Braucht man eine Steuernummer für Lieferungen in die Schweiz?

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Braucht man eine Steuernummer für Lieferungen in die Schweiz?

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Benötige ich für mein Kleinunternehmen eine eigene Steuernummer, obwohl ich bereits eine für meine Einkommensteuer habe?

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Accepted Answer

Für den Versand von Waren in die Schweiz ist es nicht zwingend erforderlich, eine Steuernummer zu haben. Allerdings gibt es einige wichtige Punkte zu beachten: 1. **Zollabwicklung**: Beim Export von Waren in die Schweiz müssen Zollformalitäten beachtet werden. Hierbei kann es notwendig sein, eine EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification) zu haben, die für den Handel mit Nicht-EU-Ländern erforderlich ist. 2. **Mehrwertsteuer**: Wenn du regelmäßig in die Schweiz lieferst und bestimmte Umsatzgrenzen überschreitest, kann es notwendig sein, dich in der Schweiz für die Mehrwertsteuer zu registrieren. Die aktuelle Schwelle liegt bei einem Umsatz von 100.000 CHF pro Jahr. 3. **Versanddienstleister**: Viele Versanddienstleister bieten Unterstützung bei der Zollabwicklung an und können auch Informationen zu den notwendigen Dokumenten und Registrierungen geben. Es ist ratsam, sich bei den zuständigen Behörden oder einem Steuerberater zu informieren, um sicherzustellen, dass alle rechtlichen Anforderungen erfüllt sind.

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Der Steuerschlüssel für 8,1 % Umsatzsteuer in der Schweiz ist seit dem 1. Januar 2024 der neue Normalsatz der Mehrwertsteuer (MWST). Du musst diesen Steuerschlüssel immer dann verwenden... [mehr]

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Der Steuerschlüssel für 8,1 % Umsatzsteuer in der Schweiz ist seit dem 1. Januar 2024 der neue Normalsatz der Mehrwertsteuer (MWST). Du musst diesen Steuerschlüssel immer dann verwenden, wenn du in der Schweiz steuerbare Umsätze tätigst, die dem Normalsatz unterliegen. Das betrifft die meisten Warenlieferungen und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich einem reduzierten Satz (2,6 %) oder dem Sondersatz für Beherbergung (3,8 %) unterliegen. Typische Beispiele für die Anwendung des 8,1 %-Steuersatzes: - Verkauf von Waren (z. B. Elektronik, Möbel, Kleidung) - Erbringung von Dienstleistungen (z. B. Beratungen, Handwerksleistungen) - Gastronomiedienstleistungen (ausgenommen Take-away, das dem reduzierten Satz unterliegen kann) - Import von Waren, die dem Normalsatz unterliegen Weitere Informationen findest du direkt bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung: [Mehrwertsteuersätze ab 2024](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/steuersaetze.html) Wichtig: Für Umsätze, die vor dem 1. Januar 2024 erbracht wurden, gilt noch der alte Satz von 7,7 %. Bei Teilleistungen oder Dauerleistungen ist das Leistungsdatum entscheidend.

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Ja, für dein Kleinunternehmen benötigst du in der Regel eine eigene Steuernummer, auch wenn du bereits eine Steuernummer für deine Einkommensteuer hast. Die Steuernummer für die Ei... [mehr]

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Ja, für dein Kleinunternehmen benötigst du in der Regel eine eigene Steuernummer, auch wenn du bereits eine Steuernummer für deine Einkommensteuer hast. Die Steuernummer für die Einkommensteuer ist personenbezogen und bezieht sich auf deine privaten Einkünfte. Sobald du ein Unternehmen anmeldest (auch als Kleinunternehmer), wird für die unternehmerische Tätigkeit eine separate Steuernummer vom Finanzamt vergeben. Diese benötigst du z.B. für Rechnungen, die Umsatzsteuer-Voranmeldung (sofern relevant) und die betriebliche Steuererklärung. Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung gibst du an, dass du bereits eine Steuernummer für die Einkommensteuer hast, und beantragst gleichzeitig eine neue Steuernummer für dein Unternehmen. Das Finanzamt teilt dir dann nach der Bearbeitung des Fragebogens die neue Steuernummer für dein Unternehmen zu.

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In der Schweiz wird die Kirchensteuer von den Kantonen erhoben und ist kantonal unterschiedlich geregelt. Grundsätzlich gilt: - Die meisten Kantone erheben eine Kirchensteuer für die anerka... [mehr]

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In der Schweiz wird die Kirchensteuer von den Kantonen erhoben und ist kantonal unterschiedlich geregelt. Grundsätzlich gilt: - Die meisten Kantone erheben eine Kirchensteuer für die anerkannten Landeskirchen (meist römisch-katholische, evangelisch-reformierte und teilweise christkatholische Kirche). - Die Steuer wird von natürlichen Personen (Privatpersonen) und in vielen Kantonen auch von juristischen Personen (Unternehmen) erhoben. - Die Höhe der Kirchensteuer variiert je nach Kanton und Gemeinde und wird meist als Prozentsatz der Staatssteuer berechnet. - Wer keiner anerkannten Kirche angehört, zahlt in der Regel keine Kirchensteuer. Ein Austritt aus der Kirche ist möglich, muss aber offiziell erklärt werden. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home.html) oder bei den jeweiligen kantonalen Steuerämtern.

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Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Antei... [mehr]

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Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Anteilsinhaber oder einer ihm nahestehenden Person einen Vorteil zuwendet, den sie einem unabhängigen Dritten nicht gewähren würde, ohne dass dies offen als Dividende ausgewiesen wird. **Typische Praxisbeispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen in der Schweiz:** 1. **Überhöhte Löhne oder Honorare:** Ein Aktionär erhält ein Gehalt, das deutlich über dem marktüblichen Lohn für seine Tätigkeit liegt. 2. **Unangemessene Miet- oder Pachtzinsen:** Die Gesellschaft zahlt dem Aktionär oder einer ihm nahestehenden Person eine überhöhte Miete für ein von dieser Person zur Verfügung gestelltes Grundstück oder Gebäude. 3. **Zinslose oder unverzinsliche Darlehen:** Die Gesellschaft gewährt dem Aktionär ein Darlehen zu einem zu tiefen oder gar keinem Zinssatz. 4. **Unangemessene Kauf- oder Verkaufspreise:** Die Gesellschaft verkauft dem Aktionär Vermögenswerte (z.B. Fahrzeuge, Immobilien) zu einem unter dem Marktwert liegenden Preis oder kauft von ihm zu einem überhöhten Preis. 5. **Private Nutzung von Gesellschaftsvermögen:** Der Aktionär nutzt ein Geschäftsfahrzeug oder andere Vermögenswerte der Gesellschaft privat, ohne dass dies angemessen abgerechnet wird. 6. **Überhöhte Spesenvergütungen:** Der Aktionär erhält Spesenvergütungen, die nicht geschäftlich begründet oder überhöht sind. **Steuerliche Folgen:** Verdeckte Gewinnausschüttungen werden steuerlich wie offene Dividenden behandelt: - Bei der Gesellschaft wird der Gewinn nicht um die vGA gekürzt (keine Gewinnminderung). - Beim Empfänger (Aktionär) wird die vGA als Einkommen besteuert. - Es kann zudem Verrechnungssteuer (35 %) anfallen. **Weitere Informationen:** - [Eidgenössische Steuerverwaltung: Verdeckte Gewinnausschüttung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/direkte-bundessteuer/fachinformationen/gewinnsteuer/gewinnsteuer-juristische-personen/verdeckte-gewinnausschuettung.html) Diese Beispiele zeigen, wie wichtig es ist, bei Transaktionen zwischen Gesellschaft und Anteilsinhabern den Drittvergleich zu beachten.

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Die Gewinnsteuer juristischer Personen in der Schweiz ist wie folgt aufgebaut: **1. Steuerpflicht:** Juristische Personen (z.B. Aktiengesellschaften, GmbHs, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen) s... [mehr]

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Die Gewinnsteuer juristischer Personen in der Schweiz ist wie folgt aufgebaut: **1. Steuerpflicht:** Juristische Personen (z.B. Aktiengesellschaften, GmbHs, Genossenschaften, Vereine, Stiftungen) sind in der Schweiz mit ihrem weltweiten Gewinn steuerpflichtig, sofern sie ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung in der Schweiz haben. **2. Steuerhoheit:** Die Gewinnsteuer wird auf drei Ebenen erhoben: - **Bund:** Direkte Bundessteuer - **Kanton:** Kantonale Gewinnsteuer - **Gemeinde:** Gemeindesteuer (meist als Zuschlag zur kantonalen Steuer) **3. Steuerobjekt:** Besteuert wird der Reingewinn, d.h. der Jahresgewinn laut Erfolgsrechnung, bereinigt um steuerliche Korrekturen (z.B. nicht abzugsfähige Aufwendungen, verdeckte Gewinnausschüttungen). **4. Steuersätze:** - **Bund:** Einheitlicher Steuersatz von 8,5 % auf dem Reingewinn nach Steuern. - **Kantone/Gemeinden:** Unterschiedliche Steuersätze je nach Kanton und Gemeinde. Viele Kantone haben mit der Steuerreform (STAF) die Sätze gesenkt. Die effektive Gesamtbelastung (Bund, Kanton, Gemeinde) liegt je nach Standort meist zwischen 12 % und 21 %. **5. Besonderheiten:** - **Holding-, Domizil- und Verwaltungsgesellschaften** profitieren in vielen Kantonen von Steuerprivilegien (teilweise abgeschafft oder reduziert seit STAF). - **Beteiligungsabzug:** Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen werden teilweise steuerlich entlastet. - **Verlustverrechnung:** Verluste können mit künftigen Gewinnen während sieben Jahren verrechnet werden. **6. Bemessungsperiode:** Die Steuer wird jährlich auf dem Geschäftsjahr erhoben. **7. Deklaration und Veranlagung:** Juristische Personen müssen jährlich eine Steuererklärung einreichen. Die Veranlagung erfolgt durch die Steuerbehörden. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite der Eidgenössischen Steuerverwaltung: https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/steuerpflicht/gewinnsteuer-juristische-personen.html

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Die Besteuerung einer deutschen Pension bei Wohnsitz in der Schweiz richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz. **Grundsätzliches:** - **Deutsche... [mehr]

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Die Besteuerung einer deutschen Pension bei Wohnsitz in der Schweiz richtet sich nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz. **Grundsätzliches:** - **Deutsche gesetzliche Renten** (z.B. aus der Deutschen Rentenversicherung) werden nach dem DBA in der Regel im Wohnsitzstaat, also in der Schweiz, besteuert. Deutschland hat dann kein Besteuerungsrecht mehr. - **Betriebliche Altersversorgung/Pensionen** (z.B. aus einer früheren Tätigkeit im öffentlichen Dienst oder aus einer Direktzusage des Arbeitgebers) können anders behandelt werden. Hier hat oft Deutschland das Besteuerungsrecht. **Wichtige Unterscheidungen:** 1. **Gesetzliche Renten** (z.B. Deutsche Rentenversicherung): - Besteuerung in der Schweiz. - In Deutschland meist nur beschränkte Steuerpflicht (nur auf inländische Einkünfte, aber nicht auf die Rente selbst). - Die Schweiz besteuert die Rente nach ihren eigenen Regeln. 2. **Betriebliche Pensionen/Versorgungsbezüge** (z.B. Beamtenpension, Betriebsrente): - Deutschland behält das Besteuerungsrecht. - Die Pension wird in Deutschland besteuert, die Schweiz kann sie aber ebenfalls besteuern (Anrechnungsmethode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung). **Praktische Hinweise:** - In der Schweiz muss die Rente/Pension in der Steuererklärung angegeben werden. - In Deutschland kann eine Steuererklärung nötig sein, wenn Deutschland das Besteuerungsrecht hat. - Es empfiehlt sich, einen Steuerberater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht zu konsultieren. **Rechtsgrundlage:** - [Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Schweiz](https://www.admin.ch/opc/de/classified-compilation/19720013/index.html) (insbesondere Artikel 18 und 19). **Zusammenfassung:** - Gesetzliche Renten: Besteuerung in der Schweiz. - Betriebliche Pensionen/Beamtenpensionen: Besteuerung in Deutschland, evtl. zusätzlich in der Schweiz (mit Anrechnung). Jeder Fall kann Besonderheiten aufweisen, daher ist eine individuelle Beratung ratsam.

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Nein, Rentner in der Schweiz zahlen nicht nur eine Kopfsteuer. In der Schweiz unterliegen Rentner – wie alle anderen natürlichen Personen – der ordentlichen Einkommens- und Vermö... [mehr]

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Nein, Rentner in der Schweiz zahlen nicht nur eine Kopfsteuer. In der Schweiz unterliegen Rentner – wie alle anderen natürlichen Personen – der ordentlichen Einkommens- und Vermögenssteuer. Das bedeutet: - **Einkommenssteuer:** Rentner versteuern ihre Renteneinkünfte (z.B. AHV, Pensionskasse, private Vorsorge) sowie allfällige weitere Einkommen (z.B. Mieteinnahmen, Zinsen). - **Vermögenssteuer:** Das Vermögen (z.B. Bankguthaben, Immobilien) wird ebenfalls besteuert. - **Kopfsteuer:** In einigen Kantonen und Gemeinden gibt es zusätzlich eine sogenannte "Kopfsteuer" (auch "Personalsteuer" genannt). Diese ist jedoch meist ein kleiner, fixer Betrag und kommt zur ordentlichen Besteuerung hinzu. Die Kopfsteuer ist also nur ein kleiner Teil und nicht die einzige Steuer, die Rentner zahlen. Die Hauptlast liegt auf der Einkommens- und Vermögenssteuer, die nach Höhe des Einkommens und Vermögens progressiv berechnet wird. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite der [Eidgenössischen Steuerverwaltung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home.html).

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Bei einer Lieferung eines Rohstoffs von einer deutschen Firma an eine belgische Firma, der in Belgien verzollt und eingelagert wird, handelt es sich um eine sogenannte **Ausfuhrlieferung** aus Sicht d... [mehr]

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Bei einer Lieferung eines Rohstoffs von einer deutschen Firma an eine belgische Firma, der in Belgien verzollt und eingelagert wird, handelt es sich um eine sogenannte **Ausfuhrlieferung** aus Sicht der deutschen Firma und um eine **Einfuhr** aus Sicht der belgischen Firma. **Mehrwertsteuerregelung im Überblick:** 1. **Ausfuhrlieferung aus Deutschland (Export):** - Die Lieferung ist für die deutsche Firma grundsätzlich **umsatzsteuerfrei** (§ 4 Nr. 1a UStG in Verbindung mit § 6 UStG), sofern die Ausfuhr in ein Drittland (außerhalb der EU) erfolgt. - Da Belgien ein EU-Mitglied ist, handelt es sich um eine **innergemeinschaftliche Lieferung**, sofern beide Unternehmen Unternehmer sind und die Ware physisch von Deutschland nach Belgien gelangt. - Für eine innergemeinschaftliche Lieferung gilt: Die Lieferung ist in Deutschland **steuerfrei**, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind (insbesondere: gültige USt-IdNr. des belgischen Unternehmens, Nachweis des Warentransports ins EU-Ausland). 2. **Einfuhr und Verzollung in Belgien:** - Die belgische Firma muss in Belgien die **Einfuhrumsatzsteuer** und ggf. Zoll zahlen, wenn der Rohstoff aus einem Drittland stammt. - Handelt es sich um eine Lieferung innerhalb der EU (Deutschland → Belgien), fällt **keine Einfuhrumsatzsteuer** an, sondern die belgische Firma muss den innergemeinschaftlichen Erwerb in ihrer belgischen Umsatzsteuererklärung angeben und dort die belgische Mehrwertsteuer abführen (Reverse-Charge-Verfahren). **Fazit:** - Bei einer Lieferung von Deutschland nach Belgien (beides EU-Länder) ist die Lieferung für die deutsche Firma **umsatzsteuerfrei** (innergemeinschaftliche Lieferung), wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. - Die belgische Firma muss den innergemeinschaftlichen Erwerb in Belgien versteuern. - Wird der Rohstoff aus einem Drittland nach Belgien geliefert und dort verzollt, ist die Lieferung für die deutsche Firma ebenfalls steuerfrei (Ausfuhrlieferung), und die belgische Firma zahlt Einfuhrumsatzsteuer und Zoll in Belgien. **Wichtige Links:** - [Bundesministerium der Finanzen – Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html) - [Belgische Steuerbehörde – Mehrwertsteuer](https://financien.belgium.be/de/unternehmen/mehrwertsteuer) **Hinweis:** Die genaue steuerliche Behandlung kann von Details wie dem Ursprungsland des Rohstoffs und den Vertragsbedingungen abhängen. Im Zweifel sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden.

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Das Zerlegen von Fleisch gilt in der Schweiz als eine Dienstleistung im Zusammenhang mit Lebensmitteln. Solche Dienstleistungen unterliegen dem regulären Mehrwertsteuersatz von 8,1 % (Stand 2024)... [mehr]

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Das Zerlegen von Fleisch gilt in der Schweiz als eine Dienstleistung im Zusammenhang mit Lebensmitteln. Solche Dienstleistungen unterliegen dem regulären Mehrwertsteuersatz von 8,1 % (Stand 2024). Nur der Verkauf von Lebensmitteln selbst (z. B. Fleisch) unterliegt dem reduzierten Satz von 2,6 %. Dienstleistungen wie das Zerlegen, Zuschneiden oder Portionieren werden jedoch mit dem Normalsatz besteuert. Weitere Informationen findest du auf der offiziellen Seite der Eidgenössischen Steuerverwaltung: https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/fachinformationen/steuersaetze.html

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Bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung von Säften (z. B. Fruchtsäfte) zwischen Unternehmen innerhalb der EU gilt grundsätzlich Folgendes: **Steuersatz:** Die innergemeinschaftli... [mehr]

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Bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung von Säften (z. B. Fruchtsäfte) zwischen Unternehmen innerhalb der EU gilt grundsätzlich Folgendes: **Steuersatz:** Die innergemeinschaftliche Lieferung ist in Deutschland nach § 4 Nr. 1b UStG in Verbindung mit § 6a UStG **steuerfrei**. Das bedeutet, dass du als Lieferant in Deutschland auf der Rechnung **keine deutsche Umsatzsteuer** ausweist, sofern die Voraussetzungen für eine innergemeinschaftliche Lieferung erfüllt sind (z. B. Lieferung an einen Unternehmer in einem anderen EU-Land, gültige USt-IdNr. des Abnehmers, Nachweis des Warentransports ins EU-Ausland). **Wichtige Voraussetzungen:** - Lieferung an einen Unternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat - Gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) des Abnehmers - Nachweis, dass die Ware tatsächlich in das andere EU-Land gelangt ist **Im Bestimmungsland:** Der Empfänger muss im Bestimmungsland die sogenannte Erwerbsteuer (entspricht der dortigen Umsatzsteuer) abführen. Der dortige Steuersatz richtet sich nach den nationalen Regelungen des Empfängerlandes. **Fazit:** Für die innergemeinschaftliche Lieferung von Säften aus Deutschland an einen Unternehmer in einem anderen EU-Land gilt in Deutschland der Steuersatz **0 % (steuerfrei)**. Im Empfängerland wird die Umsatzsteuer nach dortigem Recht erhoben. Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/Vorschriften/Innergemeinschaftliche_Lieferungen/innergemeinschaftliche_lieferungen_node.html).