Wie wird der Gewinn eines Einzelunternehmers beim Verkauf eines betrieblichen Gebäudes ermittelt und welche Steuer fällt an?

Question

Wie wird der Gewinn eines Einzelunternehmers beim Verkauf eines betrieblichen Gebäudes ermittelt und welche Steuer fällt an?

Antwort

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Wie wird der Gewinn eines Einzelunternehmers beim Verkauf eines betrieblichen Gebäudes ermittelt?

Was muss ich als Vater von 2 Kindern mit Vollzeitjob im Fragebogen für Einzelunternehmer bei Punkt 113 (voraussichtliche Höhe der Steuerabzugsbeträge) angeben?

Accepted Answer

Der Gewinn eines Einzelunternehmers beim Verkauf eines betrieblichen Gebäudes wird wie folgt ermittelt: **1. Ermittlung des Veräußerungsgewinns:** Der Veräußerungsgewinn ergibt sich aus der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Buchwert des Gebäudes zum Verkaufszeitpunkt. **Formel:** Veräußerungsgewinn = Verkaufspreis (abzüglich Veräußerungskosten) – Buchwert des Gebäudes - **Verkaufspreis:** Der tatsächlich erzielte Preis für das Gebäude. - **Veräußerungskosten:** Kosten, die direkt mit dem Verkauf zusammenhängen (z.B. Maklergebühren, Notarkosten). - **Buchwert:** Ursprüngliche Anschaffungskosten abzüglich bisheriger Abschreibungen. **Beispiel:** - Anschaffungskosten: 300.000 € - Bisherige Abschreibungen: 100.000 € - Buchwert: 200.000 € - Verkaufspreis: 350.000 € - Veräußerungskosten: 10.000 € Veräußerungsgewinn = (350.000 € – 10.000 €) – 200.000 € = 140.000 € --- **2. Steuerliche Behandlung:** Der Gewinn aus dem Verkauf eines betrieblichen Gebäudes ist **Betriebseinnahme** und unterliegt der **Einkommensteuer** im Rahmen der Gewinnermittlung (§ 15 EStG). - Der Gewinn wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz des Unternehmers versteuert. - Zusätzlich fällt in der Regel **Solidaritätszuschlag** und ggf. **Kirchensteuer** an. - **Gewerbesteuer**: Sofern das Einzelunternehmen gewerbesteuerpflichtig ist, unterliegt der Gewinn auch der Gewerbesteuer. Es gibt jedoch einen Freibetrag (§ 11 GewStG). **Hinweis:** Bei bestimmten Voraussetzungen (z.B. Aufgabe oder Verkauf des gesamten Betriebs) können steuerliche Vergünstigungen wie der **Freibetrag nach § 16 EStG** oder der **ermäßigte Steuersatz** (§ 34 EStG) in Anspruch genommen werden. **Fazit:** Der Gewinn ist die Differenz zwischen Verkaufserlös (abzüglich Veräußerungskosten) und Buchwert. Er wird als laufender Gewinn versteuert (Einkommensteuer, ggf. Gewerbesteuer). Steuerliche Vergünstigungen sind möglich, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. **Weitere Informationen:** - [§ 16 EStG – Veräußerung des Betriebs](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__16.html) - [§ 34 EStG – Tarifermäßigung](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__34.html)

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Der Gewinn eines Einzelunternehmers beim Verkauf eines betrieblichen Gebäudes wird wie folgt ermittelt: 1. **Ermittlung des Veräußerungserlöses:** Das ist der Verkaufspreis,... [mehr]

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Der Gewinn eines Einzelunternehmers beim Verkauf eines betrieblichen Gebäudes wird wie folgt ermittelt: 1. **Ermittlung des Veräußerungserlöses:** Das ist der Verkaufspreis, den der Käufer für das Gebäude zahlt (ggf. abzüglich direkt mit dem Verkauf zusammenhängender Kosten, z.B. Maklergebühren, Notarkosten). 2. **Abzug des Buchwerts:** Vom Veräußerungserlös wird der Buchwert des Gebäudes zum Verkaufszeitpunkt abgezogen. Der Buchwert ergibt sich aus den ursprünglichen Anschaffungskosten abzüglich der bis zum Verkaufszeitpunkt vorgenommenen Abschreibungen. 3. **Berechnung des Veräußerungsgewinns:** Veräußerungsgewinn = Veräußerungserlös – Buchwert (nach Abschreibungen) – Veräußerungskosten **Beispiel:** - Anschaffungskosten des Gebäudes: 300.000 € - Bisherige Abschreibungen: 100.000 € - Buchwert zum Verkaufszeitpunkt: 200.000 € - Verkaufspreis: 350.000 € - Veräußerungskosten (z.B. Makler): 10.000 € **Berechnung:** - Veräußerungsgewinn = 350.000 € (Verkaufspreis) – 200.000 € (Buchwert) – 10.000 € (Veräußerungskosten) = **140.000 €** Dieser Gewinn ist als betrieblicher Gewinn zu versteuern und fließt in die Gewinnermittlung des Einzelunternehmers ein. **Hinweis:** Bei Sonderfällen wie der Entnahme ins Privatvermögen oder bei steuerlichen Vergünstigungen (z.B. § 6b EStG) können abweichende Regelungen gelten. Für Details empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

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Bei Punkt 113 „Voraussichtliche Höhe der Steuerabzugsbeträge“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmer möchte das Finanzamt wissen, wie hoch du sc... [mehr]

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Bei Punkt 113 „Voraussichtliche Höhe der Steuerabzugsbeträge“ im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmer möchte das Finanzamt wissen, wie hoch du schätzt, dass im laufenden Jahr bereits Steuern (z. B. Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer) von dir einbehalten und abgeführt werden. Als Vater von zwei Kindern mit einem zusätzlichen Vollzeitjob gibst du hier die Summe der voraussichtlich im Jahr einbehaltenen Lohnsteuer (und ggf. Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag) an, die dein Arbeitgeber für dich abführt. Die Kinderfreibeträge und dein Familienstand werden bereits bei der Lohnsteuerberechnung durch deinen Arbeitgeber berücksichtigt. **So gehst du vor:** 1. Schau auf deine aktuelle Lohnabrechnung, wie viel Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag monatlich abgeführt werden. 2. Multipliziere diese Beträge mit der Anzahl der Monate, die du im Jahr arbeitest (meist 12). 3. Addiere ggf. weitere Steuerabzugsbeträge (z. B. Kapitalertragsteuer, falls du Kapitalerträge hast). **Beispiel:** - Monatliche Lohnsteuer: 150 € - Monatliche Kirchensteuer: 12 € - Monatlicher Soli: 0 € (bei den meisten entfällt dieser) - 12 Monate im Jahr → 150 € × 12 = 1.800 € Lohnsteuer → 12 € × 12 = 144 € Kirchensteuer → Gesamt: 1.944 € **Trage diesen Gesamtbetrag bei Punkt 113 ein.** **Hinweis:** Die Angabe dient dem Finanzamt zur Berechnung deiner voraussichtlichen Steuervorauszahlungen als Selbstständiger. Es ist eine Schätzung – kleine Abweichungen sind unproblematisch. Weitere Informationen findest du auch auf der [offiziellen Seite des Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Fragebogen-zur-steuerlichen-Erfassung.html).