Leistungsort China, Rechnungsadresse Deutschland: Wie stelle ich die Rechnung aus?

**Entscheidend ist nicht die Rechnungsadresse, sondern der umsatzsteuerliche Leistungsort: Wurde deine Leistung in China erbracht oder liegt der Leistungsort nach den UStG-Regeln in China, stellst du die Rechnung in Deutschland in der Regel ohne deutsche Umsatzsteuer aus.** ([ihk.de](https://www.ihk.de/darmstadt/produktmarken/international/steuern-im-aussenwirtschaftsverkehr/steuern-drittlaender/besteuerung-von-dienstleistungen-an-unternehmenskunden-im-dritt-2539618)) ## Was auf die Rechnung gehört Wenn der Umsatz **nicht in Deutschland steuerbar** ist, schreibst du grundsätzlich eine **Netto-Rechnung**. Wichtig sind die normalen Pflichtangaben wie Name/Anschrift, Rechnungsdatum, Leistungsbeschreibung, Entgelt und fortlaufende Rechnungsnummer. Zusätzlich gehört ein klarer Hinweis drauf, zum Beispiel: **„Nicht im Inland steuerbarer Umsatz – Leistungsort China.“** Die Rechnungsadresse in Deutschland ändert daran nichts. ([ihk.de](https://www.ihk.de/darmstadt/produktmarken/international/steuern-im-aussenwirtschaftsverkehr/steuern-drittlaender/besteuerung-von-dienstleistungen-an-unternehmenskunden-im-dritt-2539618)) ## Der entscheidende Punkt: Wer ist dein Kunde und welche Leistung war es Hier liegt der häufigste Fehler: **„Leistung in China erbracht“ reicht allein noch nicht immer aus.** Bei vielen **sonstigen Leistungen an Unternehmer** liegt der Leistungsort dort, wo der **Leistungsempfänger** sitzt oder seine maßgebliche Betriebsstätte hat. Bei Leistungen an eine Betriebsstätte ist diese Betriebsstätte entscheidend. Es gibt aber Ausnahmen, bei denen der Ort der **tatsächlichen Ausführung** maßgeblich ist. ([ihk.de](https://www.ihk.de/nordwestfalen/international/entwurf-aussenhandel-zoll/umsatzsteuer-grenzueberschreitende-lieferungen/bestimmung-des-orts-der-sonstigen-leistung-6638756)) Konkret heißt das: - **B2B, Kunde ist Unternehmer in China:** meist **ohne deutsche USt** - **B2B, deutscher Kunde mit deutscher Hauptniederlassung**, aber Leistung nicht an die China-Betriebsstätte: oft **doch Deutschland relevant** - **Leistung an eine chinesische Betriebsstätte des deutschen Kunden:** eher **Leistungsort China** - **Bestimmte Ausnahmen** wie Veranstaltungsleistungen, Arbeiten an Gegenständen, Restaurationsleistungen etc. können eigene Ortsregeln haben. ([ihk.de](https://www.ihk.de/nordwestfalen/international/entwurf-aussenhandel-zoll/umsatzsteuer-grenzueberschreitende-lieferungen/bestimmung-des-orts-der-sonstigen-leistung-6638756)) ## Praktisch richtig vorgehen Für deine Rechnung ist deshalb diese Formulierung meistens passend, **wenn der Leistungsort tatsächlich China ist**: - Rechnungsbetrag **netto** - **keine deutsche Umsatzsteuer** - Hinweis: **„Leistungsort China, in Deutschland nicht steuerbar.“** Der praktische Unterschied ist wichtig: **Die deutsche Rechnungsadresse ist steuerlich fast bedeutungslos, wenn die Leistung einer chinesischen Betriebsstätte oder einem chinesischen Unternehmer zuzuordnen ist.** Genau daran scheitern viele Rechnungen. ([ihk.de](https://www.ihk.de/darmstadt/produktmarken/international/steuern-im-aussenwirtschaftsverkehr/steuern-drittlaender/besteuerung-von-dienstleistungen-an-unternehmenskunden-im-dritt-2539618)) ## Was du prüfen musst Bevor du die Rechnung schreibst, müssen 3 Punkte sauber geklärt sein: 1. **Lieferung oder sonstige Leistung?** 2. **Unternehmer oder Privatkunde?** 3. **An wen genau wurde geleistet: deutsche Zentrale oder chinesische Betriebsstätte?** ([ihk.de](https://www.ihk.de/meo/recht-und-steuern/steuerrecht/umsatzsteuer/ort-der-sonstigen-leistung-3308708)) Wenn diese Zuordnung falsch ist, ist nicht nur die Rechnung falsch, sondern oft auch die Umsatzsteuervoranmeldung. **Kurz gesagt: Ist der Leistungsort China, schreibst du netto ohne deutsche Umsatzsteuer und vermerkst „Leistungsort China / nicht in Deutschland steuerbar“. Die deutsche Rechnungsadresse allein führt nicht zu deutscher Umsatzsteuer.** ([ihk.de](https://www.ihk.de/darmstadt/produktmarken/international/steuern-im-aussenwirtschaftsverkehr/steuern-drittlaender/besteuerung-von-dienstleistungen-an-unternehmenskunden-im-dritt-2539618))