Wie lange kann der Verlustvortrag in der französischen Bilanz bestehen?

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Wie lange kann der Verlustvortrag in der französischen Bilanz bestehen?

Antwort

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Wie hoch ist die französische Quellensteuer auf Dividenden für unbeschränkt Steuerpflichtige in Österreich?

Welche steuerlichen Voraussetzungen gelten beim Verkauf einer Bauträger GmbH zur Anerkennung eines Verlustvortrags?

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Wie lange kann ein Verlustvortrag genutzt werden?

Was bedeutet ein verbleibender Verlustvortrag von 500 Euro zum 31.12.2023 vom Finanzamt?

Accepted Answer

In Frankreich kann der Verlustvor unbegrenzt in die Zukunft getragen werden, solange das Unternehmen weiterhin aktiv ist. Verluste können mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden, um die Steuerlast zu reduzieren. Es gibt jedoch bestimmte Bedingungen und Regelungen, die beachtet werden müssen, insbesondere im Hinblick auf Unternehmensumstrukturierungen -verkäufe. Es ist ratsam, sich bei spezifischen Fragen an einen Steuerberater oder Experten für französisches Steuerrecht zu wenden.

Accepted Answer

Frankreich darf bei Dividendenzahlungen an in Österreich unbeschränkt steuerpflichtige Personen grundsätzlich eine Quellensteuer von **12,8 %** einbehalten. Dies ergibt sich aus dem Dop... [mehr]

Accepted Answer

Frankreich darf bei Dividendenzahlungen an in Österreich unbeschränkt steuerpflichtige Personen grundsätzlich eine Quellensteuer von **12,8 %** einbehalten. Dies ergibt sich aus dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Österreich und Frankreich. Wichtige Hinweise: - Der reguläre französische Quellensteuersatz auf Dividenden beträgt eigentlich 30 %. Aufgrund des DBA wird dieser Satz für österreichische Steuerpflichtige jedoch auf 12,8 % reduziert, sofern die entsprechenden Nachweise (Ansässigkeitsbescheinigung, Formular 5000/5001) rechtzeitig vorgelegt werden. - Ohne diese Nachweise kann zunächst der volle Satz einbehalten werden, eine Rückerstattung ist dann aber möglich. Weitere Informationen findest du z. B. auf der Seite des [Bundesministeriums für Finanzen Österreich](https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/internationales-steuerrecht/doppelbesteuerung.html) oder bei der [französischen Steuerverwaltung](https://www.impots.gouv.fr/). **Fazit:** Frankreich darf bei korrekter Anwendung des DBA maximal **12,8 % Quellensteuer** auf Dividenden an österreichische Steuerpflichtige abziehen.

Accepted Answer

Beim Verkauf einer Bauträger GmbH (also einer Kapitalgesellschaft) und der Anerkennung eines Verlustvortrags sind insbesondere die Vorschriften der §§ 8c und 8d Körperschaftsteuerg... [mehr]

Accepted Answer

Beim Verkauf einer Bauträger GmbH (also einer Kapitalgesellschaft) und der Anerkennung eines Verlustvortrags sind insbesondere die Vorschriften der §§ 8c und 8d Körperschaftsteuergesetz (KStG) relevant. Hier die wichtigsten steuerlichen Voraussetzungen: **1. Verlustvortrag allgemein (§ 10d EStG, § 8 KStG):** Verlustvorträge entstehen, wenn in Vorjahren Verluste erzielt wurden, die steuerlich nicht vollständig verrechnet werden konnten. Diese können grundsätzlich mit künftigen Gewinnen verrechnet werden. **2. Anteilseignerwechsel (§ 8c KStG):** Beim Verkauf von Anteilen an einer GmbH ist § 8c KStG entscheidend. Danach gehen Verlustvorträge ganz oder teilweise unter, wenn innerhalb von fünf Jahren mehr als 25% bzw. mehr als 50% der Anteile an einen Erwerber oder eine Erwerbergruppe übertragen werden. - **Mehr als 25%, aber maximal 50% Anteilserwerb:** Der Verlustvortrag wird anteilig gekürzt. - **Mehr als 50% Anteilserwerb:** Der Verlustvortrag geht vollständig unter. **3. Ausnahmen (§ 8c Abs. 1a und § 8d KStG):** Es gibt Ausnahmen, z.B. bei konzerninternen Übertragungen oder wenn die GmbH einen Antrag auf fortführungsgebundene Verlustvorträge nach § 8d KStG stellt. Dafür muss das Unternehmen im Wesentlichen denselben Geschäftsbetrieb fortführen. **4. Weitere Voraussetzungen für die Anerkennung:** - Die Verluste müssen ordnungsgemäß festgestellt worden sein (Verlustfeststellungsbescheid). - Die GmbH darf keine schädlichen Ereignisse wie eine wesentliche Änderung des Geschäftsbetriebs (§ 8d Abs. 2 KStG) haben, wenn der fortführungsgebundene Verlustvortrag genutzt werden soll. **Fazit:** Ob und in welchem Umfang ein Verlustvortrag nach dem Verkauf einer Bauträger GmbH anerkannt wird, hängt maßgeblich vom Umfang des Anteilseignerwechsels und der Einhaltung der gesetzlichen Voraussetzungen ab. Es empfiehlt sich, vor dem Verkauf steuerlichen Rat einzuholen, um die Auswirkungen auf den Verlustvortrag genau zu prüfen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder im [Körperschaftsteuergesetz](https://www.gesetze-im-internet.de/kstg/__8c.html).

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Einen Verlustvortrag kannst du beim Finanzamt im Rahmen deiner Einkommensteuererklärung geltend machen. Hier die wichtigsten Schritte: 1. **Verlust feststellen lassen:** Zunächst muss... [mehr]

Accepted Answer

Einen Verlustvortrag kannst du beim Finanzamt im Rahmen deiner Einkommensteuererklärung geltend machen. Hier die wichtigsten Schritte: 1. **Verlust feststellen lassen:** Zunächst muss der Verlust in dem Jahr, in dem er entstanden ist, vom Finanzamt festgestellt werden. Das geschieht automatisch, wenn du in deiner Steuererklärung einen Verlust angibst (z.B. durch negative Einkünfte aus selbständiger Arbeit, Gewerbebetrieb oder Kapitalvermögen). 2. **Anlage „Sonstiges“ bzw. „Verluste“ ausfüllen:** In der Steuererklärung gibst du die Verluste in den entsprechenden Anlagen (z.B. Anlage G für Gewerbebetrieb, Anlage S für selbständige Arbeit) an. Das Finanzamt stellt dann den Verlust fest und bescheinigt dir einen sogenannten „Verlustfeststellungsbescheid“. 3. **Verlustvortrag in Folgejahren nutzen:** In den Folgejahren kannst du den festgestellten Verlustvortrag mit positiven Einkünften verrechnen. Das geschieht ebenfalls über die Steuererklärung. In der Regel wird der Verlustvortrag automatisch vom Finanzamt berücksichtigt, wenn du im Mantelbogen das entsprechende Feld („Verlustvortrag aus Vorjahren“) ausfüllst. 4. **Automatische Verrechnung:** Das Finanzamt verrechnet den Verlustvortrag mit deinen positiven Einkünften, sodass sich deine Steuerlast entsprechend mindert. **Wichtige Hinweise:** - Der Verlustvortrag kann unbegrenzt in die Folgejahre übertragen werden, bis er vollständig aufgebraucht ist. - Es gibt auch die Möglichkeit eines Verlustrücktrags (Verrechnung mit dem Vorjahr), das musst du aber explizit beantragen. **Weitere Informationen findest du z.B. auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums:** [https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Verlustverrechnung.html](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Verlustverrechnung.html) Bei komplexeren Fällen empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

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Ein Verlustvortrag funktioniert in Deutschland zeitlich unbegrenzt. Das bedeutet, Verluste aus einem Jahr können ohne zeitliche Begrenzung in die folgenden Jahre vorgetragen und mit zukünfti... [mehr]

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Ein Verlustvortrag funktioniert in Deutschland zeitlich unbegrenzt. Das bedeutet, Verluste aus einem Jahr können ohne zeitliche Begrenzung in die folgenden Jahre vorgetragen und mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden. Allerdings gibt es dabei bestimmte Höchstbeträge und Einschränkungen: - Bis zu einem Betrag von 1 Million Euro (bei Zusammenveranlagung 2 Millionen Euro) können Verluste vollständig mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden (sog. „Sockelbetrag“). - Darüber hinausgehende Verluste können nur bis zu 60 % des den Sockelbetrag übersteigenden Einkommens verrechnet werden („Mindestbesteuerung“). Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/V/Verlustvortrag.html). Zusammengefasst: Ein Verlustvortrag kann zeitlich unbegrenzt genutzt werden, bis die Verluste vollständig aufgebraucht sind.

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Die Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags von 500 Euro zum 31.12.2023 durch das Finanzamt bedeutet, dass du zum Ende Jahres 2023 steuerlich anerkannte Verluste in Höhe von 500 Euro has... [mehr]

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Die Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags von 500 Euro zum 31.12.2023 durch das Finanzamt bedeutet, dass du zum Ende Jahres 2023 steuerlich anerkannte Verluste in Höhe von 500 Euro hast, die du in zukünftigen Jahren mit positiven Einkünften verrechnen kannst. Konkret heißt das: - Du hast im Jahr 2023 (oder in Vorjahren) mehr Ausgaben als Einnahmen gehabt, sodass ein steuerlicher Verlust entstanden ist. - Dieser Verlust konnte im Jahr 2023 nicht vollständig mit anderen Einkünften verrechnet werden. - Der verbleibende Verlustvortrag von 500 Euro wird vom Finanzamt festgestellt und in das nächste Jahr (2024) vorgetragen. - In den folgenden Jahren kannst du diesen Verlust mit zukünftigen Gewinnen/Einkünften verrechnen, wodurch sich deine Steuerlast entsprechend mindert. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/V/verlustvortrag.html).