Wie berechne ich in Österreich den Selbstbehalt für außergewöhnliche Belastungen überschlagsmäßig?

Question

Wie berechne ich in Österreich den Selbstbehalt für außergewöhnliche Belastungen überschlagsmäßig?

Antwort

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Kann ich als Angestellter ein häusliches und/oder ein außerhäusliches Arbeitszimmer steuerlich geltend machen?

Muss jeder den Solidaritätszuschlag auf Kapitalerträge zahlen?

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Accepted Answer

In Österreich hängt der Selbstbehalt bei außergewöhnlichen Belastungen vom Einkommen und den persönlichen Verhältnissen ab. Der Selbstbehalt ist jener Teil der Kosten, den du selbst tragen musst; nur der darüber hinausgehende Betrag ist steuerlich absetzbar. **So berechnest du den Selbstbehalt überschlagsmäßig:** 1. **Gesamteinkommen ermitteln:** Das ist das Einkommen laut Einkommensteuerbescheid (ohne Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen). 2. **Selbstbehaltssatz bestimmen:** Der Selbstbehalt beträgt grundsätzlich: - 10 % des Einkommens - 6 % bei Alleinverdienern, Alleinerziehern oder wenn mehr als drei Kinder berücksichtigt werden - 8 % bei einem oder zwei Kindern 3. **Selbstbehalt berechnen:** Multipliziere das Einkommen mit dem entsprechenden Prozentsatz. 4. **Abzugsfähige außergewöhnliche Belastung:** Nur der Teil der Kosten, der den Selbstbehalt übersteigt, ist absetzbar. **Beispiel:** - Einkommen: 30.000 € - 2 Kinder → Selbstbehaltssatz: 8 % - Selbstbehalt: 30.000 € × 8 % = 2.400 € - Außergewöhnliche Belastung: 5.000 € - Absetzbar: 5.000 € – 2.400 € = 2.600 € **Wichtige Hinweise:** - Für bestimmte Kosten (z. B. Pflegekosten, Behinderung) kann der Selbstbehalt entfallen. - Die genauen Regelungen findest du beim [Bundesministerium für Finanzen](https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/arbeitnehmerinnen-pensionistinnen/sonderausgaben-aussergewoehnliche-belastungen/aussergewoehnliche-belastungen.html). **Tipp:** Für eine genaue Berechnung empfiehlt sich ein Steuerrechner oder die Beratung durch eine Steuerberatung.

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Als Angestellter kannst du sowohl ein häusliches Arbeitszimmer als auch ein außerhäusliches Arbeitszimmer steuerlich geltend machen, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt... [mehr]

Accepted Answer

Als Angestellter kannst du sowohl ein häusliches Arbeitszimmer als auch ein außerhäusliches Arbeitszimmer steuerlich geltend machen, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind. **Häusliches Arbeitszimmer:** Das ist ein Raum, der in die häusliche Sphäre eingebunden ist (z. B. in deiner Wohnung oder deinem Haus). Die steuerliche Absetzbarkeit ist an strenge Bedingungen geknüpft: Das Arbeitszimmer muss nahezu ausschließlich beruflich genutzt werden, und es darf kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen. Dann kannst du bis zu 1.260 € pro Jahr als Werbungskosten absetzen, in bestimmten Fällen sogar unbegrenzt. **Außerhäusliches Arbeitszimmer:** Das ist ein Arbeitsraum, der sich außerhalb deiner Wohnung/deines Hauses befindet (z. B. in einem angemieteten Büro). Hier gelten die strengen Einschränkungen für häusliche Arbeitszimmer nicht. Die Kosten für ein außerhäusliches Arbeitszimmer kannst du grundsätzlich in voller Höhe als Werbungskosten absetzen, sofern der Raum ausschließlich beruflich genutzt wird. **Wichtig:** Die Finanzverwaltung prüft genau, ob die Voraussetzungen jeweils erfüllt sind. Insbesondere bei einem außerhäuslichen Arbeitszimmer muss die berufliche Nutzung klar nachgewiesen werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2020-04-09-FAQ-Corona-Steuern.html) oder bei [Steuerberatungsportalen](https://www.steuertipps.de/lexikon/a/ausserhaeusliches-arbeitszimmer). **Fazit:** Du kannst als Angestellter beide Varianten geltend machen, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind.

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Ja, grundsätzlich wird auf Kapitalerträge in Deutschland der Solidaritätszuschlag (Soli) erhoben. Der Soli beträgt 5,5 % der Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer), die in der Regel... [mehr]

Accepted Answer

Ja, grundsätzlich wird auf Kapitalerträge in Deutschland der Solidaritätszuschlag (Soli) erhoben. Der Soli beträgt 5,5 % der Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer), die in der Regel 25 % beträgt. Das bedeutet: Auf die einbehaltene Kapitalertragsteuer wird zusätzlich der Soli berechnet. Allerdings gibt es Freibeträge und Ausnahmen: - **Sparer-Pauschbetrag:** Kapitalerträge bis 1.000 € pro Person (2.000 € bei Ehepaaren) sind steuerfrei. Erst darüber hinaus fällt die Abgeltungsteuer und damit auch der Soli an. - **Geringverdiener:** Wer insgesamt so wenig Einkommen hat, dass keine Einkommensteuer anfällt, kann sich die einbehaltene Kapitalertragsteuer und den Soli über die Steuererklärung zurückholen. - **Freistellungsauftrag:** Wird ein Freistellungsauftrag bei der Bank gestellt, werden bis zum Pauschbetrag keine Steuern und kein Soli einbehalten. Seit 2021 wurde der Soli für die meisten Steuerzahler abgeschafft, aber **auf Kapitalerträge wird er weiterhin erhoben**, solange Abgeltungsteuer anfällt. Weitere Informationen findest du z. B. auf der Seite des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuern/Soli/2020-12-18-FAQ-Soli.html).

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Ja, ein Kaltmietenausfall aufgrund von durch den ehemaligen Mieter verursachtem Leerstand kann unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und... [mehr]

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Ja, ein Kaltmietenausfall aufgrund von durch den ehemaligen Mieter verursachtem Leerstand kann unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abgesetzt werden. Voraussetzungen dafür sind: 1. **Einkunftserzielungsabsicht**: Du musst weiterhin die Absicht haben, mit der Immobilie Einkünfte zu erzielen (also sie wieder zu vermieten). 2. **Veranlassung durch den Mieter**: Der Leerstand muss durch das Verhalten des ehemaligen Mieters verursacht worden sein, z.B. durch Beschädigungen, die erst behoben werden müssen, bevor eine Neuvermietung möglich ist. 3. **Ernsthafte Vermietungsbemühungen**: Du musst nachweisen können, dass du dich ernsthaft um eine Neuvermietung bemühst (z.B. durch Inserate, Maklerbeauftragung). **Steuerliche Behandlung:** Die laufenden Werbungskosten (z.B. Abschreibung, Zinsen, Grundsteuer, Reparaturkosten) kannst du auch während des Leerstands weiterhin absetzen. Der entgangene Mietzins selbst (also der "Mietausfall") ist jedoch kein eigener Werbungskostenposten, sondern es bleibt lediglich bei den weiterhin anfallenden Kosten. **Wichtig:** Der reine Ausfall der Mieteinnahmen ist kein steuerlich absetzbarer Verlustposten, sondern führt lediglich dazu, dass du geringere Einnahmen hast. Absetzbar sind die weiterhin anfallenden Kosten, nicht aber der entgangene Gewinn. **Fazit:** Du kannst die laufenden Kosten weiterhin absetzen, aber nicht den entgangenen Mietbetrag selbst. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/steuerberater-suchen/).

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Ob Nahrungsergänzungsmittel, die Mitarbeitenden zur Verfügung gestellt werden, für den Arbeitgeber steuerlich absetzbar sind, hängt vom konkreten Zusammenhang und Zweck ab. **Grun... [mehr]

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Ob Nahrungsergänzungsmittel, die Mitarbeitenden zur Verfügung gestellt werden, für den Arbeitgeber steuerlich absetzbar sind, hängt vom konkreten Zusammenhang und Zweck ab. **Grundsätzliches:** - **Betriebsausgaben:** Arbeitgeber können Aufwendungen als Betriebsausgaben absetzen, wenn sie betrieblich veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). - **Sachzuwendungen:** Werden Nahrungsergänzungsmittel als freiwillige Leistung oder Geschenk an Mitarbeitende ausgegeben, gelten sie als Sachzuwendung und können als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Allerdings sind dabei die steuerlichen Vorschriften zur Lohnsteuer und Sozialversicherung zu beachten. **Wichtige Aspekte:** 1. **Betriebliche Veranlassung:** Die Ausgabe muss im Interesse des Unternehmens stehen (z.B. Gesundheitsförderung, Prävention). 2. **Lohnsteuer:** Werden die Mittel als Vorteil an Mitarbeitende gewährt, handelt es sich in der Regel um einen geldwerten Vorteil, der lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig ist. 3. **Steuerfreie Gesundheitsförderung:** Nach § 3 Nr. 34 EStG sind bestimmte Maßnahmen zur Gesundheitsförderung bis zu 600 € pro Jahr und Mitarbeiter steuerfrei, wenn sie zertifiziert und zusätzlich zum Arbeitslohn erbracht werden. Nahrungsergänzungsmittel fallen in der Regel **nicht** unter diese steuerfreie Förderung, da sie meist nicht als anerkannte Maßnahme der betrieblichen Gesundheitsförderung gelten. **Fazit:** Nahrungsergänzungsmittel können als Betriebsausgabe abgesetzt werden, wenn sie betrieblich veranlasst sind. Für die Mitarbeitenden stellen sie in der Regel einen steuer- und sozialversicherungspflichtigen geldwerten Vorteil dar. Eine steuerfreie Gesundheitsförderung ist meist nicht möglich. **Empfehlung:** Eine genaue steuerliche Einordnung sollte mit einem Steuerberater erfolgen, da die Details vom Einzelfall abhängen und sich die Rechtslage ändern kann. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [DATEV](https://www.datev.de/).

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In Österreich gibt es seit dem 1. August 2008 keine klassische Erbschafts- und Schenkungssteuer mehr. Das bedeutet, dass auf Erbschaften und Schenkungen grundsätzlich keine direkte Steuer er... [mehr]

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In Österreich gibt es seit dem 1. August 2008 keine klassische Erbschafts- und Schenkungssteuer mehr. Das bedeutet, dass auf Erbschaften und Schenkungen grundsätzlich keine direkte Steuer erhoben wird. Allerdings gibt es einige andere Abgaben und Gebühren, die im Zusammenhang mit Erbschaften anfallen können. Dazu zählen insbesondere: - **Grunderwerbsteuer:** Wenn im Rahmen einer Erbschaft Immobilien übertragen werden, fällt Grunderwerbsteuer an. Die Höhe richtet sich nach dem Wert der Immobilie und dem Verwandtschaftsgrad. - **Gerichtsgebühren:** Für die Durchführung des Verlassenschaftsverfahrens (Nachlassverfahren) werden Gerichtsgebühren fällig. - **Eintragungsgebühren:** Bei der Eintragung ins Grundbuch (z.B. bei Immobilien) fallen Gebühren an. Diese Abgaben sind jedoch keine Erbschaftssteuer im klassischen Sinn, sondern betreffen bestimmte Vermögenswerte wie Immobilien. Eine Übersicht dazu bietet das österreichische Bundesministerium für Finanzen: https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/steuern-von-a-bis-z/erbschaftssteuer.html Zusammengefasst: Es gibt in Österreich keine Erbschaftssteuer mehr, aber andere Abgaben können im Zusammenhang mit einer Erbschaft anfallen.

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Die Altersvorsorgezulage (auch Riester-Zulage genannt) wird während der Ansparphase einer Riester-Rente vom Staat als Förderung gezahlt. Während dieser Zeit sind die Einzahlungen (eigen... [mehr]

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Die Altersvorsorgezulage (auch Riester-Zulage genannt) wird während der Ansparphase einer Riester-Rente vom Staat als Förderung gezahlt. Während dieser Zeit sind die Einzahlungen (eigene Beiträge plus Zulagen) steuerlich begünstigt: Sie können als Sonderausgaben abgesetzt werden, was die Steuerlast während des Erwerbslebens senkt. Wenn du dann im Rentenalter die Riester-Rente ausgezahlt bekommst, werden diese Auszahlungen – und damit auch der Anteil, der durch die Zulagen gefördert wurde – als Einkommen betrachtet und müssen versteuert werden. Das nennt sich nachgelagerte Besteuerung. Das bedeutet: Die Steuer wird nicht in der Ansparphase, sondern erst bei Auszahlung im Rentenalter fällig. Der Grund dafür ist, dass der Staat eine doppelte steuerliche Begünstigung vermeiden will: Du sollst nicht sowohl in der Ansparphase Steuervorteile haben als auch die Auszahlungen steuerfrei erhalten. Deshalb werden die Auszahlungen, inklusive des Teils, der durch die Zulagen gefördert wurde, im Rentenalter als Einkommen versteuert und zur Steuer addiert. Weitere Informationen findest du z.B. auf der Seite des Bundesministeriums für Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/Altersvorsorge/riester-rente.html

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Die Pendlerpauschale (Entfernungspauschale) beträgt im Jahr 2024 in Deutschland: - Für die ersten 20 Kilometer: **0,30 Euro pro Kilometer** (einfache Entfernung) - Ab dem 21. Kilometer: **0... [mehr]

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Die Pendlerpauschale (Entfernungspauschale) beträgt im Jahr 2024 in Deutschland: - Für die ersten 20 Kilometer: **0,30 Euro pro Kilometer** (einfache Entfernung) - Ab dem 21. Kilometer: **0,38 Euro pro Kilometer** (einfache Entfernung) Diese Regelung gilt für Arbeitnehmer, die zur Arbeit pendeln, unabhängig vom benutzten Verkehrsmittel (Auto, Fahrrad, öffentliche Verkehrsmittel, etc.). Weitere Informationen findest du beispielsweise beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/pendlerpauschale.html).

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Ja, der Pauschalbetrag für außergewöhnliche Belastungen wegen eigener Pflegebedürftigkeit (Pflegegeld Stufe 2 oder höher) in Österreich beträgt 600 € jähr... [mehr]

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Ja, der Pauschalbetrag für außergewöhnliche Belastungen wegen eigener Pflegebedürftigkeit (Pflegegeld Stufe 2 oder höher) in Österreich beträgt 600 € jährlich und wird **ohne Selbstbehalt** gewährt. Das bedeutet, dieser Betrag wird direkt von deinem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen, ohne dass du einen Selbstbehalt berücksichtigen musst. Weitere Informationen findest du auch auf der offiziellen Seite des Bundesministeriums für Finanzen: [Außergewöhnliche Belastungen – Pflegebedürftigkeit](https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/fuer-privatpersonen/arbeitnehmerveranlagung/aussergewoehnliche-belastungen/pflegebeduerftigkeit.html)

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Die Kosten für den Johanniter-Hausnotruf können unter bestimmten Voraussetzungen in der Steuererklärung als haushaltsnahe Dienstleistung gemäß § 35a EStG geltend gemacht... [mehr]

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Die Kosten für den Johanniter-Hausnotruf können unter bestimmten Voraussetzungen in der Steuererklärung als haushaltsnahe Dienstleistung gemäß § 35a EStG geltend gemacht werden. Das gilt insbesondere dann, wenn der Hausnotruf im privaten Haushalt installiert ist und die Leistung tatsächlich im Haushalt erbracht wird (z. B. Notrufzentrale, Bereitschaftsdienst). **Wichtige Hinweise:** - Die Kosten können mit 20 % (maximal 4.000 Euro pro Jahr) direkt von der Steuerschuld abgezogen werden. - Voraussetzung ist eine Rechnung und die unbare Zahlung (z. B. Überweisung). - Die Johanniter stellen in der Regel eine Bescheinigung aus, die du dem Finanzamt vorlegen kannst. **Nicht absetzbar** sind die Kosten, wenn der Hausnotruf im Rahmen einer Pflegeleistung von der Pflegekasse übernommen wird oder wenn es sich um eine rein medizinische Leistung handelt. **Weitere Informationen:** - [Bundesfinanzministerium: Haushaltsnahe Dienstleistungen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/haushaltsnahe-dienstleistungen.html) - [Johanniter Hausnotruf](https://www.johanniter.de/hausnotruf/) Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

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Die Höhe der Steuerabgaben hängt in Deutschland nicht vom Beruf (z.B. Beamter, Angestellter, Selbstständiger in der Wirtschaft), sondern vom Einkommen, Familienstand, Steuerklasse und w... [mehr]

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Die Höhe der Steuerabgaben hängt in Deutschland nicht vom Beruf (z.B. Beamter, Angestellter, Selbstständiger in der Wirtschaft), sondern vom Einkommen, Familienstand, Steuerklasse und weiteren individuellen Faktoren ab. Die wichtigsten Steuern auf das Einkommen sind: **1. Lohnsteuer/Einkommensteuer:** - **Beamte** und **Angestellte** zahlen Lohnsteuer, die direkt vom Gehalt einbehalten wird. - **Selbstständige** und Unternehmen in der Wirtschaft zahlen Einkommensteuer (bei Einzelunternehmern und Personengesellschaften) oder Körperschaftsteuer (bei Kapitalgesellschaften wie GmbH, AG). **Steuersätze (Stand 2024):** - Der Einkommensteuertarif ist für alle gleich (progressiv): - Bis ca. 11.604 €: steuerfrei (Grundfreibetrag) - 14 % bis 42 %: für Einkommen zwischen ca. 11.605 € und 62.810 € - 42 %: für Einkommen zwischen ca. 62.811 € und 277.825 € - 45 %: ab 277.826 € (sog. Reichensteuer) **2. Sozialabgaben:** - **Angestellte** und **Beamte** zahlen Sozialversicherungsbeiträge (Renten-, Kranken-, Pflege-, Arbeitslosenversicherung). - **Beamte** sind meist privat krankenversichert und zahlen keine Renten- oder Arbeitslosenversicherung, sondern erhalten später eine Pension. - **Selbstständige** zahlen Sozialabgaben meist freiwillig oder privat (z.B. private Krankenversicherung). **3. Unternehmen:** - Kapitalgesellschaften (z.B. GmbH, AG) zahlen Körperschaftsteuer (15 %), Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Körperschaftsteuer) und Gewerbesteuer (je nach Gemeinde ca. 7–17 %). **Fazit:** Die Steuerabgaben unterscheiden sich nicht grundsätzlich nach Berufsgruppe, sondern nach Art des Einkommens und der Unternehmensform. Die Steuersätze sind gesetzlich festgelegt und gelten für alle gleich, wobei Beamte bei den Sozialabgaben eine Sonderstellung haben. Weitere Informationen: - [Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/einkommensteuer.html) - [Bundesministerium der Finanzen – Körperschaftsteuer](https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Koerperschaftsteuer/koerperschaftsteuer.html)