Wie hoch ist die Abgeltungssteuer auf 50% der Erträge einer internationalen Foundation im Privatbereich?

Question

Wie hoch ist die Abgeltungssteuer auf 50% der Erträge einer internationalen Foundation im Privatbereich?

Antwort

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Wie hoch ist die Abgeltungssteuer für eine Foundation in Deutschland?

Wie funktioniert das Halbeinkünfteverfahren bei Erträgen aus einer privaten Rentenversicherung?

Accepted Answer

Die Abgeltungssteuer in Deutschland beträgt grundsätzlich 25 % auf Kapitalerträge, zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer) und ggf. Kirchensteuer. Das ergibt eine Gesamtbelastung von etwa 26,375 % (ohne Kirchensteuer) bzw. bis zu ca. 27,99 % (mit Kirchensteuer). Ob und wie eine internationale Foundation (Stiftung) in Deutschland abgeltungssteuerpflichtig ist, hängt davon ab, ob sie in Deutschland steuerpflichtig ist und wie die Erträge den Begünstigten zufließen. Für den „privaten Teil“ (also nicht gemeinnützige Zwecke) gilt: - **Ist die Foundation in Deutschland steuerpflichtig** (z. B. weil sie inländische Einkünfte erzielt oder als transparent behandelt wird), unterliegen die Erträge grundsätzlich der Abgeltungssteuer. - **Sind die Begünstigten in Deutschland steuerpflichtig**, müssen sie auf ausgeschüttete Erträge ebenfalls Abgeltungssteuer zahlen. **Beispielrechnung:** Wenn 50 % der Erträge dem privaten Teil zufließen, werden diese mit 25 % Abgeltungssteuer (plus Zuschläge) belegt, sofern keine Ausnahmen oder Doppelbesteuerungsabkommen greifen. **Fazit:** Die Abgeltungssteuer auf den privaten Teil der Erträge beträgt in Deutschland grundsätzlich 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer, also etwa 26,375 % bis 27,99 %. Weitere Informationen zur Abgeltungssteuer findest du z. B. auf der Seite des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Abgeltungsteuer/abgeltungsteuer.html). Bitte beachte: Die konkrete steuerliche Behandlung kann je nach Einzelfall und Sitz der Foundation variieren. Eine individuelle steuerliche Beratung ist empfehlenswert.

Accepted Answer

In Deutschland beträgt die Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge grundsätzlich 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer) und gegebenenfalls Kirchensteuer. Das g... [mehr]

Accepted Answer

In Deutschland beträgt die Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge grundsätzlich 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer) und gegebenenfalls Kirchensteuer. Das gilt auch für Kapitalerträge, die von einer Stiftung (Foundation) erzielt werden, sofern es sich um eine rechtsfähige Stiftung privaten Rechts handelt und diese nicht gemeinnützig ist. Für gemeinnützige Stiftungen gelten jedoch steuerliche Vergünstigungen und teilweise Steuerbefreiungen. Nicht gemeinnützige Stiftungen unterliegen grundsätzlich der Körperschaftsteuer (15 %) und der Gewerbesteuer (je nach Hebesatz der Gemeinde), nicht der Abgeltungssteuer wie Privatpersonen. **Wichtige Unterscheidung:** - **Privatperson:** 25 % Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge. - **Nicht gemeinnützige Stiftung:** Körperschaftsteuer (15 %) + Solidaritätszuschlag + ggf. Gewerbesteuer. - **Gemeinnützige Stiftung:** Kapitalerträge meist steuerfrei. Ob und wie die Abgeltungssteuer bei einer bestimmten Foundation/Stiftung greift, hängt also von deren Status und der Art der Erträge ab. Für Details empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater oder das Nachlesen beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/). **Hinweis:** Der Begriff „Foundation“ ist im deutschen Recht nicht eindeutig definiert. Meist ist damit eine Stiftung gemeint, aber ausländische Rechtsformen können abweichend behandelt werden.

Accepted Answer

Das Halbeinkünfteverfahren ist ein steuerliches Prinzip, das bis 2008 in Deutschland bei bestimmten Kapitaleinkünften, insbesondere bei Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Akt... [mehr]

Accepted Answer

Das Halbeinkünfteverfahren ist ein steuerliches Prinzip, das bis 2008 in Deutschland bei bestimmten Kapitaleinkünften, insbesondere bei Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Aktien, angewendet wurde. Es bedeutete, dass nur die Hälfte der entsprechenden Einkünfte der Einkommensteuer unterlag. Bei privaten Rentenversicherungen kommt das Halbeinkünfteverfahren jedoch **nicht** zur Anwendung. Stattdessen gilt hier das sogenannte **Ertragsanteilsverfahren**: - Bei einer privaten Rentenversicherung, die als Leibrente ausgezahlt wird, wird nur der sogenannte **Ertragsanteil** der Rente besteuert. - Der Ertragsanteil ist ein fester Prozentsatz, der vom Alter des Rentenempfängers bei Rentenbeginn abhängt. Je älter der Empfänger bei Rentenbeginn ist, desto niedriger ist der Ertragsanteil. - Beispiel: Beginnt die Rente mit 65 Jahren, beträgt der Ertragsanteil 18 % (Stand 2024). **Zusammengefasst:** Das Halbeinkünfteverfahren findet bei Erträgen aus privaten Rentenversicherungen keine Anwendung. Hier wird nur der Ertragsanteil der Rentenzahlung besteuert, nicht die Hälfte der Erträge. Weitere Informationen findest du z. B. auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Finanztip](https://www.finanztip.de/private-rentenversicherung/).