Können selbstständige Rentenversicherungsbeiträge steuerlich absetzen?

Question

Können selbstständige Rentenversicherungsbeiträge steuerlich absetzen?

Antwort

Verwandte Fragen

Wie kann ich als Selbstständige mit Angestellten eine Schulung steuerlich absetzen?

Welche Apothekenkosten können Selbständige steuerlich absetzen?

Wie funktioniert das Halbeinkünfteverfahren bei Erträgen aus einer privaten Rentenversicherung?

Werden Beiträge zur Rentenversicherung versteuert?

Accepted Answer

Ja, als Selbstständiger kannst du Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu bestimmten anderen Altersvorsorgeaufwendungen steuerlich absetzen. Diese Beiträge zählen zu den sogenannten „Vorsorgeaufwendungen“ und werden im Rahmen der Einkommensteuererklärung berücksichtigt. Konkret gilt: - Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu berufsständischen Versorgungswerken oder zu Rürup-Renten (Basisrente) kannst du als Sonderausgaben absetzen. - Für das Jahr 2024 sind 94 % der geleisteten Beiträge bis zu einem Höchstbetrag von 27.566 € (bzw. 55.132 € bei Zusammenveranlagung) absetzbar. - Die Eintragung erfolgt in der Anlage „Vorsorgeaufwand“ deiner Steuererklärung. Wichtig: Beiträge zu privaten Lebens- oder Rentenversicherungen (außer Rürup) werden nur noch sehr eingeschränkt berücksichtigt. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2023-12-20-steuerliche-foerderung-altersvorsorge.html).

Accepted Answer

Als Selbstständige mit Angestellten kannst du die Kosten für eine Schulung grundsätzlich als Betriebsausgaben steuerlich absetzen, wenn die Schulung betrieblich veranlasst ist. Das gilt... [mehr]

Accepted Answer

Als Selbstständige mit Angestellten kannst du die Kosten für eine Schulung grundsätzlich als Betriebsausgaben steuerlich absetzen, wenn die Schulung betrieblich veranlasst ist. Das gilt sowohl für eigene Fortbildungen als auch für die deiner Angestellten. **Vorgehen:** 1. **Nachweis der betrieblichen Veranlassung:** Die Schulung muss im Zusammenhang mit deiner selbstständigen Tätigkeit stehen (z.B. fachliche Weiterbildung, gesetzlich vorgeschriebene Fortbildungen). Bewahre Einladungen, Programme und Teilnahmebescheinigungen auf. 2. **Rechnung auf den Betrieb:** Die Rechnung sollte auf deinen Betrieb ausgestellt sein. Bei Angestellten sollte klar erkennbar sein, dass sie im Auftrag des Unternehmens teilnehmen. 3. **Buchhalterische Erfassung:** Die Kosten werden als Betriebsausgaben in der Buchhaltung erfasst (z.B. Konto „Fortbildungskosten“ oder „Weiterbildung“). 4. **Umsatzsteuer:** Ist die Schulung umsatzsteuerpflichtig und du zum Vorsteuerabzug berechtigt, kannst du die ausgewiesene Vorsteuer geltend machen. 5. **Steuererklärung:** Die Ausgaben mindern den zu versteuernden Gewinn und werden in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) oder der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) angegeben. **Wichtig:** Private Anteile (z.B. bei gemischten Veranstaltungen) dürfen nicht abgesetzt werden. Bei Auslandsreisen oder außergewöhnlichen Schulungen kann das Finanzamt Nachweise verlangen. **Weitere Infos:** [Bundesministerium der Finanzen – Betriebsausgaben](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/B/betriebsausgaben.html) Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater, um die korrekte steuerliche Behandlung sicherzustellen.

Accepted Answer

Als Selbständige*r kannst du bestimmte Kosten, die im Zusammenhang mit deiner Tätigkeit stehen, steuerlich absetzen. Bei Ausgaben in der Apotheke gilt: **Absetzbar sind nur Kosten, die betr... [mehr]

Accepted Answer

Als Selbständige*r kannst du bestimmte Kosten, die im Zusammenhang mit deiner Tätigkeit stehen, steuerlich absetzen. Bei Ausgaben in der Apotheke gilt: **Absetzbar sind nur Kosten, die betrieblich veranlasst sind.** Das bedeutet, sie müssen unmittelbar mit deiner selbständigen Tätigkeit zusammenhängen. **Typische Beispiele:** - **Medikamente und Gesundheitsprodukte:** Nur dann absetzbar, wenn sie für die Ausübung deines Berufs notwendig sind (z.B. spezielle Schutzimpfungen für bestimmte Berufsgruppen, Erste-Hilfe-Material für das Büro, Desinfektionsmittel für Praxisräume). - **Betrieblich genutzte Hygieneartikel:** Wenn du z.B. als Kosmetiker*in, Masseur*in oder in einem ähnlichen Beruf arbeitest und Desinfektionsmittel, Handschuhe oder andere Hygieneartikel für Kund*innen kaufst. - **Arzneimittel für Mitarbeiter*innen:** Wenn du für deine Angestellten Medikamente oder Gesundheitsprodukte kaufst, z.B. für den Notfallbestand. **Nicht absetzbar sind:** - Medikamente und Produkte, die du für deine private Gesundheit kaufst (z.B. Kopfschmerztabletten für den Eigenbedarf). - Allgemeine Gesundheitskosten, die nicht unmittelbar mit der beruflichen Tätigkeit zusammenhängen. **Wichtig:** Du solltest die betrieblichen Ausgaben immer mit Belegen nachweisen können und sie getrennt von privaten Einkäufen halten. Im Zweifel kann ein*e Steuerberater*in helfen, die genaue Absetzbarkeit zu klären. **Weitere Infos:** [Bundesfinanzministerium – Betriebsausgaben](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2017-03-13-betriebsausgaben.html) **Fazit:** Nur betrieblich veranlasste Apothekenkosten sind steuerlich absetzbar. Private Ausgaben nicht.

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Das Halbeinkünfteverfahren ist ein steuerliches Prinzip, das bis 2008 in Deutschland bei bestimmten Kapitaleinkünften, insbesondere bei Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Akt... [mehr]

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Das Halbeinkünfteverfahren ist ein steuerliches Prinzip, das bis 2008 in Deutschland bei bestimmten Kapitaleinkünften, insbesondere bei Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Aktien, angewendet wurde. Es bedeutete, dass nur die Hälfte der entsprechenden Einkünfte der Einkommensteuer unterlag. Bei privaten Rentenversicherungen kommt das Halbeinkünfteverfahren jedoch **nicht** zur Anwendung. Stattdessen gilt hier das sogenannte **Ertragsanteilsverfahren**: - Bei einer privaten Rentenversicherung, die als Leibrente ausgezahlt wird, wird nur der sogenannte **Ertragsanteil** der Rente besteuert. - Der Ertragsanteil ist ein fester Prozentsatz, der vom Alter des Rentenempfängers bei Rentenbeginn abhängt. Je älter der Empfänger bei Rentenbeginn ist, desto niedriger ist der Ertragsanteil. - Beispiel: Beginnt die Rente mit 65 Jahren, beträgt der Ertragsanteil 18 % (Stand 2024). **Zusammengefasst:** Das Halbeinkünfteverfahren findet bei Erträgen aus privaten Rentenversicherungen keine Anwendung. Hier wird nur der Ertragsanteil der Rentenzahlung besteuert, nicht die Hälfte der Erträge. Weitere Informationen findest du z. B. auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Finanztip](https://www.finanztip.de/private-rentenversicherung/).

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Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung werden in Deutschland grundsätzlich nicht direkt versteuert, sondern als sogenannte Vorsorgeaufwendungen behandelt. Das bedeutet: - **Währe... [mehr]

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Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung werden in Deutschland grundsätzlich nicht direkt versteuert, sondern als sogenannte Vorsorgeaufwendungen behandelt. Das bedeutet: - **Während der Einzahlung:** Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung sind steuerlich absetzbar. Sie können als Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Seit 2023 sind die Beiträge zu 100 % absetzbar (bis zu einem Höchstbetrag). - **Während der Auszahlung (Rente):** Die spätere Rente, die du aus der gesetzlichen Rentenversicherung erhältst, ist grundsätzlich steuerpflichtig. Der zu versteuernde Anteil richtet sich nach dem Jahr des Renteneintritts (sogenannte nachgelagerte Besteuerung). Wer 2024 in Rente geht, muss 84 % der Rente versteuern, der steuerpflichtige Anteil steigt jährlich an. **Fazit:** Die Beiträge selbst werden nicht versteuert, sondern mindern dein zu versteuerndes Einkommen. Die Rentenzahlungen im Alter werden dann aber (teilweise) besteuert. Weitere Informationen findest du z.B. bei der [Deutschen Rentenversicherung](https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Steuern/steuern_node.html).