4 Fragen zu Organschaft

Die Voraussetzungen für eine körperschaftsteuerliche Organschaft in Deutschland sind im Wesentlichen in den §§ 14 und 17 des Körperschaftsteuergesetzes (KStG) geregelt. Hier sind die wichtigsten Voraussetzungen zusammengefasst: 1. **Finanzielle Eingliederung**: Die Organgesellschaft muss finanziell in das Unternehmen des Organträgers eingegliedert sein. Dies bedeutet, dass der Organträger die Mehrheit der Stimmrechte an der Organgesellschaft hält (mehr als 50 %). 2. **Gewinnabführungsvertrag**: Zwischen dem Organträger und der Organgesellschaft muss ein Gewinnabführungsvertrag bestehen. Dieser Vertrag muss auf mindestens fünf Jahre abgeschlossen und tatsächlich durchgeführt werden. Der Gewinnabführungsvertrag muss notariell beurkundet und ins Handelsregister eingetragen werden. 3. **Einheitlicher Geschäftsbetrieb**: Es muss ein einheitlicher Geschäftsbetrieb vorliegen, was bedeutet, dass die Organgesellschaft in den wirtschaftlichen und organisatorischen Bereich des Organträgers eingegliedert ist. 4. **Inländische Gesellschaften**: Sowohl der Organträger als auch die Organgesellschaft müssen inländische Gesellschaften sein. Der Organträger kann eine Kapitalgesellschaft, eine Genossenschaft oder eine andere juristische Person des privaten Rechts sein. 5. **Verlustübernahme**: Der Organträger muss sich verpflichten, die Verluste der Organgesellschaft zu übernehmen. Diese Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit eine körperschaftsteuerliche Organschaft anerkannt wird und die steuerlichen Vorteile, wie die Verrechnung von Gewinnen und Verlusten innerhalb des Organkreises, genutzt werden können.

Die Herstellung einer Organschaft zwischen einem DRK Kreisverband und einer DRK Rettungsdienst gGmbH erfordert mehrere rechtliche und organisatorische Schritte. Hier sind die grundlegenden Schritte, die du beachten solltest: 1. **Prüfung der Voraussetzungen**: Stelle sicher, dass die Voraussetzungen für eine Organschaft erfüllt sind. Dazu gehören: - Finanzielle Eingliederung: Der Kreisverband muss die Mehrheit der Stimmrechte an der gGmbH halten. - Organisatorische Eingliederung: Es muss eine enge organisatorische Verflechtung bestehen. - Wirtschaftliche Eingliederung: Die gGmbH muss wirtschaftlich in den Kreisverband eingegliedert sein. 2. **Gesellschaftsvertrag anpassen**: Der Gesellschaftsvertrag der gGmbH muss entsprechend angepasst werden, um die Organschaft zu ermöglichen. Dies kann die Änderung der Gesellschafterstruktur und der Stimmrechte beinhalten. 3. **Behördliche Genehmigungen**: In einigen Fällen können behördliche Genehmigungen erforderlich sein, insbesondere wenn es um gemeinnützige Organisationen geht. 4. **Steuerliche Anmeldung**: Die Organschaft muss beim Finanzamt angemeldet werden, da sie steuerliche Auswirkungen hat. Es ist ratsam, einen Steuerberater hinzuzuziehen, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen Anforderungen erfüllt sind. 5. **Vertragliche Regelungen**: Es sollten vertragliche Regelungen zwischen dem Kreisverband und der gGmbH getroffen werden, die die Zusammenarbeit und die gegenseitigen Rechte und Pflichten regeln. 6. **Dokumentation und Kommunikation**: Alle Schritte und Änderungen sollten sorgfältig dokumentiert und den relevanten internen und externen Stellen kommuniziert werden. Es ist ratsam, rechtlichen und steuerlichen Rat von Fachleuten einzuholen, um sicherzustellen, dass alle Schritte korrekt und im Einklang mit den geltenden Gesetzen und Vorschriften durchgeführt werden.

Eine umsatzsteuerliche Organschaft ist ein steuerliches Konstrukt im deutschen Umsatzsteuerrecht, bei dem mehrere rechtlich selbstständige Unternehmen als eine einzige umsatzsteuerliche Einheit behandelt werden. Dies bedeutet, dass innerhalb dieser Einheit (bestehend aus dem Organträger und den Organgesellschaften) keine Umsatzsteuer auf Lieferungen und Leistungen erhoben wird. Stattdessen wird die Umsatzsteuer nur auf die Umsätze erhoben, die die Organschaft mit Dritten außerhalb der Einheit tätigt. Die Voraussetzungen für eine umsatzsteuerliche Organschaft sind: 1. **Finanzielle Eingliederung**: Der Organträger muss die Mehrheit der Stimmrechte an den Organgesellschaften halten. 2. **Wirtschaftliche Eingliederung**: Die Unternehmen müssen wirtschaftlich miteinander verflochten sein. 3. **Organisatorische Eingliederung**: Es muss eine einheitliche Leitung und Kontrolle durch den Organträger geben. Diese Regelung soll die Verwaltung vereinfachen und die Steuerneutralität innerhalb der Unternehmensgruppe sicherstellen. Weitere Informationen findest du auf der Webseite des Bundesministeriums der Finanzen: [BMF](https://www.bundesfinanzministerium.de).

Ja, es ist möglich, zwischen einer Holding - GmbH & Co. KG einer Tochter - GmbH eine Organschaft zu begründen. Eine Organschaft im steuerlichen Sinne setzt voraus, dass eine Muttergesellschaft (in diesem Fall die Holding) und eine Tochtergesellschaft (die GmbH) in einem engen wirtschaftlichen und finanziellen Zusammenhang stehen. Die Voraussetzungen für die Organschaft sind: 1. **Finanzielle Eingliederung**: Die Holding muss die Mehrheit der Stimmrechte an der Tochtergesellschaft halten. 2. **Wirtschaftliche Eingliederung**: Es muss ein enger wirtschaftlicher Zusammenhang zwischen den Unternehmen bestehen. 3. **Organisatorische Eingliederung**: Die Tochtergesellschaft muss in die Organisation der Muttergesellschaft eingegliedert sein. Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, kann eine Organschaft beantragt werden, was steuerliche Vorteile, wie die Möglichkeit der Verlustverrechnung, mit sich bringen kann. Es ist ratsam, sich von einem Steuerberater oder Rechtsanwalt beraten zu lassen, um die spezifischen Anforderungen und Vorteile im Detail zu klären.