Was ist das OSS-Verfahren?

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Was ist das OSS-Verfahren?

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Ist eine Abfindungszahlung umsatzsteuerpflichtig?

Sind ARD/ZDF-Gebühren steuerlich absetzbar?

Was sind Nebenleistungen nach Abgabenordnung?

Können Selbständige die Privathaftpflichtversicherung steuerlich absetzen?

Was bedeutet ein verbleibender Verlustvortrag von 500 Euro zum 31.12.2023 vom Finanzamt?

Wie hoch ist die zumutbare Selbstbeteiligung bei außergewöhnlichen Belastungen?

Welche Waren werden mit 7% Mehrwertsteuer aus der EU nach Deutschland geliefert?

Wo muss ein ukrainischer Bürger Steuern zahlen, wenn er im Ausland arbeitet und wohnt?

Fallen beim Versand von 6 Pfund gemahlenem Kaffee aus den Niederlanden nach Deutschland Steuern an und wer zahlt diese?

Existiert eine Biersteuer?

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Das OSS-Verfahren (One-Stop-Shop-Verfahren) ist ein vereinfachtes Besteuerungsverfahren für Unternehmen, die grenzüberschreitende Dienstleistungen oder Warenlieferungen innerhalb der Europäischen Union (EU) erbringen. Es wurde eingeführt, um die Mehrwertsteuer (MwSt.)-Pflichten für Unternehmen zu vereinfachen, die in mehreren EU-Ländern tätig sind. Das OSS-Verfahren ermöglicht es Unternehmen, die MwSt. für alle ihre EU-weiten Verkäufe zentral über ein einziges elektronisches Portal in ihrem Heimatland zu erklären und zu zahlen, anstatt sich in jedem einzelnen EU-Land, in dem sie tätig sind, separat registrieren zu müssen. Es gibt zwei Hauptarten des OSS-Verfahrens: 1. **Union-OSS**: Für Unternehmen mit Sitz in der EU, die Dienstleistungen an Endverbraucher in anderen EU-Ländern erbringen oder Waren innerhalb der EU versenden. 2. **Non-Union-OSS**: Für Unternehmen ohne Sitz in der EU, die Dienstleistungen an Endverbraucher in der EU erbringen. Weitere Informationen zum OSS-Verfahren findest du auf der offiziellen Website der Europäischen Kommission: [One-Stop-Shop (OSS)](https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/oss_en).

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Eine Abfindungszahlung enthält in der Regel **keine Umsatzsteuer**. Abfindungen werden meist im Zusammenhang mit der Beendigung von Arbeitsverhältnissen gezahlt, zum Beispiel bei einer K&uu... [mehr]

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Eine Abfindungszahlung enthält in der Regel **keine Umsatzsteuer**. Abfindungen werden meist im Zusammenhang mit der Beendigung von Arbeitsverhältnissen gezahlt, zum Beispiel bei einer Kündigung oder einem Aufhebungsvertrag. Sie stellen eine Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes dar und sind **kein Entgelt für eine Leistung oder Lieferung** im umsatzsteuerlichen Sinne. Umsatzsteuer fällt grundsätzlich nur an, wenn eine Leistung gegen Entgelt im Rahmen eines Unternehmens erbracht wird (§ 1 UStG). Da eine Abfindung keine Gegenleistung für eine steuerbare Leistung ist, sondern eine Entschädigung, ist sie **nicht umsatzsteuerpflichtig**. **Ausnahme:** In seltenen Fällen, etwa bei Abfindungen im Zusammenhang mit der Aufgabe eines Unternehmens oder bei bestimmten Vertragsauflösungen zwischen Unternehmen, kann eine Umsatzsteuerpflicht entstehen. Das ist aber im Arbeitsrecht und bei klassischen Abfindungen nicht der Fall. **Fazit:** Abfindungszahlungen an Arbeitnehmer sind **nicht umsatzsteuerpflichtig**. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder im [Umsatzsteuergesetz (UStG)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__1.html).

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Die Rundfunkbeiträge (früher GEZ, heute ARD ZDF Deutschlandradio Beitragsservice) können in bestimmten Fällen steuerlich abgesetzt werden: - **Privatpersonen:** Für den priva... [mehr]

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Die Rundfunkbeiträge (früher GEZ, heute ARD ZDF Deutschlandradio Beitragsservice) können in bestimmten Fällen steuerlich abgesetzt werden: - **Privatpersonen:** Für den privaten Haushalt sind die Rundfunkbeiträge in der Regel **nicht als Sonderaus oder Werbungskosten absetzbar. - **Selbstständige/Freiberufler:** Wenn ein Arbeitszimmer oder ein betrieblich genutzter Raum angemeldet ist, können die anteiligen Rundfunkbeiträge für diesen Bereich als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. - **Arbeitnehmer mit Homeoffice:** Wenn ein häusliches Arbeitszimmer steuerlich anerkannt ist, kann der anteilige Rundfunkbeitrag für das Arbeitszimmer als Werbungskosten abgesetzt werden. Weitere Informationen findest du direkt beim [ARD ZDF Deutschlandradio Beitragsservice](https://www.rundfunkbeitrag.de/) oder beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/). Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

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Der Begriff „Nebenleistungen“ im Zusammenhang mit der Abgabenordnung (AO) bezieht sich auf bestimmte Zahlungen, die zusätzlich zu einer eigentlichen Steuerschuld (Hauptleistung) anfal... [mehr]

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Der Begriff „Nebenleistungen“ im Zusammenhang mit der Abgabenordnung (AO) bezieht sich auf bestimmte Zahlungen, die zusätzlich zu einer eigentlichen Steuerschuld (Hauptleistung) anfallen können. Die rechtliche Grundlage dafür findet sich in § 3 Abs. 4 AO. Zu den Nebenleistungen gehören insbesondere: - **Zinsen** (z. B. Säumniszuschläge, Hinterziehungszinsen) - **Säumniszuschläge** - **Zwangsgelder** - **Kosten** (z. B. für Vollstreckungsmaßnahmen) Diese Nebenleistungen sind also keine Steuern im engeren Sinne, sondern zusätzliche finanzielle Verpflichtungen, die im Zusammenhang mit der Erhebung und Durchsetzung von Steuern entstehen können. Weitere Informationen findest du direkt im Gesetzestext: [§ 3 Abgabenordnung (AO) – Steuern, steuerliche Nebenleistungen](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__3.html)

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Die Privathaftpflichtversicherung kann für Selbständige in der Regel **nicht** als Betriebsausgabe steuerlich abgesetzt werden, da sie dem privaten Lebensbereich zugeordnet ist. Sie schü... [mehr]

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Die Privathaftpflichtversicherung kann für Selbständige in der Regel **nicht** als Betriebsausgabe steuerlich abgesetzt werden, da sie dem privaten Lebensbereich zugeordnet ist. Sie schützt vor Schäden, die du im privaten Umfeld verursachst, und steht nicht im direkten Zusammenhang mit deiner selbständigen Tätigkeit. Allerdings kannst du die Beiträge zur Privathaftpflichtversicherung als **Sonderausgaben** in deiner Einkommensteuererklärung geltend machen – unabhängig davon, ob du selbständig oder angestellt bist. Sie zählen zu den sogenannten „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“. Die steuerliche Auswirkung ist jedoch meist begrenzt, da es für Vorsorgeaufwendungen Höchstbeträge gibt, die oft schon durch andere Versicherungen (z.B. Kranken- und Pflegeversicherung) ausgeschöpft werden. **Wichtig:** Eine **Betriebshaftpflichtversicherung** hingegen, die Schäden im Rahmen deiner beruflichen Tätigkeit abdeckt, ist für Selbständige voll als Betriebsausgabe absetzbar. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/steuerberater-suchen/).

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Die Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags von 500 Euro zum 31.12.2023 durch das Finanzamt bedeutet, dass du zum Ende Jahres 2023 steuerlich anerkannte Verluste in Höhe von 500 Euro has... [mehr]

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Die Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags von 500 Euro zum 31.12.2023 durch das Finanzamt bedeutet, dass du zum Ende Jahres 2023 steuerlich anerkannte Verluste in Höhe von 500 Euro hast, die du in zukünftigen Jahren mit positiven Einkünften verrechnen kannst. Konkret heißt das: - Du hast im Jahr 2023 (oder in Vorjahren) mehr Ausgaben als Einnahmen gehabt, sodass ein steuerlicher Verlust entstanden ist. - Dieser Verlust konnte im Jahr 2023 nicht vollständig mit anderen Einkünften verrechnet werden. - Der verbleibende Verlustvortrag von 500 Euro wird vom Finanzamt festgestellt und in das nächste Jahr (2024) vorgetragen. - In den folgenden Jahren kannst du diesen Verlust mit zukünftigen Gewinnen/Einkünften verrechnen, wodurch sich deine Steuerlast entsprechend mindert. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/V/verlustvortrag.html).

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Die zumutbare Selbstbeteiligung bei den außergewöhnlichen Belastungen richtet sich in Deutschland nach § 33 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EStG). Sie ist abhängig vom Gesamtbetrag... [mehr]

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Die zumutbare Selbstbeteiligung bei den außergewöhnlichen Belastungen richtet sich in Deutschland nach § 33 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EStG). Sie ist abhängig vom Gesamtbetrag der Einkünfte, dem Familienstand und der Anzahl der Kinder. Die zumutbare Belastung wird als Prozentsatz des Gesamtbetrags der Einkünfte berechnet. Die Prozentsätze sind gestaffelt: **Für Steuerpflichtige ohne Kinder:** - bis 15.340 €: 5 % - 15.340 € bis 51.130 €: 6 % - über 51.130 €: 7 % **Für Steuerpflichtige mit einem Kind oder verheiratet:** - bis 15.340 €: 2 % - 15.340 € bis 51.130 €: 3 % - über 51.130 €: 4 % **Für Steuerpflichtige mit zwei oder mehr Kindern:** - bis 15.340 €: 1 % - 15.340 € bis 51.130 €: 1 % - über 51.130 €: 2 % Die zumutbare Belastung wird stufenweise berechnet, d.h. für jeden Teil des Einkommens gilt der entsprechende Prozentsatz. **Beispiel:** Ein verheirateter Steuerpflichtiger mit zwei Kindern und einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 60.000 € hat eine zumutbare Belastung von: - 15.340 € x 1 % = 153,40 € - (51.130 € - 15.340 €) x 1 % = 357,90 € - (60.000 € - 51.130 €) x 2 % = 177,40 € **Summe:** 153,40 € + 357,90 € + 177,40 € = 688,70 € Nur der Teil der außergewöhnlichen Belastungen, der diese zumutbare Belastung übersteigt, ist steuerlich absetzbar. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/A/aussergewoehnliche-belastungen.html).

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In Deutschland gilt der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 7 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Dieser Satz gilt grundsätzlich unabhängig davon, ob die Waren aus dem E... [mehr]

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In Deutschland gilt der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 7 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Dieser Satz gilt grundsätzlich unabhängig davon, ob die Waren aus dem EU-Ausland oder aus dem Inland geliefert werden. Entscheidend ist, ob die Ware in den Katalog der ermäßigten Steuersätze fällt. Typische Waren, die mit 7 % Mehrwertsteuer (MwSt) belegt sind, sind: - Lebensmittel (mit Ausnahmen, z. B. Getränke und Genussmittel wie Alkohol) - Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (gedruckt und teilweise auch digital) - Kunstgegenstände (unter bestimmten Voraussetzungen) - bestimmte landwirtschaftliche Produkte - Eintrittskarten für Museen, Theater, Konzerte - bestimmte medizinische Produkte (z. B. einige Arzneimittel) Eine vollständige und aktuelle Liste findest du im **§ 12 Abs. 2 UStG** sowie in der dazugehörigen Anlage 2: [§ 12 UStG – Umsatzsteuergesetz](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html) Wichtig: Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (also Lieferungen zwischen Unternehmen in verschiedenen EU-Ländern) kann unter bestimmten Voraussetzungen die Lieferung auch ganz von der Umsatzsteuer befreit sein (sog. „innergemeinschaftliche Lieferung“). Für Privatpersonen gilt der ermäßigte Steuersatz, wenn die Ware in Deutschland steuerpflichtig wird und zu den begünstigten Waren gehört. Zusammengefasst: Alle Waren, die in Deutschland mit 7 % besteuert werden, werden auch bei Lieferung aus der EU mit 7 % besteuert, sofern sie nicht steuerfrei sind und die Voraussetzungen erfüllt sind. Die Herkunft aus der EU ändert nichts am Steuersatz, sondern nur die Art der Ware ist entscheidend.

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Ein ukrainischer Bürger, der im Ausland arbeitet und wohnt, muss grundsätzlich in dem Land Steuern zahlen, in dem er seinen steuerlichen Wohnsitz (gewöhnlichen Aufenthalt) hat. Das bede... [mehr]

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Ein ukrainischer Bürger, der im Ausland arbeitet und wohnt, muss grundsätzlich in dem Land Steuern zahlen, in dem er seinen steuerlichen Wohnsitz (gewöhnlichen Aufenthalt) hat. Das bedeutet: - **Hat er seinen Lebensmittelpunkt im Ausland** (z. B. lebt und arbeitet dauerhaft in Deutschland, Polen, Österreich etc.), wird er in diesem Land in der Regel als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt und zahlt dort auf sein weltweites Einkommen Steuern. - **In der Ukraine** ist er nur dann steuerpflichtig, wenn er dort noch als Steuerinländer gilt (z. B. weil er seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt nicht offiziell aufgegeben hat). Die Ukraine besteuert das weltweite Einkommen ihrer Steuerinländer. **Doppelbesteuerungsabkommen (DBA):** Zwischen der Ukraine und vielen Ländern bestehen Doppelbesteuerungsabkommen, die regeln, in welchem Land welches Einkommen besteuert wird und wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird. **Wichtig:** - Wer dauerhaft im Ausland lebt und arbeitet, sollte sich beim ukrainischen Finanzamt abmelden, um die Steuerpflicht in der Ukraine zu beenden. - Es ist ratsam, sich über die genauen Regelungen im jeweiligen Aufenthaltsland und in der Ukraine zu informieren oder einen Steuerberater zu konsultieren. **Fazit:** In der Regel zahlt ein ukrainischer Bürger, der im Ausland lebt und arbeitet, seine Steuern im Aufenthaltsland. Eine Steuerpflicht in der Ukraine besteht nur, wenn er dort weiterhin als Steuerinländer gilt oder bestimmte Einkünfte aus der Ukraine bezieht. Weitere Informationen findest du z. B. auf den Seiten des [ukrainischen Finanzministeriums](https://mof.gov.ua/en) oder der Steuerbehörden deines Aufenthaltslandes.

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Ja, beim Versand von Kaffee aus den Niederlanden nach Deutschland fällt grundsätzlich die deutsche Kaffeesteuer an. Die Kaffeesteuer ist eine Verbrauchsteuer, die in Deutschland auf Kaffee u... [mehr]

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Ja, beim Versand von Kaffee aus den Niederlanden nach Deutschland fällt grundsätzlich die deutsche Kaffeesteuer an. Die Kaffeesteuer ist eine Verbrauchsteuer, die in Deutschland auf Kaffee und kaffeehaltige Waren erhoben wird. Sie beträgt für Röstkaffee aktuell 2,19 € pro Kilogramm. **Wer muss die Steuer abführen?** Wenn du als Privatperson Kaffee aus einem anderen EU-Land (wie den Niederlanden) nach Deutschland bestellst, bist du als Empfänger*in verpflichtet, die Kaffeesteuer beim deutschen Zoll anzumelden und zu zahlen. Das gilt auch, wenn der Kaffee per Post verschickt wird. **Wie läuft das ab?** - Der Kaffee wird in der Regel beim deutschen Zoll angemeldet. - Du erhältst vom Zoll eine Benachrichtigung und musst die Kaffeesteuer entrichten, bevor du die Ware erhältst. - Die Steuer wird auf die Menge des Kaffees berechnet (bei 6 Pfund ≈ 2,72 kg wären das ca. 5,96 € Kaffeesteuer). **Zusätzlich zu beachten:** - Neben der Kaffeesteuer können ggf. noch Einfuhrumsatzsteuer und Zollgebühren anfallen, insbesondere wenn der Kaffee aus einem Nicht-EU-Land kommt (was hier aber nicht der Fall ist). - Bei gewerblichen Sendungen oder größeren Mengen können weitere Regelungen greifen. **Weitere Informationen:** - [Zoll: Kaffeesteuer](https://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Steuern/Verbrauchsteuern/Kaffee/kaffee_node.html) **Fazit:** Ja, es fällt eine Extrasteuer (Kaffeesteuer) an, und du als Empfänger*in musst sie beim deutschen Zoll abführen.

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Ja, in Deutschland gibt es eine Biersteuer. Sie ist eine Verbrauchsteuer, die auf Bier erhoben wird, das in Deutschland hergestellt oder aus dem Ausland eingeführt wird. Die rechtliche Grundlage... [mehr]

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Ja, in Deutschland gibt es eine Biersteuer. Sie ist eine Verbrauchsteuer, die auf Bier erhoben wird, das in Deutschland hergestellt oder aus dem Ausland eingeführt wird. Die rechtliche Grundlage dafür ist das Biersteuergesetz (BierStG). Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Stammwürzegehalt des Bieres und der produzierten Menge. Kleinere Brauereien profitieren von Steuerermäßigungen. Die Biersteuer wird vom Zoll verwaltet. Weitere Informationen findest du auf der Seite des [Zolls](https://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Steuern/Verbrauchsteuern/Biersteuer/biersteuer_node.html).