Wo ist ein Verlustvortrag aus einer UG in Liquidation in der Einkommenssteuererklärung einzutragen?

Question

Wo ist ein Verlustvortrag aus einer UG in Liquidation in der Einkommenssteuererklärung einzutragen?

Antwort

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Wie lange kann ein Verlustvortrag genutzt werden?

Was bedeutet ein verbleibender Verlustvortrag von 500 Euro zum 31.12.2023 vom Finanzamt?

Bis wann muss ich als Unternehmerin meine Einkommenssteuererklärung abgeben und kann ich die Unterlagen für 2021 jetzt noch einreichen?

Sind Gewinne aus privaten Goldverkäufen mit Verlustvorträgen nach § 10d Abs. 4 EStG verrechenbar?

Accepted Answer

Ein Verlustvortrag aus einer UG (Unternehmergesellschaft) in Liquidation wird in der Einkommensteuererklärung in der Anlage G (Gewerbebetrieb) eingetragen. Dort gibt es spezielle Felder für die Erfassung von Verlusten aus gewerblichen Tätigkeiten. Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass alle relevanten Informationen korrekt und vollständig eingetragen werden.

Accepted Answer

Ein Verlustvortrag funktioniert in Deutschland zeitlich unbegrenzt. Das bedeutet, Verluste aus einem Jahr können ohne zeitliche Begrenzung in die folgenden Jahre vorgetragen und mit zukünfti... [mehr]

Accepted Answer

Ein Verlustvortrag funktioniert in Deutschland zeitlich unbegrenzt. Das bedeutet, Verluste aus einem Jahr können ohne zeitliche Begrenzung in die folgenden Jahre vorgetragen und mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden. Allerdings gibt es dabei bestimmte Höchstbeträge und Einschränkungen: - Bis zu einem Betrag von 1 Million Euro (bei Zusammenveranlagung 2 Millionen Euro) können Verluste vollständig mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden (sog. „Sockelbetrag“). - Darüber hinausgehende Verluste können nur bis zu 60 % des den Sockelbetrag übersteigenden Einkommens verrechnet werden („Mindestbesteuerung“). Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/V/Verlustvortrag.html). Zusammengefasst: Ein Verlustvortrag kann zeitlich unbegrenzt genutzt werden, bis die Verluste vollständig aufgebraucht sind.

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Die Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags von 500 Euro zum 31.12.2023 durch das Finanzamt bedeutet, dass du zum Ende Jahres 2023 steuerlich anerkannte Verluste in Höhe von 500 Euro has... [mehr]

Accepted Answer

Die Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags von 500 Euro zum 31.12.2023 durch das Finanzamt bedeutet, dass du zum Ende Jahres 2023 steuerlich anerkannte Verluste in Höhe von 500 Euro hast, die du in zukünftigen Jahren mit positiven Einkünften verrechnen kannst. Konkret heißt das: - Du hast im Jahr 2023 (oder in Vorjahren) mehr Ausgaben als Einnahmen gehabt, sodass ein steuerlicher Verlust entstanden ist. - Dieser Verlust konnte im Jahr 2023 nicht vollständig mit anderen Einkünften verrechnet werden. - Der verbleibende Verlustvortrag von 500 Euro wird vom Finanzamt festgestellt und in das nächste Jahr (2024) vorgetragen. - In den folgenden Jahren kannst du diesen Verlust mit zukünftigen Gewinnen/Einkünften verrechnen, wodurch sich deine Steuerlast entsprechend mindert. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/V/verlustvortrag.html).

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Für Unternehmerinnen in Deutschland gilt grundsätzlich folgende Frist für die Abgabe der Einkommensteuererklärung: - **Ohne Steuerberater:** Die Einkommensteuererklärung f&uu... [mehr]

Accepted Answer

Für Unternehmerinnen in Deutschland gilt grundsätzlich folgende Frist für die Abgabe der Einkommensteuererklärung: - **Ohne Steuerberater:** Die Einkommensteuererklärung für das Vorjahr muss bis zum **31. Juli** des Folgejahres beim Finanzamt eingereicht werden. - **Mit Steuerberater:** Wenn ein Steuerberater beauftragt ist, verlängert sich die Frist in der Regel bis zum **28. Februar** des übernächsten Jahres. **Beispiel:** Die Steuererklärung für das Jahr 2021 musste ohne Steuerberater bis zum 1. August 2022 (da der 31. Juli 2022 ein Sonntag war) und mit Steuerberater bis zum 31. August 2023 (wegen Fristverlängerung durch Corona) eingereicht werden. **Kannst du jetzt noch die Unterlagen von 2021 einreichen?** Die regulären Fristen für 2021 sind bereits abgelaufen. Du kannst die Unterlagen aber trotzdem noch einreichen. Das Finanzamt wird dann prüfen, ob eine sogenannte **"Verspätungszuschlag"** fällig wird. Es ist besser, die Erklärung verspätet abzugeben, als sie gar nicht einzureichen, da sonst Schätzungen und ggf. weitere Sanktionen drohen. **Tipp:** Setze dich möglichst schnell mit deinem Finanzamt in Verbindung und reiche die Unterlagen nach. Erkläre ggf. die Gründe für die Verspätung, um den Verspätungszuschlag zu minimieren. Weitere Informationen findest du z.B. auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deinem zuständigen [Finanzamt](https://www.finanzamt.de/).

Accepted Answer

Gewinne aus privaten Goldverkäufen (z. B. physisches Gold wie Münzen oder Barren) unterliegen in Deutschland grundsätzlich der Besteuerung als **private Veräußerungsgesch&aum... [mehr]

Accepted Answer

Gewinne aus privaten Goldverkäufen (z. B. physisches Gold wie Münzen oder Barren) unterliegen in Deutschland grundsätzlich der Besteuerung als **private Veräußerungsgeschäfte** nach § 23 EStG, sofern zwischen An- und Verkauf weniger als ein Jahr liegt. Nach Ablauf der Spekulationsfrist von einem Jahr sind die Gewinne steuerfrei. **Verlustvorträge nach § 10d Abs. 4 EStG** betreffen ausschließlich Verluste aus Einkünften nach § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 bis 7 EStG, also insbesondere aus Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit, nichtselbständiger Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstigen Einkünften. **Private Veräußerungsgeschäfte** (wie der Verkauf von Gold innerhalb der Spekulationsfrist) zählen zu den „sonstigen Einkünften“ nach § 22 Nr. 2 EStG. Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften können **nur mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften desselben Jahres** verrechnet werden (§ 23 Abs. 3 Satz 7 EStG). Ein Verlustvortrag in künftige Jahre ist möglich, aber **nur mit künftigen Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften** verrechenbar. **Fazit:** Gewinne aus privaten Goldverkäufen können **nicht** mit allgemeinen Verlustvorträgen nach § 10d Abs. 4 EStG verrechnet werden. Sie können nur mit Verlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften (innerhalb der Spekulationsfrist) verrechnet werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2020-12-18-private-veraeusserungsgeschaefte.html).