Welche Fahrten darf ein Tierarzt im Fahrtenbuch eintragen?

Question

Welche Fahrten darf ein Tierarzt im Fahrtenbuch eintragen?

Antwort

Verwandte Fragen

Können Rentner zusätzliche Krankenversicherungsbeiträge aus freiberuflicher Tätigkeit als Betriebsausgaben absetzen?

Erfolgt die Fahrtenbuchversteuerung monatlich oder jährlich?

Wie wird ein Kfz mit Erstzulassung 18.12.2023 und Kaufpreis 53.490 Euro ab 16.01.2026 nach Fahrtenbuchmethode versteuert?

Was muss ich als Arbeitgeber bei der Lohnabrechnung beachten, wenn der Mitarbeiter das Firmenfahrzeug per Fahrtenbuch nutzt?

Müssen nicht abzugsfähige Betriebsausgaben bei der Kostendeckelung der 1%-Methode abgezogen werden?

Was ist bei einem Gewerbe mit Fahrten vorteilhafter: 1%-Regelung oder Fahrtenbuch?

Accepted Answer

Als Tierarzt kannst du im Fahrtenbuch alle Fahrten eintragen, die betrieblich oder beruflich veranlasst sind. Dazu zählen insbesondere: - **Fahrten zu Hausbesuchen bei Patienten (Tiere)** - **Fahrten zu landwirtschaftlichen Betrieben oder Ställen** - **Fahrten zu Fortbildungen, Seminaren oder Kongressen** - **Fahrten zu Apotheken, Labors oder anderen tierärztlichen Einrichtungen** - **Fahrten zum Einkauf von Praxisbedarf** - **Fahrten zu Behörden, Steuerberater oder Bank, sofern sie die Praxis betreffen** - **Fahrten zwischen verschiedenen Praxisstandorten** Nicht eingetragen werden sollten private Fahrten oder Fahrten, die nicht im Zusammenhang mit der tierärztlichen Tätigkeit stehen. Bei einem Fahrtenbuch für das Finanzamt ist es wichtig, jede Fahrt mit Datum, Kilometerstand (Anfang/Ende), Reiseziel, Reisezweck und aufgesuchten Personen/Einrichtungen genau zu dokumentieren.

Accepted Answer

Krankenversicherungsbeiträge, die du als Rentner wegen einer freiberuflichen Tätigkeit zahlst, gelten grundsätzlich als Sonderausgaben und nicht als Betriebsausgaben. Das bedeutet: - *... [mehr]

Accepted Answer

Krankenversicherungsbeiträge, die du als Rentner wegen einer freiberuflichen Tätigkeit zahlst, gelten grundsätzlich als Sonderausgaben und nicht als Betriebsausgaben. Das bedeutet: - **Sonderausgaben:** Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung kannst du in der Einkommensteuererklärung im Bereich „Sonderausgaben“ (Anlage Vorsorgeaufwand) geltend machen. Sie mindern dein zu versteuerndes Einkommen, unabhängig davon, ob sie aus deiner Rente oder aus freiberuflichen Einkünften stammen. - **Betriebsausgaben:** Nur Beiträge, die unmittelbar durch die freiberufliche Tätigkeit veranlasst sind und ausschließlich diese betreffen (z.B. eine spezielle Berufshaftpflichtversicherung), können als Betriebsausgaben abgesetzt werden. Die Krankenversicherung zählt in der Regel nicht dazu, da sie der allgemeinen Vorsorge dient. **Fazit:** Krankenversicherungsbeiträge sind als Sonderausgaben absetzbar, nicht als Betriebsausgaben. Eine doppelte Berücksichtigung ist nicht möglich. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesministerium der Finanzen](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/steuerberater-suchen/).

Accepted Answer

Die Fahrtenbuchversteuerung im Rahmen der Dienstwagenbesteuerung erfolgt grundsätzlich jährlich. Das bedeutet, du führst das Fahrtenbuch während des gesamten Jahres, und am Jahrese... [mehr]

Accepted Answer

Die Fahrtenbuchversteuerung im Rahmen der Dienstwagenbesteuerung erfolgt grundsätzlich jährlich. Das bedeutet, du führst das Fahrtenbuch während des gesamten Jahres, und am Jahresende wird auf Basis der tatsächlichen Fahrten der private Nutzungsanteil ermittelt. Dieser Wert wird dann für die Versteuerung des geldwerten Vorteils im Rahmen der Einkommensteuererklärung herangezogen. Allerdings kann der Arbeitgeber die Versteuerung des geldwerten Vorteils auch monatlich über die Lohnabrechnung vornehmen, indem er die Werte aus dem Fahrtenbuch monatlich berücksichtigt. Für die Steuererklärung ist aber immer der Jahreswert entscheidend. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Dienstwagenbesteuerung.html).

Accepted Answer

Wenn ein betriebliches Kfz ab dem 16.01.2026 mit der Fahrtenbuchmethode versteuert werden soll, gelten folgende Grundsätze: **1. Fahrtenbuchmethode – Grundprinzip:** Bei der Fahrtenbuchmet... [mehr]

Accepted Answer

Wenn ein betriebliches Kfz ab dem 16.01.2026 mit der Fahrtenbuchmethode versteuert werden soll, gelten folgende Grundsätze: **1. Fahrtenbuchmethode – Grundprinzip:** Bei der Fahrtenbuchmethode wird der private Nutzungsanteil des Fahrzeugs anhand der tatsächlich gefahrenen Kilometer ermittelt. Dafür muss ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt werden, das alle Fahrten (privat und geschäftlich) lückenlos dokumentiert. **2. Ermittlung des zu versteuernden Privatanteils:** Der Privatanteil ergibt sich aus dem Verhältnis der privat gefahrenen Kilometer zu den Gesamtkilometern im Jahr. Dieser Anteil wird auf die tatsächlichen Gesamtkosten des Fahrzeugs im Jahr angewendet. **3. Gesamtkosten des Fahrzeugs:** Zu den Gesamtkosten zählen: - Abschreibung (AfA) des Fahrzeugs - Kraftstoff - Wartung, Reparaturen - Versicherung - Kfz-Steuer - sonstige laufende Kosten **4. Abschreibung (AfA):** Der Kaufpreis von 53.490 € wird auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (bei Pkw in der Regel 6 Jahre) verteilt. **Berechnung der jährlichen AfA:** 53.490 € / 6 Jahre = 8.915 € pro Jahr Für das Jahr 2026 ist die AfA zeitanteilig zu berechnen, da das Fahrtenbuch erst ab dem 16.01.2026 geführt wird. Die AfA für 2026 beträgt also: 8.915 € × (350/366) ≈ 8.525 € (bei 350 Tagen Nutzung in 2026, Schaltjahr berücksichtigt) **5. Beispielrechnung für 2026:** Angenommen, die Gesamtkosten (inkl. AfA, Betriebskosten etc.) für das Jahr 2026 betragen 12.000 €. Wenn laut Fahrtenbuch 30 % der Fahrten privat waren, dann sind 30 % von 12.000 € = 3.600 € als geldwerter Vorteil zu versteuern. **6. Steuerliche Behandlung:** Der ermittelte Privatanteil (z.B. 3.600 €) wird als geldwerter Vorteil dem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet und unterliegt der Lohn- bzw. Einkommensteuer. **Wichtige Hinweise:** - Das Fahrtenbuch muss ordnungsgemäß geführt werden, sonst kann das Finanzamt die 1%-Regelung anwenden. - Die Fahrtenbuchmethode ist meist günstiger, wenn der Privatanteil gering ist. - Die Umstellung auf die Fahrtenbuchmethode ist grundsätzlich zu Beginn eines Kalenderjahres möglich, in Ausnahmefällen auch unterjährig, wenn das Fahrzeug gewechselt wird oder ein neues angeschafft wird. **Weitere Informationen:** - [Fahrtenbuchmethode – Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Dienstwagenbesteuerung/faq-dienstwagenbesteuerung.html) - [Fahrtenbuchregelung – Haufe](https://www.haufe.de/finance/finance-office-professional/fahrtenbuchregelung-privatnutzung-von-dienstwagen_idesk_PI11525_HI1072227.html) **Fazit:** Die Versteuerung erfolgt nach dem Anteil der Privatnutzung an den tatsächlichen Gesamtkosten des Fahrzeugs, die auch die jährliche Abschreibung des Kaufpreises enthalten. Ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch ist zwingend erforderlich.

Accepted Answer

Wenn ein Mitarbeiter ein Firmenfahrzeug nutzt und die private Nutzung über ein Fahrtenbuch abgerechnet wird, musst du als Arbeitgeber bei der Lohnabrechnung Folgendes beachten: 1. **Fahrtenbuchm... [mehr]

Accepted Answer

Wenn ein Mitarbeiter ein Firmenfahrzeug nutzt und die private Nutzung über ein Fahrtenbuch abgerechnet wird, musst du als Arbeitgeber bei der Lohnabrechnung Folgendes beachten: 1. **Fahrtenbuchmethode anwenden:** Die private Nutzung des Firmenwagens wird anhand der tatsächlich gefahrenen Privatkilometer ermittelt. Dafür muss der Mitarbeiter ein ordnungsgemäßes, lückenloses Fahrtenbuch führen. 2. **Ermittlung des geldwerten Vorteils:** Der geldwerte Vorteil für die Privatnutzung wird auf Basis der tatsächlichen Kosten und der privat gefahrenen Kilometer berechnet. Die Formel lautet: (Gesamtkosten des Fahrzeugs x Privatkilometer) / Gesamtkilometer. 3. **Gesamtkosten berechnen:** Zu den Gesamtkosten zählen: - Abschreibung (AfA) - Leasingraten - Kraftstoff - Reparaturen, Wartung - Versicherung - Kfz-Steuer - sonstige laufende Kosten 4. **Dokumentationspflicht:** Das Fahrtenbuch muss zeitnah, vollständig und manipulationssicher geführt werden. Es muss auf Verlangen dem Finanzamt vorgelegt werden können. 5. **Lohnabrechnung:** Der ermittelte geldwerte Vorteil wird als steuer- und sozialversicherungspflichtiges Einkommen in der Lohnabrechnung berücksichtigt. 6. **Versteuerung:** Der geldwerte Vorteil wird dem Bruttolohn hinzugerechnet und unterliegt der Lohnsteuer sowie den Sozialversicherungsbeiträgen. 7. **Prüfung durch das Finanzamt:** Das Finanzamt prüft die Ordnungsmäßigkeit des Fahrtenbuchs. Fehlerhafte oder unvollständige Fahrtenbücher können dazu führen, dass die 1%-Regelung angewendet wird. **Wichtige Hinweise:** - Das Fahrtenbuch muss handschriftlich oder mit einer zertifizierten elektronischen Lösung geführt werden. - Jede Fahrt ist mit Datum, Kilometerstand, Reiseziel, Reisezweck und aufgesuchten Geschäftspartnern zu dokumentieren. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Arbeitnehmer/Firmenwagen.html). **Fazit:** Als Arbeitgeber musst du sicherstellen, dass das Fahrtenbuch ordnungsgemäß geführt wird und die korrekten Werte in die Lohnabrechnung einfließen. Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

Accepted Answer

Ja, bei der Kostendeckelung im Rahmen der 1%-Methode für die private Nutzung von Firmenwagen müssen die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben abgezogen werden. **Hintergrund:** Die so... [mehr]

Accepted Answer

Ja, bei der Kostendeckelung im Rahmen der 1%-Methode für die private Nutzung von Firmenwagen müssen die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben abgezogen werden. **Hintergrund:** Die sogenannte Kostendeckelung besagt, dass der als Arbeitslohn zu versteuernde geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens nach der 1%-Methode höchstens in Höhe der tatsächlich entstandenen (Gesamt-)Kosten des Fahrzeugs angesetzt werden darf. Zu diesen Gesamtkosten zählen alle Aufwendungen, die dem Arbeitgeber für das Fahrzeug entstehen. **Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben:** Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (z. B. 30% der Bewirtungskosten, Geldbußen, bestimmte Geschenke) dürfen steuerlich nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Im Zusammenhang mit der Kostendeckelung bei der 1%-Methode sind jedoch nur die tatsächlich abzugsfähigen Kosten zu berücksichtigen. **Konsequenz:** Bei der Ermittlung der Gesamtkosten für die Kostendeckelung sind die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben herauszurechnen. Es dürfen also nur die abzugsfähigen Betriebsausgaben in die Berechnung einfließen. **Beispiel:** Wenn in den Gesamtkosten des Fahrzeugs z. B. nicht abzugsfähige Kosten enthalten sind, müssen diese vor Anwendung der Kostendeckelung abgezogen werden. **Rechtsgrundlage:** Dies ergibt sich aus § 4 Abs. 5 EStG sowie aus den einschlägigen BMF-Schreiben, z. B. BMF-Schreiben vom 4. April 2018, Rz. 16: > „Bei der Ermittlung der Gesamtkosten sind nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG auszuscheiden.“ **Fazit:** Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben müssen bei der Kostendeckelung der 1%-Methode abgezogen werden. Es zählen nur die tatsächlich abzugsfähigen Kosten. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2018-04-04-lohnsteuerliche-behandlung-der-ueberlassung-von-dienstwagen.html).

Accepted Answer

Ob die 1%-Regelung oder das Fahrtenbuch für ein Gewerbe mit Fahrten besser geeignet ist, hängt von mehreren Faktoren ab: **1%-Regelung:** - Du versteuerst monatlich 1% des Bruttolistenpre... [mehr]

Accepted Answer

Ob die 1%-Regelung oder das Fahrtenbuch für ein Gewerbe mit Fahrten besser geeignet ist, hängt von mehreren Faktoren ab: **1%-Regelung:** - Du versteuerst monatlich 1% des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs als geldwerten Vorteil, unabhängig von der tatsächlichen Nutzung. - Vorteil: Wenig Aufwand, da kein Fahrtenbuch geführt werden muss. - Nachteil: Kann teuer werden, wenn der Bruttolistenpreis hoch ist und der Privatanteil gering. **Fahrtenbuch:** - Du dokumentierst jede Fahrt (Datum, Kilometerstand, Zweck, Ziel, aufgesuchte Personen). - Vorteil: Es wird nur der tatsächliche Privatanteil versteuert. Besonders vorteilhaft, wenn der Privatanteil gering ist. - Nachteil: Hoher Aufwand, da das Fahrtenbuch lückenlos und korrekt geführt werden muss. **Was eignet sich besser?** - **Viel private Nutzung:** 1%-Regelung ist oft einfacher und günstiger. - **Wenig private Nutzung:** Fahrtenbuch lohnt sich meist, da du nur den tatsächlichen Privatanteil versteuerst. - **Teures Fahrzeug:** Fahrtenbuch kann günstiger sein, da die 1%-Regelung sich am Listenpreis orientiert. **Fazit:** Wenn du das Fahrzeug überwiegend geschäftlich nutzt und bereit bist, den Aufwand für ein Fahrtenbuch zu betreiben, ist das Fahrtenbuch meist steuerlich günstiger. Nutzt du das Fahrzeug viel privat oder möchtest den Aufwand vermeiden, ist die 1%-Regelung einfacher. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/steuerberater-suchen/). Ein Steuerberater kann individuell berechnen, was für dich günstiger ist.