2 Fragen zu Verlustverrechnung

Ein Verrechnungstopf für Kapitalerträge (z. B. bei Banken oder Brokern in Deutschland) ist grundsätzlich unbegrenzt gültig, solange das Depot oder Konto besteht. Nicht genutzte Verluste im Verrechnungstopf werden automatisch ins nächste Jahr übertragen und können mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden. Es gibt also keine zeitliche Begrenzung für die Gültigkeit des Verrechnungstopfes – die Verluste verfallen nicht, solange das Konto weitergeführt wird. Wird das Depot oder Konto jedoch aufgelöst, verfällt der Verrechnungstopf in der Regel, sofern die Verluste nicht vorher durch eine Verlustbescheinigung beim Finanzamt geltend gemacht werden. In diesem Fall können die Verluste in der Steuererklärung mit anderen Kapitalerträgen verrechnet werden. Weitere Informationen findest du z. B. bei [Finanztip](https://www.finanztip.de/verlustverrechnungstopf/) oder [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2021-12-20-FAQ-Abgeltungsteuer.html).

§ 15b Einkommensteuergesetz (EStG) regelt die sogenannte "Verlustverrechnungsbeschränkung bei Steuerstundungsmodellen". Das bedeutet: Verluste, die aus bestimmten Steuerstundungsmodellen entstehen, dürfen grundsätzlich nicht mit anderen positiven Einkünften verrechnet werden. Sie können nur mit späteren Gewinnen aus demselben Modell ausgeglichen werden. Der Hintergrund ist, dass in der Vergangenheit häufig Modelle konstruiert wurden, um gezielt steuerliche Verluste zu erzeugen und so die Steuerlast zu senken. Mit § 15b EStG soll dies verhindert werden. Wichtige Punkte aus § 15b EStG: - **Steuerstundungsmodelle** sind Gestaltungen, bei denen der steuerliche Vorteil im Vordergrund steht, insbesondere durch die Erzielung von Verlusten in der Anfangsphase. - **Verlustverrechnungsverbot:** Verluste aus solchen Modellen dürfen nicht mit anderen Einkünften (z. B. aus nichtselbständiger Arbeit oder Kapitalvermögen) verrechnet werden. - **Verlustvortrag:** Die Verluste können nur mit späteren Gewinnen aus demselben Steuerstundungsmodell verrechnet werden. Den genauen Gesetzestext findest du hier: [§ 15b EStG bei gesetze-im-internet.de](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__15b.html)