Wie funktioniert das Halbeinkünfteverfahren bei Erträgen aus einer privaten Rentenversicherung?

Question

Wie funktioniert das Halbeinkünfteverfahren bei Erträgen aus einer privaten Rentenversicherung?

Antwort

Verwandte Fragen

Wo wird die Kapitalabfindung aus einer RT12F-Rentenversicherung in der Steuererklärung eingetragen?

Wie hoch ist die Abgeltungssteuer auf 50% der Erträge einer internationalen Foundation im Privatbereich?

Können selbstständige Rentenversicherungsbeiträge steuerlich absetzen?

Accepted Answer

Das Halbeinkünfteverfahren ist ein steuerliches Prinzip, das bis 2008 in Deutschland bei bestimmten Kapitaleinkünften, insbesondere bei Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Aktien, angewendet wurde. Es bedeutete, dass nur die Hälfte der entsprechenden Einkünfte der Einkommensteuer unterlag. Bei privaten Rentenversicherungen kommt das Halbeinkünfteverfahren jedoch **nicht** zur Anwendung. Stattdessen gilt hier das sogenannte **Ertragsanteilsverfahren**: - Bei einer privaten Rentenversicherung, die als Leibrente ausgezahlt wird, wird nur der sogenannte **Ertragsanteil** der Rente besteuert. - Der Ertragsanteil ist ein fester Prozentsatz, der vom Alter des Rentenempfängers bei Rentenbeginn abhängt. Je älter der Empfänger bei Rentenbeginn ist, desto niedriger ist der Ertragsanteil. - Beispiel: Beginnt die Rente mit 65 Jahren, beträgt der Ertragsanteil 18 % (Stand 2024). **Zusammengefasst:** Das Halbeinkünfteverfahren findet bei Erträgen aus privaten Rentenversicherungen keine Anwendung. Hier wird nur der Ertragsanteil der Rentenzahlung besteuert, nicht die Hälfte der Erträge. Weitere Informationen findest du z. B. auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Finanztip](https://www.finanztip.de/private-rentenversicherung/).

Accepted Answer

Die Kapitalabfindung aus einer RT12F Rentenversicherung (meist eine private Rentenversicherung) muss in der Steuererklärung in der Anlage R („Einkünfte aus Renten“) eingetragen w... [mehr]

Accepted Answer

Die Kapitalabfindung aus einer RT12F Rentenversicherung (meist eine private Rentenversicherung) muss in der Steuererklärung in der Anlage R („Einkünfte aus Renten“) eingetragen werden. Entscheidend ist, ob es sich um eine **Leibrente** oder eine **Kapitalauszahlung** handelt und ob die Versicherung vor oder nach dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurde. **Für eine Kapitalabfindung (Einmalauszahlung) aus einer privaten Rentenversicherung:** - **Anlage R, Seite 2, Zeile 31 ff.**: Hier werden „Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus Kapitallebensversicherungen“ eingetragen. - Die genaue Zeile kann je nach Steuerformular und Jahr leicht variieren, in der Regel ist es aber der Bereich ab Zeile 31 („Kapitalauszahlungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus Kapitallebensversicherungen“). **Wichtige Hinweise:** - Bei einer Kapitalabfindung aus einer privaten Rentenversicherung, die nach dem 31.12.2004 abgeschlossen wurde, ist in der Regel nur der sogenannte „Ertragsanteil“ steuerpflichtig, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind (z.B. Laufzeit mindestens 12 Jahre, Auszahlung nach dem 60./62. Lebensjahr). - Die Versicherung stellt eine **Leistungsmitteilung** aus, in der der steuerpflichtige Anteil ausgewiesen ist. Diese Werte überträgst du in die Steuererklärung. - Falls es sich um eine Riester- oder Rürup-Rente handelt, gelten andere Regelungen und Eintragungen. **Weitere Informationen:** - [Anlage R (Einkünfte aus Renten) – Ausfüllhilfe beim Bundesfinanzministerium](https://www.formulare-bfinv.de/ffw/form/display.do?%24context=6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B1B7B6B

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Die Abgeltungssteuer in Deutschland beträgt grundsätzlich 25 % auf Kapitalerträge, zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer) und ggf. Kirchensteuer. Das ergibt ein... [mehr]

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Die Abgeltungssteuer in Deutschland beträgt grundsätzlich 25 % auf Kapitalerträge, zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer) und ggf. Kirchensteuer. Das ergibt eine Gesamtbelastung von etwa 26,375 % (ohne Kirchensteuer) bzw. bis zu ca. 27,99 % (mit Kirchensteuer). Ob und wie eine internationale Foundation (Stiftung) in Deutschland abgeltungssteuerpflichtig ist, hängt davon ab, ob sie in Deutschland steuerpflichtig ist und wie die Erträge den Begünstigten zufließen. Für den „privaten Teil“ (also nicht gemeinnützige Zwecke) gilt: - **Ist die Foundation in Deutschland steuerpflichtig** (z. B. weil sie inländische Einkünfte erzielt oder als transparent behandelt wird), unterliegen die Erträge grundsätzlich der Abgeltungssteuer. - **Sind die Begünstigten in Deutschland steuerpflichtig**, müssen sie auf ausgeschüttete Erträge ebenfalls Abgeltungssteuer zahlen. **Beispielrechnung:** Wenn 50 % der Erträge dem privaten Teil zufließen, werden diese mit 25 % Abgeltungssteuer (plus Zuschläge) belegt, sofern keine Ausnahmen oder Doppelbesteuerungsabkommen greifen. **Fazit:** Die Abgeltungssteuer auf den privaten Teil der Erträge beträgt in Deutschland grundsätzlich 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer, also etwa 26,375 % bis 27,99 %. Weitere Informationen zur Abgeltungssteuer findest du z. B. auf der Seite des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Abgeltungsteuer/abgeltungsteuer.html). Bitte beachte: Die konkrete steuerliche Behandlung kann je nach Einzelfall und Sitz der Foundation variieren. Eine individuelle steuerliche Beratung ist empfehlenswert.

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Ja, als Selbstständiger kannst du Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu bestimmten anderen Altersvorsorgeaufwendungen steuerlich absetzen. Diese Beiträge zählen zu d... [mehr]

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Ja, als Selbstständiger kannst du Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu bestimmten anderen Altersvorsorgeaufwendungen steuerlich absetzen. Diese Beiträge zählen zu den sogenannten „Vorsorgeaufwendungen“ und werden im Rahmen der Einkommensteuererklärung berücksichtigt. Konkret gilt: - Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu berufsständischen Versorgungswerken oder zu Rürup-Renten (Basisrente) kannst du als Sonderausgaben absetzen. - Für das Jahr 2024 sind 94 % der geleisteten Beiträge bis zu einem Höchstbetrag von 27.566 € (bzw. 55.132 € bei Zusammenveranlagung) absetzbar. - Die Eintragung erfolgt in der Anlage „Vorsorgeaufwand“ deiner Steuererklärung. Wichtig: Beiträge zu privaten Lebens- oder Rentenversicherungen (außer Rürup) werden nur noch sehr eingeschränkt berücksichtigt. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2023-12-20-steuerliche-foerderung-altersvorsorge.html).