Kann ein Arbeitgeber die Pauschalsteuer auf den Arbeitnehmer abwälzen?

Question

Kann ein Arbeitgeber die Pauschalsteuer auf den Arbeitnehmer abwälzen?

Antwort

Verwandte Fragen

Kann ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer zum Geburtstag einen Tankgutschein steuer- und sozialversicherungsfrei zukommen lassen?

Kann ich meinem Arbeitnehmer ein Geburtstagsgeschenk steuer- und sozialversicherungsfrei geben?

Wird bei einem Bachelorarbeitsvertrag der Arbeitgeber oder die Universität zur ersten Tätigkeitsstätte?

Accepted Answer

Ja, ein Arbeitgeber kann die Pauschalsteuer auf den Arbeitnehmer abwälzen, allerdings nur unter bestimmten Bedingungen und wenn dies im Arbeitsvertrag oder einer Betriebsvereinbarung festgelegt ist. In der Regel trägt der Arbeitgeber die Pauschalsteuer, wenn er sich für diese Versteuerungsart entscheidet, um den Verwaltungsaufwand zu reduzieren. Es ist jedoch rechtlich möglich, dass der Arbeitgeber die Kosten der Pauschalsteuer auf den Arbeitnehmer überträgt, sofern dies transparent und vertraglich vereinbart ist.

Accepted Answer

Ja, du kannst deinem Arbeitnehmer einen Tankgutschein zum Geburtstag steuer- und sozialversicherungsfrei zukommen lassen, wenn bestimmte Voraussetzungen eingehalten werden: **1. Sachzuwendungen anl&a... [mehr]

Accepted Answer

Ja, du kannst deinem Arbeitnehmer einen Tankgutschein zum Geburtstag steuer- und sozialversicherungsfrei zukommen lassen, wenn bestimmte Voraussetzungen eingehalten werden: **1. Sachzuwendungen anlässlich eines persönlichen Ereignisses:** Ein Geburtstag gilt als persönlicher Anlass. Für solche Anlässe kannst du deinem Arbeitnehmer eine Sachzuwendung (wie einen Tankgutschein) gewähren. **2. Freigrenze:** Die Sachzuwendung darf den Wert von **60 Euro (inklusive Umsatzsteuer)** pro Anlass nicht übersteigen (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). **3. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit:** Wird die 60-Euro-Grenze eingehalten, ist der Gutschein steuer- und sozialversicherungsfrei. Wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuer- und sozialversicherungspflichtig. **4. Zusätzlichkeitserfordernis:** Der Gutschein muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden. **5. Sachbezug:** Der Tankgutschein muss die Kriterien für einen Sachbezug erfüllen (z. B. darf er nur für Waren oder Dienstleistungen eingelöst werden, nicht als Bargeldersatz). **Fazit:** Ein Tankgutschein bis 60 Euro zum Geburtstag ist steuer- und sozialversicherungsfrei möglich, wenn die genannten Bedingungen eingehalten werden. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Lohnsteuer/2021-03-13-lohnsteuerliche-behandlung-von-sachzuwendungen.html).

Accepted Answer

Ja, du kannst deinem Arbeitnehmer ein Geburtstagsgeschenk steuer- und sozialversicherungsfrei zukommen lassen, wenn bestimmte Voraussetzungen eingehalten werden: **Sachzuwendungen bis 60 Euro:** Ge... [mehr]

Accepted Answer

Ja, du kannst deinem Arbeitnehmer ein Geburtstagsgeschenk steuer- und sozialversicherungsfrei zukommen lassen, wenn bestimmte Voraussetzungen eingehalten werden: **Sachzuwendungen bis 60 Euro:** Geburtstagsgeschenke gelten als sogenannte „Aufmerksamkeiten“. Sachzuwendungen (keine Geldgeschenke!) aus besonderem persönlichen Anlass – wie z. B. Geburtstag, Hochzeit oder Geburt eines Kindes – sind steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn der Wert des Geschenks 60 Euro (inkl. Umsatzsteuer) pro Anlass nicht übersteigt. **Wichtige Hinweise:** - Das Geschenk muss eine Sachzuwendung sein (z. B. Blumen, Wein, Buch, Gutschein für einen Sachbezug). Geldgeschenke sind nicht steuerfrei. - Die 60-Euro-Grenze gilt pro Anlass und pro Arbeitnehmer. - Wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Betrag steuer- und sozialversicherungspflichtig. - Die Zuwendung muss aus einem besonderen persönlichen Anlass erfolgen (z. B. Geburtstag, Hochzeit, Geburt eines Kindes). **Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/Steuern/lohnsteuer/2022-12-01-lohnsteuer-faq.html) oder bei [DATEV](https://www.datev.de/web/de/aktuelles/nachrichten-steuern-und-recht/lohnsteuer-aufmerksamkeiten/).** **Fazit:** Ein Geburtstagsgeschenk bis 60 Euro als Sachzuwendung ist steuer- und sozialversicherungsfrei. Achte darauf, die Grenze nicht zu überschreiten und kein Geld zu schenken.

Accepted Answer

Ob dein Arbeitgeber im Rahmen eines Bachelorarbeitsvertrags zur „ersten Tätigkeitsstätte“ im steuerlichen Sinne wird oder ob dies weiterhin die Universität bleibt, häng... [mehr]

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Ob dein Arbeitgeber im Rahmen eines Bachelorarbeitsvertrags zur „ersten Tätigkeitsstätte“ im steuerlichen Sinne wird oder ob dies weiterhin die Universität bleibt, hängt von den konkreten Umständen deines Arbeitsverhältnisses ab. **Erste Tätigkeitsstätte** im steuerlichen Sinne (§ 9 Abs. 4 EStG) ist grundsätzlich die ortsfeste betriebliche Einrichtung, der du dauerhaft zugeordnet bist. Das ist wichtig für die steuerliche Behandlung von Fahrtkosten (Entfernungspauschale). **Folgende Fälle sind zu unterscheiden:** 1. **Du bist Werkstudent oder hast einen regulären Arbeitsvertrag beim Unternehmen:** Wenn du im Rahmen deiner Bachelorarbeit einen Arbeitsvertrag mit dem Unternehmen hast und dir dort ein fester Arbeitsplatz zugewiesen wird, kann das Unternehmen zur ersten Tätigkeitsstätte werden. Das gilt insbesondere, wenn du dort regelmäßig arbeitest und die Uni nur noch für organisatorische Zwecke aufsuchst. 2. **Du bist weiterhin hauptsächlich an der Uni eingeschrieben und arbeitest nur projektbezogen im Unternehmen:** Wenn du nur gelegentlich im Unternehmen bist und die meiste Zeit an der Uni verbringst, bleibt die Uni in der Regel deine erste Tätigkeitsstätte. 3. **Praktikum oder Praxisphase im Rahmen des Studiums:** Auch hier kann das Unternehmen zur ersten Tätigkeitsstätte werden, wenn du für die Dauer der Praxisphase ausschließlich dort tätig bist. **Wichtig:** Die Zuordnung zur ersten Tätigkeitsstätte erfolgt durch den Arbeitgeber (bzw. die Uni), meist im Arbeitsvertrag oder durch eine entsprechende Anweisung. Es kommt darauf an, wo du dauerhaft tätig sein sollst. **Fazit:** Ob dein Arbeitgeber zur ersten Tätigkeitsstätte wird, hängt davon ab, wie dein Arbeitsverhältnis ausgestaltet ist und wo du überwiegend tätig bist. Im Zweifel lohnt sich ein Blick in deinen Arbeitsvertrag oder eine Rückfrage bei der Personalabteilung bzw. beim Steuerberater. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2014-10-24-beruflich-veranlasste-wohnungskosten.pdf?__blob=publicationFile&v=2) (PDF, S. 6 ff.).