Wie lange ist die Abschreibung eines PKW bei Fahrtenbuchmethode durch Arbeitnehmer?

Question

Wie lange ist die Abschreibung eines PKW bei Fahrtenbuchmethode durch Arbeitnehmer?

Antwort

Verwandte Fragen

Über wie viele Jahre kann ein 13 Jahre alter PKW bei einer Firma abgeschrieben werden?

Kann man ein gewerblich genutztes E-Auto nach 75 % Abschreibung im ersten Jahr ohne steuerliche Nachteile verkaufen?

Was ist bei einem Gewerbe mit Fahrten vorteilhafter: 1%-Regelung oder Fahrtenbuch?

Welche Fahrzeugarten sind gemäß §3 Nr. 7 steuerbefreit, einschließlich PKWs?

Darf eine steuerlich abgeschriebene landwirtschaftliche Halle für Maschinen, Werkstatt und teilweise als Leerfläche genutzt werden?

Welche Fahrten darf ein Tierarzt im Fahrtenbuch eintragen?

Kann ich als Kleinunternehmer die Anschaffungskosten eines Laptops in der Einnahmenüberschussrechnung über ein Jahr monatlich abschreiben?

Accepted Answer

Die Abschreibungsdauer für einen PKW, der von Arbeitnehmer genutzt wird und Kfz-Nutzung mittels Fahrtenbuchmethode ermittelt wird, beträgt in der Regel sechs Jahre. Dies gilt für die lineare Abschreibung, die häufig angewendet wird. Es ist wichtig, die genauen steuerlichen Regelungen und Vorgaben zu beachten, da diese je nach Land und individueller Situation variieren können.

Accepted Answer

Ein 13 Jahre alter PKW kann bei einer Firma in Deutschland in der Regel über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Für PKW beträgt diese laut amtlicher AfA-Ta... [mehr]

Accepted Answer

Ein 13 Jahre alter PKW kann bei einer Firma in Deutschland in der Regel über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Für PKW beträgt diese laut amtlicher AfA-Tabelle grundsätzlich **6 Jahre** – unabhängig vom Alter des Fahrzeugs beim Kauf. Allerdings gilt: Ist das Fahrzeug beim Kauf bereits älter als die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (also älter als 6 Jahre), kann eine kürzere Abschreibungsdauer angesetzt werden. In der Praxis wird dann die voraussichtliche Restnutzungsdauer geschätzt, also wie lange das Fahrzeug voraussichtlich noch genutzt werden kann. Diese Schätzung muss plausibel und nachvollziehbar sein. Beispiel: Wird ein 13 Jahre alter PKW gekauft und du gehst davon aus, dass er noch 2 Jahre genutzt werden kann, kannst du die Anschaffungskosten auf diese 2 Jahre verteilen. **Fazit:** Die Abschreibungsdauer richtet sich bei einem so alten Fahrzeug nach der voraussichtlichen Restnutzungsdauer, die du realistisch schätzen und begründen musst. Sie kann also deutlich unter 6 Jahren liegen. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [DATEV](https://www.datev.de/web/de/startseite/startseite-n/).

Accepted Answer

Wenn ein gewerblich genutztes E-Auto im ersten Jahr zu 75 % abgeschrieben wurde (zum Beispiel durch die Inanspruchnahme der degressiven Abschreibung oder Sonderabschreibungen), ist ein Verkauf grunds&... [mehr]

Accepted Answer

Wenn ein gewerblich genutztes E-Auto im ersten Jahr zu 75 % abgeschrieben wurde (zum Beispiel durch die Inanspruchnahme der degressiven Abschreibung oder Sonderabschreibungen), ist ein Verkauf grundsätzlich möglich. Allerdings gibt es dabei steuerliche Aspekte zu beachten: **1. Buchwert und Verkaufserlös:** Nach der Abschreibung beträgt der Buchwert des Fahrzeugs nur noch 25 % der Anschaffungskosten. Verkaufst du das Auto, wird der Verkaufserlös mit dem Buchwert verglichen. **2. Gewinn oder Verlust beim Verkauf:** - Liegt der Verkaufserlös über dem Buchwert, entsteht ein sogenannter „Veräußerungsgewinn“. Dieser Gewinn ist als Betriebseinnahme zu versteuern. - Liegt der Verkaufserlös unter dem Buchwert, entsteht ein „Veräußerungsverlust“, der als Betriebsausgabe abziehbar ist. **3. Umsatzsteuer:** Beim Verkauf eines gewerblich genutzten Fahrzeugs fällt in der Regel Umsatzsteuer an, sofern du zum Vorsteuerabzug berechtigt warst. **4. Nachversteuerung von Sonderabschreibungen:** Wurden Sonderabschreibungen (§ 7g EStG) in Anspruch genommen, kann es bei einem Verkauf innerhalb bestimmter Fristen zu einer Nachversteuerung kommen, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen nicht mehr erfüllt sind. **Fazit:** Du kannst das E-Auto nach hoher Abschreibung im ersten Jahr verkaufen. „Schadlos“ im Sinne von steuerfrei ist das aber nicht: Ein eventueller Gewinn ist zu versteuern, und es können umsatzsteuerliche Folgen entstehen. Es empfiehlt sich, vor dem Verkauf einen Steuerberater zu konsultieren, um die individuellen steuerlichen Auswirkungen genau zu prüfen. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei deiner Steuerberatung.

Accepted Answer

Ob die 1%-Regelung oder das Fahrtenbuch für ein Gewerbe mit Fahrten besser geeignet ist, hängt von mehreren Faktoren ab: **1%-Regelung:** - Du versteuerst monatlich 1% des Bruttolistenpre... [mehr]

Accepted Answer

Ob die 1%-Regelung oder das Fahrtenbuch für ein Gewerbe mit Fahrten besser geeignet ist, hängt von mehreren Faktoren ab: **1%-Regelung:** - Du versteuerst monatlich 1% des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs als geldwerten Vorteil, unabhängig von der tatsächlichen Nutzung. - Vorteil: Wenig Aufwand, da kein Fahrtenbuch geführt werden muss. - Nachteil: Kann teuer werden, wenn der Bruttolistenpreis hoch ist und der Privatanteil gering. **Fahrtenbuch:** - Du dokumentierst jede Fahrt (Datum, Kilometerstand, Zweck, Ziel, aufgesuchte Personen). - Vorteil: Es wird nur der tatsächliche Privatanteil versteuert. Besonders vorteilhaft, wenn der Privatanteil gering ist. - Nachteil: Hoher Aufwand, da das Fahrtenbuch lückenlos und korrekt geführt werden muss. **Was eignet sich besser?** - **Viel private Nutzung:** 1%-Regelung ist oft einfacher und günstiger. - **Wenig private Nutzung:** Fahrtenbuch lohnt sich meist, da du nur den tatsächlichen Privatanteil versteuerst. - **Teures Fahrzeug:** Fahrtenbuch kann günstiger sein, da die 1%-Regelung sich am Listenpreis orientiert. **Fazit:** Wenn du das Fahrzeug überwiegend geschäftlich nutzt und bereit bist, den Aufwand für ein Fahrtenbuch zu betreiben, ist das Fahrtenbuch meist steuerlich günstiger. Nutzt du das Fahrzeug viel privat oder möchtest den Aufwand vermeiden, ist die 1%-Regelung einfacher. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/steuerberater-suchen/). Ein Steuerberater kann individuell berechnen, was für dich günstiger ist.

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Gemäß § 3 Nr. 7 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (KraftStG) sind Fahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung... [mehr]

Accepted Answer

Gemäß § 3 Nr. 7 des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (KraftStG) sind Fahrzeuge von der Kfz-Steuer befreit, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung oder zur Müllabfuhr verwendet werden. Die Steuerbefreiung gilt unabhängig von der Fahrzeugart, also grundsätzlich auch für PKW, LKW, Spezialfahrzeuge usw., **sofern** sie ausschließlich für die genannten Zwecke eingesetzt werden. Im Wortlaut heißt es: > „Fahrzeuge, die ausschließlich zur Straßenunterhaltung und Straßenreinigung oder zur Müllabfuhr verwendet werden.“ Das bedeutet: - Es kommt nicht auf die Fahrzeugart (PKW, LKW, Sonderfahrzeug) an, sondern auf den **ausschließlichen Verwendungszweck**. - Auch PKW können steuerbefreit sein, wenn sie ausschließlich für diese Aufgaben genutzt werden (z. B. ein PKW, der nur für die Straßenreinigung eingesetzt wird). - In der Praxis sind es meist Spezialfahrzeuge (Kehrmaschinen, Müllwagen), aber auch andere Fahrzeuge sind möglich, wenn sie ausschließlich diesen Zwecken dienen. **Wichtig:** Die ausschließliche Nutzung muss nachgewiesen werden. Bei gelegentlicher privater oder anderer Nutzung entfällt die Steuerbefreiung. Weitere Informationen findest du im [Kraftfahrzeugsteuergesetz § 3 Nr. 7](https://www.gesetze-im-internet.de/kraftstg_2002/__3.html).

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Ja, in einer landwirtschaftlichen Halle, die steuerlich abgeschrieben wird, dürfen grundsätzlich Maschinen abgestellt werden, eine Werkstatt eingerichtet sein und die Halle darf auch teilwei... [mehr]

Accepted Answer

Ja, in einer landwirtschaftlichen Halle, die steuerlich abgeschrieben wird, dürfen grundsätzlich Maschinen abgestellt werden, eine Werkstatt eingerichtet sein und die Halle darf auch teilweise leerstehen. Entscheidend ist, dass die Halle weiterhin dem landwirtschaftlichen Betriebsvermögen zugeordnet ist und überwiegend für betriebliche (landwirtschaftliche) Zwecke genutzt wird. **Wichtige Punkte:** 1. **Betriebliche Nutzung:** Die Halle muss überwiegend für Zwecke des landwirtschaftlichen Betriebs genutzt werden, z. B. als Lager für Maschinen, Geräte, Erntegut oder als Werkstatt für Reparaturen. 2. **Teilweise Leerstand:** Ein zeitweiliger oder teilweiser Leerstand ist unschädlich, solange die Halle weiterhin dem Betrieb dient und nicht dauerhaft einer anderen (privaten oder fremden) Nutzung zugeführt wird. 3. **Werkstatt:** Die Einrichtung einer Werkstatt innerhalb der Halle ist zulässig, sofern sie dem landwirtschaftlichen Betrieb dient. 4. **Abschreibung:** Die steuerliche Abschreibung (AfA) ist an die betriebliche Nutzung gekoppelt. Solange die Halle dem Betriebsvermögen zugeordnet bleibt und für betriebliche Zwecke genutzt wird, bleibt die Abschreibung zulässig. **Achtung:** Sollte die Halle dauerhaft nicht mehr für betriebliche Zwecke genutzt werden (z. B. vollständige Vermietung an Dritte oder private Nutzung), kann eine Entnahme aus dem Betriebsvermögen vorliegen. Das hätte steuerliche Konsequenzen (z. B. Nachversteuerung). **Fazit:** Maschinenlagerung, Werkstattnutzung und teilweiser Leerstand sind in einer steuerlich abgeschriebenen landwirtschaftlichen Halle grundsätzlich erlaubt, solange die betriebliche Nutzung im Vordergrund steht. Für eine individuelle steuerliche Beurteilung empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

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Als Tierarzt kannst du im Fahrtenbuch alle Fahrten eintragen, die betrieblich oder beruflich veranlasst sind. Dazu zählen insbesondere: - **Fahrten zu Hausbesuchen bei Patienten (Tiere)** - **Fa... [mehr]

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Als Tierarzt kannst du im Fahrtenbuch alle Fahrten eintragen, die betrieblich oder beruflich veranlasst sind. Dazu zählen insbesondere: - **Fahrten zu Hausbesuchen bei Patienten (Tiere)** - **Fahrten zu landwirtschaftlichen Betrieben oder Ställen** - **Fahrten zu Fortbildungen, Seminaren oder Kongressen** - **Fahrten zu Apotheken, Labors oder anderen tierärztlichen Einrichtungen** - **Fahrten zum Einkauf von Praxisbedarf** - **Fahrten zu Behörden, Steuerberater oder Bank, sofern sie die Praxis betreffen** - **Fahrten zwischen verschiedenen Praxisstandorten** Nicht eingetragen werden sollten private Fahrten oder Fahrten, die nicht im Zusammenhang mit der tierärztlichen Tätigkeit stehen. Bei einem Fahrtenbuch für das Finanzamt ist es wichtig, jede Fahrt mit Datum, Kilometerstand (Anfang/Ende), Reiseziel, Reisezweck und aufgesuchten Personen/Einrichtungen genau zu dokumentieren.

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Nein, das ist so nicht zulässig. In der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG). Das bedeutet: Ausgaben werden in dem Jahr... [mehr]

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Nein, das ist so nicht zulässig. In der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG). Das bedeutet: Ausgaben werden in dem Jahr berücksichtigt, in dem sie tatsächlich bezahlt wurden. Für Wirtschaftsgüter wie einen Laptop gibt es jedoch Besonderheiten: - **Anschaffungskosten bis 250 € netto**: Sofort als Betriebsausgabe abziehbar. - **Anschaffungskosten zwischen 250,01 € und 800 € netto**: Sofortabschreibung als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) im Jahr der Anschaffung möglich. - **Anschaffungskosten über 800 € netto**: Der Laptop muss über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden (bei Laptops in der Regel 3 Jahre laut AfA-Tabelle). Eine monatliche Abschreibung über nur 1 Jahr ist also **nicht zulässig**, wenn der Laptop mehr als 800 € netto gekostet hat. In diesem Fall musst du die Anschaffungskosten gleichmäßig auf die Nutzungsdauer (meist 3 Jahre) verteilen. **Fazit:** Als Kleinunternehmer in der EÜR kannst du einen Laptop nur dann sofort (im Jahr der Zahlung) als Ausgabe absetzen, wenn die Netto-Anschaffungskosten maximal 800 € betragen. Liegen die Kosten darüber, musst du die Kosten über die Nutzungsdauer (meist 3 Jahre) abschreiben – eine monatliche Abschreibung über nur 1 Jahr ist nicht erlaubt. Weitere Infos findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Betriebspruefung/AfA-Tabellen/2022-02-28-AfA-Tabelle-IT.html).