Welche steuerlichen Prüfungsansätze gibt es bei einer Holdinggesellschaft?

Bei einer Holdinggesellschaft gibt es verschiedene steuerliche Prüfungsansätze, die insbesondere auf die spezifischen Strukturen und Transaktionen der Holding abzielen. Hier sind einige der wichtigsten Ansätze:

1. **Konzernbesteuerung**: Überprüfung der steuerlichen Behandlung von Gewinnen und Verlusten innerhalb des Konzerns, insbesondere im Hinblick auf die Verlustverrechnung die steuerliche Einheit.

2. **Dividendenbesteuerung**: Analyse der steuerlichen Behandlung von Dividenden, die von Tochtergesellschaften an die Holding ausgeschüttet werden, einschließlich der Anwendung von Steuerbefreiungen oder -vergünstigungen.

3. **Verrechnungspreise**: Prüfung der Verrechnungspreise für Transaktionen zwischen der Holding und ihren Tochtergesellschaften, um sicherzustellen, dass diese den arm's length-Prinzipien entsprechen.

4. **Kapitalertragsteuer**: Überprüfung der Erhebung und Abführung von Kapitalertragsteuern auf Erträge aus Beteiligungen.

5. **Betriebsstätten**: Analyse, ob und in welchem Umfang die Holdinggesellschaft Betriebsstätten im Ausland unterhält und welche steuerlichen Konsequenzen sich daraus ergeben.

6. **Grunderwerbsteuer**: Prüfung von Transaktionen, die den Erwerb von Immobilien durch die Holding betreffen, insbesondere im Hinblick auf die Grunderwerbsteuer.

7. **Umstrukturierungen**: Bewertung der steuerlichen Auswirkungen von Umstrukturierungen, wie z.B. Fusionen oder Übernahmen, auf die Holdinggesellschaft und ihre Tochtergesellschaften.

8. **Internationale Steuerplanung**: Analyse der steuerlichen Auswirkungen internationaler Aktivitäten und der Nutzung von Doppelbesteuerungsabkommen.

Diese Prüfungsansätze helfen dabei, steuerliche Risiken zu identifizieren und die Einhaltung der steuerlichen Vorschriften sicherzustellen.