3 Fragen zu Progressionsvorbehalt

Ja, Trennungsgeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, dass es zwar nicht steuerpflichtig ist, jedoch bei der Berechnung des Steuersatzes für das übrige Einkommen berücksichtigt wird. Dadurch kann sich der Steuersatz erhöhen, was zu einer höheren Steuerlast führen kann. Es ist ratsam, sich bei spezifischen Fragen zur Steuererklärung an einen Steuerberater zu wenden.

Einkommensersatzleistungen sind Zahlungen, die dazu dienen, ein Einkommen zu ersetzen, wenn jemand aufgrund von Krankheit, Arbeitslosigkeit oder anderen Gründen vorübergehend kein Einkommen erzielt. Beispiele hierfür sind Arbeitslosengeld, Krankengeld oder Elterngeld. Der Progressionsvorbehalt bedeutet, dass dieseommensersatzleistungen bei derchnung des Steuersatzes berücksichtigt werden, wenn sie selbst nicht direkt versteuert werden. Das heißt, sie erhöhen das zu versteuernde Einkommen und können somit den Steuersatz für das übrige Einkommen erhöhen. Dadurch kann es zu einer höheren Steuerlast kommen, als wenn diese Leistungen nicht berücksichtigt würden. Zusammengefasst: Einkommensersatzleistungen unterliegen dem Progressionsvorbehalt, weil sie bei der Ermittlung des Steuersatzes für das übrige Einkommen herangezogen werden, was zu einer höheren Steuerlast führen kann.

Hier ein paar Zahlenbeispiele zum **Progressionsvorbehalt** bei einer Person, die arbeitet, und einer Person in Elternzeit mit Elterngeld (1 Baby): ### Beispiel 1: **Person A:** arbeitet, Bruttojahreseinkommen: 40.000 € **Person B:** in Elternzeit, Elterngeld: 1.200 €/Monat (14.400 €/Jahr) **Gemeinsames zu versteuerndes Einkommen:** 40.000 € **Elterngeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt:** 14.400 € #### Berechnung: 1. **Zu versteuerndes Einkommen:** 40.000 € 2. **Summe für Progressionssatz:** 40.000 € + 14.400 € = 54.400 € 3. **Steuersatz auf 54.400 € berechnen** (z.B. ca. 21,5 %) 4. **Dieser Steuersatz wird auf die 40.000 € angewendet** → Steuerlast: 40.000 € × 21,5 % = 8.600 € **Ohne Progressionsvorbehalt** (Steuersatz auf 40.000 €, z.B. ca. 18,5 %): → Steuerlast: 40.000 € × 18,5 % = 7.400 € **Mehrbelastung durch Progressionsvorbehalt:** ca. 1.200 € --- ### Beispiel 2: **Person A:** arbeitet, Bruttojahreseinkommen: 30.000 € **Person B:** in Elternzeit, Elterngeld: 900 €/Monat (10.800 €/Jahr) **Gemeinsames zu versteuerndes Einkommen:** 30.000 € **Elterngeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt:** 10.800 € #### Berechnung: 1. **Zu versteuerndes Einkommen:** 30.000 € 2. **Summe für Progressionssatz:** 30.000 € + 10.800 € = 40.800 € 3. **Steuersatz auf 40.800 € berechnen** (z.B. ca. 16,5 %) 4. **Dieser Steuersatz wird auf die 30.000 € angewendet** → Steuerlast: 30.000 € × 16,5 % = 4.950 € **Ohne Progressionsvorbehalt** (Steuersatz auf 30.000 €, z.B. ca. 14,5 %): → Steuerlast: 30.000 € × 14,5 % = 4.350 € **Mehrbelastung durch Progressionsvorbehalt:** ca. 600 € --- ### Hinweise: - Die Steuersätze sind gerundet und dienen nur zur Veranschaulichung. - Der tatsächliche Steuersatz hängt von weiteren Faktoren ab (z.B. Steuerklasse, Kinderfreibetrag, Kirchensteuer). - Der Progressionsvorbehalt sorgt dafür, dass das Elterngeld zwar steuerfrei bleibt, aber den Steuersatz auf das übrige Einkommen erhöht. Weitere Infos zum Progressionsvorbehalt findest du z.B. beim [Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend](https://www.bmfsfj.de/bmfsfj/themen/familie/finanzielle-unterstuetzung/elterngeld/elterngeld-und-steuern-73760).