Umsatzsteuer verzollt und versteuert?

Question

Umsatzsteuer verzollt und versteuert?

Antwort

Verwandte Fragen

Dürfen Steuerberater immer nach vereinnahmten Entgelten die Umsatzsteuer berechnen?

Was soll ich als Psychotherapeutin in Ausbildung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung bei Soll- oder Istversteuerung der Entgelte angeben?

Muss ein B2B-Kunde seine Umsatzsteuernummer für eine ordnungsgemäße Rechnung angeben?

Muss auf eine Überzahlung durch den Kunden Umsatzsteuer abgeführt werden?

Wie heißt die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland?

Wird der Audi SQ8 mit 0,5% versteuert?

Wie funktioniert die Kostendeckelung bei der 1%-Methode?

Was ist die Mehrwertsteuer?

Ist eine Abfindungszahlung umsatzsteuerpflichtig?

Sind Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit oder der Rentenversicherung im Rahmen der Coronahilfen umsatzsteuerpflichtige Erlöse?

Accepted Answer

Umsatzsteuer, auch Mehrwertsteuer genannt, ist eine Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Wenn von "verzollt" die Rede ist, bezieht sich das meist auf den Import von Waren aus einem Nicht-EU-Land. In diesem Fall muss die Umsatzsteuer beim Zoll bezahlt werden, bevor die Waren ins Land gelangen. Wenn Waren "versteuert" sind, bedeutet das, dass die Umsatzsteuer auf den Verkauf dieser Waren bereits abgeführt wurde. In der Regel sind Unternehmen verpflichtet, die Umsatzsteuer auf ihre Verkäufe zu berechnen und an das Finanzamt abzuführen. Zusammengefasst: Bei importierten Waren wird die Umsatzsteuer beim Zoll (verzollt) bezahlt, und bei Verkäufen wird die Umsatzsteuer vom Verkäufer an das Finanzamt (versteuert) abgeführt.

Accepted Answer

Steuerberater dürfen die Umsatzsteuer grundsätzlich nach vereinnahmten Entgelten (Ist-Versteuerung) berechnen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Ist-Versteuerung ist nich... [mehr]

Accepted Answer

Steuerberater dürfen die Umsatzsteuer grundsätzlich nach vereinnahmten Entgelten (Ist-Versteuerung) berechnen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Ist-Versteuerung ist nicht für alle Unternehmer automatisch möglich. Für Steuerberater gilt: - Sie dürfen die Ist-Versteuerung anwenden, weil sie zu den sogenannten Freiberuflern gehören (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG). - Freiberufler können unabhängig von der Höhe ihres Umsatzes die Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten berechnen (§ 20 Satz 1 Nr. 3 UStG). - Eine gesonderte Antragstellung beim Finanzamt ist erforderlich. Das bedeutet: Steuerberater dürfen grundsätzlich immer die Ist-Versteuerung nutzen, müssen dies aber beim Finanzamt beantragen. Erst nach Genehmigung durch das Finanzamt darf die Ist-Versteuerung angewendet werden. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/ist-versteuerung.html).

Accepted Answer

Als Psychotherapeutin in Ausbildung (PiA) musst du im **Fragebogen zur steuerlichen Erfassung** angeben, ob du die **Soll-** oder **Istversteuerung** der Entgelte anwenden möchtest. Das betrifft... [mehr]

Accepted Answer

Als Psychotherapeutin in Ausbildung (PiA) musst du im **Fragebogen zur steuerlichen Erfassung** angeben, ob du die **Soll-** oder **Istversteuerung** der Entgelte anwenden möchtest. Das betrifft die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer). **Wichtige Hinweise:** - Die meisten PiA arbeiten im Rahmen der Ausbildung **freiberuflich** und erzielen in der Regel **umsatzsteuerfreie** Einnahmen (§ 4 Nr. 14 UStG), da heilberufliche Leistungen von der Umsatzsteuer befreit sind. - Trotzdem fragt das Finanzamt im Fragebogen nach der gewünschten Versteuerungsart, falls doch umsatzsteuerpflichtige Umsätze anfallen sollten. **Unterschied Soll-/Istversteuerung:** - **Sollversteuerung:** Die Umsatzsteuer wird bereits mit Rechnungsstellung fällig, unabhängig davon, ob das Geld schon eingegangen ist. - **Istversteuerung:** Die Umsatzsteuer wird erst fällig, wenn das Geld tatsächlich auf deinem Konto eingeht. **Was solltest du ankreuzen?** - **Istversteuerung** ist für kleine Unternehmen und Freiberufler meist vorteilhafter, da du die Steuer erst abführen musst, wenn du das Geld erhalten hast. - Du kannst die Istversteuerung beantragen, wenn dein Umsatz im Vorjahr unter 600.000 € lag (§ 20 UStG). Das trifft auf PiA in der Regel zu. **Empfehlung:** - Kreuze im Fragebogen die **Istversteuerung** an, sofern du nicht sicher bist, dass du ausschließlich umsatzsteuerfreie Leistungen erbringst. Das ist für dich meist günstiger und risikoärmer. - Falls du ausschließlich umsatzsteuerfreie Leistungen erbringst (was bei PiA meist der Fall ist), kannst du das im Freitextfeld vermerken: „Ich erbringe ausschließlich nach § 4 Nr. 14 UStG umsatzsteuerfreie Leistungen.“ **Tipp:** Im Zweifel empfiehlt sich eine kurze Rücksprache mit einem Steuerberater oder dem zuständigen Finanzamt. Weitere Infos findest du z.B. auf der Seite des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/2020-07-01-umsatzsteuer-fragebogen.html). **Zusammengefasst:** Als PiA solltest du im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung die **Istversteuerung** wählen, sofern du nicht ausschließlich umsatzsteuerfreie Leistungen erbringst. Andernfalls kannst du dies entsprechend vermerken.

Accepted Answer

Ja, ein B2B-Kunde ist verpflichtet, seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) anzugeben, wenn er eine ordnungsgemäße Rechnung für innergemeinschaftliche Lieferungen innerhal... [mehr]

Accepted Answer

Ja, ein B2B-Kunde ist verpflichtet, seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) anzugeben, wenn er eine ordnungsgemäße Rechnung für innergemeinschaftliche Lieferungen innerhalb der EU erhalten möchte. Für inländische Geschäfte innerhalb Deutschlands ist die Angabe der USt-IdNr. auf der Rechnung zwar nicht zwingend erforderlich, aber die Angabe der Steuernummer oder USt-IdNr. des leistenden Unternehmers ist Pflicht. Für den Rechnungsempfänger (also den B2B-Kunden) gilt: - Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (Lieferungen zwischen Unternehmen in verschiedenen EU-Ländern) muss die USt-IdNr. des Kunden auf der Rechnung stehen, damit die Lieferung als steuerfrei behandelt werden kann (§ 14a UStG). - Für inländische Geschäfte ist die Angabe der USt-IdNr. des Kunden auf der Rechnung nicht zwingend erforderlich, aber sie kann für den Vorsteuerabzug hilfreich sein. Ohne die Angabe der USt-IdNr. bei innergemeinschaftlichen Lieferungen kann die Rechnung nicht als ordnungsgemäß gelten und die Steuerbefreiung entfällt. Weitere Informationen findest du beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html).

Accepted Answer

Bei einer Überzahlung auf eine Rechnung durch deinen Kunden stellt sich die Frage, ob diese Überzahlung als umsatzsteuerpflichtiges Entgelt gilt. **Grundsatz:** Umsatzsteuer ist grunds&au... [mehr]

Accepted Answer

Bei einer Überzahlung auf eine Rechnung durch deinen Kunden stellt sich die Frage, ob diese Überzahlung als umsatzsteuerpflichtiges Entgelt gilt. **Grundsatz:** Umsatzsteuer ist grundsätzlich nur auf das tatsächlich vereinnahmte Entgelt für eine steuerbare Leistung abzuführen (§ 10 UStG). **Überzahlung:** Wenn der Kunde mehr zahlt, als auf der Rechnung ausgewiesen ist, handelt es sich bei dem überzahlten Betrag in der Regel **nicht** um ein Entgelt für eine Leistung, sondern um eine irrtümliche Zahlung. Für diesen überzahlten Betrag musst du **keine Umsatzsteuer abführen**, solange du den Mehrbetrag zeitnah an den Kunden zurückzahlst. **Wichtig:** - Die Überzahlung darf nicht als zusätzliches Entgelt für eine Leistung behandelt werden. - Erfolgt keine Rückzahlung und wird der Betrag einbehalten oder mit anderen Forderungen verrechnet, kann das Finanzamt dies als zusätzliches Entgelt werten, auf das Umsatzsteuer abzuführen wäre. **Empfehlung:** Den überzahlten Betrag möglichst zeitnah an den Kunden zurückzahlen und den Vorgang dokumentieren. **Quellen und weitere Informationen:** - [§ 10 UStG – Bemessungsgrundlage](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__10.html) - [BMF-Schreiben vom 7.7.2008, IV B 8 - S 7100/07/10050](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2008-07-07-umsatzsteuer-ueberzahlungen.pdf?__blob=publicationFile&v=2) Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit dem Steuerberater.

Accepted Answer

Die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland nennt sich Quellensteuer. Das bedeutet, dass die Steuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird, bevor de... [mehr]

Accepted Answer

Die Art der Versteuerung bei der Lohnsteuer in Deutschland nennt sich Quellensteuer. Das bedeutet, dass die Steuer direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird, bevor der Arbeitnehmer seinen Nettolohn erhält.

Accepted Answer

Die 0,5%-Regelung bei der Dienstwagenbesteuerung in Deutschland gilt für Elektrofahrzeuge und bestimmte Plug-in-Hybride. Der Audi SQ8 ist in der Regel ein leistungsstarker Verbrenner oder Mild-Hy... [mehr]

Accepted Answer

Die 0,5%-Regelung bei der Dienstwagenbesteuerung in Deutschland gilt für Elektrofahrzeuge und bestimmte Plug-in-Hybride. Der Audi SQ8 ist in der Regel ein leistungsstarker Verbrenner oder Mild-Hybrid (je nach Modelljahr und Ausführung), kein reines Elektroauto und meist auch kein förderfähiger Plug-in-Hybrid. **Fazit:** Der Audi SQ8 wird in der Regel mit **1% des Bruttolistenpreises** pro Monat als geldwerter Vorteil versteuert, nicht mit 0,5%. Die 0,5%-Regelung gilt nur für bestimmte Plug-in-Hybride und reine Elektrofahrzeuge, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/elektromobilitaet.html). **Hinweis:** Sollte es eine spezielle SQ8-Variante als Plug-in-Hybrid geben, die die Voraussetzungen (z.B. elektrische Mindestreichweite) erfüllt, könnte die 0,5%-Regelung greifen. Prüfe dazu die technischen Daten des konkreten Modells.

Accepted Answer

Die 1%-Methode bezieht sich auf die private Nutzung von Dienstwagen in Deutschland. Dabei wird monatlich 1% des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs als geldwerter Vorteil versteuert. Die sogenannte Kost... [mehr]

Accepted Answer

Die 1%-Methode bezieht sich auf die private Nutzung von Dienstwagen in Deutschland. Dabei wird monatlich 1% des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs als geldwerter Vorteil versteuert. Die sogenannte Kostendeckelung ist eine Begrenzung dieser Versteuerung, damit der zu versteuernde Betrag nicht höher ist als die tatsächlich entstandenen Gesamtkosten für das Fahrzeug. **So funktioniert die Kostendeckelung bei der 1%-Methode:** - **Berechnung nach 1%-Regel:** Normalerweise wird der geldwerte Vorteil für die Privatnutzung mit 1% des Bruttolistenpreises pro Monat angesetzt (plus ggf. 0,03% pro Entfernungskilometer zwischen Wohnung und Arbeitsstätte). - **Kostendeckelung:** Die Versteuerung darf aber nicht höher sein als die tatsächlichen Gesamtkosten, die dem Arbeitgeber für das Fahrzeug im Jahr entstehen. Zu den Gesamtkosten zählen z.B. Abschreibung, Leasingraten, Reparaturen, Versicherung, Steuer, Kraftstoff usw. - **Prüfung:** Am Jahresende wird geprüft, ob die Summe der nach der 1%-Regel ermittelten Privatnutzung den Anteil der tatsächlichen Gesamtkosten für die Privatnutzung übersteigt. - **Deckelung:** Ist das der Fall, wird der geldwerte Vorteil auf die tatsächlichen Gesamtkosten begrenzt. Das heißt, du musst maximal die tatsächlichen Kosten für die Privatnutzung versteuern, nicht mehr. **Beispiel:** - Bruttolistenpreis: 40.000 € - 1% davon: 400 € pro Monat → 4.800 € pro Jahr - Tatsächliche Gesamtkosten: 4.000 € pro Jahr In diesem Fall greift die Kostendeckelung: Du musst nur 4.000 € als geldwerten Vorteil versteuern, nicht 4.800 €. **Wichtig:** Die Kostendeckelung muss vom Steuerpflichtigen beantragt und nachgewiesen werden (z.B. durch eine Kostenaufstellung). Sie ist besonders relevant bei älteren oder abgeschriebenen Fahrzeugen, bei denen die tatsächlichen Kosten oft niedriger sind als der pauschale Wert nach der 1%-Regel. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatungsseiten](https://www.steuerberater.de/lexikon/dienstwagen-1-prozent-regelung).

Accepted Answer

Die Mehrwertsteuer (abgekürzt MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird in den meisten Ländern, darunter auch Deutschland, a... [mehr]

Accepted Answer

Die Mehrwertsteuer (abgekürzt MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird in den meisten Ländern, darunter auch Deutschland, auf nahezu alle Produkte und Dienstleistungen aufgeschlagen. Unternehmen führen die eingenommene Mehrwertsteuer an das Finanzamt ab, können aber die von ihnen selbst gezahlte Mehrwertsteuer (Vorsteuer) abziehen. Die Steuer wird letztlich vom Endverbraucher getragen. In Deutschland gibt es derzeit zwei Mehrwertsteuersätze: - Den regulären Satz von 19 % - Den ermäßigten Satz von 7 % (z. B. für Lebensmittel, Bücher, Zeitungen) Mehr Informationen findest du zum Beispiel auf der Seite des Bundesministeriums der Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html

Accepted Answer

Eine Abfindungszahlung enthält in der Regel **keine Umsatzsteuer**. Abfindungen werden meist im Zusammenhang mit der Beendigung von Arbeitsverhältnissen gezahlt, zum Beispiel bei einer K&uu... [mehr]

Accepted Answer

Eine Abfindungszahlung enthält in der Regel **keine Umsatzsteuer**. Abfindungen werden meist im Zusammenhang mit der Beendigung von Arbeitsverhältnissen gezahlt, zum Beispiel bei einer Kündigung oder einem Aufhebungsvertrag. Sie stellen eine Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes dar und sind **kein Entgelt für eine Leistung oder Lieferung** im umsatzsteuerlichen Sinne. Umsatzsteuer fällt grundsätzlich nur an, wenn eine Leistung gegen Entgelt im Rahmen eines Unternehmens erbracht wird (§ 1 UStG). Da eine Abfindung keine Gegenleistung für eine steuerbare Leistung ist, sondern eine Entschädigung, ist sie **nicht umsatzsteuerpflichtig**. **Ausnahme:** In seltenen Fällen, etwa bei Abfindungen im Zusammenhang mit der Aufgabe eines Unternehmens oder bei bestimmten Vertragsauflösungen zwischen Unternehmen, kann eine Umsatzsteuerpflicht entstehen. Das ist aber im Arbeitsrecht und bei klassischen Abfindungen nicht der Fall. **Fazit:** Abfindungszahlungen an Arbeitnehmer sind **nicht umsatzsteuerpflichtig**. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder im [Umsatzsteuergesetz (UStG)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__1.html).

Accepted Answer

Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit (z. B. Kurzarbeitergeld) oder der Deutschen Rentenversicherung (z. B. Reha-Zuschüsse) sind grundsätzlich **nicht umsatzsteuerpflichtig**. Sie... [mehr]

Accepted Answer

Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit (z. B. Kurzarbeitergeld) oder der Deutschen Rentenversicherung (z. B. Reha-Zuschüsse) sind grundsätzlich **nicht umsatzsteuerpflichtig**. Sie stellen keine Gegenleistung für eine steuerbare Leistung dar, sondern sind echte Zuschüsse. Das bedeutet, sie sind **nicht als umsatzsteuerpflichtige Erlöse** zu behandeln. Im Rahmen der Beantragung von Coronahilfen (wie Überbrückungshilfe, November-/Dezemberhilfe etc.) sind diese Zuschüsse als **Betriebseinnahmen** zu berücksichtigen, aber sie erhöhen nicht die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer. Sie sind in der Regel auch nicht als Umsatzerlöse im Sinne der Umsatzsteuer zu deklarieren. **Wichtig:** Bei der Ermittlung des Umsatzes für die Coronahilfen (z. B. für die Umsatzrückgangsberechnung) zählen nur die **umsatzsteuerbaren Umsätze**. Zuschüsse wie Kurzarbeitergeld oder Rentenzuschüsse sind davon ausgenommen. **Quellen:** - [Bundesministerium der Finanzen – FAQ zu Corona-Hilfen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/2020-11-13-FAQ-Corona-Hilfen.html) - [Bundesagentur für Arbeit – Kurzarbeitergeld und Steuern](https://www.arbeitsagentur.de/unternehmen/finanziell/kurzarbeitergeld-steuern) **Fazit:** Zuschüsse der Bundesagentur für Arbeit oder der Rentenversicherung sind keine umsatzsteuerpflichtigen Erlöse im Rahmen der Coronahilfen.