Wie funktioniert die Kostendeckelung bei der 1%-Methode?

Question

Wie funktioniert die Kostendeckelung bei der 1%-Methode?

Antwort

Verwandte Fragen

Wird der Audi SQ8 mit 0,5% versteuert?

Müssen Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen, die mit Nettoeinkommen finanziert wurden, im Auszahlungsjahr versteuert werden?

Können Leistungen aus einer Pensionskasse über mehrere Jahre versteuert werden?

Was soll ich als Psychotherapeutin in Ausbildung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung bei Soll- oder Istversteuerung der Entgelte angeben?

Wie heißt die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland?

Müssen nicht abzugsfähige Betriebsausgaben bei der Kostendeckelung der 1%-Methode abgezogen werden?

Beeinflusst die Kilometerpauschale von 0,30 € die Kostendeckelung bei der 1%-Methode?

Accepted Answer

Die 1%-Methode bezieht sich auf die private Nutzung von Dienstwagen in Deutschland. Dabei wird monatlich 1% des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs als geldwerter Vorteil versteuert. Die sogenannte Kostendeckelung ist eine Begrenzung dieser Versteuerung, damit der zu versteuernde Betrag nicht höher ist als die tatsächlich entstandenen Gesamtkosten für das Fahrzeug. **So funktioniert die Kostendeckelung bei der 1%-Methode:** - **Berechnung nach 1%-Regel:** Normalerweise wird der geldwerte Vorteil für die Privatnutzung mit 1% des Bruttolistenpreises pro Monat angesetzt (plus ggf. 0,03% pro Entfernungskilometer zwischen Wohnung und Arbeitsstätte). - **Kostendeckelung:** Die Versteuerung darf aber nicht höher sein als die tatsächlichen Gesamtkosten, die dem Arbeitgeber für das Fahrzeug im Jahr entstehen. Zu den Gesamtkosten zählen z.B. Abschreibung, Leasingraten, Reparaturen, Versicherung, Steuer, Kraftstoff usw. - **Prüfung:** Am Jahresende wird geprüft, ob die Summe der nach der 1%-Regel ermittelten Privatnutzung den Anteil der tatsächlichen Gesamtkosten für die Privatnutzung übersteigt. - **Deckelung:** Ist das der Fall, wird der geldwerte Vorteil auf die tatsächlichen Gesamtkosten begrenzt. Das heißt, du musst maximal die tatsächlichen Kosten für die Privatnutzung versteuern, nicht mehr. **Beispiel:** - Bruttolistenpreis: 40.000 € - 1% davon: 400 € pro Monat → 4.800 € pro Jahr - Tatsächliche Gesamtkosten: 4.000 € pro Jahr In diesem Fall greift die Kostendeckelung: Du musst nur 4.000 € als geldwerten Vorteil versteuern, nicht 4.800 €. **Wichtig:** Die Kostendeckelung muss vom Steuerpflichtigen beantragt und nachgewiesen werden (z.B. durch eine Kostenaufstellung). Sie ist besonders relevant bei älteren oder abgeschriebenen Fahrzeugen, bei denen die tatsächlichen Kosten oft niedriger sind als der pauschale Wert nach der 1%-Regel. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatungsseiten](https://www.steuerberater.de/lexikon/dienstwagen-1-prozent-regelung).

Accepted Answer

Die 0,5%-Regelung bei der Dienstwagenbesteuerung in Deutschland gilt für Elektrofahrzeuge und bestimmte Plug-in-Hybride. Der Audi SQ8 ist in der Regel ein leistungsstarker Verbrenner oder Mild-Hy... [mehr]

Accepted Answer

Die 0,5%-Regelung bei der Dienstwagenbesteuerung in Deutschland gilt für Elektrofahrzeuge und bestimmte Plug-in-Hybride. Der Audi SQ8 ist in der Regel ein leistungsstarker Verbrenner oder Mild-Hybrid (je nach Modelljahr und Ausführung), kein reines Elektroauto und meist auch kein förderfähiger Plug-in-Hybrid. **Fazit:** Der Audi SQ8 wird in der Regel mit **1% des Bruttolistenpreises** pro Monat als geldwerter Vorteil versteuert, nicht mit 0,5%. Die 0,5%-Regelung gilt nur für bestimmte Plug-in-Hybride und reine Elektrofahrzeuge, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/elektromobilitaet.html). **Hinweis:** Sollte es eine spezielle SQ8-Variante als Plug-in-Hybrid geben, die die Voraussetzungen (z.B. elektrische Mindestreichweite) erfüllt, könnte die 0,5%-Regelung greifen. Prüfe dazu die technischen Daten des konkreten Modells.

Accepted Answer

Ob Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen, die aus dem Nettoeinkommen bezahlt wurden, im Auszahlungsjahr versteuert werden müssen, hängt von der Art des Vertrages ab. **1. Private Rent... [mehr]

Accepted Answer

Ob Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen, die aus dem Nettoeinkommen bezahlt wurden, im Auszahlungsjahr versteuert werden müssen, hängt von der Art des Vertrages ab. **1. Private Rentenversicherung (aus versteuertem Einkommen finanziert):** Wenn du eine private Rentenversicherung abgeschlossen und die Beiträge aus deinem bereits versteuerten Nettoeinkommen gezahlt hast, unterliegen die Auszahlungen im Rentenalter grundsätzlich **nur mit dem Ertragsanteil** der Besteuerung (§ 22 EStG). Das bedeutet: Nur ein kleiner Teil der Rente, der sogenannte Ertragsanteil, muss versteuert werden. Die Höhe des Ertragsanteils richtet sich nach dem Alter bei Rentenbeginn. **2. Riester- oder Rürup-Rente (staatlich gefördert):** Bei Riester- oder Rürup-Verträgen (Basisrente) sieht es anders aus. Hier werden die Beiträge zwar aus dem Nettoeinkommen gezahlt, aber sie sind steuerlich absetzbar oder werden staatlich gefördert. Die Auszahlungen im Rentenalter sind dann **voll steuerpflichtig** (nachgelagerte Besteuerung). **3. Betriebliche Altersvorsorge:** Bei der betrieblichen Altersvorsorge werden die Beiträge meist aus dem Bruttoeinkommen gezahlt (Entgeltumwandlung). Die Auszahlungen sind im Rentenalter ebenfalls voll steuerpflichtig. **Fazit:** Hast du einen klassischen privaten Altersvorsorgevertrag, den du aus deinem versteuerten Nettoeinkommen finanziert hast, musst du im Auszahlungsjahr **nur den Ertragsanteil** versteuern. Bei staatlich geförderten oder betrieblichen Verträgen sind die Auszahlungen in der Regel **voll steuerpflichtig**. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Finanztip](https://www.finanztip.de/private-rentenversicherung/).

Accepted Answer

Leistungen aus einer Pensionskasse werden in Deutschland grundsätzlich als sogenannte „sonstige Einkünfte“ (§ 22 EStG) besteuert. Wie die Besteuerung erfolgt, hängt dav... [mehr]

Accepted Answer

Leistungen aus einer Pensionskasse werden in Deutschland grundsätzlich als sogenannte „sonstige Einkünfte“ (§ 22 EStG) besteuert. Wie die Besteuerung erfolgt, hängt davon ab, in welcher Form die Auszahlung stattfindet: **1. Einmalige Kapitalauszahlung:** Wenn die Pensionskasse das angesparte Kapital auf einmal auszahlt, wird in der Regel der sogenannte „Ertragsanteil“ oder – bei bestimmten Altverträgen – die „Fünftelregelung“ (§ 34 EStG) angewendet. Die Fünftelregelung kann die Steuerlast mindern, indem das Kapital so behandelt wird, als würde es auf fünf Jahre verteilt zu je einem Fünftel versteuert. Das ist aber keine echte Verteilung der Auszahlung, sondern eine steuerliche Vergünstigung. **2. Laufende Rentenzahlungen:** Wird die Leistung als monatliche Rente ausgezahlt, wird der Ertragsanteil der Rente jedes Jahr mit dem persönlichen Steuersatz versteuert. Die Versteuerung erfolgt also automatisch verteilt über die Jahre der Rentenzahlung. **3. Gestaltungsoptionen:** Eine echte Verteilung der Besteuerung einer einmaligen Kapitalauszahlung auf mehrere Jahre ist steuerlich nicht vorgesehen. Die Besteuerung richtet sich nach dem Zuflussprinzip: Das Geld wird in dem Jahr versteuert, in dem es ausgezahlt wird. Eine Ausnahme ist die oben genannte Fünftelregelung, die aber nur unter bestimmten Voraussetzungen anwendbar ist (z.B. bei außerordentlichen Einkünften). **Fazit:** Eine Verteilung der Besteuerung auf mehrere Jahre ist nur möglich, wenn die Auszahlung als Rente erfolgt oder – bei Kapitalauszahlung – die Fünftelregelung greift. Eine freie Wahl, die Steuerlast auf beliebig viele Jahre zu verteilen, besteht nicht. Weitere Informationen findest du z.B. auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Finanzämtern](https://www.finanzamt.de/). Bei komplexen Fällen empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater.

Accepted Answer

Als Psychotherapeutin in Ausbildung (PiA) musst du im **Fragebogen zur steuerlichen Erfassung** angeben, ob du die **Soll-** oder **Istversteuerung** der Entgelte anwenden möchtest. Das betrifft... [mehr]

Accepted Answer

Als Psychotherapeutin in Ausbildung (PiA) musst du im **Fragebogen zur steuerlichen Erfassung** angeben, ob du die **Soll-** oder **Istversteuerung** der Entgelte anwenden möchtest. Das betrifft die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer). **Wichtige Hinweise:** - Die meisten PiA arbeiten im Rahmen der Ausbildung **freiberuflich** und erzielen in der Regel **umsatzsteuerfreie** Einnahmen (§ 4 Nr. 14 UStG), da heilberufliche Leistungen von der Umsatzsteuer befreit sind. - Trotzdem fragt das Finanzamt im Fragebogen nach der gewünschten Versteuerungsart, falls doch umsatzsteuerpflichtige Umsätze anfallen sollten. **Unterschied Soll-/Istversteuerung:** - **Sollversteuerung:** Die Umsatzsteuer wird bereits mit Rechnungsstellung fällig, unabhängig davon, ob das Geld schon eingegangen ist. - **Istversteuerung:** Die Umsatzsteuer wird erst fällig, wenn das Geld tatsächlich auf deinem Konto eingeht. **Was solltest du ankreuzen?** - **Istversteuerung** ist für kleine Unternehmen und Freiberufler meist vorteilhafter, da du die Steuer erst abführen musst, wenn du das Geld erhalten hast. - Du kannst die Istversteuerung beantragen, wenn dein Umsatz im Vorjahr unter 600.000 € lag (§ 20 UStG). Das trifft auf PiA in der Regel zu. **Empfehlung:** - Kreuze im Fragebogen die **Istversteuerung** an, sofern du nicht sicher bist, dass du ausschließlich umsatzsteuerfreie Leistungen erbringst. Das ist für dich meist günstiger und risikoärmer. - Falls du ausschließlich umsatzsteuerfreie Leistungen erbringst (was bei PiA meist der Fall ist), kannst du das im Freitextfeld vermerken: „Ich erbringe ausschließlich nach § 4 Nr. 14 UStG umsatzsteuerfreie Leistungen.“ **Tipp:** Im Zweifel empfiehlt sich eine kurze Rücksprache mit einem Steuerberater oder dem zuständigen Finanzamt. Weitere Infos findest du z.B. auf der Seite des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/2020-07-01-umsatzsteuer-fragebogen.html). **Zusammengefasst:** Als PiA solltest du im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung die **Istversteuerung** wählen, sofern du nicht ausschließlich umsatzsteuerfreie Leistungen erbringst. Andernfalls kannst du dies entsprechend vermerken.

Accepted Answer

Die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland nennt sich Quellensteuer. Das bedeutet, dass die Steuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird, bevor de... [mehr]

Accepted Answer

Die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland nennt sich Quellensteuer. Das bedeutet, dass die Steuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird, bevor der Arbeitnehmer seinen Nettolohn erhält.

Accepted Answer

Ja, bei der Kostendeckelung im Rahmen der 1%-Methode für die private Nutzung von Firmenwagen müssen die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben abgezogen werden. **Hintergrund:** Die so... [mehr]

Accepted Answer

Ja, bei der Kostendeckelung im Rahmen der 1%-Methode für die private Nutzung von Firmenwagen müssen die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben abgezogen werden. **Hintergrund:** Die sogenannte Kostendeckelung besagt, dass der als Arbeitslohn zu versteuernde geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens nach der 1%-Methode höchstens in Höhe der tatsächlich entstandenen (Gesamt-)Kosten des Fahrzeugs angesetzt werden darf. Zu diesen Gesamtkosten zählen alle Aufwendungen, die dem Arbeitgeber für das Fahrzeug entstehen. **Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben:** Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (z. B. 30% der Bewirtungskosten, Geldbußen, bestimmte Geschenke) dürfen steuerlich nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Im Zusammenhang mit der Kostendeckelung bei der 1%-Methode sind jedoch nur die tatsächlich abzugsfähigen Kosten zu berücksichtigen. **Konsequenz:** Bei der Ermittlung der Gesamtkosten für die Kostendeckelung sind die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben herauszurechnen. Es dürfen also nur die abzugsfähigen Betriebsausgaben in die Berechnung einfließen. **Beispiel:** Wenn in den Gesamtkosten des Fahrzeugs z. B. nicht abzugsfähige Kosten enthalten sind, müssen diese vor Anwendung der Kostendeckelung abgezogen werden. **Rechtsgrundlage:** Dies ergibt sich aus § 4 Abs. 5 EStG sowie aus den einschlägigen BMF-Schreiben, z. B. BMF-Schreiben vom 4. April 2018, Rz. 16: > „Bei der Ermittlung der Gesamtkosten sind nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG auszuscheiden.“ **Fazit:** Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben müssen bei der Kostendeckelung der 1%-Methode abgezogen werden. Es zählen nur die tatsächlich abzugsfähigen Kosten. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2018-04-04-lohnsteuerliche-behandlung-der-ueberlassung-von-dienstwagen.html).

Accepted Answer

Die Kilometerpauschale von 0,30 € pro Kilometer (Entfernungspauschale) und die 1%-Methode zur Versteuerung der privaten Nutzung eines Dienstwagens sind zwei unterschiedliche steuerliche Regelunge... [mehr]

Accepted Answer

Die Kilometerpauschale von 0,30 € pro Kilometer (Entfernungspauschale) und die 1%-Methode zur Versteuerung der privaten Nutzung eines Dienstwagens sind zwei unterschiedliche steuerliche Regelungen, die grundsätzlich unabhängig voneinander angewendet werden. **Kostendeckelung bei der 1%-Methode:** Die sogenannte Kostendeckelung besagt, dass der geldwerte Vorteil, der sich aus der 1%-Regelung (und ggf. der 0,03%-Regelung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte) ergibt, maximal die tatsächlich entstandenen Gesamtkosten des Fahrzeugs im Jahr betragen darf. **Einfluss der Kilometerpauschale:** Die Entfernungspauschale von 0,30 € pro Entfernungskilometer ist eine steuerliche Pauschale für Arbeitnehmer, die mit dem eigenen Fahrzeug zur Arbeit fahren. Sie wird bei der Einkommensteuererklärung als Werbungskosten angesetzt und hat **keinen direkten Einfluss** auf die Berechnung der Kostendeckelung bei der 1%-Methode. **Fazit:** Die 0,30 €-Pauschale wird **nicht** bei der Berechnung der Kostendeckelung der 1%-Methode berücksichtigt. Für die Kostendeckelung zählen ausschließlich die tatsächlichen Fahrzeugkosten (z. B. Abschreibung, Leasingraten, Reparaturen, Versicherung, Steuer, Kraftstoff usw.). Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/). **Zusammengefasst:** Die Kilometerpauschale von 0,30 € spielt bei der Kostendeckelung der 1%-Methode keine Rolle.