Gilt bei der Abschreibung von bis zu 800 € für das Homeoffice bei nichtselbstständiger Tätigkeit der brutto oder netto Betrag?

Question

Gilt bei der Abschreibung von bis zu 800 € für das Homeoffice bei nichtselbstständiger Tätigkeit der brutto oder netto Betrag?

Antwort

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Kann man ein gewerblich genutztes E-Auto nach 75 % Abschreibung im ersten Jahr ohne steuerliche Nachteile verkaufen?

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Einfuhrumsatzsteuer 19% auf 789,90€?

Accepted Answer

Bei der Abschreibung von Anschaffungen für das Homeoffice gilt der Nettobetrag. Das bedeutet, dass die Umsatzsteuer (MwSt) nicht in die 800 € Grenze einbezogen wird, sofern du zum Vorsteuerabzug berechtigt bist. Wenn du nicht vorsteuerabzugsberechtigt bist, kannst du den Bruttobetrag ansetzen. Es ist jedoch ratsam, sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater zu wenden, um die individuelle Situation zu klären.

Accepted Answer

Wenn ein gewerblich genutztes E-Auto im ersten Jahr zu 75 % abgeschrieben wurde (zum Beispiel durch die Inanspruchnahme der degressiven Abschreibung oder Sonderabschreibungen), ist ein Verkauf grunds&... [mehr]

Accepted Answer

Wenn ein gewerblich genutztes E-Auto im ersten Jahr zu 75 % abgeschrieben wurde (zum Beispiel durch die Inanspruchnahme der degressiven Abschreibung oder Sonderabschreibungen), ist ein Verkauf grundsätzlich möglich. Allerdings gibt es dabei steuerliche Aspekte zu beachten: **1. Buchwert und Verkaufserlös:** Nach der Abschreibung beträgt der Buchwert des Fahrzeugs nur noch 25 % der Anschaffungskosten. Verkaufst du das Auto, wird der Verkaufserlös mit dem Buchwert verglichen. **2. Gewinn oder Verlust beim Verkauf:** - Liegt der Verkaufserlös über dem Buchwert, entsteht ein sogenannter „Veräußerungsgewinn“. Dieser Gewinn ist als Betriebseinnahme zu versteuern. - Liegt der Verkaufserlös unter dem Buchwert, entsteht ein „Veräußerungsverlust“, der als Betriebsausgabe abziehbar ist. **3. Umsatzsteuer:** Beim Verkauf eines gewerblich genutzten Fahrzeugs fällt in der Regel Umsatzsteuer an, sofern du zum Vorsteuerabzug berechtigt warst. **4. Nachversteuerung von Sonderabschreibungen:** Wurden Sonderabschreibungen (§ 7g EStG) in Anspruch genommen, kann es bei einem Verkauf innerhalb bestimmter Fristen zu einer Nachversteuerung kommen, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen nicht mehr erfüllt sind. **Fazit:** Du kannst das E-Auto nach hoher Abschreibung im ersten Jahr verkaufen. „Schadlos“ im Sinne von steuerfrei ist das aber nicht: Ein eventueller Gewinn ist zu versteuern, und es können umsatzsteuerliche Folgen entstehen. Es empfiehlt sich, vor dem Verkauf einen Steuerberater zu konsultieren, um die individuellen steuerlichen Auswirkungen genau zu prüfen. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deiner Steuerberatung.

Accepted Answer

Ja, einen Computer, den du für dein Home Office beruflich nutzt, kannst du grundsätzlich von der Steuer absetzen. Dabei gibt es einige wichtige Punkte zu beachten: 1. **Berufliche Nutzung**... [mehr]

Accepted Answer

Ja, einen Computer, den du für dein Home Office beruflich nutzt, kannst du grundsätzlich von der Steuer absetzen. Dabei gibt es einige wichtige Punkte zu beachten: 1. **Berufliche Nutzung**: Der Computer muss überwiegend (mindestens 90 %) beruflich genutzt werden, damit du die Kosten vollständig absetzen kannst. Bei einer gemischten Nutzung (z. B. 60 % beruflich, 40 % privat) kannst du nur den beruflichen Anteil absetzen. 2. **Anschaffungskosten**: Liegen die Kosten für den Computer unter 800 Euro netto (ohne Mehrwertsteuer), kannst du den Betrag im Jahr der Anschaffung komplett als Werbungskosten (bei Angestellten) oder Betriebsausgaben (bei Selbstständigen) absetzen. Liegen die Kosten darüber, musst du den Betrag über die Nutzungsdauer (in der Regel drei Jahre) abschreiben. 3. **Nachweis**: Du solltest die berufliche Nutzung glaubhaft machen können, z. B. durch eine Aufstellung der Tätigkeiten oder eine Bestätigung des Arbeitgebers. 4. **Home-Office-Pauschale**: Die Kosten für den Computer kannst du zusätzlich zur Home-Office-Pauschale geltend machen. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatungsportalen](https://www.steuertipps.de/). Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater, um die individuelle Situation korrekt zu beurteilen.

Accepted Answer

Ja, die Homeoffice-Pauschale gilt grundsätzlich auch für selbständige Lehrer. Seit dem Steuerjahr 2020 können nicht nur Arbeitnehmer, sondern auch Selbständige und Freiberufle... [mehr]

Accepted Answer

Ja, die Homeoffice-Pauschale gilt grundsätzlich auch für selbständige Lehrer. Seit dem Steuerjahr 2020 können nicht nur Arbeitnehmer, sondern auch Selbständige und Freiberufler – dazu zählen auch selbständige Lehrer – die Homeoffice-Pauschale in Anspruch nehmen, wenn sie ihre Tätigkeit von zu Hause aus ausüben und kein anderes Arbeitszimmer zur Verfügung steht. Die wichtigsten Punkte: - Die Pauschale beträgt 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro pro Jahr (Stand: 2024). - Sie kann für maximal 210 Tage im Jahr angesetzt werden. - Die Pauschale wird als Betriebsausgabe in der Gewinnermittlung (z. B. in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung) berücksichtigt. - Es ist kein separates Arbeitszimmer erforderlich, aber die Tätigkeit muss tatsächlich im häuslichen Bereich ausgeübt werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2020-12-09-FAQ-Corona-Steuern.html) oder bei [Steuerberatungsportalen](https://www.steuerberater.de/news/steuererklaerung/homeoffice-pauschale-auch-fuer-selbstaendige-und-freiberufler). Bitte beachte, dass individuelle steuerliche Beratung durch einen Steuerberater sinnvoll sein kann.

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Ja, die Werbungskostenpauschale und die Homeoffice-Pauschale können grundsätzlich zusammen steuermindernd wirken, aber mit Einschränkungen: - **Werbungskostenpauschale**: Arbeitnehmer:... [mehr]

Accepted Answer

Ja, die Werbungskostenpauschale und die Homeoffice-Pauschale können grundsätzlich zusammen steuermindernd wirken, aber mit Einschränkungen: - **Werbungskostenpauschale**: Arbeitnehmer:innen steht automatisch eine Werbungskostenpauschale von 1.230 € (Stand 2024) pro Jahr zu, wenn sie keine höheren Werbungskosten nachweisen. - **Homeoffice-Pauschale**: Für das Arbeiten im Homeoffice können pro Tag 6 € (maximal 210 Tage, also bis zu 1.260 € pro Jahr) als Werbungskosten angesetzt werden. **Wichtig:** Die Homeoffice-Pauschale ist ein Teil der Werbungskosten. Sie erhöht also die Werbungskosten, aber nur, wenn deine gesamten Werbungskosten (inklusive Homeoffice-Pauschale und anderer Kosten wie Fahrtkosten, Arbeitsmittel etc.) über der Pauschale von 1.230 € liegen. Nur der Betrag, der über die Pauschale hinausgeht, wirkt sich zusätzlich steuermindernd aus. **Beispiel:** - Du hast keine weiteren Werbungskosten außer der Homeoffice-Pauschale und kommst auf 900 €. - → Es bleibt bei der Pauschale von 1.230 €, du hast keinen zusätzlichen Steuervorteil. - Du hast Homeoffice-Pauschale (1.260 €) + weitere Werbungskosten (z. B. 200 € für Arbeitsmittel) = 1.460 €. - → 1.460 € werden als Werbungskosten anerkannt, also 230 € mehr als die Pauschale. Das wirkt sich steuermindernd aus. **Fazit:** Die Homeoffice-Pauschale ist kein zusätzlicher Abzug neben der Werbungskostenpauschale, sondern zählt zu den Werbungskosten dazu. Sie lohnt sich also nur, wenn deine gesamten Werbungskosten über 1.230 € liegen. Weitere Infos findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Arbeitnehmer/Homeoffice-Pauschale.html).

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Ein 13 Jahre alter PKW kann bei einer Firma in Deutschland in der Regel über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Für PKW beträgt diese laut amtlicher AfA-Ta... [mehr]

Accepted Answer

Ein 13 Jahre alter PKW kann bei einer Firma in Deutschland in der Regel über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Für PKW beträgt diese laut amtlicher AfA-Tabelle grundsätzlich **6 Jahre** – unabhängig vom Alter des Fahrzeugs beim Kauf. Allerdings gilt: Ist das Fahrzeug beim Kauf bereits älter als die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (also älter als 6 Jahre), kann eine kürzere Abschreibungsdauer angesetzt werden. In der Praxis wird dann die voraussichtliche Restnutzungsdauer geschätzt, also wie lange das Fahrzeug voraussichtlich noch genutzt werden kann. Diese Schätzung muss plausibel und nachvollziehbar sein. Beispiel: Wird ein 13 Jahre alter PKW gekauft und du gehst davon aus, dass er noch 2 Jahre genutzt werden kann, kannst du die Anschaffungskosten auf diese 2 Jahre verteilen. **Fazit:** Die Abschreibungsdauer richtet sich bei einem so alten Fahrzeug nach der voraussichtlichen Restnutzungsdauer, die du realistisch schätzen und begründen musst. Sie kann also deutlich unter 6 Jahren liegen. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [DATEV](https://www.datev.de/web/de/startseite/startseite-n/).

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Ja, in einer landwirtschaftlichen Halle, die steuerlich abgeschrieben wird, dürfen grundsätzlich Maschinen abgestellt werden, eine Werkstatt eingerichtet sein und die Halle darf auch teilwei... [mehr]

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Ja, in einer landwirtschaftlichen Halle, die steuerlich abgeschrieben wird, dürfen grundsätzlich Maschinen abgestellt werden, eine Werkstatt eingerichtet sein und die Halle darf auch teilweise leerstehen. Entscheidend ist, dass die Halle weiterhin dem landwirtschaftlichen Betriebsvermögen zugeordnet ist und überwiegend für betriebliche (landwirtschaftliche) Zwecke genutzt wird. **Wichtige Punkte:** 1. **Betriebliche Nutzung:** Die Halle muss überwiegend für Zwecke des landwirtschaftlichen Betriebs genutzt werden, z. B. als Lager für Maschinen, Geräte, Erntegut oder als Werkstatt für Reparaturen. 2. **Teilweise Leerstand:** Ein zeitweiliger oder teilweiser Leerstand ist unschädlich, solange die Halle weiterhin dem Betrieb dient und nicht dauerhaft einer anderen (privaten oder fremden) Nutzung zugeführt wird. 3. **Werkstatt:** Die Einrichtung einer Werkstatt innerhalb der Halle ist zulässig, sofern sie dem landwirtschaftlichen Betrieb dient. 4. **Abschreibung:** Die steuerliche Abschreibung (AfA) ist an die betriebliche Nutzung gekoppelt. Solange die Halle dem Betriebsvermögen zugeordnet bleibt und für betriebliche Zwecke genutzt wird, bleibt die Abschreibung zulässig. **Achtung:** Sollte die Halle dauerhaft nicht mehr für betriebliche Zwecke genutzt werden (z. B. vollständige Vermietung an Dritte oder private Nutzung), kann eine Entnahme aus dem Betriebsvermögen vorliegen. Das hätte steuerliche Konsequenzen (z. B. Nachversteuerung). **Fazit:** Maschinenlagerung, Werkstattnutzung und teilweiser Leerstand sind in einer steuerlich abgeschriebenen landwirtschaftlichen Halle grundsätzlich erlaubt, solange die betriebliche Nutzung im Vordergrund steht. Für eine individuelle steuerliche Beurteilung empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

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Nein, das ist so nicht zulässig. In der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG). Das bedeutet: Ausgaben werden in dem Jahr... [mehr]

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Nein, das ist so nicht zulässig. In der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG). Das bedeutet: Ausgaben werden in dem Jahr berücksichtigt, in dem sie tatsächlich bezahlt wurden. Für Wirtschaftsgüter wie einen Laptop gibt es jedoch Besonderheiten: - **Anschaffungskosten bis 250 € netto**: Sofort als Betriebsausgabe abziehbar. - **Anschaffungskosten zwischen 250,01 € und 800 € netto**: Sofortabschreibung als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) im Jahr der Anschaffung möglich. - **Anschaffungskosten über 800 € netto**: Der Laptop muss über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden (bei Laptops in der Regel 3 Jahre laut AfA-Tabelle). Eine monatliche Abschreibung über nur 1 Jahr ist also **nicht zulässig**, wenn der Laptop mehr als 800 € netto gekostet hat. In diesem Fall musst du die Anschaffungskosten gleichmäßig auf die Nutzungsdauer (meist 3 Jahre) verteilen. **Fazit:** Als Kleinunternehmer in der EÜR kannst du einen Laptop nur dann sofort (im Jahr der Zahlung) als Ausgabe absetzen, wenn die Netto-Anschaffungskosten maximal 800 € betragen. Liegen die Kosten darüber, musst du die Kosten über die Nutzungsdauer (meist 3 Jahre) abschreiben – eine monatliche Abschreibung über nur 1 Jahr ist nicht erlaubt. Weitere Infos findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Betriebspruefung/AfA-Tabellen/2022-02-28-AfA-Tabelle-IT.html).

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Die Einfuhrumsatzsteuer von 19% auf 789,90 € beträgt 149,10 €. Die Berechnung erfolgt wie folgt: Einfuhrumsatzsteuer = 789,90 € * 0,19 = 149,10 €.

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Die Einfuhrumsatzsteuer von 19% auf 789,90 € beträgt 149,10 €. Die Berechnung erfolgt wie folgt: Einfuhrumsatzsteuer = 789,90 € * 0,19 = 149,10 €.

Kategorie: Steuern Tags: Einfuhrumsatzsteuer 19% Betrag