejure.org/gesetze/EStG/22.html)

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15% Quellensteuer werden in Deutschland in der Regel auf bestimmte Einkünfte aus Kapitalvermögen fällig, insbesondere auf Dividenden, Zinsen und ähnliche Erträge, die an ausl&... [mehr]

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15% Quellensteuer werden in Deutschland in der Regel auf bestimmte Einkünfte aus Kapitalvermögen fällig, insbesondere auf Dividenden, Zinsen und ähnliche Erträge, die an ausländische Anleger gezahlt werden. Die Quellensteuer wird direkt an der Quelle, also vom auszahlenden Unternehmen oder der Bank, einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Typische Fälle, in denen 15% Quellensteuer anfallen: - **Dividendenzahlungen** an ausländische Aktionäre durch deutsche Unternehmen - **Zinszahlungen** an ausländische Gläubiger (in bestimmten Fällen) - **Lizenzgebühren** an ausländische Empfänger (je nach Doppelbesteuerungsabkommen) Die genaue Höhe der Quellensteuer kann durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und dem Wohnsitzstaat des Empfängers reduziert werden. In vielen DBA ist ein Satz von 15% für Dividenden vorgesehen. Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Finanzinstitute/Quellensteuer/Quellensteuer_node.html).

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Verheiratet, aber getrennt lebend zu sein, hat sowohl steuerliche als auch beziehungsbezogene Auswirkungen: **Steuervorteile:** - Sobald Ehepartner offiziell als „dauernd getrennt lebend“... [mehr]

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Verheiratet, aber getrennt lebend zu sein, hat sowohl steuerliche als auch beziehungsbezogene Auswirkungen: **Steuervorteile:** - Sobald Ehepartner offiziell als „dauernd getrennt lebend“ gelten, können sie nicht mehr gemeinsam veranlagt werden. Das bedeutet, der Steuervorteil des Ehegattensplittings entfällt. - Jeder Ehepartner wird dann einzeln nach Steuerklasse I (bzw. II mit Kind) besteuert, was meist zu einer höheren Steuerlast führt. - Gemeinsame Steuererklärungen und Vorteile wie der doppelte Grundfreibetrag oder bestimmte Freibeträge entfallen. **Beziehung Plus:** - „Getrennt lebend“ bedeutet rechtlich, dass keine häusliche Gemeinschaft mehr besteht und die Lebens- und Wirtschaftsgemeinschaft aufgehoben ist. - Es ist möglich, dass Paare trotz Trennung freundschaftlich oder partnerschaftlich verbunden bleiben („Beziehung Plus“), aber rechtlich gelten sie als getrennt. - Für das Finanzamt zählt nur der offizielle Status, nicht die persönliche Beziehung. **Fazit:** Getrennt lebende Ehepaare verlieren die steuerlichen Vorteile der Ehe. Eine „Beziehung Plus“ ist privat möglich, hat aber keinen Einfluss auf die steuerliche Behandlung. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder beim [Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend](https://www.bmfsfj.de/). Bei Unsicherheiten empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.

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§ 15b Einkommensteuergesetz (EStG) regelt die sogenannte "Verlustverrechnungsbeschränkung bei Steuerstundungsmodellen". Das bedeutet: Verluste, die aus bestimmten Steuerstundungsmo... [mehr]

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§ 15b Einkommensteuergesetz (EStG) regelt die sogenannte "Verlustverrechnungsbeschränkung bei Steuerstundungsmodellen". Das bedeutet: Verluste, die aus bestimmten Steuerstundungsmodellen entstehen, dürfen grundsätzlich nicht mit anderen positiven Einkünften verrechnet werden. Sie können nur mit späteren Gewinnen aus demselben Modell ausgeglichen werden. Der Hintergrund ist, dass in der Vergangenheit häufig Modelle konstruiert wurden, um gezielt steuerliche Verluste zu erzeugen und so die Steuerlast zu senken. Mit § 15b EStG soll dies verhindert werden. Wichtige Punkte aus § 15b EStG: - **Steuerstundungsmodelle** sind Gestaltungen, bei denen der steuerliche Vorteil im Vordergrund steht, insbesondere durch die Erzielung von Verlusten in der Anfangsphase. - **Verlustverrechnungsverbot:** Verluste aus solchen Modellen dürfen nicht mit anderen Einkünften (z. B. aus nichtselbständiger Arbeit oder Kapitalvermögen) verrechnet werden. - **Verlustvortrag:** Die Verluste können nur mit späteren Gewinnen aus demselben Steuerstundungsmodell verrechnet werden. Den genauen Gesetzestext findest du hier: [§ 15b EStG bei gesetze-im-internet.de](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__15b.html)

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Die Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe gemäß § 3 Nr. 7 des Einkommensteuergesetzes (EStG) gibt es so nicht. § 3 Nr. 7 EStG regelt keine generelle Steuerbefreiun... [mehr]

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Die Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe gemäß § 3 Nr. 7 des Einkommensteuergesetzes (EStG) gibt es so nicht. § 3 Nr. 7 EStG regelt keine generelle Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe. Allerdings gibt es im deutschen Steuerrecht verschiedene Steuerbefreiungen und Vergünstigungen für land- und forstwirtschaftliche Betriebe, aber diese sind in unterschiedlichen Gesetzen und Paragraphen geregelt, zum Beispiel im Umsatzsteuergesetz (§ 24 UStG – Durchschnittssatzbesteuerung) oder im Bewertungsgesetz (z. B. für Grundsteuer). **§ 3 Nr. 7 EStG** lautet: > „Steuerfrei sind: [...] 7. die Einnahmen aus der Tätigkeit als ehrenamtlicher Richter, als Schöffe, als Mitglied eines Ausschusses für das Versorgungswesen, als Mitglied eines Prüfungsausschusses [...]“ Das betrifft also keine landwirtschaftlichen Betriebe. **Fazit:** Eine Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Betriebe nach § 3 Nr. 7 EStG gibt es nicht. Falls du eine andere Steuerbefreiung meinst, wäre eine genauere Angabe des Gesetzes oder Paragraphen hilfreich. Eine Übersicht zu Steuervergünstigungen für die Landwirtschaft findest du z. B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei der [Landwirtschaftskammer](https://www.landwirtschaftskammer.de/).