Zahlenbeispiele für den Progressionsvorbehalt bei Arbeit und Elterngeld mit einem Baby?

Question

Zahlenbeispiele für den Progressionsvorbehalt bei Arbeit und Elterngeld mit einem Baby?

Antwort

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Wird Elterngeld versteuert und was bedeutet das für verheiratete Paare mit je 50.000 € Einkommen?

Accepted Answer

Hier ein paar Zahlenbeispiele zum **Progressionsvorbehalt** bei einer Person, die arbeitet, und einer Person in Elternzeit mit Elterngeld (1 Baby): ### Beispiel 1: **Person A:** arbeitet, Bruttojahreseinkommen: 40.000 € **Person B:** in Elternzeit, Elterngeld: 1.200 €/Monat (14.400 €/Jahr) **Gemeinsames zu versteuerndes Einkommen:** 40.000 € **Elterngeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt:** 14.400 € #### Berechnung: 1. **Zu versteuerndes Einkommen:** 40.000 € 2. **Summe für Progressionssatz:** 40.000 € + 14.400 € = 54.400 € 3. **Steuersatz auf 54.400 € berechnen** (z.B. ca. 21,5 %) 4. **Dieser Steuersatz wird auf die 40.000 € angewendet** → Steuerlast: 40.000 € × 21,5 % = 8.600 € **Ohne Progressionsvorbehalt** (Steuersatz auf 40.000 €, z.B. ca. 18,5 %): → Steuerlast: 40.000 € × 18,5 % = 7.400 € **Mehrbelastung durch Progressionsvorbehalt:** ca. 1.200 € --- ### Beispiel 2: **Person A:** arbeitet, Bruttojahreseinkommen: 30.000 € **Person B:** in Elternzeit, Elterngeld: 900 €/Monat (10.800 €/Jahr) **Gemeinsames zu versteuerndes Einkommen:** 30.000 € **Elterngeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt:** 10.800 € #### Berechnung: 1. **Zu versteuerndes Einkommen:** 30.000 € 2. **Summe für Progressionssatz:** 30.000 € + 10.800 € = 40.800 € 3. **Steuersatz auf 40.800 € berechnen** (z.B. ca. 16,5 %) 4. **Dieser Steuersatz wird auf die 30.000 € angewendet** → Steuerlast: 30.000 € × 16,5 % = 4.950 € **Ohne Progressionsvorbehalt** (Steuersatz auf 30.000 €, z.B. ca. 14,5 %): → Steuerlast: 30.000 € × 14,5 % = 4.350 € **Mehrbelastung durch Progressionsvorbehalt:** ca. 600 € --- ### Hinweise: - Die Steuersätze sind gerundet und dienen nur zur Veranschaulichung. - Der tatsächliche Steuersatz hängt von weiteren Faktoren ab (z.B. Steuerklasse, Kinderfreibetrag, Kirchensteuer). - Der Progressionsvorbehalt sorgt dafür, dass das Elterngeld zwar steuerfrei bleibt, aber den Steuersatz auf das übrige Einkommen erhöht. Weitere Infos zum Progressionsvorbehalt findest du z.B. beim [Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend](https://www.bmfsfj.de/bmfsfj/themen/familie/finanzielle-unterstuetzung/elterngeld/elterngeld-und-steuern-73760).

Accepted Answer

Elterngeld selbst ist **steuerfrei**, unterliegt aber dem sogenannten **Progressionsvorbehalt** (§ 32b EStG). Das bedeutet: - Das Elterngeld wird nicht direkt besteuert. - Es erhöht aber de... [mehr]

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Elterngeld selbst ist **steuerfrei**, unterliegt aber dem sogenannten **Progressionsvorbehalt** (§ 32b EStG). Das bedeutet: - Das Elterngeld wird nicht direkt besteuert. - Es erhöht aber den Steuersatz, mit dem das übrige zu versteuernde Einkommen besteuert wird. **Was bedeutet das für verheiratete Paare?** Wenn beide Partner Einkommen haben (z. B. je 50.000 € brutto pro Jahr) und einer oder beide Elterngeld beziehen, wird das Elterngeld zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet, um den Steuersatz zu berechnen. Dieser höhere Steuersatz wird dann auf das eigentliche zu versteuernde Einkommen angewendet. **Beispielrechnung (vereinfacht):** - Person A: 50.000 € Bruttoeinkommen, bezieht 12.000 € Elterngeld - Person B: 50.000 € Bruttoeinkommen, kein Elterngeld Das Finanzamt berechnet den Steuersatz so, als hättet ihr zusammen 112.000 € Einkommen (100.000 € + 12.000 € Elterngeld). Dieser Steuersatz wird dann aber nur auf die 100.000 € angewendet. **Folge:** Durch den Progressionsvorbehalt steigt der Steuersatz, und ihr zahlt auf euer reguläres Einkommen mehr Steuern, als wenn ihr kein Elterngeld bekommen hättet. **Fazit:** Elterngeld ist steuerfrei, erhöht aber indirekt die Steuerlast durch den Progressionsvorbehalt. Bei hohen Einkommen (wie 50.000 € pro Person) kann das zu einer spürbaren Nachzahlung führen. **Tipp:** Es empfiehlt sich, während des Elterngeldbezugs freiwillig höhere Steuerabzüge zu wählen oder Rücklagen für eine mögliche Nachzahlung zu bilden. Weitere Infos: [Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend – Elterngeld und Steuern](https://www.bmfsfj.de/bmfsfj/themen/familie/familienleistungen/elterngeld/elterngeld-und-steuern-73860)