Steuern beim Warenverkauf in der Schweiz durch deutsche Künstler?

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Steuern beim Warenverkauf in der Schweiz durch deutsche Künstler?

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Wer zahlt bei einem Etsy-Verkauf die Steuern: Käufer oder Verkäufer?

Kann man als passiver Altersteilzeitnehmender die Wegepauschale steuerlich geltend machen?

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Wie berechne ich in Österreich den Selbstbehalt für außergewöhnliche Belastungen überschlagsmäßig?

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Was bedeutet steuerlicher Verlusttopf?

Welche steuerlichen Voraussetzungen gelten beim Verkauf einer Bauträger GmbH zur Anerkennung eines Verlustvortrags?

Wird Elterngeld versteuert und was bedeutet das für verheiratete Paare mit je 50.000 € Einkommen?

Accepted Answer

Deutsche Künstler, die Waren in der Schweiz verkaufen, müssen verschiedene steuerliche Aspekte beachten. In der Regel unterliegt der Verkauf von Waren in der Schweiz der Schweizer Mehrwertsteuer (MWST). Wenn der Umsatz eines Künstlers in der Schweiz eine bestimmte Schwelle überschreitet, muss er sich in der Schweiz für die MWST registrieren und diese auf seinen Verkäufen erheben. Zusätzlich können auch Zollgebühren anfallen, wenn Waren aus Deutschland in die Schweiz exportiert werden. Es ist wichtig, sich über die spezifischen Regelungen und Freigrenzen zu informieren, da diese je nach Art der Waren und dem Gesamtumsatz variieren können. Es wird empfohlen, sich mit einem Steuerberater oder einem Fachmann für internationales Steuerrecht in Verbindung zu setzen, um die genauen Anforderungen und Pflichten zu klären.

Accepted Answer

Bei einem Etsy-Verkauf zahlt grundsätzlich der Verkäufer die Steuern auf seine Einnahmen. Das bedeutet, als Verkäufer bist du dafür verantwortlich, deine Einkünfte aus Verk&au... [mehr]

Accepted Answer

Bei einem Etsy-Verkauf zahlt grundsätzlich der Verkäufer die Steuern auf seine Einnahmen. Das bedeutet, als Verkäufer bist du dafür verantwortlich, deine Einkünfte aus Verkäufen bei Etsy ordnungsgemäß zu versteuern (z.B. Einkommensteuer, ggf. Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer). Der Käufer zahlt den im Shop angegebenen Preis, der je nach Land bereits die Umsatzsteuer enthalten kann. Etsy kann in bestimmten Ländern die Umsatzsteuer (z.B. Mehrwertsteuer auf digitale Produkte oder die sogenannte „Umsatzsteuer auf elektronische Dienstleistungen“) direkt vom Käufer einziehen und an die Steuerbehörden abführen. In den meisten Fällen bist aber du als Verkäufer für die korrekte Abführung der Steuern verantwortlich. Weitere Informationen findest du direkt bei [Etsy](https://www.etsy.com/de/legal/taxes/) und beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/umsatzsteuer_node.html) (für Deutschland).

Accepted Answer

Nein, als passiver Altersteilzeitnehmender darfst du die Wegepauschale (Entfernungspauschale) grundsätzlich nicht anwenden. In der passiven Phase der Altersteilzeit bist du von der Arbeitsleistun... [mehr]

Accepted Answer

Nein, als passiver Altersteilzeitnehmender darfst du die Wegepauschale (Entfernungspauschale) grundsätzlich nicht anwenden. In der passiven Phase der Altersteilzeit bist du von der Arbeitsleistung freigestellt und fährst nicht mehr zur Arbeitsstätte. Die Entfernungspauschale (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG) kann nur für tatsächlich durchgeführte Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte geltend gemacht werden. Da in der passiven Phase keine Fahrten zur Arbeit anfallen, entfällt auch der Anspruch auf die steuerliche Berücksichtigung der Wegepauschale.

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Ja, eine BAFA-geförderte Renovierung kann steuerlich berücksichtigt werden, allerdings gibt es dabei einige wichtige Punkte zu beachten: 1. **Steuerliche Absetzbarkeit der Kosten:** Di... [mehr]

Accepted Answer

Ja, eine BAFA-geförderte Renovierung kann steuerlich berücksichtigt werden, allerdings gibt es dabei einige wichtige Punkte zu beachten: 1. **Steuerliche Absetzbarkeit der Kosten:** Die Kosten für energetische Sanierungsmaßnahmen an selbstgenutztem Wohneigentum können gemäß § 35c EStG (Einkommensteuergesetz) steuerlich geltend gemacht werden. Dazu zählen beispielsweise Maßnahmen wie Wärmedämmung, Erneuerung von Fenstern oder Heizungsanlagen. 2. **Förderung durch das BAFA:** Das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) fördert bestimmte energetische Sanierungsmaßnahmen, z.B. durch Zuschüsse für den Austausch von Heizungen oder die Optimierung bestehender Anlagen. Mehr dazu findest du auf der offiziellen Seite: [BAFA – Energieeffizient Sanieren](https://www.bafa.de/DE/Energie/Energieeffizienz/Energieeffizient_Bauen_und_Sanieren/energieeffizient_bauen_und_sanieren_node.html). 3. **Kombination von Förderung und Steuerbonus:** Es ist **nicht möglich**, für dieselbe Maßnahme sowohl die BAFA-Förderung als auch den Steuerbonus nach § 35c EStG in Anspruch zu nehmen. Du musst dich also entscheiden: - **Entweder** du beantragst die BAFA-Förderung (Zuschuss), - **oder** du nutzt den Steuerbonus für energetische Sanierungsmaßnahmen. 4. **Nachweis und Vorgehen:** - Für die steuerliche Berücksichtigung benötigst du eine Bescheinigung des ausführenden Fachunternehmens über die durchgeführten Maßnahmen. - Die Kosten werden über drei Jahre verteilt steuerlich geltend gemacht (7 % im ersten und zweiten Jahr, 6 % im dritten Jahr, jeweils bezogen auf die Aufwendungen, maximal 40.000 € pro Objekt). **Fazit:** Du kannst die Kosten einer BAFA-geförderten Renovierung steuerlich berücksichtigen, aber nicht doppelt profitieren. Entweder nutzt du die BAFA-Förderung oder den Steuerbonus nach § 35c EStG. Eine Kombination ist ausgeschlossen. Weitere Informationen findest du auch beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/energetische-sanierung.html).

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Der Selbstanteil bei außergewöhnlichen Belastungen im deutschen Steuerrecht wird als „zumutbare Belastung“ bezeichnet. Das bedeutet: Nur der Teil der Kosten, der die zumutbare B... [mehr]

Accepted Answer

Der Selbstanteil bei außergewöhnlichen Belastungen im deutschen Steuerrecht wird als „zumutbare Belastung“ bezeichnet. Das bedeutet: Nur der Teil der Kosten, der die zumutbare Belastung übersteigt, kann steuerlich geltend gemacht werden. Die Höhe der zumutbaren Belastung hängt ab von: - dem Gesamtbetrag deiner Einkünfte, - deinem Familienstand, - der Anzahl deiner Kinder. Die zumutbare Belastung beträgt zwischen 1 % und 7 % des Gesamtbetrags der Einkünfte. Die genaue Berechnung erfolgt nach § 33 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EStG): | Gesamtbetrag der Einkünfte | Ledige | Verheiratete | mit 1 oder 2 Kindern | mit 3 oder mehr Kindern | |---------------------------|--------|--------------|----------------------|------------------------| | bis 15.340 € | 5 % | 4 % | 2 % | 1 % | | 15.341 € – 51.130 € | 6 % | 5 % | 3 % | 1 % | | über 51.130 € | 7 % | 6 % | 4 % | 2 % | **Beispiel:** Du bist ledig, hast keine Kinder und ein zu versteuerndes Einkommen von 30.000 €. Deine zumutbare Belastung beträgt 6 % von 30.000 € = 1.800 €. Nur Kosten, die darüber hinausgehen, kannst du als außergewöhnliche Belastung absetzen. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2020-03-10-aussergewoehnliche-belastungen.html).

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In Österreich hängt der Selbstbehalt bei außergewöhnlichen Belastungen vom Einkommen und den persönlichen Verhältnissen ab. Der Selbstbehalt ist jener Teil der Kosten, d... [mehr]

Accepted Answer

In Österreich hängt der Selbstbehalt bei außergewöhnlichen Belastungen vom Einkommen und den persönlichen Verhältnissen ab. Der Selbstbehalt ist jener Teil der Kosten, den du selbst tragen musst; nur der darüber hinausgehende Betrag ist steuerlich absetzbar. **So berechnest du den Selbstbehalt überschlagsmäßig:** 1. **Gesamteinkommen ermitteln:** Das ist das Einkommen laut Einkommensteuerbescheid (ohne Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen). 2. **Selbstbehaltssatz bestimmen:** Der Selbstbehalt beträgt grundsätzlich: - 10 % des Einkommens - 6 % bei Alleinverdienern, Alleinerziehern oder wenn mehr als drei Kinder berücksichtigt werden - 8 % bei einem oder zwei Kindern 3. **Selbstbehalt berechnen:** Multipliziere das Einkommen mit dem entsprechenden Prozentsatz. 4. **Abzugsfähige außergewöhnliche Belastung:** Nur der Teil der Kosten, der den Selbstbehalt übersteigt, ist absetzbar. **Beispiel:** - Einkommen: 30.000 € - 2 Kinder → Selbstbehaltssatz: 8 % - Selbstbehalt: 30.000 € × 8 % = 2.400 € - Außergewöhnliche Belastung: 5.000 € - Absetzbar: 5.000 € – 2.400 € = 2.600 € **Wichtige Hinweise:** - Für bestimmte Kosten (z. B. Pflegekosten, Behinderung) kann der Selbstbehalt entfallen. - Die genauen Regelungen findest du beim [Bundesministerium für Finanzen](https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/arbeitnehmerinnen-pensionistinnen/sonderausgaben-aussergewoehnliche-belastungen/aussergewoehnliche-belastungen.html). **Tipp:** Für eine genaue Berechnung empfiehlt sich ein Steuerrechner oder die Beratung durch eine Steuerberatung.

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Einkünfte aus selbständiger Arbeit sind eine Einkunftsart im deutschen Einkommensteuerrecht (§ 18 EStG). Sie entstehen, wenn jemand eigene Rechnung und Verantwortung tätig ist, ohn... [mehr]

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Einkünfte aus selbständiger Arbeit sind eine Einkunftsart im deutschen Einkommensteuerrecht (§ 18 EStG). Sie entstehen, wenn jemand eigene Rechnung und Verantwortung tätig ist, ohne dabei ein Arbeitsverhältnis einzugehen. Typische Beispiele sind: - Freiberufler wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten oder Künstler - selbständige wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten - Mitunternehmer einer Personengesellschaft, die freiberuflich tätig ist Im Gegensatz zu gewerblichen Einkünften ist für die selbständige Arbeit meist keine Gewerbeanmeldung nötig. Die Einkünfte werden durch Einnahmen abzüglich der betrieblich veranlassten Ausgaben (Betriebsausgaben) ermittelt. Weitere Informationen findest du direkt im Gesetzestext: [§ 18 Einkommensteuergesetz (EStG)](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__18.html).

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Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Antei... [mehr]

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Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind im Schweizer Steuersystem ein wichtiges Thema, insbesondere bei Kapitalgesellschaften wie AG und GmbH. Sie liegen vor, wenn eine Gesellschaft einem Anteilsinhaber oder einer ihm nahestehenden Person einen Vorteil zuwendet, den sie einem unabhängigen Dritten nicht gewähren würde, ohne dass dies offen als Dividende ausgewiesen wird. **Typische Praxisbeispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen in der Schweiz:** 1. **Überhöhte Löhne oder Honorare:** Ein Aktionär erhält ein Gehalt, das deutlich über dem marktüblichen Lohn für seine Tätigkeit liegt. 2. **Unangemessene Miet- oder Pachtzinsen:** Die Gesellschaft zahlt dem Aktionär oder einer ihm nahestehenden Person eine überhöhte Miete für ein von dieser Person zur Verfügung gestelltes Grundstück oder Gebäude. 3. **Zinslose oder unverzinsliche Darlehen:** Die Gesellschaft gewährt dem Aktionär ein Darlehen zu einem zu tiefen oder gar keinem Zinssatz. 4. **Unangemessene Kauf- oder Verkaufspreise:** Die Gesellschaft verkauft dem Aktionär Vermögenswerte (z.B. Fahrzeuge, Immobilien) zu einem unter dem Marktwert liegenden Preis oder kauft von ihm zu einem überhöhten Preis. 5. **Private Nutzung von Gesellschaftsvermögen:** Der Aktionär nutzt ein Geschäftsfahrzeug oder andere Vermögenswerte der Gesellschaft privat, ohne dass dies angemessen abgerechnet wird. 6. **Überhöhte Spesenvergütungen:** Der Aktionär erhält Spesenvergütungen, die nicht geschäftlich begründet oder überhöht sind. **Steuerliche Folgen:** Verdeckte Gewinnausschüttungen werden steuerlich wie offene Dividenden behandelt: - Bei der Gesellschaft wird der Gewinn nicht um die vGA gekürzt (keine Gewinnminderung). - Beim Empfänger (Aktionär) wird die vGA als Einkommen besteuert. - Es kann zudem Verrechnungssteuer (35 %) anfallen. **Weitere Informationen:** - [Eidgenössische Steuerverwaltung: Verdeckte Gewinnausschüttung](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/direkte-bundessteuer/fachinformationen/gewinnsteuer/gewinnsteuer-juristische-personen/verdeckte-gewinnausschuettung.html) Diese Beispiele zeigen, wie wichtig es ist, bei Transaktionen zwischen Gesellschaft und Anteilsinhabern den Drittvergleich zu beachten.

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Ein steuerlicher Verlusttopf ist ein Begriff aus dem deutschen Steuerrecht, insbesondere im Zusammenhang mit der Besteuerung von Kapitalerträgen (z. B. Aktiengewinne und -verluste). Er bezeichnet... [mehr]

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Ein steuerlicher Verlusttopf ist ein Begriff aus dem deutschen Steuerrecht, insbesondere im Zusammenhang mit der Besteuerung von Kapitalerträgen (z. B. Aktiengewinne und -verluste). Er bezeichnet ein „Konto“ beim Kreditinstitut oder der Bank, auf dem Verluste aus Kapitalanlagen gesammelt werden. Diese Verluste können nicht direkt mit anderen Einkünften (z. B. Gehalt) verrechnet werden, sondern nur mit Gewinnen aus derselben Einkunftsart. Es gibt verschiedene Verlusttöpfe, zum Beispiel: - **Verlusttopf für Aktienverluste:** Hier werden Verluste aus dem Verkauf von Aktien gesammelt. Sie dürfen nur mit Gewinnen aus dem Verkauf von Aktien verrechnet werden. - **Allgemeiner Verlusttopf:** Hier werden Verluste aus anderen Kapitalanlagen (z. B. Fonds, Anleihen) gesammelt. Sie können mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen (außer Aktien) verrechnet werden. Nicht verrechnete Verluste werden in den Folgejahren fortgeschrieben und können dann mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden. Die Verwaltung der Verlusttöpfe übernimmt in der Regel die Bank, bei der die Kapitalanlagen geführt werden. Weitere Informationen findest du z. B. auf der Seite des [Bundesministeriums der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/).

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Beim Verkauf einer Bauträger GmbH (also einer Kapitalgesellschaft) und der Anerkennung eines Verlustvortrags sind insbesondere die Vorschriften der §§ 8c und 8d Körperschaftsteuerg... [mehr]

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Beim Verkauf einer Bauträger GmbH (also einer Kapitalgesellschaft) und der Anerkennung eines Verlustvortrags sind insbesondere die Vorschriften der §§ 8c und 8d Körperschaftsteuergesetz (KStG) relevant. Hier die wichtigsten steuerlichen Voraussetzungen: **1. Verlustvortrag allgemein (§ 10d EStG, § 8 KStG):** Verlustvorträge entstehen, wenn in Vorjahren Verluste erzielt wurden, die steuerlich nicht vollständig verrechnet werden konnten. Diese können grundsätzlich mit künftigen Gewinnen verrechnet werden. **2. Anteilseignerwechsel (§ 8c KStG):** Beim Verkauf von Anteilen an einer GmbH ist § 8c KStG entscheidend. Danach gehen Verlustvorträge ganz oder teilweise unter, wenn innerhalb von fünf Jahren mehr als 25% bzw. mehr als 50% der Anteile an einen Erwerber oder eine Erwerbergruppe übertragen werden. - **Mehr als 25%, aber maximal 50% Anteilserwerb:** Der Verlustvortrag wird anteilig gekürzt. - **Mehr als 50% Anteilserwerb:** Der Verlustvortrag geht vollständig unter. **3. Ausnahmen (§ 8c Abs. 1a und § 8d KStG):** Es gibt Ausnahmen, z.B. bei konzerninternen Übertragungen oder wenn die GmbH einen Antrag auf fortführungsgebundene Verlustvorträge nach § 8d KStG stellt. Dafür muss das Unternehmen im Wesentlichen denselben Geschäftsbetrieb fortführen. **4. Weitere Voraussetzungen für die Anerkennung:** - Die Verluste müssen ordnungsgemäß festgestellt worden sein (Verlustfeststellungsbescheid). - Die GmbH darf keine schädlichen Ereignisse wie eine wesentliche Änderung des Geschäftsbetriebs (§ 8d Abs. 2 KStG) haben, wenn der fortführungsgebundene Verlustvortrag genutzt werden soll. **Fazit:** Ob und in welchem Umfang ein Verlustvortrag nach dem Verkauf einer Bauträger GmbH anerkannt wird, hängt maßgeblich vom Umfang des Anteilseignerwechsels und der Einhaltung der gesetzlichen Voraussetzungen ab. Es empfiehlt sich, vor dem Verkauf steuerlichen Rat einzuholen, um die Auswirkungen auf den Verlustvortrag genau zu prüfen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder im [Körperschaftsteuergesetz](https://www.gesetze-im-internet.de/kstg/__8c.html).

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Elterngeld selbst ist **steuerfrei**, unterliegt aber dem sogenannten **Progressionsvorbehalt** (§ 32b EStG). Das bedeutet: - Das Elterngeld wird nicht direkt besteuert. - Es erhöht aber de... [mehr]

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Elterngeld selbst ist **steuerfrei**, unterliegt aber dem sogenannten **Progressionsvorbehalt** (§ 32b EStG). Das bedeutet: - Das Elterngeld wird nicht direkt besteuert. - Es erhöht aber den Steuersatz, mit dem das übrige zu versteuernde Einkommen besteuert wird. **Was bedeutet das für verheiratete Paare?** Wenn beide Partner Einkommen haben (z. B. je 50.000 € brutto pro Jahr) und einer oder beide Elterngeld beziehen, wird das Elterngeld zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet, um den Steuersatz zu berechnen. Dieser höhere Steuersatz wird dann auf das eigentliche zu versteuernde Einkommen angewendet. **Beispielrechnung (vereinfacht):** - Person A: 50.000 € Bruttoeinkommen, bezieht 12.000 € Elterngeld - Person B: 50.000 € Bruttoeinkommen, kein Elterngeld Das Finanzamt berechnet den Steuersatz so, als hättet ihr zusammen 112.000 € Einkommen (100.000 € + 12.000 € Elterngeld). Dieser Steuersatz wird dann aber nur auf die 100.000 € angewendet. **Folge:** Durch den Progressionsvorbehalt steigt der Steuersatz, und ihr zahlt auf euer reguläres Einkommen mehr Steuern, als wenn ihr kein Elterngeld bekommen hättet. **Fazit:** Elterngeld ist steuerfrei, erhöht aber indirekt die Steuerlast durch den Progressionsvorbehalt. Bei hohen Einkommen (wie 50.000 € pro Person) kann das zu einer spürbaren Nachzahlung führen. **Tipp:** Es empfiehlt sich, während des Elterngeldbezugs freiwillig höhere Steuerabzüge zu wählen oder Rücklagen für eine mögliche Nachzahlung zu bilden. Weitere Infos: [Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend – Elterngeld und Steuern](https://www.bmfsfj.de/bmfsfj/themen/familie/familienleistungen/elterngeld/elterngeld-und-steuern-73860)