Welcher Steuersatz gilt bei innergemeinschaftlicher Lieferung von Säften?

Question

Welcher Steuersatz gilt bei innergemeinschaftlicher Lieferung von Säften?

Antwort

Verwandte Fragen

Wie ist der Verkauf von Waren aus Belgien an einen deutschen Händler umsatzsteuerrechtlich zu behandeln, wenn die Ware nach Deutschland geliefert wird?

Stellt ein deutscher Lieferant bei Transport von Waren aus einer belgischen Tochtergesellschaft nach Deutschland die Rechnung aus Deutschland oder Belgien aus?

Wie ist bei einem Verkauf von Ware ex Belgien zwischen zwei deutschen Händlern mit deutscher USt-IdNr. umsatzsteuerlich zu verfahren?

Accepted Answer

Bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung von Säften (z. B. Fruchtsäfte) zwischen Unternehmen innerhalb der EU gilt grundsätzlich Folgendes: **Steuersatz:** Die innergemeinschaftliche Lieferung ist in Deutschland nach § 4 Nr. 1b UStG in Verbindung mit § 6a UStG **steuerfrei**. Das bedeutet, dass du als Lieferant in Deutschland auf der Rechnung **keine deutsche Umsatzsteuer** ausweist, sofern die Voraussetzungen für eine innergemeinschaftliche Lieferung erfüllt sind (z. B. Lieferung an einen Unternehmer in einem anderen EU-Land, gültige USt-IdNr. des Abnehmers, Nachweis des Warentransports ins EU-Ausland). **Wichtige Voraussetzungen:** - Lieferung an einen Unternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat - Gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) des Abnehmers - Nachweis, dass die Ware tatsächlich in das andere EU-Land gelangt ist **Im Bestimmungsland:** Der Empfänger muss im Bestimmungsland die sogenannte Erwerbsteuer (entspricht der dortigen Umsatzsteuer) abführen. Der dortige Steuersatz richtet sich nach den nationalen Regelungen des Empfängerlandes. **Fazit:** Für die innergemeinschaftliche Lieferung von Säften aus Deutschland an einen Unternehmer in einem anderen EU-Land gilt in Deutschland der Steuersatz **0 % (steuerfrei)**. Im Empfängerland wird die Umsatzsteuer nach dortigem Recht erhoben. Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/Vorschriften/Innergemeinschaftliche_Lieferungen/innergemeinschaftliche_lieferungen_node.html).

Accepted Answer

Bei einem Verkauf von Waren aus Belgien an einen deutschen Händler, der die Ware nach Deutschland verbringt, handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung im Sinne des Umsatzsteuerrech... [mehr]

Accepted Answer

Bei einem Verkauf von Waren aus Belgien an einen deutschen Händler, der die Ware nach Deutschland verbringt, handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung im Sinne des Umsatzsteuerrechts der EU. **Umsatzsteuerrechtliche Behandlung:** 1. **Innergemeinschaftliche Lieferung (Belgien):** - Du als Verkäufer in Belgien lieferst die Ware an einen Unternehmer in Deutschland. - Die Ware wird physisch von Belgien nach Deutschland verbracht. - Voraussetzung: Der deutsche Händler ist umsatzsteuerlich registriert und teilt dir seine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) mit. - Die Lieferung ist in Belgien **steuerfrei** (0 % MwSt.), wenn die Voraussetzungen für eine innergemeinschaftliche Lieferung erfüllt sind (Nachweis des Transports, gültige USt-IdNr. des Käufers, korrekte Meldung in der Zusammenfassenden Meldung/Intrastat). 2. **Innergemeinschaftlicher Erwerb (Deutschland):** - Der deutsche Händler muss in Deutschland den innergemeinschaftlichen Erwerb versteuern. - Er gibt den Erwerb in seiner deutschen Umsatzsteuervoranmeldung an und zahlt darauf die deutsche Umsatzsteuer (Erwerbsteuer). - In der Regel kann er diese Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen, sofern er zum Vorsteuerabzug berechtigt ist. **Zusammengefasst:** - Du stellst dem deutschen Händler eine **Nettorechnung** (ohne belgische MwSt.) aus, mit Hinweis auf die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen und Angabe beider USt-IdNrn. - Der deutsche Händler versteuert den Erwerb in Deutschland. **Wichtige Hinweise:** - Dokumentiere den Transportnachweis sorgfältig. - Prüfe die Gültigkeit der USt-IdNr. des deutschen Händlers (z. B. über das [MIAS-System der EU](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/)). - Melde die Lieferung in der belgischen Zusammenfassenden Meldung (Liste der innergemeinschaftlichen Lieferungen). **Weitere Informationen:** - [Deutsche Umsatzsteuerregelungen zu innergemeinschaftlichen Erwerben (Bundesfinanzministerium)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html) - [Informationen der belgischen Steuerbehörden (FOD Financiën)](https://financien.belgium.be/nl/ondernemingen/btw/intracommunautaire-leveringen) Bei komplexeren Sachverhalten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

Accepted Answer

In deinem Fall transportiert ein deutscher Lieferant Ware von einem Tochterunternehmen aus Belgien (BE) nach Deutschland (DE). Entscheidend ist, wer der Rechnungsaussteller ist und wer der Leistungsem... [mehr]

Accepted Answer

In deinem Fall transportiert ein deutscher Lieferant Ware von einem Tochterunternehmen aus Belgien (BE) nach Deutschland (DE). Entscheidend ist, wer der Rechnungsaussteller ist und wer der Leistungsempfänger. **Typische Konstellation:** - Das belgische Tochterunternehmen ist der Verkäufer der Ware. - Der deutsche Lieferant (bzw. die Muttergesellschaft) ist der Käufer und organisiert den Transport. **Rechnungsausstellung:** - Die Rechnung für die Ware wird vom belgischen Tochterunternehmen (BE) an den deutschen Empfänger (DE) ausgestellt. - Es handelt sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung von BE nach DE. - Das belgische Unternehmen stellt die Rechnung mit 0 % Mehrwertsteuer aus (steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung), sofern beide Parteien über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügen. **Zusammengefasst:** - Die Rechnung wird vom belgischen Unternehmen (BE) an das deutsche Unternehmen (DE) ausgestellt. **Hinweis:** Falls der deutsche Lieferant nur als Spediteur/Transporteur auftritt und nicht als Käufer der Ware, stellt er eine separate Transportrechnung an den Auftraggeber (in der Regel das deutsche Unternehmen oder das belgische Unternehmen, je nach Auftrag). **Weitere Informationen:** - [Innergemeinschaftliche Lieferung (deutsche Finanzverwaltung)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/2020-07-01-umsatzsteuer-innergemeinschaftliche-lieferungen.html) - [Umsatzsteuer-ID prüfen (EU)](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) Falls die Konstellation abweicht (z.B. Reihengeschäft, Kommissionsgeschäft), können andere Regelungen gelten.

Accepted Answer

In diesem Fall handelt es sich um ein sogenanntes „Reihengeschäft“ innerhalb der EU. Die umsatzsteuerliche Behandlung hängt davon ab, wie die Warenbewegung und die Rechnungsstell... [mehr]

Accepted Answer

In diesem Fall handelt es sich um ein sogenanntes „Reihengeschäft“ innerhalb der EU. Die umsatzsteuerliche Behandlung hängt davon ab, wie die Warenbewegung und die Rechnungsstellung erfolgt. Hier die wichtigsten Punkte: **Sachverhalt:** - Beide Händler sind in Deutschland ansässig und haben eine deutsche USt-IdNr. - Die Ware befindet sich in Belgien und wird von dort direkt an den deutschen Abnehmer geliefert. **Umsatzsteuerliche Behandlung:** 1. **Bestimmung der bewegten Lieferung:** - Im Reihengeschäft gibt es mehrere Lieferungen, aber nur eine Lieferung ist die „bewegte Lieferung“, also diejenige, bei der die Ware tatsächlich transportiert wird. - In der Regel ist die Lieferung des ersten Lieferanten an den mittleren Unternehmer (hier: der erste deutsche Händler an den zweiten deutschen Händler) die bewegte Lieferung, wenn der mittlere Unternehmer (zweiter Händler) den Transport veranlasst. 2. **Lieferung 1: Belgien → deutscher Händler 1 → deutscher Händler 2** - **Lieferung von Händler 1 an Händler 2:** Diese Lieferung ist die „bewegte Lieferung“. Da die Ware von Belgien nach Deutschland gelangt, handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung. - Händler 1 muss prüfen, ob die Voraussetzungen für eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG) vorliegen: - Lieferung an einen Unternehmer in einem anderen EU-Mitgliedstaat (hier: Deutschland, aber beide haben deutsche USt-IdNr.). - Die Ware gelangt von Belgien nach Deutschland. - Händler 2 muss eine gültige USt-IdNr. haben. - Händler 1 meldet die Lieferung als innergemeinschaftliche Lieferung in Belgien (da dort der Versand beginnt) und muss sich ggf. in Belgien umsatzsteuerlich registrieren lassen. 3. **Lieferung 2: Händler 2 an Endkunden (sofern vorhanden)** - Falls Händler 2 die Ware weiterverkauft, ist dies eine in Deutschland steuerbare und steuerpflichtige Lieferung. **Wichtige Hinweise:** - Da die Ware aus Belgien versendet wird, ist der Ort der Lieferung für die bewegte Lieferung in Belgien (§ 3 Abs. 6 UStG). - Händler 1 muss sich in Belgien umsatzsteuerlich registrieren lassen und dort die innergemeinschaftliche Lieferung deklarieren. - Händler 2 muss in Deutschland den innergemeinschaftlichen Erwerb versteuern (§ 1a UStG). **Zusammengefasst:** - Händler 1 muss sich in Belgien umsatzsteuerlich registrieren und dort eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung an Händler 2 erklären. - Händler 2 muss in Deutschland einen innergemeinschaftlichen Erwerb versteuern. **Weitere Informationen:** - [Reihengeschäft (Bundesfinanzministerium)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2020-10-09-reihengeschaefte.pdf?__blob=publicationFile&v=5) - [Innergemeinschaftlicher Erwerb (Bundeszentralamt für Steuern)](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/Innergemeinschaftlicher_Erwerb/innergemeinschaftlicher_erwerb_node.html) Im Zweifel empfiehlt sich eine Rücksprache mit dem Steuerberater, da die Details je nach Konstellation variieren können.