Darf bei einer in Deutschland erbrachten Leistung an einen Kunden in Österreich auf der Rechnung deutsche Umsatzsteuer ausgewiesen werden?

Question

Darf bei einer in Deutschland erbrachten Leistung an einen Kunden in Österreich auf der Rechnung deutsche Umsatzsteuer ausgewiesen werden?

Antwort

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Ob auf einer Rechnung deutsche Umsatzsteuer ausgewiesen werden muss, wenn die Leistung in Deutschland erbracht wird, der Kunde aber in Österreich sitzt, hängt von mehreren Faktoren ab, insbesondere davon, ob der Kunde ein Unternehmer (B2B) oder ein Privatkunde (B2C) ist und um welche Art von Leistung es sich handelt. **1. Kunde ist Unternehmer (B2B):** - **Leistungserbringung in Deutschland:** Wenn die Leistung (z.B. eine Dienstleistung oder Lieferung) in Deutschland erbracht wird, ist grundsätzlich deutsches Umsatzsteuerrecht anzuwenden. - **Reverse-Charge-Verfahren:** Bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen zwischen Unternehmen innerhalb der EU gilt in vielen Fällen das Reverse-Charge-Verfahren. Das bedeutet, der Leistungsempfänger (der österreichische Unternehmer) schuldet die Umsatzsteuer in seinem Land. In diesem Fall darf auf der Rechnung **keine deutsche Umsatzsteuer** ausgewiesen werden. Stattdessen muss ein Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren auf die Rechnung (z.B. „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“). - **Lieferungen:** Bei Warenlieferungen ins EU-Ausland an Unternehmer ist die Lieferung in Deutschland steuerfrei, wenn die Voraussetzungen für eine innergemeinschaftliche Lieferung erfüllt sind (z.B. Nachweis der Verbringung, gültige USt-IdNr. des Kunden). **2. Kunde ist Privatperson (B2C):** - **Leistungserbringung in Deutschland:** Wird die Leistung in Deutschland an eine Privatperson aus Österreich erbracht, ist in der Regel **deutsche Umsatzsteuer** auszuweisen. - **Besonderheiten bei bestimmten Leistungen:** Bei bestimmten Leistungen (z.B. elektronische Dienstleistungen, Telekommunikation, Rundfunk) gelten besondere Regelungen (z.B. das OSS-Verfahren). **Fazit:** - **B2B:** In der Regel keine deutsche Umsatzsteuer, sondern Reverse-Charge. - **B2C:** In der Regel deutsche Umsatzsteuer, wenn die Leistung in Deutschland erbracht wird. **Wichtiger Hinweis:** Die genaue steuerliche Behandlung kann je nach Einzelfall und Art der Leistung variieren. Es empfiehlt sich, im Zweifel einen Steuerberater zu konsultieren oder die Informationen beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/) nachzulesen.

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Grundsätzlich gilt: Die Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) richtet sich nach dem Ort der Leistungserbringung und den umsatzsteuerlichen Regelungen der beteiligten Länder. **Folgende Grundsä... [mehr]

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Grundsätzlich gilt: Die Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) richtet sich nach dem Ort der Leistungserbringung und den umsatzsteuerlichen Regelungen der beteiligten Länder. **Folgende Grundsätze sind zu beachten:** 1. **Leistungsempfänger in Österreich (B2B):** - Wenn du als deutsches Unternehmen eine Leistung an ein Unternehmen in Österreich erbringst, greift in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren. Das heißt, du stellst die Rechnung **ohne deutsche Mehrwertsteuer** aus, und der österreichische Empfänger muss die Umsatzsteuer in Österreich abführen. - Auf der Rechnung muss ein Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren stehen, z.B. „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. - Beide Umsatzsteuer-IDs (deine und die des Kunden) müssen auf der Rechnung stehen. 2. **Leistungsempfänger in Österreich (B2C):** - Bei Privatkunden kommt es darauf an, ob du eine Ware oder eine Dienstleistung lieferst und ob bestimmte Lieferschwellen überschritten werden. - Bei Warenlieferungen an Privatpersonen in Österreich (Fernverkauf) musst du ab einer bestimmten Umsatzschwelle (10.000 € pro Jahr, Stand 2024) die österreichische Umsatzsteuer berechnen und abführen. - Bei Dienstleistungen an Privatpersonen gilt meist das Ursprungslandprinzip, es gibt aber Ausnahmen. 3. **Rechnungsadresse ≠ Leistungsort:** - Die Rechnungsadresse allein ist nicht entscheidend für die Umsatzsteuer. Maßgeblich ist, **wo die Leistung erbracht wird** und **wer der Leistungsempfänger ist**. **Fazit:** Du darfst **nicht einfach eine Rechnung mit deutscher Mehrwertsteuer an eine österreichische Adresse ausstellen**, nur weil die Adresse in Österreich ist. Es kommt auf den Leistungsort und die Art des Kunden an. In den meisten Fällen bei B2B-Leistungen innerhalb der EU wird **ohne Umsatzsteuer** abgerechnet (Reverse-Charge). **Empfehlung:** Kläre im Zweifel mit deinem Steuerberater oder dem zuständigen Finanzamt die genaue Sachlage, da Fehler hier zu Steuernachzahlungen führen können. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/Verguetungsverfahren/vergutungsverfahren_node.html) oder bei der [Wirtschaftskammer Österreich](https://www.wko.at/service/steuern/umsatzsteuer-international.html).

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Die Bemessungsgrundlage für die Entnahme eines Pkw aus dem Unternehmensvermögen im Rahmen der Umsatzsteuer ist der **gemeine Wert** (§ 10 Abs. 4 Satz 1 UStG). Der gemeine Wert entsprich... [mehr]

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Die Bemessungsgrundlage für die Entnahme eines Pkw aus dem Unternehmensvermögen im Rahmen der Umsatzsteuer ist der **gemeine Wert** (§ 10 Abs. 4 Satz 1 UStG). Der gemeine Wert entspricht dem Preis, der im gewöhnlichen Geschäftsverkehr für den Pkw zu erzielen wäre (also dem Verkehrswert oder Marktwert, nicht dem Buchwert oder Teilwert). **Zusammengefasst:** - **Bemessungsgrundlage:** Gemeiner Wert (Verkehrswert/Marktwert) - **Nicht maßgeblich:** Buchwert oder Teilwert **Rechtsgrundlage:** [§ 10 Abs. 4 Satz 1 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__10.html) **Beispiel:** Wenn du einen Firmenwagen entnimmst, musst du für die Umsatzsteuer den Betrag ansetzen, den du beim Verkauf an einen fremden Dritten erzielen würdest (inkl. Umsatzsteuer). **Hinweis:** Für die Einkommensteuer (z. B. bei der Gewinnermittlung) ist hingegen der Teilwert maßgeblich, aber für die Umsatzsteuer zählt ausschließlich der gemeine Wert.

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Die Entnahme eines Pkw aus dem Unternehmensvermögen stellt eine unentgeltliche Wertabgabe dar und ist in der Umsatzsteuererklärung entsprechend zu erfassen. In der Umsatzsteuererklärun... [mehr]

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Die Entnahme eines Pkw aus dem Unternehmensvermögen stellt eine unentgeltliche Wertabgabe dar und ist in der Umsatzsteuererklärung entsprechend zu erfassen. In der Umsatzsteuererklärung (USt 2 A) ist die Entnahme eines Pkw in **Zeile 27, Kennziffer 21** ("Unentgeltliche Wertabgaben – Lieferungen und sonstige Leistungen, § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG") einzutragen. Hier wird der Nettowert der Entnahme angegeben. Die darauf entfallende Umsatzsteuer wird automatisch berechnet bzw. in den entsprechenden Feldern ausgewiesen. Weitere Informationen findest du auch auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: [Umsatzsteuererklärung – Ausfüllanleitung](https://www.formulare-bfinv.de/ffw/form/display.do?%24context=1F1B0B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7B7

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Bei der **Dauerfristverlängerung** für die Umsatzsteuer musst du grundsätzlich ein **Elftel der Umsatzsteuervorauszahlung des Vorjahres** als sogenannte **Sondervorauszahlung** leisten... [mehr]

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Bei der **Dauerfristverlängerung** für die Umsatzsteuer musst du grundsätzlich ein **Elftel der Umsatzsteuervorauszahlung des Vorjahres** als sogenannte **Sondervorauszahlung** leisten (§ 47 UStDV). **Wichtige Punkte:** - Die Sondervorauszahlung ist eine Vorauszahlung auf die Umsatzsteuer des laufenden Jahres. - Sie beträgt 1/11 der Summe der Vorauszahlungen des Vorjahres (also der Zahllasten, nicht der Erstattungen). - Erstattungen werden bei der Berechnung **nicht** berücksichtigt. Es zählt nur die Summe der tatsächlich gezahlten Vorauszahlungen (Zahllasten). - Wenn du in einigen Monaten Erstattungen hattest, werden diese bei der Berechnung **nicht abgezogen**. **Beispiel:** - Du hast im Vorjahr in drei Monaten Vorauszahlungen geleistet (z.B. 1.000 €, 1.500 € und 2.000 €) und in den anderen Monaten Erstattungen erhalten. - Die Summe der Vorauszahlungen (Zahllasten) beträgt: 1.000 € + 1.500 € + 2.000 € = 4.500 € - Die Sondervorauszahlung beträgt: 4.500 € / 11 = **409,09 €** **Fazit:** Trage bei der Dauerfristverlängerung **1/11 der Summe deiner Zahllasten des Vorjahres** als Sondervorauszahlung ein. Erstattungen werden nicht berücksichtigt. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/Dauerfristverlaengerung/dauerfristverlaengerung_node.html).

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Bei der Beantragung der Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuer musst du im Formular „Antrag auf Dauerfristverlängerung“ (meist über das Elster-Portal) die sogenann... [mehr]

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Bei der Beantragung der Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuer musst du im Formular „Antrag auf Dauerfristverlängerung“ (meist über das Elster-Portal) die sogenannte „Sondervorauszahlung“ angeben. Diese beträgt in der Regel 1/11 der Summe der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des vorangegangenen Kalenderjahres. **Wichtige Hinweise:** - Auch wenn du im Vorjahr Erstattungen erhalten hast (also negative Vorauszahlungen), ist für die Berechnung der Sondervorauszahlung der Wert „0“ einzutragen. Es wird keine Sondervorauszahlung fällig, wenn im Vorjahr keine Zahllast bestand. - Trage also bei der Berechnung der Sondervorauszahlung den Wert „0“ ein, wenn du im Vorjahr insgesamt Erstattungen erhalten hast. **Zusammengefasst:** Wenn du im Vorjahr insgesamt Erstattungen erhalten hast (also keine Zahllast), trägst du bei der Beantragung der Dauerfristverlängerung als Wert für die Sondervorauszahlung „0“ ein. Weitere Informationen findest du auch auf [elster.de](https://www.elster.de/eportal/formulare-leistungen/alleformulare/ust) oder bei deinem Steuerberater.

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Ob du nach deinem Umzug nach Österreich ab 1. Januar 2026 in Deutschland eine Steuererklärung abgeben musst, hängt von mehreren Faktoren ab: **1. Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenth... [mehr]

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Ob du nach deinem Umzug nach Österreich ab 1. Januar 2026 in Deutschland eine Steuererklärung abgeben musst, hängt von mehreren Faktoren ab: **1. Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt:** Wenn du ab 2026 keinen Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt mehr in Deutschland hast, bist du grundsätzlich nicht mehr unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland. **2. Einkommen in Deutschland nach dem Umzug:** Solltest du nach deinem Umzug noch Einkünfte aus Deutschland beziehen (z.B. Mieteinnahmen, Kapitalerträge, Betriebsrente), könntest du in Deutschland beschränkt steuerpflichtig sein und müsstest ggf. eine Steuererklärung abgeben. **3. Steuererklärung für das Jahr 2025:** Für das Jahr 2025, in dem du noch in Deutschland gearbeitet hast, bist du verpflichtet, eine Steuererklärung in Deutschland abzugeben, wenn du dazu gesetzlich verpflichtet bist (z.B. bei Lohnersatzleistungen, mehreren Arbeitgebern, Steuerklassekombinationen etc.) oder eine Erstattung möchtest. **4. Doppelbesteuerungsabkommen:** Zwischen Deutschland und Österreich gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen, das regelt, welches Land welches Einkommen besteuern darf. Das ist besonders wichtig, falls du nach dem Umzug noch Einkünfte aus Deutschland hast. **Fazit:** - Für das Jahr 2025: Ja, du musst ggf. eine Steuererklärung in Deutschland abgeben. - Für das Jahr 2026: Nur, wenn du noch Einkünfte aus Deutschland hast, ansonsten nicht. Weitere Informationen findest du beim [Bundeszentralamt für Steuern](https://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html) und beim [Finanzministerium Österreich](https://www.bmf.gv.at/). Für eine individuelle Einschätzung empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

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In Österreich gibt es seit dem 1. August 2008 keine klassische Erbschafts- und Schenkungssteuer mehr. Das bedeutet, dass auf Erbschaften und Schenkungen grundsätzlich keine direkte Steuer er... [mehr]

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In Österreich gibt es seit dem 1. August 2008 keine klassische Erbschafts- und Schenkungssteuer mehr. Das bedeutet, dass auf Erbschaften und Schenkungen grundsätzlich keine direkte Steuer erhoben wird. Allerdings gibt es einige andere Abgaben und Gebühren, die im Zusammenhang mit Erbschaften anfallen können. Dazu zählen insbesondere: - **Grunderwerbsteuer:** Wenn im Rahmen einer Erbschaft Immobilien übertragen werden, fällt Grunderwerbsteuer an. Die Höhe richtet sich nach dem Wert der Immobilie und dem Verwandtschaftsgrad. - **Gerichtsgebühren:** Für die Durchführung des Verlassenschaftsverfahrens (Nachlassverfahren) werden Gerichtsgebühren fällig. - **Eintragungsgebühren:** Bei der Eintragung ins Grundbuch (z.B. bei Immobilien) fallen Gebühren an. Diese Abgaben sind jedoch keine Erbschaftssteuer im klassischen Sinn, sondern betreffen bestimmte Vermögenswerte wie Immobilien. Eine Übersicht dazu bietet das österreichische Bundesministerium für Finanzen: https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/steuern-von-a-bis-z/erbschaftssteuer.html Zusammengefasst: Es gibt in Österreich keine Erbschaftssteuer mehr, aber andere Abgaben können im Zusammenhang mit einer Erbschaft anfallen.

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Finanzberatungsdienstleistungen können nach § 4 Nr. 8 UStG (Umsatzsteuergesetz) umsatzsteuerbefreit sein. Diese Vorschrift befreit bestimmte Umsätze im Zusammenhang mit Geld- und Kredit... [mehr]

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Finanzberatungsdienstleistungen können nach § 4 Nr. 8 UStG (Umsatzsteuergesetz) umsatzsteuerbefreit sein. Diese Vorschrift befreit bestimmte Umsätze im Zusammenhang mit Geld- und Kreditgeschäften, insbesondere die Vermittlung solcher Geschäfte, von der Umsatzsteuer. Allerdings ist die reine Finanzberatung in der Regel nicht von der Umsatzsteuer befreit, sondern nur die Vermittlung von Finanzprodukten (z. B. Kredite, Wertpapiere, Versicherungen). Die genaue Befreiung hängt also davon ab, ob es sich um eine beratende Tätigkeit oder um eine Vermittlungstätigkeit handelt. Für reine Beratungsleistungen fällt in der Regel Umsatzsteuer an, es sei denn, sie sind unmittelbar mit einer umsatzsteuerbefreiten Vermittlung verbunden. Weitere Informationen findest du im Gesetzestext: [§ 4 Nr. 8 UStG – Umsatzsteuerbefreiung für bestimmte Finanzdienstleistungen](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html)

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Den Solidaritätszuschlag (kurz: Soli) zahlen grundsätzlich alle natürlichen und juristischen Personen, die in Deutschland einkommensteuerpflichtig sind. Das betrifft insbesondere: - Ar... [mehr]

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Den Solidaritätszuschlag (kurz: Soli) zahlen grundsätzlich alle natürlichen und juristischen Personen, die in Deutschland einkommensteuerpflichtig sind. Das betrifft insbesondere: - Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer (über die Lohnsteuer) - Selbstständige und Freiberufler (über die Einkommensteuer) - Kapitalgesellschaften wie GmbHs und AGs (über die Körperschaftsteuer) Seit 2021 wurde der Solidaritätszuschlag für die meisten Steuerzahler abgeschafft. Nur noch Personen mit sehr hohem Einkommen sowie Kapitalgesellschaften müssen den Zuschlag zahlen. Die Freigrenzen wurden deutlich angehoben, sodass etwa 90 % der bisherigen Zahler keinen Soli mehr leisten müssen. Weitere Informationen findest du beim Bundesministerium der Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuern/Soli/soli.html

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Die Arbeitszimmer-Pauschale von 1.200 Euro pro Jahr kann von Selbstständigen als Betriebsausgabe in der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) angesetzt werden, wenn die Voraussetzungen (&se... [mehr]

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Die Arbeitszimmer-Pauschale von 1.200 Euro pro Jahr kann von Selbstständigen als Betriebsausgabe in der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) angesetzt werden, wenn die Voraussetzungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG) erfüllt sind. **Umsatzsteuerliche Behandlung:** Die Pauschale ist ein Nettobetrag, da sie die tatsächlichen Kosten (wie Miete, Strom, Heizung etc.) pauschal abdeckt. Umsatzsteuerlich gilt: - **Vorsteuerabzug:** Die Pauschale selbst enthält keine Umsatzsteuer, da sie nicht auf einer Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer basiert. Es handelt sich um eine steuerliche Vereinfachungsregel, nicht um eine tatsächliche Zahlung an einen Dritten. - **EÜR-Eintrag:** In der EÜR wird die Pauschale als Betriebsausgabe ohne Umsatzsteuer angesetzt. - **Keine Umsatzsteuer-Korrektur:** Es erfolgt keine Korrektur der Umsatzsteuer, da keine Vorsteuer aus der Pauschale gezogen werden kann. **Beispiel:** Du setzt in deiner EÜR 1.200 Euro als Betriebsausgabe für das häusliche Arbeitszimmer an. In der Umsatzsteuer-Voranmeldung oder -Jahreserklärung taucht dieser Betrag nicht auf, da keine Vorsteuer geltend gemacht werden kann. **Fazit:** Die Arbeitszimmer-Pauschale wird in der EÜR als Betriebsausgabe ohne Umsatzsteuer angesetzt. Ein Vorsteuerabzug ist nicht möglich, da die Pauschale keine Umsatzsteuer enthält. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2023-01-05-FAQ-Arbeitszimmer.html).