Welche Fahrten darf ein Tierarzt im Fahrtenbuch eintragen?

Question

Welche Fahrten darf ein Tierarzt im Fahrtenbuch eintragen?

Antwort

Verwandte Fragen

Müssen nicht abzugsfähige Betriebsausgaben bei der Kostendeckelung der 1%-Methode abgezogen werden?

Was ist bei einem Gewerbe mit Fahrten vorteilhafter: 1%-Regelung oder Fahrtenbuch?

Können bestimmte Sonderbetriebsausgaben nicht abziehbare Betriebsausgaben sein?

Wie hoch ist die Einkommensteuer bei 22.000 Euro Gewinn nach Betriebsausgaben?

Wie funktioniert § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG anhand eines Beispiels?

Accepted Answer

Als Tierarzt kannst du im Fahrtenbuch alle Fahrten eintragen, die betrieblich oder beruflich veranlasst sind. Dazu zählen insbesondere: - **Fahrten zu Hausbesuchen bei Patienten (Tiere)** - **Fahrten zu landwirtschaftlichen Betrieben oder Ställen** - **Fahrten zu Fortbildungen, Seminaren oder Kongressen** - **Fahrten zu Apotheken, Labors oder anderen tierärztlichen Einrichtungen** - **Fahrten zum Einkauf von Praxisbedarf** - **Fahrten zu Behörden, Steuerberater oder Bank, sofern sie die Praxis betreffen** - **Fahrten zwischen verschiedenen Praxisstandorten** Nicht eingetragen werden sollten private Fahrten oder Fahrten, die nicht im Zusammenhang mit der tierärztlichen Tätigkeit stehen. Bei einem Fahrtenbuch für das Finanzamt ist es wichtig, jede Fahrt mit Datum, Kilometerstand (Anfang/Ende), Reiseziel, Reisezweck und aufgesuchten Personen/Einrichtungen genau zu dokumentieren.

Accepted Answer

Ja, bei der Kostendeckelung im Rahmen der 1%-Methode für die private Nutzung von Firmenwagen müssen die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben abgezogen werden. **Hintergrund:** Die so... [mehr]

Accepted Answer

Ja, bei der Kostendeckelung im Rahmen der 1%-Methode für die private Nutzung von Firmenwagen müssen die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben abgezogen werden. **Hintergrund:** Die sogenannte Kostendeckelung besagt, dass der als Arbeitslohn zu versteuernde geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens nach der 1%-Methode höchstens in Höhe der tatsächlich entstandenen (Gesamt-)Kosten des Fahrzeugs angesetzt werden darf. Zu diesen Gesamtkosten zählen alle Aufwendungen, die dem Arbeitgeber für das Fahrzeug entstehen. **Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben:** Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (z. B. 30% der Bewirtungskosten, Geldbußen, bestimmte Geschenke) dürfen steuerlich nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Im Zusammenhang mit der Kostendeckelung bei der 1%-Methode sind jedoch nur die tatsächlich abzugsfähigen Kosten zu berücksichtigen. **Konsequenz:** Bei der Ermittlung der Gesamtkosten für die Kostendeckelung sind die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben herauszurechnen. Es dürfen also nur die abzugsfähigen Betriebsausgaben in die Berechnung einfließen. **Beispiel:** Wenn in den Gesamtkosten des Fahrzeugs z. B. nicht abzugsfähige Kosten enthalten sind, müssen diese vor Anwendung der Kostendeckelung abgezogen werden. **Rechtsgrundlage:** Dies ergibt sich aus § 4 Abs. 5 EStG sowie aus den einschlägigen BMF-Schreiben, z. B. BMF-Schreiben vom 4. April 2018, Rz. 16: > „Bei der Ermittlung der Gesamtkosten sind nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG auszuscheiden.“ **Fazit:** Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben müssen bei der Kostendeckelung der 1%-Methode abgezogen werden. Es zählen nur die tatsächlich abzugsfähigen Kosten. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2018-04-04-lohnsteuerliche-behandlung-der-ueberlassung-von-dienstwagen.html).

Accepted Answer

Ob die 1%-Regelung oder das Fahrtenbuch für ein Gewerbe mit Fahrten besser geeignet ist, hängt von mehreren Faktoren ab: **1%-Regelung:** - Du versteuerst monatlich 1% des Bruttolistenpre... [mehr]

Accepted Answer

Ob die 1%-Regelung oder das Fahrtenbuch für ein Gewerbe mit Fahrten besser geeignet ist, hängt von mehreren Faktoren ab: **1%-Regelung:** - Du versteuerst monatlich 1% des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs als geldwerten Vorteil, unabhängig von der tatsächlichen Nutzung. - Vorteil: Wenig Aufwand, da kein Fahrtenbuch geführt werden muss. - Nachteil: Kann teuer werden, wenn der Bruttolistenpreis hoch ist und der Privatanteil gering. **Fahrtenbuch:** - Du dokumentierst jede Fahrt (Datum, Kilometerstand, Zweck, Ziel, aufgesuchte Personen). - Vorteil: Es wird nur der tatsächliche Privatanteil versteuert. Besonders vorteilhaft, wenn der Privatanteil gering ist. - Nachteil: Hoher Aufwand, da das Fahrtenbuch lückenlos und korrekt geführt werden muss. **Was eignet sich besser?** - **Viel private Nutzung:** 1%-Regelung ist oft einfacher und günstiger. - **Wenig private Nutzung:** Fahrtenbuch lohnt sich meist, da du nur den tatsächlichen Privatanteil versteuerst. - **Teures Fahrzeug:** Fahrtenbuch kann günstiger sein, da die 1%-Regelung sich am Listenpreis orientiert. **Fazit:** Wenn du das Fahrzeug überwiegend geschäftlich nutzt und bereit bist, den Aufwand für ein Fahrtenbuch zu betreiben, ist das Fahrtenbuch meist steuerlich günstiger. Nutzt du das Fahrzeug viel privat oder möchtest den Aufwand vermeiden, ist die 1%-Regelung einfacher. Weitere Infos findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder bei [Steuerberatersuchdiensten](https://www.dstv.de/steuerberater-suchen/). Ein Steuerberater kann individuell berechnen, was für dich günstiger ist.

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Ja, bestimmte Sonderbetriebsausgaben können nicht abziehbare Betriebsausgaben darstellen. Sonderbetriebsausgaben sind Aufwendungen, die ein Mitunternehmer im Zusammenhang mit seiner Beteiligung... [mehr]

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Ja, bestimmte Sonderbetriebsausgaben können nicht abziehbare Betriebsausgaben darstellen. Sonderbetriebsausgaben sind Aufwendungen, die ein Mitunternehmer im Zusammenhang mit seiner Beteiligung an einer Personengesellschaft tätigt und die nicht bereits bei der Gesellschaft selbst als Betriebsausgaben erfasst werden. Beispiele sind Zinsen für ein Darlehen, das der Mitunternehmer zur Finanzierung seiner Beteiligung aufgenommen hat, oder Aufwendungen für eine Bürgschaft zugunsten der Gesellschaft. Nicht abziehbare Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die nach dem Einkommensteuergesetz (§ 4 Abs. 5 EStG) ausdrücklich vom Betriebsausgabenabzug ausgeschlossen sind, z. B. Bewirtungskosten über 70 %, Geldstrafen oder Aufwendungen für Geschenke über 35 € pro Jahr und Empfänger. Wenn ein Mitunternehmer solche nicht abziehbaren Aufwendungen im Rahmen seiner Sonderbetriebsausgaben hat, gelten die gleichen Abzugsverbote wie bei den allgemeinen Betriebsausgaben. Das heißt: Auch als Sonderbetriebsausgaben sind diese Aufwendungen steuerlich nicht abziehbar. **Beispiel:** Ein Mitunternehmer macht Bewirtungskosten als Sonderbetriebsausgaben geltend. Der nicht abziehbare Teil (30 %) ist auch als Sonderbetriebsausgabe nicht abziehbar. **Fazit:** Ja, bestimmte Sonderbetriebsausgaben können nicht abziehbare Betriebsausgaben darstellen, wenn sie unter die Abzugsverbote des § 4 Abs. 5 EStG oder anderer Vorschriften fallen.

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Um die Einkommensteuer auf einen Gewinn von 22.000 Euro zu berechnen, sind einige Annahmen nötig, da die genaue Steuerlast von mehreren Faktoren abhängt (z. B. Familienstand, Kirchensteuer,... [mehr]

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Um die Einkommensteuer auf einen Gewinn von 22.000 Euro zu berechnen, sind einige Annahmen nötig, da die genaue Steuerlast von mehreren Faktoren abhängt (z. B. Familienstand, Kirchensteuer, Bundesland, Krankenversicherung, sonstige Einkünfte). Hier eine grobe Beispielrechnung für das Jahr 2024 für eine alleinstehende Person ohne Kinder, ohne Kirchensteuer, mit nur diesem Einkommen: **Berechnungsschritte:** 1. **Grundfreibetrag 2024:** 11.604 Euro Bis zu diesem Betrag fällt keine Einkommensteuer an. 2. **Zu versteuerndes Einkommen:** 22.000 Euro (Gewinn) – 11.604 Euro (Grundfreibetrag) = 10.396 Euro 3. **Einkommensteuer laut Grundtabelle 2024:** Für Einkommen knapp über dem Grundfreibetrag gilt der Eingangssteuersatz (ca. 14 %). Die genaue Berechnung erfolgt nach einer Formel, aber als grobe Schätzung: Einkommensteuer ≈ 1.400–1.600 Euro 4. **Solidaritätszuschlag:** Fällt bei diesem Einkommen nicht an. 5. **Kirchensteuer:** Wird hier nicht berücksichtigt. **Fazit:** Bei einem zu versteuernden Einkommen von 22.000 Euro zahlst du als alleinstehende Person in Deutschland im Jahr 2024 etwa **1.400–1.600 Euro Einkommensteuer**. **Hinweis:** Das ist eine grobe Schätzung. Für eine exakte Berechnung nutze einen [Einkommensteuerrechner](https://www.bmf-steuerrechner.de/) des Bundesfinanzministeriums oder wende dich an eine*n Steuerberater*in.

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§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG regelt das Abzugsverbot für Geldbußen, Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder als Betriebsausgaben. Das bedeutet: Solche Zahlungen dürfen den Gewinn ein... [mehr]

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§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG regelt das Abzugsverbot für Geldbußen, Ordnungsgelder und Verwarnungsgelder als Betriebsausgaben. Das bedeutet: Solche Zahlungen dürfen den Gewinn eines Unternehmens steuerlich nicht mindern. **Beispiel:** Ein Unternehmen erhält wegen eines Verstoßes gegen das Wettbewerbsrecht eine Geldbuße von 10.000 €. Diese Zahlung darf das Unternehmen bei der Gewinnermittlung nicht als Betriebsausgabe abziehen. **Rechnung:** - Gewinn vor Geldbuße: 100.000 € - Geldbuße: 10.000 € - Gewinn nach Abzug der Geldbuße (buchhalterisch): 90.000 € **Steuerlich relevant:** Für die Steuerberechnung muss die Geldbuße wieder hinzugerechnet werden: - Steuerlicher Gewinn: 100.000 € **Fazit:** Die 10.000 € Geldbuße sind nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG nicht abziehbar und erhöhen den steuerpflichtigen Gewinn. **Weitere Informationen:** [§ 4 EStG bei gesetze-im-internet.de](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html)