Wie wird die gesetzliche Rente vom Rentner versteuert?

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Wie wird die gesetzliche Rente vom Rentner versteuert?

Antwort

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Accepted Answer

Die gesetzliche Rente wird in Deutschland nachgelagert besteuert, was bedeutet, dass die Rentenbeiträge während des Erwerbslebens steuerfrei sind, die Rentenzahlungen im Ruhestand jedoch besteuert werden. Der zu versteuernde Anteil der Rente hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab. Für Rentner, die 2005 oder früher in Rente gegangen sind, sind 50 % der Rente steuerpflichtig. Dieser Prozentsatz steigt für jeden neuen Rentnerjahrgang um 2 % bis 2020 und danach um 1 % pro Jahr, bis 2040 schließlich 100 % der Rente steuerpflichtig sind. Beispiel: - Rentenbeginn 2020: 80 % der Rente sind steuerpflichtig. - Rentenbeginn 2021: 81 % der Rente sind steuerpflichtig. Der steuerpflichtige Anteil der Rente wird mit dem persönlichen Steuersatz des Rentners versteuert. Es gibt jedoch Freibeträge und Abzüge, die die Steuerlast mindern können. Weitere Informationen findest du auf der Website des Bundesministeriums der Finanzen: [BMF](https://www.bundesfinanzministerium.de).

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Wenn du als deutscher Rentner dauerhaft in Portugal lebst, gilt für die Besteuerung deiner gesetzlichen Rentenbezüge aus Deutschland grundsätzlich das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) z... [mehr]

Accepted Answer

Wenn du als deutscher Rentner dauerhaft in Portugal lebst, gilt für die Besteuerung deiner gesetzlichen Rentenbezüge aus Deutschland grundsätzlich das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Portugal. **Wichtige Punkte:** 1. **Besteuerungsrecht:** Nach dem aktuellen DBA (Stand 2024) hat Deutschland das Besteuerungsrecht für gesetzliche Renten aus der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung. Das bedeutet: - Deine deutsche Rente wird in Deutschland besteuert. - In Portugal sind diese Renten in der Regel von der Besteuerung freigestellt, können aber bei der Ermittlung des Steuersatzes für andere Einkünfte (Progressionsvorbehalt) berücksichtigt werden. 2. **Verfahren:** - Du musst in Deutschland eine Steuererklärung abgeben und dort deine Rente versteuern. - In Portugal musst du deine weltweiten Einkünfte angeben, aber die deutsche Rente wird in der Regel nicht nochmals besteuert. 3. **Wohnsitz:** - Sobald du deinen Wohnsitz nach Portugal verlegst und dich dort als steuerlich ansässig meldest, bist du in Portugal unbeschränkt steuerpflichtig. - Deutschland besteuert aber weiterhin die deutsche Rente, weil das DBA dies so regelt. 4. **Sonderregelungen:** - Falls du andere Einkünfte hast (z.B. Betriebsrenten, Mieteinnahmen), können andere Regelungen gelten. - Für Beamtenpensionen gelten andere Vorschriften. **Fazit:** Deine gesetzliche Rente aus Deutschland wird in Deutschland besteuert, nicht in Portugal. In Portugal musst du sie zwar angeben, aber sie wird dort in der Regel nicht nochmals besteuert. **Weitere Informationen:** - [Bundeszentralamt für Steuern – Besteuerung von Renten im Ausland](https://www.bzst.de/DE/Privatpersonen/Rente_Ausland/rente_ausland_node.html) - [Finanzamt Neubrandenburg – Rentenbesteuerung](https://www.finanzamt-rente-im-ausland.de/) Für eine individuelle Beratung empfiehlt sich ein Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht.

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Krankenversicherungsbeiträge, die du als Rentner wegen einer freiberuflichen Tätigkeit zahlst, gelten grundsätzlich als Sonderausgaben und nicht als Betriebsausgaben. Das bedeutet: - *... [mehr]

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Krankenversicherungsbeiträge, die du als Rentner wegen einer freiberuflichen Tätigkeit zahlst, gelten grundsätzlich als Sonderausgaben und nicht als Betriebsausgaben. Das bedeutet: - **Sonderausgaben:** Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung kannst du in der Einkommensteuererklärung im Bereich „Sonderausgaben“ (Anlage Vorsorgeaufwand) geltend machen. Sie mindern dein zu versteuerndes Einkommen, unabhängig davon, ob sie aus deiner Rente oder aus freiberuflichen Einkünften stammen. - **Betriebsausgaben:** Nur Beiträge, die unmittelbar durch die freiberufliche Tätigkeit veranlasst sind und ausschließlich diese betreffen (z.B. eine spezielle Berufshaftpflichtversicherung), können als Betriebsausgaben abgesetzt werden. Die Krankenversicherung zählt in der Regel nicht dazu, da sie der allgemeinen Vorsorge dient. **Fazit:** Krankenversicherungsbeiträge sind als Sonderausgaben absetzbar, nicht als Betriebsausgaben. Eine doppelte Berücksichtigung ist nicht möglich. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/steuerberater-suchen/).

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Die Fahrtenbuchversteuerung im Rahmen der Dienstwagenbesteuerung erfolgt grundsätzlich jährlich. Das bedeutet, du führst das Fahrtenbuch während des gesamten Jahres, und am Jahrese... [mehr]

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Die Fahrtenbuchversteuerung im Rahmen der Dienstwagenbesteuerung erfolgt grundsätzlich jährlich. Das bedeutet, du führst das Fahrtenbuch während des gesamten Jahres, und am Jahresende wird auf Basis der tatsächlichen Fahrten der private Nutzungsanteil ermittelt. Dieser Wert wird dann für die Versteuerung des geldwerten Vorteils im Rahmen der Einkommensteuererklärung herangezogen. Allerdings kann der Arbeitgeber die Versteuerung des geldwerten Vorteils auch monatlich über die Lohnabrechnung vornehmen, indem er die Werte aus dem Fahrtenbuch monatlich berücksichtigt. Für die Steuererklärung ist aber immer der Jahreswert entscheidend. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Dienstwagenbesteuerung.html).

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Wenn ein betriebliches Kfz ab dem 16.01.2026 mit der Fahrtenbuchmethode versteuert werden soll, gelten folgende Grundsätze: **1. Fahrtenbuchmethode – Grundprinzip:** Bei der Fahrtenbuchmet... [mehr]

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Wenn ein betriebliches Kfz ab dem 16.01.2026 mit der Fahrtenbuchmethode versteuert werden soll, gelten folgende Grundsätze: **1. Fahrtenbuchmethode – Grundprinzip:** Bei der Fahrtenbuchmethode wird der private Nutzungsanteil des Fahrzeugs anhand der tatsächlich gefahrenen Kilometer ermittelt. Dafür muss ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt werden, das alle Fahrten (privat und geschäftlich) lückenlos dokumentiert. **2. Ermittlung des zu versteuernden Privatanteils:** Der Privatanteil ergibt sich aus dem Verhältnis der privat gefahrenen Kilometer zu den Gesamtkilometern im Jahr. Dieser Anteil wird auf die tatsächlichen Gesamtkosten des Fahrzeugs im Jahr angewendet. **3. Gesamtkosten des Fahrzeugs:** Zu den Gesamtkosten zählen: - Abschreibung (AfA) des Fahrzeugs - Kraftstoff - Wartung, Reparaturen - Versicherung - Kfz-Steuer - sonstige laufende Kosten **4. Abschreibung (AfA):** Der Kaufpreis von 53.490 € wird auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (bei Pkw in der Regel 6 Jahre) verteilt. **Berechnung der jährlichen AfA:** 53.490 € / 6 Jahre = 8.915 € pro Jahr Für das Jahr 2026 ist die AfA zeitanteilig zu berechnen, da das Fahrtenbuch erst ab dem 16.01.2026 geführt wird. Die AfA für 2026 beträgt also: 8.915 € × (350/366) ≈ 8.525 € (bei 350 Tagen Nutzung in 2026, Schaltjahr berücksichtigt) **5. Beispielrechnung für 2026:** Angenommen, die Gesamtkosten (inkl. AfA, Betriebskosten etc.) für das Jahr 2026 betragen 12.000 €. Wenn laut Fahrtenbuch 30 % der Fahrten privat waren, dann sind 30 % von 12.000 € = 3.600 € als geldwerter Vorteil zu versteuern. **6. Steuerliche Behandlung:** Der ermittelte Privatanteil (z.B. 3.600 €) wird als geldwerter Vorteil dem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet und unterliegt der Lohn- bzw. Einkommensteuer. **Wichtige Hinweise:** - Das Fahrtenbuch muss ordnungsgemäß geführt werden, sonst kann das Finanzamt die 1%-Regelung anwenden. - Die Fahrtenbuchmethode ist meist günstiger, wenn der Privatanteil gering ist. - Die Umstellung auf die Fahrtenbuchmethode ist grundsätzlich zu Beginn eines Kalenderjahres möglich, in Ausnahmefällen auch unterjährig, wenn das Fahrzeug gewechselt wird oder ein neues angeschafft wird. **Weitere Informationen:** - [Fahrtenbuchmethode – Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Dienstwagenbesteuerung/faq-dienstwagenbesteuerung.html) - [Fahrtenbuchregelung – Haufe](https://www.haufe.de/finance/finance-office-professional/fahrtenbuchregelung-privatnutzung-von-dienstwagen_idesk_PI11525_HI1072227.html) **Fazit:** Die Versteuerung erfolgt nach dem Anteil der Privatnutzung an den tatsächlichen Gesamtkosten des Fahrzeugs, die auch die jährliche Abschreibung des Kaufpreises enthalten. Ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch ist zwingend erforderlich.

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Ja, als Rentner kannst du die zusätzlichen Krankenkassenbeiträge, die durch eine freiberufliche Tätigkeit entstehen, grundsätzlich als Sonderausgaben in deiner Steuererklärung... [mehr]

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Ja, als Rentner kannst du die zusätzlichen Krankenkassenbeiträge, die durch eine freiberufliche Tätigkeit entstehen, grundsätzlich als Sonderausgaben in deiner Steuererklärung absetzen. **Details:** - Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung (auch die, die auf zusätzliche Einkünfte wie aus einer freiberuflichen Tätigkeit entfallen) zählen zu den sogenannten „Vorsorgeaufwendungen“. - Diese kannst du in der Anlage „Vorsorgeaufwand“ deiner Einkommensteuererklärung eintragen. - Es gibt Höchstbeträge für die Absetzbarkeit von Vorsorgeaufwendungen, aber Beiträge zur Basisabsicherung (gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung) sind in der Regel in voller Höhe absetzbar. **Wichtig:** Auch wenn die Beiträge durch die freiberufliche Tätigkeit verursacht werden, ändert das nichts an der grundsätzlichen Absetzbarkeit. Sie müssen aber tatsächlich gezahlt und nachgewiesen werden. **Weitere Infos:** Mehr dazu findest du z.B. auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deiner Krankenkasse. **Tipp:** Im Zweifel empfiehlt sich eine individuelle Beratung durch einen Steuerberater, da die persönliche Situation (z.B. Höhe der Einkünfte, weitere Vorsorgeaufwendungen) Einfluss auf die steuerliche Auswirkung haben kann.

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Die Altersvorsorgezulage (auch Riester-Zulage genannt) wird während der Ansparphase einer Riester-Rente vom Staat als Förderung gezahlt. Während dieser Zeit sind die Einzahlungen (eigen... [mehr]

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Die Altersvorsorgezulage (auch Riester-Zulage genannt) wird während der Ansparphase einer Riester-Rente vom Staat als Förderung gezahlt. Während dieser Zeit sind die Einzahlungen (eigene Beiträge plus Zulagen) steuerlich begünstigt: Sie können als Sonderausgaben abgesetzt werden, was die Steuerlast während des Erwerbslebens senkt. Wenn du dann im Rentenalter die Riester-Rente ausgezahlt bekommst, werden diese Auszahlungen – und damit auch der Anteil, der durch die Zulagen gefördert wurde – als Einkommen betrachtet und müssen versteuert werden. Das nennt sich nachgelagerte Besteuerung. Das bedeutet: Die Steuer wird nicht in der Ansparphase, sondern erst bei Auszahlung im Rentenalter fällig. Der Grund dafür ist, dass der Staat eine doppelte steuerliche Begünstigung vermeiden will: Du sollst nicht sowohl in der Ansparphase Steuervorteile haben als auch die Auszahlungen steuerfrei erhalten. Deshalb werden die Auszahlungen, inklusive des Teils, der durch die Zulagen gefördert wurde, im Rentenalter als Einkommen versteuert und zur Steuer addiert. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite des Bundesministeriums für Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/Altersvorsorge/riester-rente.html

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Die Altersvorsorgezulage (auch Riester-Zulage genannt) wird nicht direkt zu deiner Steuer addiert, sondern im Rahmen der sogenannten "Günstigerprüfung" bei der Steuererklärung... [mehr]

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Die Altersvorsorgezulage (auch Riester-Zulage genannt) wird nicht direkt zu deiner Steuer addiert, sondern im Rahmen der sogenannten "Günstigerprüfung" bei der Steuererklärung berücksichtigt. Das passiert so: 1. **Zulage als Förderung:** Die Altersvorsorgezulage ist eine staatliche Förderung für Riester-Verträge. Sie wird direkt auf deinen Riester-Vertrag eingezahlt. 2. **Sonderausgabenabzug:** Die Beiträge zu deinem Riester-Vertrag (inklusive der Zulage) kannst du als Sonderausgaben in der Steuererklärung angeben (bis zu 2.100 Euro pro Jahr). 3. **Günstigerprüfung:** Das Finanzamt prüft, ob der Steuervorteil durch den Sonderausgabenabzug höher ist als die erhaltene Zulage. - Ist der Steuervorteil höher, bekommst du die Differenz als Steuererstattung. - Ist die Zulage höher, bleibt es bei der Zulage. **Warum wird die Zulage "hinzugerechnet"?** Bei der Berechnung des Steuervorteils werden die gezahlten Beiträge plus die Zulage als absetzbarer Betrag betrachtet. Die Zulage wird also rechnerisch zu deinen eigenen Beiträgen addiert, um den maximal absetzbaren Betrag zu bestimmen. Das bedeutet aber nicht, dass du die Zulage versteuern musst oder sie zu deiner Steuer "addiert" wird. **Fazit:** Die Altersvorsorgezulage wird im Rahmen der Steuerberechnung berücksichtigt, um zu prüfen, ob dir ein zusätzlicher Steuervorteil zusteht. Sie wird nicht direkt zu deiner Steuer addiert, sondern dient als Teil der Berechnungsgrundlage für den Sonderausgabenabzug. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Altersvorsorge/riester-foerderung.html).

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Ob Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen, die aus dem Nettoeinkommen bezahlt wurden, im Auszahlungsjahr versteuert werden müssen, hängt von der Art des Vertrages ab. **1. Private Rent... [mehr]

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Ob Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen, die aus dem Nettoeinkommen bezahlt wurden, im Auszahlungsjahr versteuert werden müssen, hängt von der Art des Vertrages ab. **1. Private Rentenversicherung (aus versteuertem Einkommen finanziert):** Wenn du eine private Rentenversicherung abgeschlossen und die Beiträge aus deinem bereits versteuerten Nettoeinkommen gezahlt hast, unterliegen die Auszahlungen im Rentenalter grundsätzlich **nur mit dem Ertragsanteil** der Besteuerung (§ 22 EStG). Das bedeutet: Nur ein kleiner Teil der Rente, der sogenannte Ertragsanteil, muss versteuert werden. Die Höhe des Ertragsanteils richtet sich nach dem Alter bei Rentenbeginn. **2. Riester- oder Rürup-Rente (staatlich gefördert):** Bei Riester- oder Rürup-Verträgen (Basisrente) sieht es anders aus. Hier werden die Beiträge zwar aus dem Nettoeinkommen gezahlt, aber sie sind steuerlich absetzbar oder werden staatlich gefördert. Die Auszahlungen im Rentenalter sind dann **voll steuerpflichtig** (nachgelagerte Besteuerung). **3. Betriebliche Altersvorsorge:** Bei der betrieblichen Altersvorsorge werden die Beiträge meist aus dem Bruttoeinkommen gezahlt (Entgeltumwandlung). Die Auszahlungen sind im Rentenalter ebenfalls voll steuerpflichtig. **Fazit:** Hast du einen klassischen privaten Altersvorsorgevertrag, den du aus deinem versteuerten Nettoeinkommen finanziert hast, musst du im Auszahlungsjahr **nur den Ertragsanteil** versteuern. Bei staatlich geförderten oder betrieblichen Verträgen sind die Auszahlungen in der Regel **voll steuerpflichtig**. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Finanztip](https://www.finanztip.de/private-rentenversicherung/).

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Leistungen aus einer Pensionskasse werden in Deutschland grundsätzlich als sogenannte „sonstige Einkünfte“ (§ 22 EStG) besteuert. Wie die Besteuerung erfolgt, hängt dav... [mehr]

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Leistungen aus einer Pensionskasse werden in Deutschland grundsätzlich als sogenannte „sonstige Einkünfte“ (§ 22 EStG) besteuert. Wie die Besteuerung erfolgt, hängt davon ab, in welcher Form die Auszahlung stattfindet: **1. Einmalige Kapitalauszahlung:** Wenn die Pensionskasse das angesparte Kapital auf einmal auszahlt, wird in der Regel der sogenannte „Ertragsanteil“ oder – bei bestimmten Altverträgen – die „Fünftelregelung“ (§ 34 EStG) angewendet. Die Fünftelregelung kann die Steuerlast mindern, indem das Kapital so behandelt wird, als würde es auf fünf Jahre verteilt zu je einem Fünftel versteuert. Das ist aber keine echte Verteilung der Auszahlung, sondern eine steuerliche Vergünstigung. **2. Laufende Rentenzahlungen:** Wird die Leistung als monatliche Rente ausgezahlt, wird der Ertragsanteil der Rente jedes Jahr mit dem persönlichen Steuersatz versteuert. Die Versteuerung erfolgt also automatisch verteilt über die Jahre der Rentenzahlung. **3. Gestaltungsoptionen:** Eine echte Verteilung der Besteuerung einer einmaligen Kapitalauszahlung auf mehrere Jahre ist steuerlich nicht vorgesehen. Die Besteuerung richtet sich nach dem Zuflussprinzip: Das Geld wird in dem Jahr versteuert, in dem es ausgezahlt wird. Eine Ausnahme ist die oben genannte Fünftelregelung, die aber nur unter bestimmten Voraussetzungen anwendbar ist (z.B. bei außerordentlichen Einkünften). **Fazit:** Eine Verteilung der Besteuerung auf mehrere Jahre ist nur möglich, wenn die Auszahlung als Rente erfolgt oder – bei Kapitalauszahlung – die Fünftelregelung greift. Eine freie Wahl, die Steuerlast auf beliebig viele Jahre zu verteilen, besteht nicht. Weitere Informationen findest du z.B. auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Finanzämtern](https://www.finanzamt.de/). Bei komplexen Fällen empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater.

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Leistungen der Zusatzversorgungskasse (ZVK) sind in der Einkommensteuererklärung in der Regel als „sonstige Einkünfte“ anzugeben. Sie gehören zu den Einkünften aus der... [mehr]

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Leistungen der Zusatzversorgungskasse (ZVK) sind in der Einkommensteuererklärung in der Regel als „sonstige Einkünfte“ anzugeben. Sie gehören zu den Einkünften aus der gesetzlichen oder betrieblichen Altersversorgung. **Konkret:** - Die ZVK-Rente wird in der Anlage R („Renten und andere Leistungen“) eingetragen. - Trage die Bruttorente (also vor Abzug von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen) in Zeile 31 ff. der Anlage R ein. - Die ZVK sendet dir jährlich eine Rentenbezugsmitteilung, in der die steuerlich relevanten Beträge aufgeführt sind. Diese Mitteilung kannst du als Nachweis beilegen. **Wichtige Hinweise:** - Die ZVK-Rente ist in der Regel nachgelagert zu versteuern, d.h. ein Teil der Rente bleibt steuerfrei (je nach Rentenbeginn), der Rest ist steuerpflichtig. - Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die von der ZVK-Rente einbehalten werden, kannst du in der Anlage Vorsorgeaufwand geltend machen. **Weitere Informationen:** - [Anlage R (Formular und Ausfüllhilfe)](https://www.formulare-bfinv.de/ffw/form/display.do?%24context=1&%24state=display&ffwkey=Steuerformulare_ESt_2023_Anlage_R) - [Informationen zur Zusatzversorgungskasse](https://www.zvk.de/) Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater oder dem zuständigen Finanzamt.