Was ist eine umsatzsteuerliche Organschaft?

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Was ist eine umsatzsteuerliche Organschaft?

Antwort

Verwandte Fragen

Dürfen Steuerberater immer nach vereinnahmten Entgelten die Umsatzsteuer berechnen?

Muss ein B2B-Kunde seine Umsatzsteuernummer für eine ordnungsgemäße Rechnung angeben?

Ist für Sachspenden zwingend eine Spendenbescheinigung erforderlich?

Muss auf eine Überzahlung durch den Kunden Umsatzsteuer abgeführt werden?

Sind Betriebsrentenzahlungen Versorgungsbezüge?

Was ist die Mehrwertsteuer?

Welche Fragen sind für die Steuerkammer relevant?

Ist eine Abfindungszahlung umsatzsteuerpflichtig?

Wie lange kann ein Verlustvortrag genutzt werden?

Sind Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit oder der Rentenversicherung im Rahmen der Coronahilfen umsatzsteuerpflichtige Erlöse?

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Eine umsatzsteuerliche Organschaft ist ein steuerliches Konstrukt im deutschen Umsatzsteuerrecht, bei dem mehrere rechtlich selbstständige Unternehmen als eine einzige umsatzsteuerliche Einheit behandelt werden. Dies bedeutet, dass innerhalb dieser Einheit (bestehend aus dem Organträger und den Organgesellschaften) keine Umsatzsteuer auf Lieferungen und Leistungen erhoben wird. Stattdessen wird die Umsatzsteuer nur auf die Umsätze erhoben, die die Organschaft mit Dritten außerhalb der Einheit tätigt. Die Voraussetzungen für eine umsatzsteuerliche Organschaft sind: 1. **Finanzielle Eingliederung**: Der Organträger muss die Mehrheit der Stimmrechte an den Organgesellschaften halten. 2. **Wirtschaftliche Eingliederung**: Die Unternehmen müssen wirtschaftlich miteinander verflochten sein. 3. **Organisatorische Eingliederung**: Es muss eine einheitliche Leitung und Kontrolle durch den Organträger geben. Diese Regelung soll die Verwaltung vereinfachen und die Steuerneutralität innerhalb der Unternehmensgruppe sicherstellen. Weitere Informationen findest du auf der Webseite des Bundesministeriums der Finanzen: [BMF](https://www.bundesfinanzministerium.de).

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Steuerberater dürfen die Umsatzsteuer grundsätzlich nach vereinnahmten Entgelten (Ist-Versteuerung) berechnen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Ist-Versteuerung ist nich... [mehr]

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Steuerberater dürfen die Umsatzsteuer grundsätzlich nach vereinnahmten Entgelten (Ist-Versteuerung) berechnen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Ist-Versteuerung ist nicht für alle Unternehmer automatisch möglich. Für Steuerberater gilt: - Sie dürfen die Ist-Versteuerung anwenden, weil sie zu den sogenannten Freiberuflern gehören (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG). - Freiberufler können unabhängig von der Höhe ihres Umsatzes die Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten berechnen (§ 20 Satz 1 Nr. 3 UStG). - Eine gesonderte Antragstellung beim Finanzamt ist erforderlich. Das bedeutet: Steuerberater dürfen grundsätzlich immer die Ist-Versteuerung nutzen, müssen dies aber beim Finanzamt beantragen. Erst nach Genehmigung durch das Finanzamt darf die Ist-Versteuerung angewendet werden. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/ist-versteuerung.html).

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Ja, ein B2B-Kunde ist verpflichtet, seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) anzugeben, wenn er eine ordnungsgemäße Rechnung für innergemeinschaftliche Lieferungen innerhal... [mehr]

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Ja, ein B2B-Kunde ist verpflichtet, seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) anzugeben, wenn er eine ordnungsgemäße Rechnung für innergemeinschaftliche Lieferungen innerhalb der EU erhalten möchte. Für inländische Geschäfte innerhalb Deutschlands ist die Angabe der USt-IdNr. auf der Rechnung zwar nicht zwingend erforderlich, aber die Angabe der Steuernummer oder USt-IdNr. des leistenden Unternehmers ist Pflicht. Für den Rechnungsempfänger (also den B2B-Kunden) gilt: - Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (Lieferungen zwischen Unternehmen in verschiedenen EU-Ländern) muss die USt-IdNr. des Kunden auf der Rechnung stehen, damit die Lieferung als steuerfrei behandelt werden kann (§ 14a UStG). - Für inländische Geschäfte ist die Angabe der USt-IdNr. des Kunden auf der Rechnung nicht zwingend erforderlich, aber sie kann für den Vorsteuerabzug hilfreich sein. Ohne die Angabe der USt-IdNr. bei innergemeinschaftlichen Lieferungen kann die Rechnung nicht als ordnungsgemäß gelten und die Steuerbefreiung entfällt. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html).

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Für Sachspenden an gemeinnützige Organisationen ist eine Spendenbescheinigung (Zuwendungsbestätigung) nicht zwingend erforderlich, damit die Spende angenommen werden kann. Allerdings is... [mehr]

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Für Sachspenden an gemeinnützige Organisationen ist eine Spendenbescheinigung (Zuwendungsbestätigung) nicht zwingend erforderlich, damit die Spende angenommen werden kann. Allerdings ist eine Spendenbescheinigung notwendig, wenn der Spender die Sachspende steuerlich geltend machen möchte. Nur mit einer ordnungsgemäßen Spendenbescheinigung kann der Spender die Zuwendung beim Finanzamt als Sonderausgabe absetzen. Die Organisation, die die Sachspende erhält, ist verpflichtet, auf Wunsch des Spenders eine entsprechende Bescheinigung auszustellen, sofern sie dazu berechtigt ist (z. B. als gemeinnützige Körperschaft). Die Bescheinigung muss bestimmte Angaben enthalten, etwa den Wert und die Art der Sachspende. Zusammengefasst: - Für die Annahme der Sachspende: keine Bescheinigung zwingend erforderlich. - Für die steuerliche Absetzbarkeit durch den Spender: Spendenbescheinigung zwingend erforderlich. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Gemeinnuetzigkeit/faq-gemeinnuetzigkeit.html).

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Bei einer Überzahlung auf eine Rechnung durch deinen Kunden stellt sich die Frage, ob diese Überzahlung als umsatzsteuerpflichtiges Entgelt gilt. **Grundsatz:** Umsatzsteuer ist grunds&au... [mehr]

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Bei einer Überzahlung auf eine Rechnung durch deinen Kunden stellt sich die Frage, ob diese Überzahlung als umsatzsteuerpflichtiges Entgelt gilt. **Grundsatz:** Umsatzsteuer ist grundsätzlich nur auf das tatsächlich vereinnahmte Entgelt für eine steuerbare Leistung abzuführen (§ 10 UStG). **Überzahlung:** Wenn der Kunde mehr zahlt, als auf der Rechnung ausgewiesen ist, handelt es sich bei dem überzahlten Betrag in der Regel **nicht** um ein Entgelt für eine Leistung, sondern um eine irrtümliche Zahlung. Für diesen überzahlten Betrag musst du **keine Umsatzsteuer abführen**, solange du den Mehrbetrag zeitnah an den Kunden zurückzahlst. **Wichtig:** - Die Überzahlung darf nicht als zusätzliches Entgelt für eine Leistung behandelt werden. - Erfolgt keine Rückzahlung und wird der Betrag einbehalten oder mit anderen Forderungen verrechnet, kann das Finanzamt dies als zusätzliches Entgelt werten, auf das Umsatzsteuer abzuführen wäre. **Empfehlung:** Den überzahlten Betrag möglichst zeitnah an den Kunden zurückzahlen und den Vorgang dokumentieren. **Quellen und weitere Informationen:** - [§ 10 UStG – Bemessungsgrundlage](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__10.html) - [BMF-Schreiben vom 7.7.2008, IV B 8 - S 7100/07/10050](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2008-07-07-umsatzsteuer-ueberzahlungen.pdf?__blob=publicationFile&v=2) Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit dem Steuerberater.

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Ja, Betriebsrentenzahlungen sind in der Regel Versorgungsbezüge. Versorgungsbezüge sind wiederkehrende Leistungen, die aufgrund eines früheren Arbeitsverhältnisses gezahlt werden,... [mehr]

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Ja, Betriebsrentenzahlungen sind in der Regel Versorgungsbezüge. Versorgungsbezüge sind wiederkehrende Leistungen, die aufgrund eines früheren Arbeitsverhältnisses gezahlt werden, insbesondere zur Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgung. Dazu zählen insbesondere Renten aus einer betrieblichen Altersversorgung (Betriebsrente). Rechtlich ist dies in § 19 Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__19.html Auch für die Sozialversicherung (z. B. Krankenversicherung der Rentner) gelten Betriebsrenten als Versorgungsbezüge und unterliegen daher bestimmten Beiträgen. Zusammengefasst: Ja, Betriebsrentenzahlungen sind Versorgungsbezüge im steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Sinn.

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Die Mehrwertsteuer (abgekürzt MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird in den meisten Ländern, darunter auch Deutschland, a... [mehr]

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Die Mehrwertsteuer (abgekürzt MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird in den meisten Ländern, darunter auch Deutschland, auf nahezu alle Produkte und Dienstleistungen aufgeschlagen. Unternehmen führen die eingenommene Mehrwertsteuer an das Finanzamt ab, können aber die von ihnen selbst gezahlte Mehrwertsteuer (Vorsteuer) abziehen. Die Steuer wird letztlich vom Endverbraucher getragen. In Deutschland gibt es derzeit zwei Mehrwertsteuersätze: - Den regulären Satz von 19 % - Den ermäßigten Satz von 7 % (z. B. für Lebensmittel, Bücher, Zeitungen) Mehr Informationen findest du zum Beispiel auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html

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Die Steuerkammer ist in der Regel eine Behörde oder ein Gremium, das für steuerliche Angelegenheiten zuständig ist. Je nach Land und Region kann die genaue Zuständigkeit variieren.... [mehr]

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Die Steuerkammer ist in der Regel eine Behörde oder ein Gremium, das für steuerliche Angelegenheiten zuständig ist. Je nach Land und Region kann die genaue Zuständigkeit variieren. Typische Fragen, die du an eine Steuerkammer richten kannst, sind: - Wie und wo reiche ich meine Steuererklärung ein? - Welche Fristen gelten für die Abgabe der Steuererklärung? - Welche steuerlichen Freibeträge oder Vergünstigungen kann ich in Anspruch nehmen? - Wie funktioniert die steuerliche Behandlung bestimmter Einkünfte (z.B. aus Vermietung, Kapitalerträgen, selbstständiger Tätigkeit)? - Welche Unterlagen werden für die Steuererklärung benötigt? - Wie kann ich Einspruch gegen einen Steuerbescheid einlegen? - Welche Steuersätze gelten für bestimmte Einkommensarten? - Wie beantrage ich eine Steuernummer oder eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? - Was muss ich bei der Anmeldung eines Gewerbes steuerlich beachten? - Wie funktioniert die steuerliche Absetzbarkeit von Ausgaben (z.B. Werbungskosten, Sonderausgaben)? - Welche Regelungen gelten für die Umsatzsteuer (z.B. Kleinunternehmerregelung)? - Wie werden Erbschaften und Schenkungen steuerlich behandelt? Für sehr spezifische oder persönliche steuerliche Fragen empfiehlt sich oft die Beratung durch einen Steuerberater. Die Steuerkammer gibt in der Regel allgemeine Auskünfte und ist für die Verwaltung und Durchsetzung der Steuergesetze zuständig. Weitere Informationen findest du meist auf der offiziellen Webseite der jeweiligen Steuerkammer oder des zuständigen Finanzamts.

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Eine Abfindungszahlung enthält in der Regel **keine Umsatzsteuer**. Abfindungen werden meist im Zusammenhang mit der Beendigung von Arbeitsverhältnissen gezahlt, zum Beispiel bei einer K&uu... [mehr]

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Eine Abfindungszahlung enthält in der Regel **keine Umsatzsteuer**. Abfindungen werden meist im Zusammenhang mit der Beendigung von Arbeitsverhältnissen gezahlt, zum Beispiel bei einer Kündigung oder einem Aufhebungsvertrag. Sie stellen eine Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes dar und sind **kein Entgelt für eine Leistung oder Lieferung** im umsatzsteuerlichen Sinne. Umsatzsteuer fällt grundsätzlich nur an, wenn eine Leistung gegen Entgelt im Rahmen eines Unternehmens erbracht wird (§ 1 UStG). Da eine Abfindung keine Gegenleistung für eine steuerbare Leistung ist, sondern eine Entschädigung, ist sie **nicht umsatzsteuerpflichtig**. **Ausnahme:** In seltenen Fällen, etwa bei Abfindungen im Zusammenhang mit der Aufgabe eines Unternehmens oder bei bestimmten Vertragsauflösungen zwischen Unternehmen, kann eine Umsatzsteuerpflicht entstehen. Das ist aber im Arbeitsrecht und bei klassischen Abfindungen nicht der Fall. **Fazit:** Abfindungszahlungen an Arbeitnehmer sind **nicht umsatzsteuerpflichtig**. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder im [Umsatzsteuergesetz (UStG)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__1.html).

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Ein Verlustvortrag funktioniert in Deutschland zeitlich unbegrenzt. Das bedeutet, Verluste aus einem Jahr können ohne zeitliche Begrenzung in die folgenden Jahre vorgetragen und mit zukünfti... [mehr]

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Ein Verlustvortrag funktioniert in Deutschland zeitlich unbegrenzt. Das bedeutet, Verluste aus einem Jahr können ohne zeitliche Begrenzung in die folgenden Jahre vorgetragen und mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden. Allerdings gibt es dabei bestimmte Höchstbeträge und Einschränkungen: - Bis zu einem Betrag von 1 Million Euro (bei Zusammenveranlagung 2 Millionen Euro) können Verluste vollständig mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden (sog. „Sockelbetrag“). - Darüber hinausgehende Verluste können nur bis zu 60 % des den Sockelbetrag übersteigenden Einkommens verrechnet werden („Mindestbesteuerung“). Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/V/Verlustvortrag.html). Zusammengefasst: Ein Verlustvortrag kann zeitlich unbegrenzt genutzt werden, bis die Verluste vollständig aufgebraucht sind.

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Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit (z. B. Kurzarbeitergeld) oder der Deutschen Rentenversicherung (z. B. Reha-Zuschüsse) sind grundsätzlich **nicht umsatzsteuerpflichtig**. Sie... [mehr]

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Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit (z. B. Kurzarbeitergeld) oder der Deutschen Rentenversicherung (z. B. Reha-Zuschüsse) sind grundsätzlich **nicht umsatzsteuerpflichtig**. Sie stellen keine Gegenleistung für eine steuerbare Leistung dar, sondern sind echte Zuschüsse. Das bedeutet, sie sind **nicht als umsatzsteuerpflichtige Erlöse** zu behandeln. Im Rahmen der Beantragung von Coronahilfen (wie Überbrückungshilfe, November-/Dezemberhilfe etc.) sind diese Zuschüsse als **Betriebseinnahmen** zu berücksichtigen, aber sie erhöhen nicht die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer. Sie sind in der Regel auch nicht als Umsatzerlöse im Sinne der Umsatzsteuer zu deklarieren. **Wichtig:** Bei der Ermittlung des Umsatzes für die Coronahilfen (z. B. für die Umsatzrückgangsberechnung) zählen nur die **umsatzsteuerbaren Umsätze**. Zuschüsse wie Kurzarbeitergeld oder Rentenzuschüsse sind davon ausgenommen. **Quellen:** - [Bundesministerium der Finanzen – FAQ zu Corona-Hilfen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2020-11-13-FAQ-Corona-Hilfen.html) - [Bundesagentur für Arbeit – Kurzarbeitergeld und Steuern](https://www.arbeitsagentur.de/unternehmen/finanziell/kurzarbeitergeld-steuern) **Fazit:** Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit oder der Rentenversicherung sind keine umsatzsteuerpflichtigen Erlöse im Rahmen der Coronahilfen.