Ist in der ersten Wohnung ein Arbeitszimmer für die Vorbereitung von Online-Kursen am Wochenende und abends bei angestellter Tätigkeit absetzbar?

**Ja – ein Arbeitszimmer in der ersten Wohnung kann grundsätzlich absetzbar sein, aber bei einem angestellten Lehrer, Dozenten oder Trainer scheitert es oft daran, dass das Zimmer nicht der Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit ist. Entscheidend ist: Wo findet der inhaltliche Schwerpunkt deiner Arbeit statt und ob dir für diese Arbeiten ein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht.** ## Worauf es steuerlich ankommt Bei einem häuslichen Arbeitszimmer gelten strenge Regeln. Das Zimmer muss ein **abgetrennter, nahezu ausschließlich beruflich genutzter Raum** sein; eine Arbeitsecke im Wohn- oder Schlafzimmer reicht nicht. Für deine Konstellation sind zwei Punkte entscheidend: 1. **Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit** Das Arbeitszimmer ist voll relevant, wenn dort der qualitative Schwerpunkt deiner Arbeit liegt. Bei Online-Kursen kann das eher der Fall sein als bei klassischem Unterricht vor Ort, weil Vorbereitung, Durchführung und Nachbereitung dann tatsächlich von dort aus laufen. 2. **Anderer Arbeitsplatz vorhanden oder nicht** Wenn du als Angestellter bei deinem Arbeitgeber einen zumutbaren Arbeitsplatz hast, wird es deutlich schwieriger. Dann sind Kosten für das häusliche Arbeitszimmer meist gerade **nicht** oder nur sehr eingeschränkt berücksichtigungsfähig. ## Was deine Beschreibung praktisch bedeutet Du schreibst, dass du das Zimmer in der **ersten Wohnung** zur **Vorbereitung von Kursen am Wochenende** nutzt, während die Kurse **online laufen**, teils auch **unter der Woche abends**, und du zugleich **im Angestelltenverhältnis** stehst. Daraus folgt: - **Nur Vorbereitung am Wochenende** reicht für den vollen Abzug meist nicht. - Wenn die **eigentliche Kursdurchführung online ebenfalls aus diesem Zimmer** erfolgt, verbessert das deine Position deutlich. - Wenn dein **Hauptjob als Angestellter** inhaltlich woanders stattfindet und das Zimmer nur für Nebentätigkeiten oder Randzeiten genutzt wird, ist der volle Ansatz oft nicht durchsetzbar. - Wenn die Online-Kurse eine **eigene selbständige Nebentätigkeit** sind, muss man diese Tätigkeit **getrennt** betrachten. Dann kann das Arbeitszimmer für diese Einkünfte eher relevant sein als für dein Angestelltenverhältnis. ## Der entscheidende Unterschied, den viele übersehen Nicht die Uhrzeit ist wichtig, also **Wochenende oder abends**, sondern **die Funktion des Raums**. Steuerlich zählt nicht: „Ich arbeite dort oft.“ Steuerlich zählt: „Ist dieses Zimmer der zentrale berufliche Ort dieser konkreten Tätigkeit?“ Beispiel: - **Schlecht für den Abzug:** Du bist angestellt, hast im Betrieb einen Arbeitsplatz und bereitest zuhause nur Unterricht oder Kurse vor. - **Besser für den Abzug:** Du führst die Online-Kurse regelmäßig vollständig aus diesem Raum durch, bereitest sie dort vor und nach, und für diese Tätigkeit gibt es keinen anderen Arbeitsplatz. ## Besonderheit „erste Wohnung“ Dass es die **erste Wohnung** ist, schadet nicht automatisch. Entscheidend ist nicht Erst- oder Zweitwohnung, sondern ob sich dort ein steuerlich anerkennungsfähiges häusliches Arbeitszimmer befindet. Problematisch wird es nur, wenn die erste Wohnung privat der Lebensmittelpunkt ist und der Raum tatsächlich doch mitbenutzt wird, etwa als Gästezimmer, Schlafzimmer oder Abstellraum. Dann fällt die Anerkennung regelmäßig weg. ## Klare Einschätzung **Nach deiner Schilderung: möglich ja, aber nur dann wirklich aussichtsreich, wenn das Zimmer ein echtes, ausschließlich beruflich genutztes Arbeitszimmer ist und die Online-Kurse dort nicht nur vorbereitet, sondern inhaltlich zentral erbracht werden.** **Wenn du im Angestelltenverhältnis einen anderen Arbeitsplatz hast und zuhause nur vorbereitest, wird es meist nicht reichen.** Für die genaue Einordnung sind vor allem diese drei Fragen entscheidend: ## Entscheidend sind diese Punkte - Ist das Zimmer **abgeschlossen** und **nahezu nur beruflich** genutzt - Findet die **Durchführung der Online-Kurse** ebenfalls dort statt oder nur die Vorbereitung - Geht es um deine **angestellte Tätigkeit** oder um eine **separate Nebentätigkeit** Rechtlich maßgeblich sind die Grundsätze des [häuslichen Arbeitszimmers beim Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/haeusliches-arbeitszimmer.html) und die Kriterien des [Bundesfinanzhofs zum Mittelpunkt der Tätigkeit](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202310250/). **Kurz gesagt: Ja, es geht unter Umständen – aber bei Angestellten nur Vorbereitung zuhause ist meist zu wenig; bei echten, von dort aus durchgeführten Online-Kursen steigen die Chancen deutlich.**